稅務(wù)管理方案全文(5篇)

一、企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀

(一)稅務(wù)管理觀念落后。我國企業(yè)的稅務(wù)管理觀念還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他國家，企業(yè)人員對稅務(wù)管理認(rèn)識不夠深刻，企業(yè)的稅務(wù)人員對稅法以及關(guān)于稅務(wù)的法規(guī)認(rèn)識不足，往往會受到稅務(wù)部門的處罰和限制。而有些企業(yè)在繳納稅務(wù)的過程中投機取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業(yè)的稅務(wù)成本。

(二)稅務(wù)籌劃與管理相混淆。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時，將稅務(wù)籌劃與稅務(wù)管理相混淆，稅務(wù)籌劃只是稅務(wù)管理中的一個環(huán)節(jié)。企業(yè)將稅務(wù)籌劃當(dāng)做是稅務(wù)管理，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，并沒有完成稅務(wù)管理，這就忽視了稅務(wù)管理所具有的協(xié)調(diào)及預(yù)測作用，只是將某個方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業(yè)的稅收。

(三)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險意識不高。企業(yè)在日常的企業(yè)管理中，沒有將稅務(wù)管理提升到一定的地位，對稅務(wù)管理的意識非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當(dāng)做是企業(yè)的負(fù)擔(dān)。這樣就增大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，如果經(jīng)歷稅務(wù)稽查，企業(yè)的名譽形象會受到影響，同時也會令企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟損失。

(四)稅務(wù)管理沒有形成完整的系統(tǒng)。我國企業(yè)雖然注重建立以降低稅負(fù)為目標(biāo)的稅收籌劃體系，但用于構(gòu)建適合企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的企業(yè)稅務(wù)戰(zhàn)略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業(yè)已經(jīng)注意高效率、專業(yè)化的企業(yè)稅務(wù)管理體系是確保企業(yè)戰(zhàn)略成功的關(guān)鍵，企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)該和企業(yè)的財務(wù)管理、風(fēng)險管理乃至戰(zhàn)略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎(chǔ)上，有效控制企業(yè)納稅風(fēng)險，提高財務(wù)業(yè)績，并為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)提供支持。

二、稅務(wù)創(chuàng)新策略及分析

(一)稅務(wù)籌劃。

摘要:國有企業(yè)在開展財務(wù)管理的實踐過程中，要高度重視并有效加強稅務(wù)籌劃，在降低成本的同時增加效益。國有企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)籌劃的常見風(fēng)險進(jìn)行剖析，在此基礎(chǔ)上采取有效策略加以防控，從整體上提升稅務(wù)籌劃水平。文章簡述了國有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃的意義，淺析了國有企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險，探究了國有企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防控策略，以期為國有企業(yè)防控其稅務(wù)籌劃風(fēng)險提供借鑒。

關(guān)鍵詞:國有企業(yè);稅務(wù)籌劃;風(fēng)險防控

稅務(wù)籌劃，其前提是遵守稅法且合理，通過科學(xué)的方法加強對企業(yè)的經(jīng)營管理，實現(xiàn)對稅負(fù)的有效降低，并增加利潤。國有企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃的實踐過程中，存在諸多風(fēng)險，只有增強防控風(fēng)險的能力，才能保障稅務(wù)籌劃預(yù)期目標(biāo)的良好實現(xiàn)。對此，國有企業(yè)應(yīng)對自身在開展稅務(wù)籌劃的實踐過程中存在的各類風(fēng)險進(jìn)行剖析，并立足于實踐，積極探究行之有效的防控策略。

1國有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃的意義

國有企業(yè)開展高效良好的稅務(wù)籌劃，能實現(xiàn)降本增效的經(jīng)營管理目標(biāo)。國有企業(yè)可通過增值稅專用發(fā)票對進(jìn)項稅實施合法抵扣，能有效降低稅負(fù)。國有企業(yè)對增值稅相關(guān)政策進(jìn)行靈活運用，對納稅進(jìn)行遞延，實現(xiàn)對稅務(wù)成本的降低和實際收益的增加。國有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃，還能實現(xiàn)對內(nèi)部管理的優(yōu)化。國有企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃的實踐過程中，需對國有企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行綜合分析，并結(jié)合企業(yè)各部門對稅務(wù)籌劃的具體方案進(jìn)行合理設(shè)置，對采購方案進(jìn)行優(yōu)化、對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇等，能促進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部管理實現(xiàn)優(yōu)化。另外，國有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃，能促進(jìn)對自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，并形成科學(xué)的投資方向。實施稅務(wù)籌劃，是通過稅基，并利用稅率差別，有效減輕稅負(fù)。稅基和稅率差別，兩者均是稅務(wù)杠桿發(fā)揮其作用的主要形式，能科學(xué)引導(dǎo)國有企業(yè)的投資行為和優(yōu)化國有企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

2國有企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險

稅務(wù)籌劃風(fēng)險在成因、表現(xiàn)形式、影響程度等方面存在較大差異，呈現(xiàn)出多樣性特點。國有企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃的實踐過程中，面臨諸多不確定的影響因素，此類因素具有客觀性，因而稅務(wù)籌劃風(fēng)險也呈現(xiàn)出客觀性特點。國有企業(yè)應(yīng)加深對稅務(wù)籌劃風(fēng)險的認(rèn)識，并歸納總結(jié)各類風(fēng)險蘊含的規(guī)律，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的有效規(guī)避。另外，稅務(wù)籌劃風(fēng)險深受各類主觀因素和客觀因素帶來的影響，呈現(xiàn)出較強的復(fù)雜性。其中，常見的主觀因素有對稅務(wù)風(fēng)險的誤判、對稅法缺乏了解等;常見的客觀因素有稅法和相關(guān)政策變動、市場環(huán)境變化等。國有企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃的實踐過程中，主要存在如下風(fēng)險。

摘要:在企業(yè)經(jīng)營中，納稅籌劃與財務(wù)管理在企業(yè)中發(fā)揮著重要的作用，兩者的目標(biāo)與對象都有著密切的聯(lián)系，協(xié)調(diào)兩者的關(guān)系，使之能夠發(fā)揮一定的協(xié)同效應(yīng)，能夠在一定程度上促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，本文正是基于這種背景下，首先闡述了納稅籌劃與財務(wù)管理的概念，對兩者有一個大體的了解，其次，闡述納稅籌劃與財務(wù)管理的關(guān)系，最后，針對這兩者之間的關(guān)系提出的對企業(yè)的建議措施，以求通過合理的措施促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

關(guān)鍵詞:納稅籌劃;財務(wù)管理;關(guān)系;優(yōu)化策略

一、納稅籌劃與財務(wù)管理的概念闡述

納稅籌劃與財務(wù)管理都屬于企業(yè)的財務(wù)內(nèi)容，納稅籌劃主要是指在企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與財務(wù)目標(biāo)的指導(dǎo)下，針對企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的策劃，制造一整套完整的納稅操作方案從而達(dá)到節(jié)稅的目的，是企業(yè)提升經(jīng)濟效益的一種重要的方式，目前來講，納稅籌劃包括五方面的內(nèi)容，分別是避稅，節(jié)稅，規(guī)避“稅收陷阱”，轉(zhuǎn)嫁籌劃以及實現(xiàn)零風(fēng)險等，納稅籌劃需要遵循以下原則:首先，合法性原則，企業(yè)要在認(rèn)真研究稅務(wù)政策的基礎(chǔ)上開展各種規(guī)劃活動，以提升企業(yè)的經(jīng)濟效益;其次，應(yīng)該遵循效益性原則，其最終目的是為了幫助企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟效益，應(yīng)該考慮其成本效益;再次，應(yīng)該遵循規(guī)劃性原則，是指根據(jù)稅務(wù)政策以及企業(yè)經(jīng)營狀況，將企業(yè)所有經(jīng)營活動進(jìn)行提前規(guī)劃與設(shè)計;最后，應(yīng)該遵循時效性原則，隨著稅收政策的不斷變化與完善，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)最新的稅務(wù)政策對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行規(guī)劃與指導(dǎo)，具有一定的階段性。財務(wù)管理主要是指根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，對于企業(yè)的資產(chǎn)購置，資本融通，經(jīng)營中的現(xiàn)金流量以及分配的利潤進(jìn)行的管理活動，是企業(yè)中的一項重要的經(jīng)濟管理工作，財務(wù)管理活動包括以下五個環(huán)節(jié):首先，制定財務(wù)目標(biāo)，是指根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營現(xiàn)狀制定企業(yè)合理的財務(wù)目標(biāo);其次，實施財務(wù)規(guī)劃，將企業(yè)指定的財務(wù)目標(biāo)層層下分，制定相應(yīng)的財務(wù)計劃;再次，實施財務(wù)活動，根據(jù)企業(yè)制定的財務(wù)目標(biāo)與財務(wù)計劃開展各種財務(wù)活動;第四，進(jìn)行財務(wù)控制，將企業(yè)制定的財務(wù)規(guī)劃與財務(wù)控制活動的實際執(zhí)行效果進(jìn)行對比，然后執(zhí)行控制糾偏活動;最后，進(jìn)行財務(wù)評價，對企業(yè)的財務(wù)活動效果進(jìn)行合理的評價，進(jìn)而進(jìn)行循環(huán)優(yōu)化，以提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。

二、納稅籌劃與財務(wù)管理的關(guān)系分析

納稅籌劃屬于財務(wù)管理的重要內(nèi)容，因為企業(yè)通過稅務(wù)籌劃活動可以直接影響財務(wù)管理的根本內(nèi)容—資金流，而財務(wù)管理中的會計核算以及業(yè)務(wù)處理也會對稅務(wù)籌劃起到一定的影響作用，因此，兩者互相影響，相輔相成，本文以存貨角度，固定資產(chǎn)角度，銷售收入等來剖析兩者之間的影響作用。

1.存貨角度

【摘要】依法納稅是每個納稅人的義務(wù)，房地產(chǎn)業(yè)作為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)和納稅大戶，也成為國家稅務(wù)機關(guān)稽查的重點對象。房地產(chǎn)業(yè)涉稅種類之多、稅負(fù)水平之重，以及涉稅風(fēng)險之高，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了其他行業(yè)。房地產(chǎn)企業(yè)如果不能合理進(jìn)行稅務(wù)工作管理，引發(fā)嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險，不僅會給自身的經(jīng)營效益造成損失，而且還有可能引起法律糾紛，對自身的商業(yè)形象以及今后的發(fā)展，都會產(chǎn)生不利影響。在這一背景下探究稅務(wù)風(fēng)險成因及有效管理對策，也成為房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)前工作的重要內(nèi)容。

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成因分析管理對策

一、稅務(wù)風(fēng)險的特點

（一）難化解

稅務(wù)風(fēng)險一旦形成，如果企業(yè)不采取有效的應(yīng)對措施，風(fēng)險將會長期存在，不會自動化解。另外，稅務(wù)風(fēng)險還會隨著企業(yè)經(jīng)營活動的開展，呈現(xiàn)出累積效應(yīng)，從隱形的風(fēng)險逐漸轉(zhuǎn)化為顯性的資金流失，在引起稅務(wù)機關(guān)的注意后，將會給企業(yè)自身的經(jīng)濟利益帶來嚴(yán)重的損害。對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，由于行業(yè)內(nèi)部競爭激烈，企業(yè)一旦出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，還會使商業(yè)信譽受到損失，企業(yè)的市場競爭力也會一同下降，對未來的發(fā)展帶來了阻力。

（二）多變性

稅務(wù)風(fēng)險的形成原因具有復(fù)雜性的特點，其中即包括企業(yè)內(nèi)部管理不善、重視不足，也包括外部稅法不完善，以及稅務(wù)機關(guān)自由裁量權(quán)過大等。在企業(yè)正常的經(jīng)營活動中，由于隨時面臨來自各個方面的不確定影響，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險也呈現(xiàn)出多變性的特點。例如，企業(yè)為了減少稅費支出，會根據(jù)稅法規(guī)定和自身經(jīng)營需要，實施納稅籌劃。一旦稅法做出調(diào)整，內(nèi)容發(fā)生變化，而企業(yè)有沒有及時調(diào)整納稅籌劃方案，就有可能導(dǎo)致納稅籌劃方案從“不違法”變成“違法”，進(jìn)而引起稅務(wù)風(fēng)險。

摘要：市場經(jīng)濟發(fā)展到如今的階段，企業(yè)想要在市場中保持穩(wěn)定或一定的增長速度要面對重重困難，而資金是維持企業(yè)日常經(jīng)營的基本保障，也是實現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展的前提。這與稅收之間有著密切的聯(lián)系，納稅是企業(yè)的義務(wù)，稅收具有強制性和無償性，稅收成本對企業(yè)而言是一筆較大的支出，如果可以在合法合規(guī)的前提下盡可能地減少稅收成本，那么相對而言企業(yè)就會有更多的資金用于日常經(jīng)營，或?qū)崿F(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展。在此背景下，稅收籌劃應(yīng)運而生，但近幾年我國的稅收環(huán)境越來越規(guī)范和嚴(yán)格，體系也越來越健全，企業(yè)也不容忽視這中間的稅務(wù)風(fēng)險管理。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；稅務(wù)風(fēng)險管理；稅收環(huán)境

引言

在現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部管理中，稅收籌劃是一項不容忽視的內(nèi)容，其關(guān)系著財務(wù)管理，聯(lián)系著稅務(wù)管理，與企業(yè)的經(jīng)營管理和發(fā)展息息相關(guān)。稅收籌劃是在了解企業(yè)經(jīng)營管理特點、業(yè)務(wù)活動內(nèi)容以及各項業(yè)務(wù)活動涉稅內(nèi)容的基礎(chǔ)上，在合法合規(guī)的前提下充分利用現(xiàn)行的稅收規(guī)定及優(yōu)惠政策實現(xiàn)籌劃，來達(dá)到降低稅收成本的目的。但是，稅收籌劃過程中也隱藏著風(fēng)險，這是企業(yè)在籌劃過程中不得不考慮的內(nèi)容。近幾年，國家稅收部門明顯加大了對企業(yè)納稅情況的監(jiān)督和管控，稅務(wù)體系也在經(jīng)歷變革，稅收政策一變再變，整體的大環(huán)境對企業(yè)開展稅收籌劃并不友好，除了外部的風(fēng)險隱患，內(nèi)部也存在著風(fēng)險因素，比如稅收籌劃方案缺乏適用性，或者方案沒有從全局的角度考慮導(dǎo)致部分稅種的稅收成本大幅下降但整體稅負(fù)卻提升了，這樣的案例在實務(wù)中并不少見，這就要求企業(yè)要做好稅務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)工作。因此，現(xiàn)階段在學(xué)術(shù)界和實務(wù)界討論并研究稅收籌劃及稅務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)的發(fā)展有深遠(yuǎn)意義。

一、當(dāng)前企業(yè)所處的稅收環(huán)境及稅收籌劃的必要性分析

（一）當(dāng)前企業(yè)所處的稅收環(huán)境分析1.大數(shù)據(jù)背景下，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)稽查”創(chuàng)造了更加嚴(yán)格的稅收環(huán)境通過“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)稽查”平臺，稅務(wù)部門的工作人員可以更全面獲取企業(yè)的各項涉稅數(shù)據(jù)，整個過程高效且準(zhǔn)確，再通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的精確分析，相對而言更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常的納稅行為，一旦發(fā)現(xiàn)異常，便會開展調(diào)查。在此基礎(chǔ)上，整個稅收環(huán)境會變得更加嚴(yán)格。如果企業(yè)通過稅收籌劃實現(xiàn)了大幅的降稅，勢必會受到稅務(wù)部門的關(guān)注，這就要求企業(yè)在稅收籌劃的過程一定要有理有據(jù)，對相關(guān)內(nèi)容不明確的時候，要謹(jǐn)慎處理，不能過度意會。2.稅務(wù)稽查日益規(guī)范且完善，納稅信用與社會信用聯(lián)系緊密從2015年開始，稅務(wù)稽查隨機抽查方案在全國范圍內(nèi)實施，我國稅務(wù)稽查工作也隨之日益規(guī)范化，相關(guān)制度和體系也越來越完善。各個省市也應(yīng)國家稅務(wù)總局的要求，加強了規(guī)范化的稅務(wù)稽查工作，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。加之，納稅評價體系的完善，納稅信用與社會信用聯(lián)系緊密，一旦企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險，將會影響企業(yè)的整體社會形象和聲譽，這都對稅收籌劃提出了更高的要求，不僅要有專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，還要對稅收規(guī)定和相關(guān)的政策以及企業(yè)經(jīng)營管理活動了如指掌。當(dāng)然，稅務(wù)風(fēng)險管理也必不可少。3.稅收政策變化的頻率較高，增加了納稅籌劃的難度從“營改增”開始，國家及各地區(qū)稅務(wù)部門陸續(xù)地了多項稅收政策，有針對各個行業(yè)的，有針對各類型企業(yè)的，也有針對整個市場的。在稅收籌劃的過程中，稅收政策是依據(jù)，新的政策某種程度上也就意味稅收籌劃方案要作相應(yīng)的調(diào)整，另外，有的稅收政策是有時間限制的，這就增加了納稅籌劃的難度。

（二）企業(yè)稅收籌劃的必要性分析1.企業(yè)內(nèi)部管理的需求在現(xiàn)代企業(yè)的管理中，效率是非常重要的評價指標(biāo)，管理效率提升會有利于企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，也有利于企業(yè)穩(wěn)住在市場中的位置。因此，越來越多的企業(yè)開始關(guān)注內(nèi)部管理效率，尋找相應(yīng)的提高途徑。而稅收籌劃的過程涉及企業(yè)各項資產(chǎn)的統(tǒng)計和分析，調(diào)整資產(chǎn)的使用率，籌劃方案的具體實施關(guān)系著企業(yè)內(nèi)部管理中重中之重的財務(wù)管理工作，有效的稅收籌劃方案不僅能提高財務(wù)管理效率，也能提升稅務(wù)管理質(zhì)量，是企業(yè)內(nèi)部管理的需求。2.企業(yè)外部發(fā)展的驅(qū)使市場競爭的加劇是不爭的事實，企業(yè)在市場中的發(fā)展也必須遵守優(yōu)勝劣汰的生存法則，要想在市場中生存，保持一定的競爭水平是必要條件。而現(xiàn)在能夠反映企業(yè)競爭水平的指標(biāo)越來越多，除了產(chǎn)品的銷售，還有內(nèi)部管理的質(zhì)量。因此，如今企業(yè)開始注重內(nèi)部管理的提升，稅收籌劃正是提高企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量的途徑之一，通過稅收籌劃節(jié)約的稅收支出可以用于產(chǎn)品的研發(fā)、銷售以及日常的經(jīng)營管理，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟利益，提升競爭力。