賬戶資金監管全文(5篇)

一、支庫業務處理的調查情況

（一）賬戶設置。

為了滿足支庫會計核算業務與資金清算業務的需要，支庫必須在（TBS）系統與銀行的資金清算系統中各設立了一套獨立的國庫會計核算賬戶和國庫資金清算賬戶。會計核算賬戶只用于會計賬務核算業務，僅反映國庫會計核算的結果，不反映相關資金的清算信息。國庫資金清算賬戶僅用于國庫資金的經收、結轉、撥付、繳存等清算業務，反映國庫資金的實際流轉情況，不反映國庫會計核算賬務信息。

（二）業務處理過程。

當前，支庫主要依據總庫制定的國庫制度進行收支業務處理。處理過程包括兩個階段：一是在（TBS）系統中進行的國庫會計核算階段，處理的結果是產生收支報表及會計報表；二是在銀行的資金清算系統中處理的國庫收支業務資金的清算階段，處理的結果是實際收納、劃轉或撥付各種國庫資金。

（三）資金清算模式。

支庫的資金清算名義上大多采取“行庫往來”的模式，實際國庫資金清算獨立于會計核算，而且在時間安排上，兩者不存在必然的先后順序和聯動關系。在國庫會計核算方面，國庫業務的資金往來清算情況，主要依靠“行庫往來”進行資金來賬“虛擬提入”和資金往賬“虛擬提出”進行核算，核算結果間接反映國庫資金的清算情況。

一、我國大宗商品電子交易銀行資金管理模式存在的問題

與市場自行監管模式、第三方支付公司監管模式相比，銀行資金管理模式無論是在業務服務的安全性還是專業性上，都具有顯著優勢。可是，就目前我國大宗商品電子交易銀行資金管理模式而言，仍存在一定的不足之處。

（1）缺乏交易金運行情況監控

資金監管銀行無法掌握交易市場各個交易商的交易金具體運行情況，只是交易市場發出的清算劃撥指令，對市場專用結算賬戶的總額進行監督，這種情況為客戶的保證金被非法挪用埋下了隱患。投資者將客戶交易結算資金存入交易市場專用結算賬戶后，交易市場對該賬戶具有支配權，投資者在交易市場提供的平臺上只能看在自己的虛擬賬戶中看到保證金的提交，并不能直接檢測到交易市場是否有非法使用保證金。同時交易市場可以通過虛增賬戶、虛擬資金來操縱市場行情，從而獲取非法收益，這嚴重損害了投資者的利益，極端情況下甚至也會給交易市場帶來破產風險。

（2）T+N核賬模式沉淀資金問題

銀行為了控制交易風險，一般采取實時對賬和日終T+N對賬兩種核賬機制。日終T+N對賬機制按照日間市場管交易、銀行管資金，日終（T日）雙方清算對賬的對賬模式。在當天交易結束后，銀行與市場清算對賬，進行總分賬戶平衡檢查等手段核計各附屬賬戶余額，以做到交易與資金相符，并根據市場日終報文調整會員浮動盈虧附屬賬戶。該模式為事后監管模式，交易日結束后銀行根據市場臺賬調整會員資金賬戶余額，并根據不同交易市場的規定，在交易結束的N天后，會員可對交易資金進行出金操作。于是交易金在出金前的N天內成為沉淀資金并產生一定的利息，利息的歸屬問題就目前制度而言，并沒有做出明確的規定。因此，大宗商品電子交易服務資金管理的發展需要一個更為完善的資金管理機制，對平臺和平臺的商家的交易資金進行管理，確保交易順利進行，保證交易風險成本。

二、大宗商品電子交易服務銀行資金管理模式改進

摘要：會計核算是單位資金科學調節與科學規劃的主要手段，它具有基礎性、預見性以及指導性等特征。基于此，本文結合國庫集中支付的社會背景，著重分析目前會計核算存在的問題，探究完善事業單位會計核算方法，以實現事業單位可持續發展。

關鍵詞：事業單位；國庫集中支付；會計核算

一、引言

國庫集中支付制度是指財政部門將相關資金都集中在一處進行管理，并按照國家基層事業單位的發展規劃，統一進行財務資金撥款。按照國庫集中支付工作實踐的基本情況，可以將其分為直接性支付和第三方授權性支付。前者是指財政部門依據事業單位的主動申請，進行員工薪資、項目投資以及資源采購等方面的資金；后者是指以銀行為中轉第三方，事業單位可定期進行賬款支取的管理方式。比如，事業單位中的財務核算管理，除特殊類申請資金，多屬于后者資金核算運用。

二、國庫集中支付在事業單位會計核算中的意義

1.有利于預算的有效落實

我國經濟社會的發展離不開國家資金的支持與保障，選擇國庫集中支付方式是適應當今社會經濟發展的選擇，同時也能有效促進事業單位自身管理水平與單位效益。因此，事業單位應做好單位預算，通過這種規范化和精細化的管理模式來提高單位資金的使用效率，充分發揮會計核算作用，加強對國庫資金的有效監管力度。

摘要：近年來，國家電網公司在“三集五大”體系發展戰略中要求公司財務集約化發展：其中資金管理是工作重點。做好資金管理不僅為公司經營提供了有力保障，而且能幫助公司財務從粗放式向集約式過渡。本文主要介紹供電公司如何通過“五位一體”來深化資金管理，切實做到降低資金使用成本,控制公司財務風險。

關鍵詞：資金；集中管理；五位一體

一、實施意義

國家電網公司推行“三集五大”戰略以來，為落實“集團化運作、集約化發展、精益化管理、標準化建設”的要求，公司全面加強資金集中管理，提高公司資金集團化運作和集約化管理水平，強化資金內控管理，防范資金風險，保證資金安全。供電公司屬于資金密集型企業，實行資金集中管理對于像供電公司這樣的資金密集型企業十分有幫助。首先，可以降低風險，能及時對資金進行有效控制，防范風險發生。其次，可以通過資金集中管理實現資金優化，提高公司經濟收益。最后，資金集中管理是財務管理的重點，資金合理有效的運用能使企業健康發展。所以為實現資金綜合效益，確保資金價值最大化，供電公司有必要實行合理有效的資金集中管理。

二、供電公司資金現狀

(一)現金流量大，資金類型多

供電公司資金具有現金流量大，資金類型多的特點。公司的主要經營收入為售電收入，每月由營銷電費班確認售電收入、做賬、生成報表而后傳入財務系統。除主要售電收入外，供電公司還有工程項目收入，如電網工程、用戶工程等。供電公司主要的經營支出為公司日常成本費用類支出、大修費用、資本性支出、購電費（小水電、光伏）等。資金支付種類多，資金支付量大（工程，大修費用支出金額較大），并且每種類型的資金都有其自身的特點。例如：上繳的電費收入會沖減購電成本，而資本性支出會在工程完工后，形成固定資產。月初，市縣級供電公司會接收省公司下撥的生產經費，農網撥款，購電費和光伏補貼費用等，月中和月末會上繳售電收入。

本文作者：何麗娟 單位：新疆交通建設管理局項目執行一處

堅持分賬管理是做實養老保險個人賬戶的前提

養老保險基金主要來源于社會統籌和個人繳納兩部分，為避免個人賬戶基金被統籌基金擠占現象的發生，真正將養老保險個人賬戶做實，必須在社會統籌與個人賬戶相結合的前提下，將社會統籌基金與個人賬戶基金賬目分開，實施分賬管理。在支付過程中，統籌基金主要提供基礎性養老金與已經退休人員的養老金等相關資金，而個人賬戶基金部分主要提供個人賬戶養老金部分的資金，二者既不能相互混淆，又不能相互透支。此外，還要進行二者的結構與職能的調整，統籌基金主要用于基本養老保險賬戶，個人賬戶基金主要用于個人養老保險賬戶。二者分賬管理完成后，企業或者單位為統籌基金提供資金，如果出現資金缺口，該缺口由國家財政負擔。個人為個人賬戶基金提供資金，并且單獨進行管理，確保二者各自收支平衡，避免發生互相擠占與挪用的現象。

適當延長退休年齡

目前我國人均壽命已經達到72周歲，遠遠超過了上世紀五十年代的人均壽命水平。在這種情況下，適當延長退休年齡，不但可以增加養老統籌基金的收入，而且還可以減少養老保險資金的發放，增加養老保險基金的個人賬戶額度。但是，由于我國地區經濟發展不平衡，人口老齡化程度也不一樣。就拿我們新疆來說，老齡化程度以及人均壽命遠低于全國平均水平。在這種情況下，延長退休年齡就需要綜合考慮當地的就業狀況以及社會保險狀況，確保經濟發達與經濟不發達的地區其替代率相對接近?；蛘卟扇椥酝诵葜贫?，在一定年齡范圍內，達到該年齡的職工，既可以選擇退休，也可以選擇工作，對于選擇繼續進行工作的職工，可以適當進行政策或者工資待遇上的傾斜。

建立健全養老保險個人賬戶監管體系

做實養老保險個人賬戶是一件相當復雜而繁瑣的工作，正是因為這項工作的復雜性，才使得養老保險基金在運行的過程當中充滿風險。同時，由于我國養老保險制度起步較晚，無論是在制度上還是在程序上尚不健全，這樣也給養老保險基金的運行帶來了風險。為了有效避免風險，保證養老保險基金的正常運行，做實養老保險個人賬戶，必須建立健全養老保險個人賬戶監管體系，通過養老保險個人賬戶監管體系為養老保險基金的運行保駕護航。為保證養老保險個人賬戶監管體系正常運行，政府應當充分發揮監管作用，人保部、保監會、銀監會等主要監管機構必須協同監管，加大對社會保險承辦、托管以及投資管理等機構必須嚴格按照程序辦事，并且接受監督。