稅務(wù)管理規(guī)范全文(5篇)

一、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理的聯(lián)系

稅務(wù)會(huì)計(jì)管理是因?yàn)椴捎昧素?cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的技術(shù)方法才日趨成熟的。但是從另一角度而言,稅務(wù)會(huì)計(jì)管理也對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理產(chǎn)生了廣泛而深遠(yuǎn)的影響,它使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)務(wù)處理更加規(guī)范化、法制化,有時(shí)也制約了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理對(duì)某些核算方法的選擇。兩者相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與稅務(wù)會(huì)計(jì)管理的聯(lián)系主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)管理的信息以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的信息為基礎(chǔ)。現(xiàn)實(shí)中,通過企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng),企業(yè)已經(jīng)建立了一套完備的企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)“資料庫(kù)”,該“資料庫(kù)”為企業(yè)對(duì)外編制財(cái)務(wù)報(bào)告提供基本的“素材”。同時(shí),該“資料庫(kù)”也具備著企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)管理處理的基本“素材”。從國(guó)際上看,大多數(shù)國(guó)家都以企業(yè)的會(huì)計(jì)管理利潤(rùn)為基礎(chǔ),再按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行必要的調(diào)整。

2.稅務(wù)會(huì)計(jì)管理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的協(xié)調(diào)最終將反映在企業(yè)對(duì)外編制的財(cái)務(wù)報(bào)告上.,由于任何稅務(wù)會(huì)計(jì)管理處理均會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響,而這種影響必然反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中。如企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)管理中,為了處理時(shí)間性差異,企業(yè)要設(shè)置“遞延稅款”科目,該項(xiàng)目可作為企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債列示,也可作為企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)列示。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)管理的協(xié)調(diào)機(jī)制

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與稅務(wù)會(huì)計(jì)管理“適度分離”的關(guān)系模式最適用于籌資多元化企業(yè)。與其他模式不同的是,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與稅務(wù)會(huì)計(jì)管理“適度分離”的關(guān)系模式以不同的思路分別核算會(huì)計(jì)管理收益與稅法收益,其中稅務(wù)會(huì)計(jì)管理以獨(dú)立性原則為依據(jù)編制成“獨(dú)立納稅體系”。值得注意的是“獨(dú)立納稅體系”與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理核算的差異程度并非完全自由發(fā)展的結(jié)果。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與稅務(wù)會(huì)計(jì)管理的“適度分離”必須符合我國(guó)的基本國(guó)情,并考慮到國(guó)家宏觀調(diào)控政策和會(huì)計(jì)管理管理體系等因素,切勿財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與稅務(wù)會(huì)計(jì)管理分離程度過大。同時(shí),根據(jù)企業(yè)所得稅制度之規(guī)定,企業(yè)必須結(jié)合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理核算結(jié)果,依據(jù)相關(guān)稅法調(diào)整利潤(rùn)核算方法。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與稅務(wù)會(huì)計(jì)管理“適度分離”的關(guān)系模式中所提及的“分離”實(shí)質(zhì)上是兩套會(huì)計(jì)管理規(guī)范體系制定思想上的分離,并不是形式上賬簿的分離。

盡管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與稅務(wù)會(huì)計(jì)管理相分離,但其均屬于會(huì)計(jì)管理分支,因此二者在確認(rèn)、計(jì)量及報(bào)告的會(huì)計(jì)管理基本技術(shù)方面仍存在相同之處。受我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)管理制度與稅法發(fā)展現(xiàn)狀的影響,使得我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與稅務(wù)會(huì)計(jì)管理“適度分離”的關(guān)系模式下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理核算與稅務(wù)會(huì)計(jì)管理核算的共同點(diǎn)遠(yuǎn)多于美國(guó)完全分離型模式下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理核算與稅務(wù)會(huì)計(jì)管理核算的共同點(diǎn)。因此,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與稅務(wù)會(huì)計(jì)管理“適度分離”的關(guān)系模式下,依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理結(jié)果調(diào)整會(huì)計(jì)管理技術(shù)這一做法合理的。

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球一體化的不斷推廣，為我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供了前所未有的有利契機(jī)。而財(cái)務(wù)管理工作，在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過程中，起到了至關(guān)重要的作用。不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)下一步的投資決策，起到良好正確的指引作用。還可以提高企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平密切相關(guān)。通過采取有效的措施，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好有效的成本控制，能夠避免企業(yè)面臨稅務(wù)方面的各種問題，并降低企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)成本，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益。筆者利用財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及影響因素，淺談一下提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的策略與方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成本控制

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用

1.保障資金的安全運(yùn)作

資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的源動(dòng)力，既能夠?yàn)槠髽I(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提供強(qiáng)有力的幫助。還可以為項(xiàng)目的投資生產(chǎn)，打下良好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，保障項(xiàng)目正常有序的長(zhǎng)久運(yùn)行。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過程中，一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)的問題，不僅會(huì)阻礙企業(yè)的正常生產(chǎn)，令企業(yè)的發(fā)展進(jìn)度處于停滯狀態(tài)。還會(huì)對(duì)企業(yè)的商業(yè)形象造成惡劣的影響，不利于企業(yè)今后的發(fā)展。而財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容，主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、債務(wù)權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成本，進(jìn)行全面完整的數(shù)據(jù)搜集與匯總。通過對(duì)匯總完畢的數(shù)據(jù)情況，進(jìn)行企業(yè)各個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。利用財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，能夠?qū)ζ髽I(yè)目前的運(yùn)營(yíng)狀況，進(jìn)行客觀準(zhǔn)確的評(píng)估。使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，一目了然的展現(xiàn)在企業(yè)管理者面前。除此之外，通過對(duì)各季度財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)，進(jìn)行準(zhǔn)確的分析與測(cè)算，能夠?yàn)槠髽I(yè)的項(xiàng)目投資，指引良好正確的方向，降低企業(yè)在發(fā)展過程中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。利用財(cái)務(wù)管理工作，還可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中下一個(gè)季度的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，進(jìn)行良好有效的預(yù)測(cè)。為企業(yè)今后經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定，提供重要的數(shù)據(jù)參考，促進(jìn)企業(yè)的良好有序發(fā)展。而財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制，則是通過對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)政策的深入了解，在遵紀(jì)守法的經(jīng)營(yíng)原則下，合理利用相關(guān)的優(yōu)惠政策，降低企業(yè)在稅務(wù)方面的運(yùn)營(yíng)成本。使企業(yè)每個(gè)季度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，都能夠得到顯著的提升。由此可見，無論是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制，還是其他方面的財(cái)務(wù)管理工作，都能夠極大程度增強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金的管理力度。使企業(yè)內(nèi)部資金的運(yùn)轉(zhuǎn)能力，得到了大幅度的提升，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。為企業(yè)今后長(zhǎng)期穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，起到了良好的促進(jìn)作用。

2.落實(shí)好制度方面的管理

沒有規(guī)矩，不成方圓。管理制度在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，占據(jù)著重要的地位。既能夠?yàn)槠髽I(yè)人員的日常工作，起到良好的約束與規(guī)范作用。又可以明確各部門人員的責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)有序的發(fā)展。而財(cái)務(wù)管理工作，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的應(yīng)用，能夠?qū)⒊黾{、稽核與賬務(wù)記錄等各部分的工作，分別委派給不同的工作人員。不僅將每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容與責(zé)任，進(jìn)行清晰明確的劃分。還能夠?qū)⑾嚓P(guān)制度落到實(shí)處，提升企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供良好的保障。除此之外，通過每日的財(cái)務(wù)管理工作，能夠增強(qiáng)工作人員的實(shí)踐能力。及時(shí)有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理制度與運(yùn)營(yíng)過程中的各項(xiàng)問題。為企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展，起到保駕護(hù)航的效果。在企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制方面，工作人員更是嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)。按照相關(guān)的會(huì)計(jì)操作流程，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，進(jìn)行統(tǒng)一的搜集、匯總與分析，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作的申報(bào)與繳納。而且稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制工作，完全符合了降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展原則，將管理制度付諸于實(shí)踐。使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，更具數(shù)據(jù)化、規(guī)范化和科學(xué)化，為企業(yè)今后的發(fā)展提供良好助力。

摘要:現(xiàn)在，大企業(yè)稅務(wù)管理依然處于發(fā)展初級(jí)階段，企業(yè)管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不到位，管理工作尚且不成熟，工作中存在一些缺陷。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度有待進(jìn)一步的完善，需要建立完善的管理組織機(jī)構(gòu)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，執(zhí)行力欠缺，風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督欠缺。針對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的各項(xiàng)問題，我們提出了相應(yīng)的解決措施，積極的制定健全的管理制度，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，采取合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，強(qiáng)化管理的監(jiān)督工作，促進(jìn)管理執(zhí)行力度的提升，同時(shí)制定并執(zhí)行完備的激勵(lì)機(jī)制，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率的提升。

關(guān)鍵詞:大企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；研究

根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查研究，我們認(rèn)識(shí)到當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，對(duì)此企業(yè)必須加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。盡管大企業(yè)也在不同程度的、以不同方式地落實(shí)“指引”，但從執(zhí)行稅收政策的實(shí)際情況看，由于大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理尚不成熟，企業(yè)管理人員對(duì)其重視程度不夠，導(dǎo)致管理工作的存在問題，大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的緊迫性已經(jīng)凸顯，對(duì)此，國(guó)家稅務(wù)總局決定對(duì)中石油、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、華能集團(tuán)、中國(guó)冶金科工集團(tuán)、華為、五礦集團(tuán)和三星中國(guó)投資有限公司等8戶企業(yè)集團(tuán)，由大企業(yè)稅收管理部門和稽查部門合作開展全流程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

一、概述大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)涉稅活動(dòng)具有一定的不確定性，同時(shí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)以及企業(yè)單位對(duì)這一不確定的認(rèn)識(shí)和判斷。因?yàn)榇笃髽I(yè)自身的涉稅行為受到多方面的影響，比如自身行為不當(dāng)，稅務(wù)制度的改變等，導(dǎo)致相關(guān)部門無法及時(shí)、準(zhǔn)確的根據(jù)國(guó)家稅務(wù)制度要求最終自身財(cái)產(chǎn)遭受損失、企業(yè)名譽(yù)受損、受到相應(yīng)的法律制裁等的風(fēng)險(xiǎn)。大企業(yè)是我國(guó)稅收重要來源，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著重要作用。為了方便進(jìn)行稅務(wù)管理，我國(guó)稅務(wù)部門通過列名的方式對(duì)大企業(yè)進(jìn)行確定。現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)的定點(diǎn)聯(lián)系大企業(yè)已經(jīng)確定了45家，每年國(guó)家稅收的兩成來自這些企業(yè)。

(二)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

摘要：瞬息萬變的市場(chǎng)環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的持續(xù)優(yōu)化導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)越來越多，這就要求企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面做出嚴(yán)格管理。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)審計(jì)、防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)維持正常運(yùn)營(yíng)的重要保障，要引起所有企業(yè)的關(guān)注。文章從企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵入手，列舉加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)的重要意義，并針對(duì)如何防范企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提出合理化建議，希望有助于企業(yè)有效的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)；審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)；防范

稅收是國(guó)家規(guī)定的、具有顯著強(qiáng)制性的一種政策，企業(yè)要依照國(guó)家的稅收制度并聯(lián)系自身的稅收規(guī)范管理企業(yè)稅務(wù)，在這個(gè)過程中難免出現(xiàn)一些問題，其中，稅務(wù)管理最大的一個(gè)問題就是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。許多企業(yè)也采用了相應(yīng)的手段來規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，卻收效甚微。但是，伴隨著社會(huì)的前進(jìn)，以后必然會(huì)有更完備的方法來減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、概述

（一）企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)的內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵組成部分，它采取科學(xué)的審計(jì)程序、科學(xué)的審計(jì)方法對(duì)企業(yè)已經(jīng)申報(bào)的納稅信息的做一個(gè)合法性審查，并根據(jù)審查結(jié)果實(shí)施對(duì)應(yīng)的管理手段。以企業(yè)內(nèi)部為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)納稅日期、納稅金額、納稅程序等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和管理，從而保證企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)階段的納稅事務(wù)得到充分落實(shí)，確保企業(yè)納稅工作的有序進(jìn)行。

（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

摘要:稅務(wù)管理是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，近年來，隨著涉稅政策的改變、新興業(yè)務(wù)的產(chǎn)生，公司內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境均發(fā)生了較大的變化，為了防范涉稅政策、管理制度執(zhí)行不到位，執(zhí)行新的業(yè)務(wù)管理鏈條不斷層，公司適時(shí)創(chuàng)新稅務(wù)管理理念，提前介入，超前謀劃，運(yùn)用事前籌劃、事中控制、事后監(jiān)督的閉環(huán)管理模式，控制因政策變動(dòng)、納稅籌劃、管理缺位、監(jiān)管評(píng)估產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，筑牢稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范防護(hù)堤，提高合規(guī)經(jīng)營(yíng)質(zhì)效，提升優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平，樹立良好的企業(yè)形象。

關(guān)鍵詞:稅務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；防范措施

一、管理目標(biāo)描述

(一)稅務(wù)管理的理念或策略

公司稅務(wù)管理以國(guó)家稅收法律、法規(guī)為依據(jù)，以“規(guī)范管理，準(zhǔn)確納稅，防范風(fēng)險(xiǎn)”為基本原則，按自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及納稅義務(wù)，進(jìn)行自我控制和監(jiān)督管理，通過加強(qiáng)公司納稅集約化管理，強(qiáng)化依法納稅意識(shí)，規(guī)范納稅行為，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)類別

(一)政策變動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)