稅收優(yōu)化管理全文(5篇)

[摘要]稅收征管體制改革工作開(kāi)展，對(duì)有效降低系統(tǒng)性稅收風(fēng)險(xiǎn)極為有利。在此背景之下，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)?；诖耍疚膶?duì)稅收征管體制改革為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來(lái)的影響進(jìn)行了分析，并探索在稅收征管體制改革背景之下，創(chuàng)新開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的方式、方法，以完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

[關(guān)鍵詞]稅收征管體制；稅制改革；稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

作為稅收制度、財(cái)政管理調(diào)制以及宏觀經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分，稅收征管體制改革的作用極為重要。在實(shí)踐工作中，為了能更為有效地應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)工作人員需要適應(yīng)稅收征管體制改革后的新變化，制定出更加符合現(xiàn)有體制需求和市場(chǎng)環(huán)境變換的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理策略，以切實(shí)推進(jìn)工作效率的提升。

1稅收征管體制改革帶來(lái)的影響

完善稅收征管體系，提高系統(tǒng)服務(wù)便捷性和高效性，提升稅法遵從度以及社會(huì)滿意度、強(qiáng)化稅收職能發(fā)揮是稅收征管體制改革的根本目的[1]。此次改革為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)的影響是雙向的，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理將面臨全新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。從積極方面來(lái)看，稅收征管體制改革將會(huì)為實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理組織創(chuàng)新奠定良好的基礎(chǔ)，還能推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)優(yōu)化和實(shí)現(xiàn)人力資源集成化、合理化配置。從消極方面來(lái)看，稅收征管體制改革會(huì)促使稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作形式調(diào)整。在此環(huán)節(jié)，若未轉(zhuǎn)變管理理念、提升管理能力或未實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)完善，將會(huì)難以適應(yīng)此次改革所帶來(lái)的變化。

2稅收體制改革下的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理策略

基于稅收體制改革背景，實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和運(yùn)行模式完善勢(shì)在必行。因此，為提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的適應(yīng)性和靈活性，稅務(wù)工作人員應(yīng)該從整體戰(zhàn)略和實(shí)際策略兩方面著手開(kāi)展調(diào)整。

〔摘要〕優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境是我國(guó)一項(xiàng)與時(shí)俱進(jìn)的長(zhǎng)期工作，是堅(jiān)持和完善中國(guó)特色社會(huì)主義制度、推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必然要求。優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境是新時(shí)代推進(jìn)稅收現(xiàn)代化的方向標(biāo)，是踐行和堅(jiān)持以人民為中心的新時(shí)代稅收工作的落腳點(diǎn)。本文以關(guān)于優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的一系列重要指示精神為指導(dǎo)，依據(jù)營(yíng)商環(huán)境的基礎(chǔ)理論，在我國(guó)稅收營(yíng)商環(huán)境現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，剖析了當(dāng)前稅收營(yíng)商環(huán)境的影響因素及存在的問(wèn)題，并借鑒國(guó)際優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的成功經(jīng)驗(yàn)，提出了優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的構(gòu)想及對(duì)策。

〔關(guān)鍵詞〕營(yíng)商環(huán)境；稅收工作；新時(shí)代

黨中央高度重視稅收事業(yè)發(fā)展，對(duì)稅收工作提出了一系列重要論述和重要指示，這些重要論述和指示高屋建瓴、視野宏大、思想深刻、內(nèi)容豐富，為新時(shí)代稅收治理更好服務(wù)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化指明了方向。

一、充分認(rèn)識(shí)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的重要意義

關(guān)于營(yíng)商環(huán)境建設(shè)方面做了諸多論述。2018年9月，在主持召開(kāi)的深入推進(jìn)東北振興座談會(huì)上，將“以優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境為基礎(chǔ)，全面深化改革”作為六個(gè)方面要求的第一條，體現(xiàn)出對(duì)營(yíng)商環(huán)境的重視與關(guān)心，說(shuō)明這項(xiàng)工作在經(jīng)濟(jì)振興發(fā)展中的地位與作用，也充分彰顯了優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境對(duì)遼寧老工業(yè)基地振興的重要性與緊迫性。

（一）優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境是解放生產(chǎn)力的重要因素稅收營(yíng)商環(huán)境是衡量一個(gè)國(guó)家營(yíng)商環(huán)境的重要指標(biāo)之一，是各國(guó)企業(yè)進(jìn)行投資的重要參考因素。在2014年12月中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上，明確指出：“我們必須深化改革開(kāi)放，加快形成統(tǒng)一透明、有序規(guī)范的市場(chǎng)環(huán)境，為市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造良好條件?！边@一科學(xué)論斷深刻透視出市場(chǎng)環(huán)境既是競(jìng)爭(zhēng)力，也是生產(chǎn)力。2018年政府工作報(bào)告提出，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境就是解放生產(chǎn)力，營(yíng)商環(huán)境一直被認(rèn)為是地方發(fā)展最重要的軟實(shí)力之一。一個(gè)地方營(yíng)商環(huán)境的好壞，關(guān)系到市場(chǎng)主體活力能否充分釋放，最終也會(huì)成為影響一個(gè)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力和發(fā)展質(zhì)量的重要因素。

（二）優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境是提升企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力的重要引擎優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的一個(gè)重要方面是不折不扣地貫徹執(zhí)行黨中央、國(guó)務(wù)院減稅降費(fèi)決策部署，聚焦實(shí)體經(jīng)濟(jì)，著眼制造業(yè)，進(jìn)一步降低企業(yè)稅負(fù)，提高實(shí)體經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力。2018年2月，在黨的三中全會(huì)第一次全體會(huì)議上關(guān)于中央政治局工作的報(bào)告中指出，以簡(jiǎn)政減稅減費(fèi)為重點(diǎn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。又在2019年新年賀詞中強(qiáng)調(diào)指出：“減稅降費(fèi)政策措施要落地生根，讓企業(yè)輕裝上陣?！睘榱寺鋵?shí)總書(shū)記的重要指示精神，國(guó)家稅務(wù)總局按照黨中央、國(guó)務(wù)院的要求，把“減稅降費(fèi)”作為2019年稅收工作主題和“一號(hào)工程”。一系列減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)落地，對(duì)于進(jìn)一步降低企業(yè)稅負(fù)、增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)活力與發(fā)展后勁，提高實(shí)體經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力。遼寧省稅務(wù)局不折不扣、盡心盡力地落實(shí)減稅降費(fèi)政策、深化增值稅改革、落實(shí)小微企業(yè)稅收普惠性政策、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除擴(kuò)圍改革、個(gè)稅改革、降低社保費(fèi)率改革疊加使用，可以說(shuō)是“疊加紅利、好上加好”。

摘要:財(cái)政稅收體制改革的重要性分析，應(yīng)該引起政府部門(mén)、管理工作人員的高度重視，新形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收體制改革的不斷創(chuàng)新，進(jìn)行主要問(wèn)題的妥善解決，使政府服務(wù)職能充分發(fā)揮出來(lái)，才有利于資源優(yōu)化配置，加快財(cái)政稅收體制改革的可持續(xù)發(fā)展。通過(guò)協(xié)調(diào)財(cái)稅工作，財(cái)政稅收體制改革取得事半功倍的理想成效，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和社會(huì)主義和諧社會(huì)的構(gòu)建而言也將起到促進(jìn)作用。

關(guān)鍵詞:財(cái)政稅收;體制改革;創(chuàng)新分析;研究;思考

一、引言

為了優(yōu)化財(cái)政稅收體制改革，使新形勢(shì)下的財(cái)政稅收體制改革朝著正確方向不斷發(fā)展進(jìn)步，大環(huán)境下結(jié)合財(cái)政稅收體制改革的特點(diǎn)，進(jìn)行財(cái)政稅收管理工作的改進(jìn)、改革方法的創(chuàng)新、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累等顯得非常必要。只有完善了財(cái)政稅收體制改革的相關(guān)制度，真正促進(jìn)了財(cái)政稅收體制改革的進(jìn)一步發(fā)展，社會(huì)保障服務(wù)的存在價(jià)值才更高，得以滿足國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的諸多要求。下文具體分析與研究了新形勢(shì)下我國(guó)財(cái)政稅收體制改革的創(chuàng)新關(guān)鍵。

二、新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革的重要性

(一)完善財(cái)政支出體制想要完善政府部門(mén)的財(cái)政支出體制，就要做好財(cái)政稅收體制改革。一般而言，政府部門(mén)財(cái)政支出主要涉及了“購(gòu)買(mǎi)性支出”和“轉(zhuǎn)移性支出”。通過(guò)完善與優(yōu)化財(cái)政支出體制，讓政府部門(mén)的財(cái)政支出更加透明化、公開(kāi)化，民眾及時(shí)了解國(guó)家政策，得以產(chǎn)生強(qiáng)烈的認(rèn)同感，充分信任政府工作的全面推進(jìn)，有利于整個(gè)社會(huì)的和諧構(gòu)建。此外，應(yīng)該關(guān)注社會(huì)民生問(wèn)題，有效設(shè)立各類公益項(xiàng)目，政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化效果明顯，也使民生服務(wù)工程、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目的支出越來(lái)越透明，社會(huì)幸福感隨之提升，政府更好地實(shí)現(xiàn)服務(wù)職能新轉(zhuǎn)變令人期待。

(二)優(yōu)化預(yù)算管理體制正確處理中央財(cái)政、地方財(cái)政之間的關(guān)系，妥善解決各類型的財(cái)政管理問(wèn)題，必須建立完善的預(yù)算管理體制，認(rèn)真做好預(yù)算管理工作的改進(jìn)?，F(xiàn)階段，優(yōu)化預(yù)算管理體制的關(guān)鍵在于加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，想方設(shè)法提高政府部門(mén)的公信力度，牢牢把握這一契機(jī)，不斷簡(jiǎn)化政府支付流程，最好使用一個(gè)賬戶實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的收入支出等操作，預(yù)算管理工作效率更高，高效化運(yùn)作模式的形成，有助于政府支出計(jì)劃調(diào)整，社會(huì)保障服務(wù)水平的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

摘要：在新的發(fā)展趨勢(shì)下，我國(guó)對(duì)財(cái)政稅收體制改革進(jìn)行了較大的關(guān)注，并獲得了一定的成就，但就目前的改革狀況 而言，仍存在著一些弊端?；诖?，本文對(duì)財(cái)政稅收改革的相應(yīng)益處展開(kāi)論述，并對(duì)目前財(cái)政稅收體制當(dāng)中的問(wèn)題予以分析，探析新的發(fā)展趨勢(shì)下我國(guó)財(cái)政稅收改革的主要方式，為財(cái)政事業(yè)的發(fā)展提供保證。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；財(cái)政稅收；創(chuàng)新；體制改革

引言

面對(duì)經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展趨勢(shì)，我國(guó)財(cái)政隨手面臨著新的挑戰(zhàn)。由此，中國(guó)也開(kāi)始進(jìn)行更深入的經(jīng)濟(jì)體制改革。財(cái)政稅收屬于改革當(dāng)中十分重要的內(nèi)容，改革的方式必須要符合我國(guó)的基本國(guó)情。而在我國(guó)實(shí)行至今，仍舊存有很多問(wèn)題，比如監(jiān)管力度不夠、執(zhí)行力度不夠、編制水平較低。相關(guān)部門(mén)需要不斷完善我國(guó)稅收制度，為規(guī)范財(cái)政資金和有效運(yùn)行提供可靠有力的保障。對(duì)于當(dāng)下中國(guó)財(cái)政稅收體制方面的相應(yīng)問(wèn)題，必須逐步探析財(cái)政稅收的有利改革方向，這樣才能得到匹配中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政稅收體制，進(jìn)而促進(jìn)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展，提升國(guó)家的綜合實(shí)力。

1財(cái)政稅收改革的意義

1.1完善財(cái)政支出體系

稅制改革是改善財(cái)政狀況的必要條件，對(duì)于我國(guó)稅制改革是否取得成效，由于一些問(wèn)題還沒(méi)有得到充分解決，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)分配不合理、腐敗等問(wèn)題的出現(xiàn)，在一定程度上危害國(guó)家財(cái)產(chǎn)。購(gòu)買(mǎi)和轉(zhuǎn)移成本是財(cái)政支出的主要組成部，不斷完善支出制度，增強(qiáng)公共財(cái)政支出的透明度，加強(qiáng)公眾對(duì)公共當(dāng)局的信心，加強(qiáng)公眾對(duì)國(guó)家政策的認(rèn)同，有助于公共服務(wù)的順利發(fā)展。另外民生問(wèn)題與人民群眾息息相關(guān)，各種公益項(xiàng)目的創(chuàng)建，會(huì)增強(qiáng)人們的幸福感，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)也會(huì)有更多的社會(huì)效益，人們也將越來(lái)越期待政府服務(wù)職能的轉(zhuǎn)變。

摘要:在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，我國(guó)的財(cái)政稅收制度也在此過(guò)程當(dāng)中不斷發(fā)展完善。但就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)財(cái)政稅收體制還存在一定的不足，無(wú)法滿足新市場(chǎng)環(huán)境下的工作環(huán)境。在本文中，將就新形勢(shì)下優(yōu)化財(cái)政稅收體制的策略進(jìn)行一定的研究。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；財(cái)政稅收體制；優(yōu)化策略

在現(xiàn)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的情況下，財(cái)政稅收工作的重要性不斷凸顯，通過(guò)該項(xiàng)工作的合理開(kāi)展，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有積極的推動(dòng)作用。就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)財(cái)政稅收工作還存在一定的不足，對(duì)實(shí)際工作開(kāi)展效果產(chǎn)生了影響，如果沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的處理，則將導(dǎo)致不良后果的發(fā)生。對(duì)此，即需要能夠?qū)δ壳柏?cái)政稅收體制存在的問(wèn)題進(jìn)行充分把握，以科學(xué)措施的應(yīng)用做好優(yōu)化處理。

1財(cái)政稅收制度

在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過(guò)程中，在財(cái)政制度方面也處于不斷變革的過(guò)程當(dāng)中。其中，分稅制度的存在，能夠有效地劃分中央與地方的權(quán)力，將中央、地方政府業(yè)務(wù)活動(dòng)根據(jù)其責(zé)任、權(quán)力進(jìn)行細(xì)致的分配，且在實(shí)際支出方面也具有規(guī)定與要求，在保證在經(jīng)濟(jì)劃分方面具有合理性的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)，進(jìn)一步縮小不同區(qū)域間存在的貧富差距，也能夠使中央能夠較好地采取措施調(diào)節(jié)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在地方政府當(dāng)中，財(cái)稅費(fèi)用支出也將對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。在財(cái)政收入方面，主要包括有三種類型：稅收管理權(quán)限、總體宏觀規(guī)劃等，且能夠?qū)ξ覈?guó)國(guó)家權(quán)力進(jìn)行保護(hù)，有消費(fèi)稅及關(guān)稅等。地方政府方面，征稅標(biāo)準(zhǔn)則包括有地方稅，如土地增值稅及車(chē)船稅等。通過(guò)合理劃分中央、地方的財(cái)政收支，則能夠?qū)ω?cái)政使用效率起到積極的提升效果，對(duì)于國(guó)家地區(qū)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展具有積極的意義，且能夠使財(cái)政管理工作具有具體、規(guī)范的特點(diǎn)，在此當(dāng)中，也能夠?qū)ぷ髁鞒踢M(jìn)行有效的縮減，保障該項(xiàng)工作開(kāi)展質(zhì)量。在此當(dāng)中，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的存在，能夠使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行具有更為合理的特點(diǎn)，通過(guò)該制度的應(yīng)用，能夠?qū)Φ胤脚c中央間不平衡的情況進(jìn)行有效改善，在該制度應(yīng)用實(shí)施的過(guò)程中，則能夠有效地保障地區(qū)經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展，在資金科學(xué)預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)分支稅進(jìn)行科學(xué)調(diào)整，使抵扣政策比例更為合理，為地方發(fā)展打下良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與保障。

2存在問(wèn)題

就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)稅收體制存在的問(wèn)題有：第一，管理存在限制。對(duì)于我國(guó)財(cái)政稅收體制來(lái)說(shuō)，其在實(shí)際運(yùn)行中將以中央政府為主體實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)指令的，在指令之后，地方政府需要按照要求開(kāi)展工作，即在規(guī)定的時(shí)間范圍以內(nèi)完成相應(yīng)的稅收任務(wù)。對(duì)于該種情況來(lái)說(shuō)，因具有較強(qiáng)的集權(quán)性，則使得在部分區(qū)域無(wú)法良好地實(shí)行分稅制度，且財(cái)政也需要做好收入配置的優(yōu)化，不允許發(fā)生平均情況。第二，預(yù)算核算問(wèn)題。財(cái)政部門(mén)在工作中，在對(duì)下年預(yù)算、年度報(bào)告表進(jìn)行制定時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)的情況即存在虛假信息記錄的情況，以此達(dá)到提升工作效率的目標(biāo)，在相關(guān)報(bào)表的真實(shí)性及準(zhǔn)確性方面有待提升。目前，我國(guó)稅收工作當(dāng)中還存在一定的偷稅漏稅問(wèn)題，對(duì)于部分不法分子來(lái)說(shuō)，經(jīng)常會(huì)通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票的方式謀取利益，該情況的存在，則將會(huì)對(duì)實(shí)際稅收收入產(chǎn)生非常大的影響。且企業(yè)在年度結(jié)算時(shí)，也將受到一定的外部因素干擾，進(jìn)而導(dǎo)致偏差問(wèn)題的發(fā)生。在部分企業(yè)中，甚至存在兩套賬本，其中一套上交，另一套作為內(nèi)部賬本使用，對(duì)企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行掩蓋，也影響了實(shí)際稅收上繳量。第三，監(jiān)督管理問(wèn)題。對(duì)于上級(jí)下達(dá)的相關(guān)稅收政策，地方政府在具體政策執(zhí)行上存在態(tài)度消極的情況，沒(méi)有做好對(duì)收稅人員的管理工作，部分領(lǐng)導(dǎo)在交稅收表時(shí)，存在弄虛作假的情況，通過(guò)對(duì)記錄表更改以期逃脫收稅的責(zé)任。且在實(shí)際工作當(dāng)中，部分企業(yè)的偷稅、逃稅情況十分明顯。在此過(guò)程當(dāng)中，也缺少相關(guān)有效的監(jiān)督管理工作，進(jìn)一步加劇了該問(wèn)題的發(fā)生，也因此使具體執(zhí)行稅收制度時(shí)存在較多的問(wèn)題。第四，稅收管理體系。在時(shí)代不斷發(fā)展的過(guò)程中，傳統(tǒng)財(cái)政稅收體制已經(jīng)無(wú)法滿足工作開(kāi)展的要求，其中也有很多的問(wèn)題逐漸凸顯，如果沒(méi)有及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)，很可能導(dǎo)致相關(guān)問(wèn)題的發(fā)生，如財(cái)務(wù)管理效率不高以及存在違法行為等，使財(cái)政稅收工作在開(kāi)展中具有混亂的情況，不僅會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化產(chǎn)生影響，也將會(huì)對(duì)地方財(cái)政稅收因此受到影響。