稅務管理體制全文(5篇)

摘要：為了解決當下國家稅務機制體制存在的問題，開展了考慮風險控制的稅收管理體制機制建設研究。通過分析稅收管理體制機制建設存在的問題。提出實行稅收分級管理制度、強化稅收管理第三方信息的獲取與利用的方法，制定“三級監控”稅務管理內容，擴大企業的信息采集面，健全稅收管理體制。在考慮風險控制的條件下，健全稅收信息共享溝通體系，集中企業內相關稅務數據，建立內部與外部聯系的資源總庫，拓展企業的對外交流渠道。并加強稅收管理評價工作，構建“雙級評估、四項機制”的稅收管理模式，在根本上解決市場稅收工作存在的問題，實現稅收管理體制機制相關工作的健康開展。

關鍵詞：風險控制；稅收管理；第三方信息

稅收管理又被稱為稅務管理，主要是指企事業單位在進行相關稅務工作時，組織項目、決策活動、監管成果過程的總稱。工作的具體流程可概括為：建立完善的稅務體制—制定與稅收相關的條例—劃分稅務管理權限—組織收稅款項入庫—整理稅務工作發票。［1］綜合上述稅務工作流程，有關單位提出了稅務管理體制機制，整合中共中央政府的權利與義務，遵循“集中領導，層次管理”的管理原則，明確地劃分了單位中不同工作部門執行稅務工作的權限與義務。［2］近年來，我國市場經濟在不斷地動蕩與變革中發展，由于外界對經濟發展造成的沖擊較大，因此大部分企業稅收部門存在建設理念不成熟、體制機制建立不完善的現象，這種現象的出現不僅導致了固定資產的流失，在發展與建設中稅源出現了流動性高、隱蔽性差等問題，因此加強對稅務管理體制機制的建設已刻不容緩。

一、稅收管理體制機制建設存在的問題

（一）稅收管理體制不科學目前企事業單位對于稅務管理體制的建設一直存在不完善的問題，包括一直未建立專門管理機構，對于管理工作的計劃不明確。并且在執行相關工作時，制定的管理體制均屬于短期行為，沒有站在與經濟社會協同發展的層面分析。［3］在管理工作執行時，對于部門工作人員的管理力度不夠，這些現象的出現造成了稅務體制建設難度高。在此過程中，相關稅務的行政管理與稅源管理體制不完善，企業內部人力資源管理存在誤區，這些均為影響稅收管理體制建設的關鍵因素。在建設稅務管理體制過程中，企業的管理工作計劃嚴重落后，不僅沒有明確劃分稅務崗位職責，也沒有根據工作內容的重要性與難易程度進行稅收工作的合理安排。并且稅收管理信息不對稱也影響工作的關鍵，不僅在客觀層面導致了稅款的流失，也在主觀層面影響了相關人員工作的積極性，嚴重地影響了稅務管理體制工作持續開展。

（二）稅收管理機制不協調目前企事業單位在建設稅收管理機制時，存在的最顯著問題便是，部門管理員崗位安排不合理。大部分企業將稅收工作中將稅種類型鑒定、稅務資源定量整理、稅法宣傳、認領稅務工作發票等工作，均歸屬于部門個人，但在此過程中卻忽視了管理機制建設合理性的安排。并且，稅收管理員在工作中與納稅人之間的交流缺乏時效性，因此優化服務難以直接到位。［4］在此種情況下，辦稅服務廳相關工作需要征求稅收部門人員的部署安排，納稅工作需要專人在管理工作者與征收部門之間反復辦理業務，無法在真正意義上做到稅收工作的一站式服務，此種現象不僅降低了稅收工作效率，也浪費了大量的有效管理時間。此外，有關單位在進行稅收管理工作時，難免會受到了社會經濟動蕩的侵擾，此時稅收工作極易存在風險。當面對高風險市場時，單位卻無法提供稅收工作一個合理的對應措施，使稅收部門出現獲取第三方信息困難的問題，嚴重的抑制稅收管理工作順利實施。

二、考慮風險控制的稅收管理體制

一、企業稅務風險管理具有的風險類型

1.企業的納稅過程與國家的稅法規定沖突

企業在繳稅時不遵守國家相關規定和法律法規，或是違反了國家繳稅條例并產生沖突。具體表現有繳稅費不及時或是少繳稅費等，從而使企業受到一定的稅務風險，有時還會損壞企業的聲譽，最后嚴重影響企業的經濟效益和未來的發展。

2.企業納稅過程中依照法律法規不準確

部分企業對國家相關法律及政策認識不到位，沒能充分使用國家出臺的部分優惠政策，從而出現企業的繳稅費不準確的情況，導致了企業遭受不必要的損失。

3.企業納稅的相關工作沒有清楚的認識和足夠的重視

隨著企業的規模擴大，有些企業已經意識到繳稅是企業運營時需要承擔的成本費用之一。但有一部分企業還是對繳稅成本具有比較模糊的理解，甚至并沒有將稅收繳費當成企業工作中的預算之一，他們認為只需要按時繳費就行，不需要成立專門機構來對稅費風險進行管理。這種被動的思想導致了繳納稅款延遲，這也是引起稅務風險的很重要的原因。

摘要:隨著市場經濟的快速發展，企業也通過改革在快速的發展，想要跟上市場發展的腳步，就要完善企業內部的各個環節，其中，企業稅務管理就是企業發展比較重要的一部分。本文通過闡述了目前企業在稅務管理方面所出現的問題，并且根據國家稅務相關政策提出了一些建議，旨在通過提高企業稅務的管理能力來促進企業的健康發展。

關鍵詞:企業稅務管理;存在問題;優化措施

現在的企業仍然收到以前的金融危機的影響，想要加強對公司的管理，就必須制定合理的稅務政策。因為公司想要在市場競爭中處于不敗的地位，就必須優化自己的稅務管理體制，建立體系化的稅務管理機制，這樣才能使企業縮小生產成本，有效保證企業的健康發展。

一、現代企業稅務管理方面出現的問題

(一)稅務管理理念落后

我國目前關于企業稅收方面才剛剛起步，所以在稅收過程中還是有許多的問題。稅務管理工作比較枯燥并且冗雜，所以公司沒有人愿意接手這項工作。此外，大部分的企業管理者還沒有關于企業稅務方面進行專門管理的理念，平常的稅務相關工作都是簡單的進行申報和繳納相應的稅務。還有一種就是企業經營者對于企業稅務管理的理念出現偏差，認為一個公司一個企業的稅務管理就是想辦法來減少公司繳納稅務的數量，根本沒有認識到對于企業來說，稅務管理在其中所起到的作用。

(二)法律意識淺薄

摘要：稅務風險對房地產公司發展影響巨大，在所有經營管理活動中都有所體現，加大對稅務的監管力度，確保第一時間解決存在的問題，將稅務風險控制在可承受的范圍內，才能實現房地產公司的穩定發展。當前我國稅法政策有了很大變化，房地產公司需要及時調整稅務風險控制措施，在全面把握稅務政策的基礎上，逐步提升風險控制能力，從而有效提升市場競爭力。本文通過分析房地產公司存在的稅務風險，有針對性提出了控制措施。

關鍵詞：房地產公司；稅務風險；控制措施

房地產行業作為我國的支柱性行業之一，只有實現健康、快速發展，才能為國民經濟的有序運行提供可靠保障。面對企業全面實行“營改增”和金稅監管下的各類財稅風險，各個行業該如何采取有效內部控制措施防控企業的各個環節風險，避免不必要的損失，并運用風險管控的手段獲取最大化的稅收收益，成為目前各類企業的首要任務。對此，房地產企業應對各業務流程進行調整與完善，加大內部管理力度，注重提升稅務管理水平，最大限度降低稅務，從而有效規避各種稅務風險。

一、房地產公司稅務風險分析

（一）稅務風險管理意識薄弱

“營改增”政策雖然已經全面實行，但是很多房地產公司仍然缺乏風險防范意識，仍實行“粗放式”的經營管理模式。公司領導與管理人員納稅觀念和稅收遵從意識不強，工作上只關注財務風險，忽視了稅務風險，這樣不利于自身的可持續發展。

（二）缺乏健全的稅務風險機構

摘要：黨的會議提出要深化科技體制改革，建立以企業為主體、市場為導向、產學研深度融合的技術創新體系，加強對中小企業創新的支持，而稅務負擔直接影響企業的經營成本，成為影響企業和科技人員創新積極性的重要方面。本文從我國稅收管理制度與企業的科技創新需求難以吻合，在管理體制以及增值稅、所得稅征收機制等方面存在問題出發，找到促進我國科技企業創新積極性增長以及持續創新能力的提升，提供有效支持和保障的對策。

關鍵詞：科技創新型企業；稅收優惠政策

一、科技創新型企業的主要相關稅收優惠政策

目前我國科技創新型企業面臨的主要稅種包括增值稅和企業所得稅同時，在科研技術人員涉及個人所得稅。

（一）增值稅

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，是我國最主要的稅種之一，也是我國科技創新型企業面臨的主要稅種，由國稅部門統一征收。2016年5月1日起全面實施營改增，試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業，將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍。無論是增值稅的小規模納稅人還是一般納稅人，營改增都是通過減輕其稅負這一誘導機制來促進企業發展。實施增值稅后下游企業購買應稅的商品或服務可以抵扣，避免了因產業分工而存在的重復征稅問題。而企業能否在營改增中獲得好處，還得看增值稅抵扣范圍的大小、抵扣鏈條的完善程度以及企業取得增值稅專用發票的能力。目前增值稅所涉優惠政策主要體現在以下三個環節：一是企業科研設備采購環節。企業購買用于科學研究、科技開發和教學的設備享受進口環節增值稅、消費稅免稅和國內增值稅退稅等稅收優惠。二是科技成果轉化環節。對技術轉讓、技術開發及其與之相關的技術服務、技術咨詢收入免征營業稅或增值稅。三是針對具體行業的增值稅優惠政策。國家對自行開發生產的計算機軟件產品、集成電路重大項目企業給予增值稅期末留抵稅額退稅的優惠。形成企業自主開發軟件產品收入越高，增值稅退稅金額越高的狀況，有效提升了企業自主創新的積極性。

（二）所得稅