資金預算管理全文(5篇)

一、全面預算體系的構建思路

全面預算包含了業務預算、專門決策預算、財務預算三方面的內容。企業在確定預算目標之前，首先應該對內部條件和外部環境進行科學的分析和預測，確定企業使命，制定企業的戰略目標。在戰略目標的基礎上進行中長期預算，確定年度預算目標，通過制定運行完整的預算管理系統，實現預算管理的規劃、溝通、控制和激勵等功能，最終實現企業的戰略目標。搭建預算管理體系，應先明確三個關鍵因素：組織構架、預算科目和計劃周期。完整的預算管理體系應包括：管理循環體系、組織和調控體系、業績考評體系。

二、針對不同生命周期及管控方式選擇預算管理模式

（一）基于生命周期的預算模式選擇

1．初創期企業的預算管理模式企業初創期的經營風險較大，需要大量的資本支出和現金支出，現金流為負數，投資風險較大。此時的預算應該以資本預算為起點，新產品的開發和和相關的投入都需慎重決策。此時的企業需從資本的需要量方面規劃投資項目的總支出。實際工作中，此種模式可應用于工程項目總預算的管理。建筑施工企業在進行新項目預算規劃時，應要求項目編制資金總預算，根據業主要求的施工進度及合同約定的付款方式測算項目的整體現金流及資金的回收期，在投標前期進行預算數據測算時，進行可行性分析，確定是否參與投標。在中標之后進行項目實施測算時，企業可根據籌資的方式和可承受的風險，確定合理的資金支持總額。

2．增長期企業的預算管理模式企業增長期的風險主要來自于產品的市場認可度以及價格的接受度，經營風險依然較大，同時面臨現金流的不穩定帶來的財務風險。此時的企業戰略重點在市場營銷，開發市場以及提高市場占有率。處于增長期的企業，應該采用以銷售為起點的預算管理模式。此時的預算管理重點應放在健全機制及提高管理水平的方向。實際工作中，此種模式可應用于工程項目的月度管理。建筑施工企業在管理正常施工的項目時，可要求項目在總預算的基礎上，編制月度業務預算及資金預算，根據月度施工進度要求編制資金需求預算，合理規劃月度項目資金的收支。

3．成熟期企業的預算管路模式處于成熟期的企業一般現金流為正數，并可保持一定的穩定性。企業風險主要來自持續經營風險和成本方面，成本控制是這個階段財務管理的重點。此時的企業應該采用以市場為導向，以成本為起點的預算管理模式。實際工作中，此種模式可應用于集團企業管理機構的日常費用預算管理，預算指標可采用零基預算方法計算，或在往年的預算指標基礎上適當調整采用增量預算的方式，下達年度預算指標。月度或者季度對預算執行情況進行分析，減少不必要的支出，整體壓縮控制管理機構的費用。

摘要:隨著企業的快速發展，企業規模不斷擴大。這就要求企業能夠建立完善的資金管理體系，以全面預算管理為基礎，強化企業資金內部控制，從而為企業生產經營決策提供有力的參考，保證企業能夠實現資源合理分配，提高績效考核效率，改善各部門工作人員工作效率與工作質量，為企業長遠穩定發展奠定基礎。從當前來看，財務資金管理過程中預算管理面臨問題較多，內部財務管理體系還不夠完善，企業財務管理人員在工作過程中職責權限不清晰，工作規范性不強等現象較為嚴重。對此，企業管理者應該重視全面預算管理的重要性，提升企業財務資金內部控制管理水平。文章對企業全面預算管理下財務資金內部控制策略展開探討。

關鍵詞:全面預算;預算管理;財務資金;內部控制

企業財務資金內部控制管理是提高企業財務管理水平、強化企業內部管理機制的主要方法，能夠在一定程度上規范企業經營風險，促進企業長遠穩定發展。在市場經濟發展下，企業面臨市場競爭壓力也逐漸增強，財務內控管理體系作為企業日常經營管理的基礎工作發揮了重要作用。從當前來看，企業財務工作職能也發生了一定的轉變，只有切實提高財務內控管理水平，才能降低不必要的風險影響，從而更好地為企業經營管理所服務。全面預算管理的運用，能夠在一定程度上提升內控管理水平，使內部管理工作更加科學性、規范性，從實際角度分析全面預算管理受到企業內部環境、考核制度等多方面因素的影響，為進一步提高企業內部財務管理水平，還需要注重全方面預算的融入，以推動企業更好地發展。

一、全面預算管理與財務資金內部控制相關概述

(一)全面預算管理的含義全面預算管理是現代企業經營管理下一種內部管理制度的方法，其主要以組織規劃方法為基礎對企業各方面工作進行分析管理工作，是企業發揮預算職能，強化各部門、各崗位財務狀況以及資金合理分配的關鍵基礎，能夠在一定程度上提高企業內部生產經營管理水平，有助于相關資源合理調度和分配，從而滿足企業經營目標和戰略目標的需求。全面預算管理能夠在一定程度上為企業內部控制和管理提供支持。與此同時，真實地反映企業在某一時期經濟活動的實際情況或未來實現目標利潤的具體要求，能夠對各方面生產資金進行合理的預測和分配，從而形成規范性的文件，為企業經營管理提供一定的依據，保證企業經營決策的合理性、科學性。全面預算管理工作從簡單的計劃發展到系統應用，通過激勵機制評價措施等方法，對企業生產經營規劃提供一定的支持，能夠發揮內部控制的巨大價值，有效解決企業所面臨的經營風險。

(二)企業財務資金內部控制體系的含義內部控制主要是在企業經營管理過程中財務管理的一種措施方法。通過完善內部控制，能夠滿足企業經濟發展形勢要求，對企業經營管理過程中所面臨的財務風險進行全面分析，并構建科學合理的發展策略和管理規劃。其主要目的是提高企業市場競爭力與經濟效益管理水平，保證各項資產、資金費用的合理應用。內部控制相關工作的開展，對提高企業財務管理水平有著有力的推動作用，是企業獲取長久穩定發展的基本所在。從具體工作來看，企業財務資金內部管理體系較為復雜，涉及的內容和方向較多，需要從企業各個方面進行綜合的管理和控制，以形成有效的環境體系與風險控制體系，強化內控監督管理機制，滿足企業日常發展需求，最大限度保障企業財務管理下財務信息的真實性可靠性，與企業日常生產經營活動相一致。

(三)全面預算管理下財務資金內部控制的重要性全面預算管理與財務資金內部控制相融合，是企業經營發展的必經之路，全面預算管理能夠根據企業當前經營生產情況，對經營銷售、資金需求運營情況等方面進行統一的規劃和分析，有助于企業管理人員及時調整戰略規劃與經營目標，從而最大限度地完成。在工作中提前規劃好預算目標，并以此為基礎，監督企業戰略目標的動態管理。從具體工作來看，全面預算管理的意義主要體現在以下幾方面:第一，推動績效考核與激勵機制的形成。全面預算是企業進行績效考核與激勵獎懲機制的主要依據，能夠在一定程度上為企業績效考核管理提供支持。預算目標的制訂，為企業績效考核工作提高了提供了準確的參考標準，能夠明確各部門與員工在工作過程中績效評估的考核目標。除此之外，明確績效考核標準能夠有助于企業對部門人員各層級人員的管理工作，保證各方面工作規范有序地進行。第二，能夠提高企業內控監督管理水平。全面預算管理工作可以看作是一個基礎性規劃性的工作，通過建立預算目標，能夠對預算執行情況加以分析和對比，及時了解企業經營管理過程中經營目標與年度計劃的實際情況，從而起到監督管控的效果。在預算期間，通過編制閱讀季度預算等職分析報告，能夠為管理人員提供準確的數據參考，了解內部各部門預算執行情況，及時發現預算目標與實際工作中存在的差異，結合企業經營管理存在的實際問題，進行及時的補救或糾偏處理。第三，提高企業內部資金利用效率。財務資金內部控制機制的主要目的是提高資金利用效率，減少資金流失等問題。從當前來看，諸多企業在工作過程中都會存在企業資產非法轉移、企業利益受損等問題，全面預算管理能夠減少資金不合理利用和運用效率低的情況，為企業資金利用提供安全保障。

［摘要］績效預算管理是現時國際通用的財政資金管理方法，早在2005年，我國“中央預算支出績效評估管理辦法(試行)”正式提出實施財政資金績效預算管理，但至今財政資金的使用效率仍不高。文章分析了我國的財政資金的使用效率仍不高的原因，針對這些原因，從分析財政資金的預算編制、預算執行、績效評價三個階段的管理思路入手，參考國外財政資金的績效預算管理經驗，提出基于績效預算管理的財政資金管理建議方案。

［關鍵詞］績效;預算管理;加強;財政資金;使用

1使用效率概述

從財政角度出發，使用效率的含義有兩方面，第一個方面是是否按計劃時間完成資金使用目標;第二個方面是在項目的預計完成時間內，項目能否達到預期績效目標。所以筆者首先將從上述兩個方面入手研究，得出在績效預算管理的前提下，我國的財政資金的使用效率仍不高的原因。

2財政資金的使用效率不高的原因

2.1績效目標的原因導致財政資金的使用效率低下

第一，績效目標不完整。編制績效目標時必須注意的重要規則之一是完整性。［1］一個項目的預期目標是反映項目的所有產出和結果，包括產品和服務的數量和目標、質量目標、時間表、成本目標和目標對象滿意度目標。但是，有些部門在編制績效目標時，經常敷衍，注意力不足，導致績效目標不完整，導致以績效目標為最終評價標準的績效預算管理方法“先天不足”。第二，績效目標不合邏輯或不符合實際情況?？冃繕说脑O定應該是高度合理的，應在部門的職能，上級政府(部門)分配的計劃和任務的前提下，由部門的中長期預算績效戰略規劃，過去年度任務完成狀態和項目績效評估確定。偏離上述目標，或主觀推測、捏造，有的甚至故意上當受騙，難免會失去科學合理性。例如，對于購買醫療設備，如果僅提出購買設備的數量目標，在項目實施后對提高醫療服務的質量和數量沒有足夠的定性和定量標準，則會陷入為使用而使用的困境，項目相關負責人執行過程中也沒有方向，沒有形成壓迫感，主觀上不積極，無法形成預期的結果，財政資金也無法發揮作用。第三，績效評估指標與績效目標不符，不現實，且量化不足。對于設定的績效目標，有必要設計相應的績效評估指標，為每個評估指標設定合理的基準，并為完成最終績效目標提供準入標準。但是，在實際操作中，最終設計的績效評價指標存在評價指標不一致甚至不相關，指標不能量化，指標不易計算等問題。只有通過完善量化績效目標，才能在項目實施和項目完成后的績效評估過程中進行績效跟蹤。如果績效目標過于定性，項目實施沒有具體要求，約束力不強，最終評估結果無法與之進行比較。現時常用的績效目標，如行業管理體系更加科學和完善，管理質量和管理水平顯著提高，區域產業水平處于國家前列等，均存在標準模糊，與具體的項目實施無關等的問題。

【摘要】隨著我國經濟發展的逐步加快，當前關于企業的發展現狀也引起了較多人群的關注。其中企業經營中關于成本管理以及資金預算管理的問題，則為影響企業發展的重要因素。在此背景下，本文針對關于企業如何加強成本及資金預算管理，進行簡要的分析探討。

【關鍵詞】成本管理；預算管理；企業發展

企業在經營的過程中為了獲取更多的利益，并且保障自身的正常運行。針對其經營成本以及資金預算，需進行嚴格的管理和審核。筆者針對當前企業在發展過程中，出現的成本管理問題以及資金預算問題，進行剖析研究，以盼能為我國企業中的此類問題提供解決參考。

一、企業成本管理

國家經濟的發展由若干企業進行支撐，企業在發展的過程中，為了保證其自身收益的穩定獲取，對于其成本需進行一定的管理[1]。有效的成本管理，既能保障企業的穩定收益，也能夠保障企業的長期運行。對于經營者以及宏觀經濟的發展，都有著良好的意義。

二、企業資金預算管理

企業在發展的過程中，其主要的經營目的為盈利。企業為了持續盈利，需對外進行交易或服務活動。在此類交易服務活動中，為了保障交易服務的順利進行，需進行一定規模的投資。企業為了保障資金投入的安全性，針對資金的投入會進行一定的預算管理。通過對交易服務活動的整體判斷，審批最終的預算資金。以此保障后期交易服務的順利進行，并對企業交易過程中的資金風險進行有效的預控。

摘要：財務資金是企業經營管理的重點，隨著企業全面預算管理體系的建立與實施，有必要將財務資金管理納入到全面預算管理體系中，對財務資金運行全過程進行監督控制。本文基于全面預算管理層面，對企業財務資金內部控制問題進行分析，并提出財務資金內部控制優化措施，期望對提高企業資金管理水平有所幫助。

關鍵詞：全面預算管理；企業；財務資金；內部控制

一、全面預算管理的理論分析

全面預算管理是對企業各種財務與非財務資源進行合理分配、監督控制以及考核評價的一種內部管理模式，在企業經營管理中處于核心地位。企業實施全面預算管理，有助于協調處理好各部門的資源分配，及時解決經營管理中存在的風險隱患，提高企業財務規劃、財務預測和財務管控能力，為企業實現戰略發展目標提供有利條件。在全面預算管理中，財務資金預算管理是重要組成部分，通過實施資金預算編制、資金預算執行、資金預算考核等一系列管理措施，可實現對資金運行的全過程監控，消除資金風險隱患，提高資金使用效益。

二、全面預算管理下的財務資金內部控制

(一)財務資金內部控制問題研究

1.財務資金預算管理過于粗放