稅收征管制度全文(5篇)

摘要：在我國稅制管理中，營改增是重要的稅制改革措施，對優化我國的稅制結構、提高稅收征管質量具有重要作用。在營改增的背景下，如何提高增值稅的征收管理效果，對整個增值稅稅制改革的落實，以及增值稅的征收具有重要影響。因此，我們應立足增值稅征收管理實際，探討增值稅征收管理的途徑，為整個增值稅征收管理提供有力支持，保證增值稅在征收過程中能夠提高征收效果，滿足征收需要，解決增值稅征收過程中存在的不足以及征收方法粗獷的問題。

關鍵詞：增值稅；征收管理；改革途徑

引言

從目前增值稅改革來看，做好增值稅的征收管理是落實增值稅改革措施的關鍵。結合當前增值稅征收管理實際，在增值稅征收管理過程中，應當進一步擴大增值稅的征收范圍，提高覆蓋面，應當改生產型增值稅為消費型增值稅，發揮增值稅的積極作用，同時，應加強現代化稅收征管制度建設，使增值稅在征收管理過程中能夠有明確的依據作為支持，解決增值稅在征收管理中存在的制度不健全，以及征收手段單一的問題。因此，拓寬增值稅征收管理渠道，對整個增值稅征收工作的開展具有重要影響。

一、我國增值稅征收管理中，應進一步擴大增值稅的征稅范圍

征稅范圍作為增值稅征收管理中的重點，保證增值稅征收范圍合理性和有效性對于提升增值稅征收管理效果顯得至關重要。為滿足現代化稅收行業實際發展要求，還應對增值稅征收范圍實施擴大處理，發揮征稅范圍在增值稅征收管理中的作用效果，嚴防我國增值稅征收管理在實際開展過程中出現問題，推進增值稅征收管理工作順利開展。

（一）掌握增值稅的特點，分析試點取得的成績我國增值稅在征收管理中，為了提高增值稅的征收效果，進行了較長時間的試點，對增值稅在征收過程中可能存在的問題進行充分的分析和預估，保證增值稅在實施過程中能夠實現與營業稅的有效過渡。從目前增值稅的征收來看，增值稅改革已經全面落地，增值稅取代營業稅已經在全國范圍內得到了有效推行，對增值稅的增收產生了重要影響。在增值稅全面推行的背景下，如何提高增值稅的征收效果，既反映出了稅務機關的征收能力，同時，對稅務機關的增值稅征收管理方式也提出了較高的要求。結合增值稅的特點，以及增值稅的征收要求和增值稅的起征點，以及征收規則等信息，在增值稅征征收管理過程中，應當掌握增值稅的基本特點，對增值稅在征收管理中取得的成績進行全面分析，掌握增值稅征收管理中的征收要點，為整個增值稅的征收管理提供有力支持，同時，通過對增值稅征收管理試點城市的分析，能夠總結增值稅征收過程中的問題，便于在增值稅的征收管理中提前采取解決措施[1]。

地方稅體系是指由不同地方稅種組成的統一體。地方稅收體系的建立可以緩解地方政府的財政壓力，保障地方政府正常有效運轉，促進各地方經濟的健康穩定。我國現行地方稅收體系是由1994年實行的分稅制財政管理體制形成的。但由于地方稅體系的構建選擇了漸進式的路徑，隨著經濟社會的不斷變革和發展，地方政府的財權和事權不對稱的矛盾日益凸顯。河南省作為一個農業大省和人口大省，地方政府普遍存在財力不足的問題，特別是從2016年5月份全面實施營改增，打破了原有的地方稅收體系格局，歸入地方政府的稅收收入減少，更加劇了河南省地方政府的財政壓力。因此，必須深化河南省地方稅體系改革，重構地方稅收體系，增加地方政府的財政收入，促進地方經濟的發展。

一、“營改增”對河南省地方稅收體系的影響

（一）“營改增”降低了河南省的地方財政收入

首先，隨著“營改增”的全面實施，營業稅改征增值稅，營業稅將不復存在，河南省的地方政府不但要流失營業稅的稅收收入，還會流失原按營業稅一定比例征收的城建稅和教育費附加這兩種附加費收入，而且，“由于河南省的服務業不是特別發達，服務業的銷項稅額的增加不足于彌補營改增的減稅效應，因此，“營改增”降低了地方政府的財政收入。其次，“營改增”后，服務業改征增值稅，增值稅法規定的有進項稅抵扣標準，因此，很多企業開始細化運營和生產方面的管理，在票據管理方面也更加規范化，從而獲得增值稅進項稅的抵扣資格，減少應交增值稅額，這樣使分配給地方政府的增值稅的增加額不足于彌補營業稅的減少額，降低了地方政府的財政收入。

（二）“營改增”促進了河南省地方稅收體系的重構

在“營改增”之前，營業稅屬于地方稅，是地方稅體系的主體稅種，其收入全部歸地方政府。“營改增”之后，營業稅停征，地方稅體系中其他的小稅種的稅法規定還不完善，無法支作為替代稅種撐起地方稅收體系，也無法彌補停征營業稅對地方財政收入的沖擊，會進一步導致地方政府事權和財權的不平衡加劇。因此，地方稅體系的不完善和財政收入的減少增加了河南省重構地方稅體系的必要性。

二、“營改增”后河南省地方稅體系構建面臨的挑戰

地方稅體系是指由不同地方稅種組成的統一體。地方稅收體系的建立可以緩解地方政府的財政壓力，保障地方政府正常有效運轉，促進各地方經濟的健康穩定。我國現行地方稅收體系是由1994年實行的分稅制財政管理體制形成的。但由于地方稅體系的構建選擇了漸進式的路徑，隨著經濟社會的不斷變革和發展，地方政府的財權和事權不對稱的矛盾日益凸顯。河南省作為一個農業大省和人口大省，地方政府普遍存在財力不足的問題，特別是從2016年5月份全面實施營改增，打破了原有的地方稅收體系格局，歸入地方政府的稅收收入減少，更加劇了河南省地方政府的財政壓力。因此，必須深化河南省地方稅體系改革，重構地方稅收體系，增加地方政府的財政收入，促進地方經濟的發展。

一、“營改增”對河南省地方稅收體系的影響

（一）“營改增”降低了河南省的地方財政收入

首先，隨著“營改增”的全面實施，營業稅改征增值稅，營業稅將不復存在，河南省的地方政府不但要流失營業稅的稅收收入，還會流失原按營業稅一定比例征收的城建稅和教育費附加這兩種附加費收入，而且，“由于河南省的服務業不是特別發達，服務業的銷項稅額的增加不足于彌補營改增的減稅效應，因此，“營改增”降低了地方政府的財政收入。其次，“營改增”后，服務業改征增值稅，增值稅法規定的有進項稅抵扣標準，因此，很多企業開始細化運營和生產方面的管理，在票據管理方面也更加規范化，從而獲得增值稅進項稅的抵扣資格，減少應交增值稅額，這樣使分配給地方政府的增值稅的增加額不足于彌補營業稅的減少額，降低了地方政府的財政收入。

（二）“營改增”促進了河南省地方稅收體系的重構

在“營改增”之前，營業稅屬于地方稅，是地方稅體系的主體稅種，其收入全部歸地方政府。“營改增”之后，營業稅停征，地方稅體系中其他的小稅種的稅法規定還不完善，無法支作為替代稅種撐起地方稅收體系，也無法彌補停征營業稅對地方財政收入的沖擊，會進一步導致地方政府事權和財權的不平衡加劇。因此，地方稅體系的不完善和財政收入的減少增加了河南省重構地方稅體系的必要性。

二、“營改增”后河南省地方稅體系構建面臨的挑戰

摘要：由于我國市場經濟的不斷發展，我國的稅收制度在不斷地進行調整，企業合法納稅是促進我國健康發展的前提，因此企業一定要重視稅收風險管理。本文以財稅改革制度為前提，分析了企業在此背景下應預防的稅務風險，供企業管理人員參考。

關鍵詞：企業；財稅改革；稅務風險管理

企業存在的稅務風險主要包含兩方面：一是企業沒有按照相關法規進行納稅工作，存在偷稅漏稅情況，面對這種情況企業將面臨補稅、罰款、繳納稅收滯納金、甚至于接受刑事處罰等情況；二是企業在經營過程中計算稅款方法不正確；不明確繳稅制度，承擔了企業不必承擔的稅務負擔。因此，企業一定要做好稅收風險管理工作，保證企業的長久發展。

一、財稅改革背景下出現稅務風險的原因

由于我國正在進行財稅改革工作，基于此，企業出現稅務風險的原因有以下三點：

(一)我國目前正在不斷完善企業的稅收體系、稅收制度以及稅收的征管制度與稅法相關法律。在進行納稅工作時，如果企業沒有應用新的稅收制度，仍然根據傳統稅收方法進行納稅工作，那么很有可能做出違法操作，增加企業稅收風險出現的可能。

(二)我國社會市場的主體是企業，由于目前企業市場的交易方式日益增多，在經營過程中，企業有更多的項目涉及稅收工作，因此企業在進行稅收工作時需要考慮的事情也在不斷增加，增加企業稅收風險出現的可能。

摘要:在我國電子商務稅收問題已具有相當輿論的基礎上，針對電子商務這一特殊產業，運用文獻查閱、比較分析和實證研究等方法，通過對我國電子商務稅收征管現狀進行研究分析，發現當前電子商務稅收處于空白真空狀態，電子商務稅收征管無具體法律依據，線上電子商務稅收征管難以與線下實體稅收征管相對接等問題，在研究分析國內外研究現狀的基礎上，提出在傳統稅收征管體制上運用互聯網大數據信息技術，構建針對電子商務的稅收征管平臺，以填補電子商務稅收征管空白，實現傳統稅收征管和當代電子商務有效對接，有效防控國家稅收流失，從而提高論文的應用價值和時間價值。

關鍵詞:電子商務；稅收流失；稅收監管；電子商務稅收管理平臺

一、研究背景、目的和意義

(一)研究背景

1998年3月我國第一筆網上交易成功，從此電子商務發展異軍突起，該新興產業的快速崛起改變了原有商業生態格局，已晉升為支撐我國國民生產總值的不可缺少的重要部分，在蓬勃發展的同時，電子商務創造了巨大的稅源，但遺憾的是，電子商務至今并未納入稅收征管體系，由此造成我國稅收大量流失，稅收不公平等實際問題。因此，將電子商務納入稅收征管體系，加強電子商務稅收征管，對維護稅收公平，促進其長遠發展具有重要意義。本文對此提出構建電子商務稅收管理平臺的對策，多角度對平臺進行可行性分析,探討平臺的重要意義，提出補充性建議。

(二)研究目的

在我國電子商務產業迅猛發展以C2C為主的中小電子商務逐漸成熟的趨勢下，基于電子商務交易模式的特殊性導致電子商務成為納稅盲區的現狀，提出構建附屬于稅務局的專控電子商務交易流量的數據收集、存儲平臺。該平臺以電子商務與消費者所依托的第三方支付平臺為突破口，通過加強稅務部門與第三方支付平臺的合作，對從支付平臺獲取的電子商務貨款交易數據進行整理、儲存，達到對電子商務征稅進行監控、督促的目的，同時為稅務局的稅務稽查提供可靠數據，從而實現從源泉上對以C2C為主的電子商務進行納稅控制，旨在實現稅收公平，有效防控稅收流失。