稅務管理專業全文(5篇)

摘要：本文從稅務管理對鐵路企業的重要性和現狀入手，闡述了我國鐵路企業稅務管理的復雜性及稅務管理對鐵路企業經營發展的重要意義，隨后提出目前鐵路企業稅務管理存在管理層重視程度不夠、稅務管理體系不完善及辦稅人員綜合能力不足等問題。最后，針對鐵路企業稅務管理存在的問題，提出相應對策和合理化建議。

關鍵詞：鐵路；企業稅務；管理；問題；對策

一、鐵路企業稅務管理存在的問題

(一)企業管理層重視程度有待加強

企業管理層對稅務管理的重視程度有待加強。由于企業管理層將更多的精力用于安全及運輸生產，加之近幾年稅收政策變化較快，企業管理層在經營決策時很少考慮稅收問題。特別是在績效考核時，在眾多考核項目及指標中并沒有涉及到稅務管理的相關指標，因此很難引起下級企業管理層對稅務管理的重視。如果沒有得到管理層的重視，鐵路企業就不可能注重稅務籌劃的規劃和設計，具體的稅務工作也將得不到有效地開展。

(二)稅務管理體系不完善

稅務管理體系不完善，主要體現為財務部門單一管理稅務工作。鐵路企業的稅務管理防控體系缺失，沒有專門的機構評估、分析和控制稅務風險，管理層總認為企業設立專門的稅務機構成本較大，且浪費資源，稅務工作完全可由財務會計人員兼任。而會計人員自身又欠缺統籌管理能力，開展稅務工作存在很多局限性。

隨著我國經濟的市場化轉型及政府全面依法治國的法制化進程，企業的并購、重組、上市等行為越來越多，企業的稅務管理為了遵從政策導向勢必發生相應改變。政府部門對社會事務管理職能的法制化轉型，全面依法治國的新舉措將會越來越完善，大型企業尤其是跨國大企業面臨的市場環境越來越復雜，相應的稅務管理工作迫切需要規范化、專業化、法制化，稅務師在這一轉型過程中將對企業的稅務管理發揮越來越不可替代的重要作用。本文從稅務師的業務范圍及大型企業稅務管理中對稅務服務的需求點兩個方面進行探討，并提出充分發揮稅務師作用的對策思考。

一、稅務師的職業定位與業務水平

根據人力資源和社會保障部、國家稅務總局關于印發《稅務師職業資格制度暫行規定》和《稅務師職業資格考試實施辦法》的通知【人社部發（2015）90號】，稅務師應具備財會、稅收專業理論與方法，能獨立解決涉稅服務業務中的各種疑難問題，是面向社會提供涉稅專業服務的專業人員，稅務師應具備較高的財務與會計知識和涉稅服務相關法律知識。由于稅務師在實際工作中不可避免地要與企業財務會計部門和相關法務部門人員相互協作、密切配合，要求稅務師的職業定位不僅稅收專業技能應用，更是社會（包括政府部門、企業及個人）的稅收治理參與者、稅法實施監督者和稅收法治推動者。

二、企業稅務管理中的稅務政策需求

（一）企業內部需求

相對于中小型企業，大型企業一般采取多元化發展，業務范圍涉及多個不同行業。近年來為響應國家號召，實施“走出去”戰略，跨國大型企業數量逐步增加，管理組織機構與管理模式不再單一，分工越來越專業化，為適應國家職能機關的管理需要，大型企業都有單獨的稅務管理組織如稅收管理部，稅收管理部與企業的財務部門、法務部門緊密聯系、密切協作是企業運行必不可少的環節。企業的設立、改制、重組、上市、資本運作業務均涉及復雜的管理知識和許多政府部門的政策，業務繁雜且耗時較長，各個部門的政策環環相扣，稍有疏忽就會造成無法挽回的既成損失。企業的稅務管理部門如果在上述業務的決策階段及時收集并熟練運用有關法律法規政策文件、及時與稅務機關溝通對接，就會為企業合理規避稅收法律風險保駕護航。伴隨國家宏觀經濟調控政策的轉變，大型企業日常稅務管理難度也在增大，各種稅收核算的前期規劃也要適應政策的需要，如“營改增”政策的前期業務流程規劃，企業從事符合節能節水、環境保護項目企業所得稅優惠條件的準備工作、研發費用加計扣除政策應具備的前提條件等方面，都需要企業的稅務管理部與其他部門之間進行協調，為達到政策要求的條件，還要協調不同部門之間的工作方式或業務流程。不同行業的企業對稅務管理側重各有不同，譬如鋼鐵行業，受近幾年國家政策調控的影響，環境保護、研發費用加計扣除的政策運用較頻繁，但對房地產行業來說，“營改增”政策及土地增值稅清算的政策則更重要。近年來，大型企業的稅收管理部門的很多管理人員積極學習稅務師的各項知識并通過考試取得國家認證的職業資格，證明企業對稅務師的知識需求日益迫切，也是企業為了規避稅收法律風險，依法經營的需要。

（二）企業外部需求

摘要：稅務風險防范控制是企業風險管理的重要內容，隨著國家稅務管理力度的不斷加大，對企業各項涉水業務管理標準不斷提升，企業稅務風險管理難度也隨之增加。本文針對企業稅務風險管理，首先深入分析了稅務風險概念表現及其產生原因，進而深入分析提出了企業稅務風險控制管理措施，可以為企業稅務風險管理提供詳細的參考。

關鍵詞：企業；稅務風險；防范控制

1引言

隨著經濟全球化進程的逐步加快，我國市場經濟多年來不斷發展完善，國家稅收法律法規優化更新，“營改增”等稅收政策調整落實到位，稅收執法力度不斷加大，企業所處的外部稅務環境也相對更加復雜，稅收制約條件也越來越多。在這種形勢下，如果企業內部沒有健全完善的稅務管理體系，尤其是稅務風險內部控管理體系，將可能會造成企業出現稅務風險的隱患，不僅會產生稅務法律風險，甚至對企業的自身形象和未來發展都會造成較大不良影響。因此，防范和控制稅務風險，確保企業經營發展的正常穩健，已經成為企業管理必須深入研究的重要課題，這對于確保企業實現戰略發展也具有重要意義。

2企業稅務風險主要表現及其產生原因分析

企業的稅務風險，主要包含了兩方面，其一，由于企業納稅行為方面出現了違背國家相關稅收法律法規和地方規定，而出現了應納稅而未納稅或者是少納稅的問題，造成了企業面臨著被稅務機關行政處罰或者是司法部門處罰的問題，不僅需要補交相應的稅金，同時也要承擔相應的滯納金，最終造成了企業財務、聲譽受到損害。其二，則是對于企業的各種經營行為適用的法律法規運用不夠準確，沒有充分的運用國家在稅收方面的相關優惠政策，造成了企業應該享有的稅收優惠政策沒有充分享有，一定程度上出現了多繳納稅款的問題，增加了企業的稅收成本和現金流成本，企業的稅收負擔額外加重。造成企業出現稅務風險問題，從企業自身來綜合分析，主要是三方面的原因造成稅務風險問題：第一，稅務風險管理意識不強，對稅務管理工作認識不準確。深入分析造成企業出現稅務風險的原因，非常重要的一方面就是對于稅務風險管理重視不夠，有的企業對于國家有關的稅務政策把握不準確，有的應繳稅費沒有繳納，而稅收優惠政策又利用不足，進而導致了稅務風險發生。特別是稅務管理是一項系統性專業性非常強的工作，不僅涉及相關的會計準則，同時也需要深入研究相關時的稅收政策規定，如果對于稅務風險管理重視不夠，容易造成稅務風險問題的發生。第二，企業的稅務風險管理制度不夠健全。不少企業還沒有根據稅務風險管理的實際需要建立相應的稅務管理制度，有的雖然建立了稅務風險管理制度，但是還沒有與企業的生產經營環節深入結合起來，造成了對企業內部的各項涉稅活動無法進行有效管控，進一步導致了稅務風險管理問題的發生。第三，企業稅務風險管理的專業性不強。企業的稅務風險管理是需要涉及企業內部各個領域各個環節，但是目前不少企業還沒有針對稅務風險管理設置相應機構，對于稅務管理工作人員也沒有進行系統的專業培訓教育，特別是稅務工作人員做好稅務風險管理，既需要熟悉稅務知識，也應該熟悉財務會計，這正是不少稅務管理中存在的直接問題。

3企業稅務風險管理應對措施分析

一、前言

所謂企業稅務管理是指企業對其涉稅業務和納稅事務所實施的分析和研究、籌劃與計劃、監控與處理、協調與溝通、預測與報告等全過程管理的行為。隨著社會生產力的發展，國家高速公路建設步伐的加快，稅負成本占企業凈現金支出的比重很大，稅務管理工作在整個高速公路經營管理過程中的任務越來越重、作用越來越大，社會關注和政府監督的力度也越來越大。進入新世紀以來，我國的交通建設取得了巨大的成就，尤其是高速公路的發展，至2008年底，全國高速公路總里程達6.03萬公里。根據規劃，我國將建成布局“7918”的高速公路網絡，即7條射線、9條縱線、18條橫線，總里程約8.5萬公里。規劃的國家高速公路網絡將連接所有現狀人口在20萬以上的319個城市，包括所有的省會城市以及港澳臺。當前，國家稅法、稅制越來越健全，也越來越復雜，在高速公路面臨加快發展和科學發展新機遇的時刻，作為主要納稅人的公路經營企業，納稅已成為影響企業經營決策的一個越來越重要的因素。企業的稅務管理工作如何能夠進一步解放思想、與時俱進，不斷提升科學稅務籌劃能力和創新能力，為高速公路事業健康發展提供有力的保障。企業稅務管理工作者在企業經營管理中尤其是在財務會計工作中扮演著越來越重要的角色。這里所述的“企業稅務管理工作者”是指企業內部設立的專門辦理企業涉稅的人員依據稅法和相關的財務會計法規，從企業稅務籌劃的角度出發進行企業稅務管理工作的人員。

二、企業稅務管理工作在經營企業中的地位與作用

第一，公路經營企業稅務管理工作涉及范圍廣，政策性強，沒有高素質的專門人員是難以應付其繁雜的稅務工作，要求企業稅務管理工作者要具有綜合的稅務和財務會計專業管理知識。稅收的特點是具有強制性，它不僅要求企業依法申報，同時還要依法納稅。隨著改革開放的進一步深化，稅收法律法規的不斷完善，對從事稅務業務工作的從業人員提出了更高的要求。就高速公路經營企業而言，目前涉及的稅費主要有：營業稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、土地使用稅、城市建設維護稅、教育附加費、提圍防護費以及各種代扣代繳稅費等，涉及的稅種多樣，如工程合同有的是自建，有的是代建或總包，有的是分包等，每一個業務和環節涉及的稅務管理內容政策性強而且相對復雜。隨著公路經營效益的不斷顯現，稅負成本占企業凈現金支出的比重越來越大，如何對每一筆納稅做好各方面的測算與比較，如何進行有效地稅務籌劃，避免重復征稅或者漏計稅等，它不僅要求企業稅務管理工作人員要有較強的稅務專業理論基礎知識，而且還要有一定的熟悉本企業經營活動的財務知識和會計知識，沒有高素質的專門稅務人員是難以應付其繁雜的稅務工作。

第二，公路企業生產經營業務的多樣性和跨地區性，牽涉到企業經營的各個環節和部門，尤其需要多方面的協同與配合，要求企業稅務管理工作者具有較強的溝通和協調能力。隨著高速公路的建設發展，公路里程的延伸，經營范圍所覆蓋的地區越來越多，公路配套設施和服務項目越來越完善，企業涉稅管理要求也就越來越高。如廣深高速公路公司橫跨廣州、東莞、深圳三個經濟發達地區，各種納稅申報，稅款繳納，發票管理，稅收減免申報，延期納稅申報等均涉及三個不同管轄地區。由于公司經營業務多樣性及跨區域性的特點，決定廣深公司稅務納稅申報等企業稅務活動的復雜性和多樣性。在目前的經營活動中，既有正常經營活動業務，又有大中修工程維修項目；既有拯救、拖車、路產占用、拆遷、補償、租賃等附屬業務，也有廣告、油站和相關服務業務等，生產經營多樣性涉及到各個環節和部門，因此，企業在涉稅活動管理中，如何協調不同管轄地區的涉稅活動，如何在稅務信息管理，納稅申報，正確而合理使用發票，尤其是企業重大經營活動或重大項目的稅負測算以及企業納稅方案的優化和選擇方面，要求企業稅務從業人員，尤其是稅務管理工作者既要有熟悉本企業生產經營活動特點的工作經驗，也要有一定與不同地區的稅務主管部門的溝通和協調的涉外活動能力。

三、企業稅務管理工作目前存在的問題

根據財政部的《會計基礎工作規范》要求，企業根據業務需要一般都設置了一些基本的、必要的會計工作崗位，另外，根據需要有的企業還設置了兩個特殊的會計崗位—會計電算化和管理會計的崗位，這些崗位的設置基本上能滿足企業會計核算上的需要。就目前看，一般高速公路經營企業普遍存在稅務管理崗位缺失現象，都沒有明確設置稅務管理工作崗位以專門處理企業經營業務中涉及稅務的相關工作，筆者認為這很難適應高速公路建設經營管理的發展需要和企業長遠發展的需要。目前，多數的公路經營企業由于沒有相對固定的稅務管理工作崗位和較穩定的稅務管理工作人員，在企業稅務管理工作中，往往沒有形成稅務管理觀念，導致在多層次、多環節、多稅利的復合稅制下顯得力不從心，在具體的涉稅工作中不可避免地存在著一定的混亂現象。在現實情況下，公路經營企業稅務管理工作多數屬于企業財務人員“兼管”的性質，職責相對淡化，只能成為財務會計的簡單附屬。作為納稅人的經營企業，通常隨意指定自己認為合適的稅務管理人員，到稅務機關辦理稅務活動事宜，他們可能是會計人員，也有可能是非會計人員，即使是會計人員，也很不穩定。有的是工資核算員兼任稅務工作，有的是財務成本核算會計兼任稅務工作，有的單位（從經手開支票送銀行考慮問題）將稅務管理工作交給出納員負責，既管款項支付，又兼管稅收業務記賬，這本身就違反了收支兩條線分管的原則，為貪污、作弊留下了漏洞和隱患。還有的單位將稅務管理工作交給往來結算崗位會計負責，視稅收為一般的債務，能拖則拖，能少交則少交，甚至出現偷稅和滯納稅款的現象，企業的稅務管理工作缺少連續性和穩定性。

摘要:一個企業在發展的過程中，稅務風險管理一直是一項十分重要的管理工作。企業稅務風險管理的好壞直接影響著企業的模式開展和最終決策。所以，目前企業稅務風險管理已經成為各個企業必須要面臨和重視的問題。在目前社會形勢下，雖然經濟增長的速度也有所放緩，但是企業所面臨的競爭壓力和風險還是非常大的，還有很多企業的思想觀念仍然比較傳統，沒有認識到稅務風險給企業帶來的后果，使得實際稅務風險管理得不到良好的實施，最終增加了企業成本，給企業的發展造成了一定的影響。

關鍵詞:企業稅務;風險管理;稅務風險

在我國經濟發展過程中，稅收是十分重要的一部分內容。企業在管理的過程中，其內部管理是由財務管理、稅務管理及稅務籌劃等組成的。企業在發展中，其稅收容易受各個方面因素的影響，給稅務開展工作帶來直接的影響。而企業要想穩定地發展下去，就必須采取科學合理的措施來規避這些風險，只有這樣，企業的稅務問題才能夠得到良好的解決，企業才會更加穩定地發展下去。所以說，企業在發展的過程中，一定要通過應用科學合理的稅務風險管理措施來解決稅務風險問題。

1稅務風險概述

在人類的活動中，風險管理一直伴隨著我們，在20世紀50年代后，風險管理才慢慢形成了獨特的理論體系，并受到了社會各界的重視和關注。為了應對復雜的稅務風險，各個國家的稅務部門也將風險管理有效地應用在了稅務管理中，在1997年7月，風險管理理論被引入稅收實踐中，并在2002年我國稅務總局首次提出了在稅收征管中引入風險管理。在2011年，國稅總局將45戶大型企業作為總局首批定點聯系企業，由大企業稅收風險管理司來對相關的風險管理工作進行組織和實施。此后，各地因地制宜，逐漸探索了適合各省的企業認定標準。而很多省市也將年納稅額作為衡量的標準，還有一部分的省市將注冊資本1000萬元以上，或者是年銷售收入5億元以上作為核定的標準，例如，四川的國稅總局將符合年納稅收入2000萬元以上、資產總額在3000萬元以上及銷售收入在3億元以上三個條件之一的企業或者是稅收管理難度較大的等一些企業作為大企業。再例如，河北國稅局在2010年年末將貢獻全省稅收50%的154戶企業認定為大企業，并且，在2013年將納稅額在2000萬元以上的企業納入了大企業管理部門和服務范圍內。在企業運用過程中，稅務風險是其發展中的不確定性，因為企業在發展過程中肯定會存在一些稅務風險，而這些稅務風險是無法將其完全消除的。而且在處理企業稅務風險的過程中，其涉稅事項如果處理不當，就會在一定程度上增加企業的成本，而且如果沒有應用相應的優惠政策，還會使得企業多繳納一定的稅款，最終增加企業的稅負。更有甚者，企業可能還會面臨比較嚴重的行政罰款或者是刑事責任，這樣會給企業的聲譽造成不良影響，更為嚴重的還會影響企業的運行發展。企業在日常運營和發展中，為對其稅務風險進行有效的管理，利用科學合理的管理措施來管控企業的稅務，通過這些管控措施，盡量降低稅務風險發生的概率。而且，應用良好的稅務風險管理措施，可以使企業的稅務風險得到有效的控制，有效降低企業的稅務成本，維護好企業的聲譽和形象，使企業的經濟效益得到進一步提高，保障企業更加順利和穩定地發展下去。同時通過應用行之有效的稅務管理措施，還可以使企業的核心競爭力得到進一步提升，保障企業的可持續發展。

2企業稅務風險管理中的問題

2.1稅收環境變化問題