稅收征管制度全文(5篇)

摘要：在我國稅制管理中，營改增是重要的稅制改革措施，對優(yōu)化我國的稅制結(jié)構(gòu)、提高稅收征管質(zhì)量具有重要作用。在營改增的背景下，如何提高增值稅的征收管理效果，對整個增值稅稅制改革的落實，以及增值稅的征收具有重要影響。因此，我們應(yīng)立足增值稅征收管理實際，探討增值稅征收管理的途徑，為整個增值稅征收管理提供有力支持，保證增值稅在征收過程中能夠提高征收效果，滿足征收需要，解決增值稅征收過程中存在的不足以及征收方法粗獷的問題。

關(guān)鍵詞：增值稅；征收管理；改革途徑

引言

從目前增值稅改革來看，做好增值稅的征收管理是落實增值稅改革措施的關(guān)鍵。結(jié)合當(dāng)前增值稅征收管理實際，在增值稅征收管理過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步擴(kuò)大增值稅的征收范圍，提高覆蓋面，應(yīng)當(dāng)改生產(chǎn)型增值稅為消費型增值稅，發(fā)揮增值稅的積極作用，同時，應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)代化稅收征管制度建設(shè)，使增值稅在征收管理過程中能夠有明確的依據(jù)作為支持，解決增值稅在征收管理中存在的制度不健全，以及征收手段單一的問題。因此，拓寬增值稅征收管理渠道，對整個增值稅征收工作的開展具有重要影響。

一、我國增值稅征收管理中，應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大增值稅的征稅范圍

征稅范圍作為增值稅征收管理中的重點，保證增值稅征收范圍合理性和有效性對于提升增值稅征收管理效果顯得至關(guān)重要。為滿足現(xiàn)代化稅收行業(yè)實際發(fā)展要求，還應(yīng)對增值稅征收范圍實施擴(kuò)大處理，發(fā)揮征稅范圍在增值稅征收管理中的作用效果，嚴(yán)防我國增值稅征收管理在實際開展過程中出現(xiàn)問題，推進(jìn)增值稅征收管理工作順利開展。

（一）掌握增值稅的特點，分析試點取得的成績我國增值稅在征收管理中，為了提高增值稅的征收效果，進(jìn)行了較長時間的試點，對增值稅在征收過程中可能存在的問題進(jìn)行充分的分析和預(yù)估，保證增值稅在實施過程中能夠?qū)崿F(xiàn)與營業(yè)稅的有效過渡。從目前增值稅的征收來看，增值稅改革已經(jīng)全面落地，增值稅取代營業(yè)稅已經(jīng)在全國范圍內(nèi)得到了有效推行，對增值稅的增收產(chǎn)生了重要影響。在增值稅全面推行的背景下，如何提高增值稅的征收效果，既反映出了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收能力，同時，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的增值稅征收管理方式也提出了較高的要求。結(jié)合增值稅的特點，以及增值稅的征收要求和增值稅的起征點，以及征收規(guī)則等信息，在增值稅征征收管理過程中，應(yīng)當(dāng)掌握增值稅的基本特點，對增值稅在征收管理中取得的成績進(jìn)行全面分析，掌握增值稅征收管理中的征收要點，為整個增值稅的征收管理提供有力支持，同時，通過對增值稅征收管理試點城市的分析，能夠總結(jié)增值稅征收過程中的問題，便于在增值稅的征收管理中提前采取解決措施[1]。

地方稅體系是指由不同地方稅種組成的統(tǒng)一體。地方稅收體系的建立可以緩解地方政府的財政壓力，保障地方政府正常有效運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)各地方經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定。我國現(xiàn)行地方稅收體系是由1994年實行的分稅制財政管理體制形成的。但由于地方稅體系的構(gòu)建選擇了漸進(jìn)式的路徑，隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷變革和發(fā)展，地方政府的財權(quán)和事權(quán)不對稱的矛盾日益凸顯。河南省作為一個農(nóng)業(yè)大省和人口大省，地方政府普遍存在財力不足的問題，特別是從2016年5月份全面實施營改增，打破了原有的地方稅收體系格局，歸入地方政府的稅收收入減少，更加劇了河南省地方政府的財政壓力。因此，必須深化河南省地方稅體系改革，重構(gòu)地方稅收體系，增加地方政府的財政收入，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

一、“營改增”對河南省地方稅收體系的影響

（一）“營改增”降低了河南省的地方財政收入

首先，隨著“營改增”的全面實施，營業(yè)稅改征增值稅，營業(yè)稅將不復(fù)存在，河南省的地方政府不但要流失營業(yè)稅的稅收收入，還會流失原按營業(yè)稅一定比例征收的城建稅和教育費附加這兩種附加費收入，而且，“由于河南省的服務(wù)業(yè)不是特別發(fā)達(dá)，服務(wù)業(yè)的銷項稅額的增加不足于彌補(bǔ)營改增的減稅效應(yīng)，因此，“營改增”降低了地方政府的財政收入。其次，“營改增”后，服務(wù)業(yè)改征增值稅，增值稅法規(guī)定的有進(jìn)項稅抵扣標(biāo)準(zhǔn)，因此，很多企業(yè)開始細(xì)化運(yùn)營和生產(chǎn)方面的管理，在票據(jù)管理方面也更加規(guī)范化，從而獲得增值稅進(jìn)項稅的抵扣資格，減少應(yīng)交增值稅額，這樣使分配給地方政府的增值稅的增加額不足于彌補(bǔ)營業(yè)稅的減少額，降低了地方政府的財政收入。

（二）“營改增”促進(jìn)了河南省地方稅收體系的重構(gòu)

在“營改增”之前，營業(yè)稅屬于地方稅，是地方稅體系的主體稅種，其收入全部歸地方政府。“營改增”之后，營業(yè)稅停征，地方稅體系中其他的小稅種的稅法規(guī)定還不完善，無法支作為替代稅種撐起地方稅收體系，也無法彌補(bǔ)停征營業(yè)稅對地方財政收入的沖擊，會進(jìn)一步導(dǎo)致地方政府事權(quán)和財權(quán)的不平衡加劇。因此，地方稅體系的不完善和財政收入的減少增加了河南省重構(gòu)地方稅體系的必要性。

二、“營改增”后河南省地方稅體系構(gòu)建面臨的挑戰(zhàn)

地方稅體系是指由不同地方稅種組成的統(tǒng)一體。地方稅收體系的建立可以緩解地方政府的財政壓力，保障地方政府正常有效運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)各地方經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定。我國現(xiàn)行地方稅收體系是由1994年實行的分稅制財政管理體制形成的。但由于地方稅體系的構(gòu)建選擇了漸進(jìn)式的路徑，隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷變革和發(fā)展，地方政府的財權(quán)和事權(quán)不對稱的矛盾日益凸顯。河南省作為一個農(nóng)業(yè)大省和人口大省，地方政府普遍存在財力不足的問題，特別是從2016年5月份全面實施營改增，打破了原有的地方稅收體系格局，歸入地方政府的稅收收入減少，更加劇了河南省地方政府的財政壓力。因此，必須深化河南省地方稅體系改革，重構(gòu)地方稅收體系，增加地方政府的財政收入，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

一、“營改增”對河南省地方稅收體系的影響

（一）“營改增”降低了河南省的地方財政收入

首先，隨著“營改增”的全面實施，營業(yè)稅改征增值稅，營業(yè)稅將不復(fù)存在，河南省的地方政府不但要流失營業(yè)稅的稅收收入，還會流失原按營業(yè)稅一定比例征收的城建稅和教育費附加這兩種附加費收入，而且，“由于河南省的服務(wù)業(yè)不是特別發(fā)達(dá)，服務(wù)業(yè)的銷項稅額的增加不足于彌補(bǔ)營改增的減稅效應(yīng)，因此，“營改增”降低了地方政府的財政收入。其次，“營改增”后，服務(wù)業(yè)改征增值稅，增值稅法規(guī)定的有進(jìn)項稅抵扣標(biāo)準(zhǔn)，因此，很多企業(yè)開始細(xì)化運(yùn)營和生產(chǎn)方面的管理，在票據(jù)管理方面也更加規(guī)范化，從而獲得增值稅進(jìn)項稅的抵扣資格，減少應(yīng)交增值稅額，這樣使分配給地方政府的增值稅的增加額不足于彌補(bǔ)營業(yè)稅的減少額，降低了地方政府的財政收入。

（二）“營改增”促進(jìn)了河南省地方稅收體系的重構(gòu)

在“營改增”之前，營業(yè)稅屬于地方稅，是地方稅體系的主體稅種，其收入全部歸地方政府。“營改增”之后，營業(yè)稅停征，地方稅體系中其他的小稅種的稅法規(guī)定還不完善，無法支作為替代稅種撐起地方稅收體系，也無法彌補(bǔ)停征營業(yè)稅對地方財政收入的沖擊，會進(jìn)一步導(dǎo)致地方政府事權(quán)和財權(quán)的不平衡加劇。因此，地方稅體系的不完善和財政收入的減少增加了河南省重構(gòu)地方稅體系的必要性。

二、“營改增”后河南省地方稅體系構(gòu)建面臨的挑戰(zhàn)

摘要：由于我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的稅收制度在不斷地進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)合法納稅是促進(jìn)我國健康發(fā)展的前提，因此企業(yè)一定要重視稅收風(fēng)險管理。本文以財稅改革制度為前提，分析了企業(yè)在此背景下應(yīng)預(yù)防的稅務(wù)風(fēng)險，供企業(yè)管理人員參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財稅改革；稅務(wù)風(fēng)險管理

企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險主要包含兩方面：一是企業(yè)沒有按照相關(guān)法規(guī)進(jìn)行納稅工作，存在偷稅漏稅情況，面對這種情況企業(yè)將面臨補(bǔ)稅、罰款、繳納稅收滯納金、甚至于接受刑事處罰等情況；二是企業(yè)在經(jīng)營過程中計算稅款方法不正確；不明確繳稅制度，承擔(dān)了企業(yè)不必承擔(dān)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)一定要做好稅收風(fēng)險管理工作，保證企業(yè)的長久發(fā)展。

一、財稅改革背景下出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的原因

由于我國正在進(jìn)行財稅改革工作，基于此，企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的原因有以下三點：

(一)我國目前正在不斷完善企業(yè)的稅收體系、稅收制度以及稅收的征管制度與稅法相關(guān)法律。在進(jìn)行納稅工作時，如果企業(yè)沒有應(yīng)用新的稅收制度，仍然根據(jù)傳統(tǒng)稅收方法進(jìn)行納稅工作，那么很有可能做出違法操作，增加企業(yè)稅收風(fēng)險出現(xiàn)的可能。

(二)我國社會市場的主體是企業(yè)，由于目前企業(yè)市場的交易方式日益增多，在經(jīng)營過程中，企業(yè)有更多的項目涉及稅收工作，因此企業(yè)在進(jìn)行稅收工作時需要考慮的事情也在不斷增加，增加企業(yè)稅收風(fēng)險出現(xiàn)的可能。

摘要:在我國電子商務(wù)稅收問題已具有相當(dāng)輿論的基礎(chǔ)上，針對電子商務(wù)這一特殊產(chǎn)業(yè)，運(yùn)用文獻(xiàn)查閱、比較分析和實證研究等方法，通過對我國電子商務(wù)稅收征管現(xiàn)狀進(jìn)行研究分析，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前電子商務(wù)稅收處于空白真空狀態(tài)，電子商務(wù)稅收征管無具體法律依據(jù)，線上電子商務(wù)稅收征管難以與線下實體稅收征管相對接等問題，在研究分析國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，提出在傳統(tǒng)稅收征管體制上運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)信息技術(shù)，構(gòu)建針對電子商務(wù)的稅收征管平臺，以填補(bǔ)電子商務(wù)稅收征管空白，實現(xiàn)傳統(tǒng)稅收征管和當(dāng)代電子商務(wù)有效對接，有效防控國家稅收流失，從而提高論文的應(yīng)用價值和時間價值。

關(guān)鍵詞:電子商務(wù)；稅收流失；稅收監(jiān)管；電子商務(wù)稅收管理平臺

一、研究背景、目的和意義

(一)研究背景

1998年3月我國第一筆網(wǎng)上交易成功，從此電子商務(wù)發(fā)展異軍突起，該新興產(chǎn)業(yè)的快速崛起改變了原有商業(yè)生態(tài)格局，已晉升為支撐我國國民生產(chǎn)總值的不可缺少的重要部分，在蓬勃發(fā)展的同時，電子商務(wù)創(chuàng)造了巨大的稅源，但遺憾的是，電子商務(wù)至今并未納入稅收征管體系，由此造成我國稅收大量流失，稅收不公平等實際問題。因此，將電子商務(wù)納入稅收征管體系，加強(qiáng)電子商務(wù)稅收征管，對維護(hù)稅收公平，促進(jìn)其長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。本文對此提出構(gòu)建電子商務(wù)稅收管理平臺的對策，多角度對平臺進(jìn)行可行性分析,探討平臺的重要意義，提出補(bǔ)充性建議。

(二)研究目的

在我國電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展以C2C為主的中小電子商務(wù)逐漸成熟的趨勢下，基于電子商務(wù)交易模式的特殊性導(dǎo)致電子商務(wù)成為納稅盲區(qū)的現(xiàn)狀，提出構(gòu)建附屬于稅務(wù)局的專控電子商務(wù)交易流量的數(shù)據(jù)收集、存儲平臺。該平臺以電子商務(wù)與消費者所依托的第三方支付平臺為突破口，通過加強(qiáng)稅務(wù)部門與第三方支付平臺的合作，對從支付平臺獲取的電子商務(wù)貨款交易數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、儲存，達(dá)到對電子商務(wù)征稅進(jìn)行監(jiān)控、督促的目的，同時為稅務(wù)局的稅務(wù)稽查提供可靠數(shù)據(jù)，從而實現(xiàn)從源泉上對以C2C為主的電子商務(wù)進(jìn)行納稅控制，旨在實現(xiàn)稅收公平，有效防控稅收流失。