稅收管理理論全文(5篇)

一、企業(yè)稅收管理概述

依法納稅是企業(yè)必須承擔(dān)的義務(wù)，也是積極的配合國(guó)家的各項(xiàng)宏觀調(diào)控。企業(yè)稅務(wù)管理主要是指企業(yè)在遵紀(jì)守法，不損害國(guó)家利益的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家稅法的相關(guān)規(guī)定以及頒布施行的各種減免稅收等的優(yōu)惠政策，以少繳納、延繳納稅款，進(jìn)而降低企業(yè)納稅成本，實(shí)現(xiàn)負(fù)稅最小化餓經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。企業(yè)稅收管理活動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展意義重大，通過稅收管理活動(dòng)的開展，合理安排和協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資等各項(xiàng)活動(dòng)，制定科學(xué)的稅收籌劃，選擇最佳納稅方案，優(yōu)化配置企業(yè)資金，節(jié)約納稅成本，增加企業(yè)財(cái)務(wù)收益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的最大化。同時(shí)，企業(yè)施行的稅收管理能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員增強(qiáng)納稅及稅法意識(shí)，防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)規(guī)范化經(jīng)營(yíng)，進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，還能夠通過降低稅收成本，減少財(cái)務(wù)損失，增加財(cái)務(wù)盈利，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資源的合理配置以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、新形勢(shì)下企業(yè)稅收管理現(xiàn)代化分析

隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和社會(huì)建設(shè)的不斷推進(jìn)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展體制日益完善，再加上，世界經(jīng)濟(jì)交流合作的加強(qiáng)，我國(guó)企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程不斷深入發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，企業(yè)通過稅務(wù)管理的現(xiàn)代化的促進(jìn)其經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是其必然選擇?？偟膩碚f，企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)代化主要是指企業(yè)在現(xiàn)代管理理論的指導(dǎo)下，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)及信息技術(shù)、科學(xué)的管理制度、完善的組織結(jié)構(gòu)、高素質(zhì)的專業(yè)財(cái)務(wù)工作人員等來控制和調(diào)節(jié)企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)活動(dòng)。目前，我國(guó)很多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到新形勢(shì)下施行稅務(wù)管理現(xiàn)代化的重要性，并開始通過現(xiàn)代化稅務(wù)管理完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)，但仍存在很多問題，主要表現(xiàn)在：首先，企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不夠，管理觀念和管理手段落后。一方面，稅務(wù)籌劃作為稅務(wù)管理的重要內(nèi)容，很多企業(yè)將其與稅務(wù)管理混淆，將其作為稅務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容，更無法將稅務(wù)管理與企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作想融合；另一方面，很多企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理工作時(shí)多側(cè)重于根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行技巧性的減少稅款，使得其與企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)脫節(jié)，增加了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，而使用的稅務(wù)管理方式單一，沒有積極的借助先進(jìn)的電子稅務(wù)等手段。其次，企業(yè)稅務(wù)管理工作人員問題。很多企業(yè)負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作的人員多是將稅務(wù)管理工作等同于財(cái)務(wù)管理工作，或者將偷漏稅或降低交稅等作為工作重點(diǎn)，而造成這種現(xiàn)象的主要原因在于負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作的人員缺乏相應(yīng)的稅務(wù)及稅務(wù)管理專業(yè)知識(shí)及素養(yǎng)。最后，企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)制不完善?，F(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)的稅務(wù)管理工作多由其他財(cái)務(wù)人員兼任，很少建立專門的稅務(wù)管理部門，指派專人負(fù)責(zé)，崗位及人員配置都不合理。這些都阻礙了企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)代化的實(shí)現(xiàn)。

三、新形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)代化的路徑分析

1.強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理意識(shí)，完善稅務(wù)管理體制

根據(jù)企業(yè)現(xiàn)代化稅務(wù)管理中存在的問題及新形勢(shì)下對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作要求的變化，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，了解新形勢(shì)下企業(yè)現(xiàn)代化稅務(wù)管理的內(nèi)涵，打破傳統(tǒng)稅務(wù)管理工作的限制，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅法等法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格規(guī)劃企業(yè)稅務(wù)管理，逐漸的實(shí)現(xiàn)依照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行規(guī)范化、現(xiàn)代化的稅務(wù)管理，同時(shí)，還要根據(jù)企業(yè)的自身實(shí)情及發(fā)展需求完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理機(jī)制，建立健全專門的稅務(wù)管理職能機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置，利用現(xiàn)代管理理念創(chuàng)新企業(yè)原有稅務(wù)管理機(jī)制，并合理配置專業(yè)的稅務(wù)管理人員，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)代化的實(shí)現(xiàn)。

摘要：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收管理過程中引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理融入稅收征管的全過程。本文結(jié)合基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)踐，探索提高基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效的路徑，建設(shè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)專業(yè)團(tuán)隊(duì)。

關(guān)鍵詞：提高;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);質(zhì)效;專業(yè)團(tuán)隊(duì)

風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代管理學(xué)研究的新方向，其主要是研究風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的內(nèi)在規(guī)律和相關(guān)控制方法，以實(shí)現(xiàn)用最小的管理成本取得最大管理收益的過程。近年來，稅務(wù)部門在稅收管理過程中融入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理融入稅收征管全過程，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對(duì)納稅人不同類型、不同等級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理配置稅收管理資源，通過風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、出口退（免）稅評(píng)估、特別納稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段，防控稅收風(fēng)險(xiǎn)，形成風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效評(píng)價(jià)的閉環(huán)管理系統(tǒng)，有效解決了基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中專業(yè)支持不足、信息化程度不高、法治規(guī)范不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}，為稅收管理現(xiàn)代化做出了有益探索。

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)存在的問題

稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理最核心的環(huán)節(jié)，縣（區(qū)）級(jí)稅務(wù)部門（以下簡(jiǎn)稱基礎(chǔ)稅務(wù)部門）是承擔(dān)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的實(shí)施主體，基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量、效率的高低對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的效果具有決定性的影響。當(dāng)前基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)存在諸多的問題，具體來看主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）基層稅務(wù)干部對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在含義缺乏全面、深刻的認(rèn)識(shí)；對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的方法、措施缺乏較深的理解，重經(jīng)驗(yàn)管理、輕大數(shù)據(jù)分析，重日常管理，輕風(fēng)險(xiǎn)防范，把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理看作是單項(xiàng)工作，與稅收?qǐng)?zhí)法工作割裂開來，沒有把風(fēng)險(xiǎn)管理融合到日常稅收管理工作中。

（二）基層稅務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是綜合性理論，在實(shí)踐中需要大批精通征收管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、涉稅法律、國(guó)際稅收管理、特殊行業(yè)運(yùn)行等方面的高素質(zhì)專化人才，特別是隨著風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)復(fù)雜性的增加，需要科學(xué)高效的團(tuán)隊(duì)協(xié)作運(yùn)作模式，而目前基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)單兵作戰(zhàn)、依賴經(jīng)驗(yàn)傳統(tǒng)習(xí)慣的現(xiàn)象較為普遍，部分稅務(wù)人員對(duì)團(tuán)隊(duì)化管理、協(xié)作化履責(zé)、專業(yè)化分工模式的轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)不足。

摘要:當(dāng)前的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收建設(shè)過程中由于各種因素的影響存在著較多的問題，這些問題的出現(xiàn)很大程度上影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收管理效率的提高及發(fā)展。新常態(tài)是多次在會(huì)議上提出的一個(gè)經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)名詞，屬于一種創(chuàng)新的狀態(tài)，因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收建設(shè)應(yīng)隨著創(chuàng)新及改變，轉(zhuǎn)變以往低效及單一的建設(shè)管理方式，適應(yīng)新常態(tài)的發(fā)展提出創(chuàng)新的建設(shè)方法，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收建設(shè)的有效開展。為了分析新常態(tài)下加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收建設(shè)的措施，筆者針對(duì)現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收建設(shè)過程中存在的不足之處進(jìn)行了分析及闡述。

關(guān)鍵詞:新常態(tài);鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收;建設(shè)措施;強(qiáng)化管理

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收建設(shè)中存在的問題

(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收工作運(yùn)行機(jī)制不完善由于在財(cái)政稅收工作的開展過程中涉及的職能部門較為復(fù)雜，包括政府部門、財(cái)政部門、稅務(wù)部門等，因此，工作的流程和環(huán)節(jié)比較煩瑣。如果鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收部門缺少高效、快捷的工作運(yùn)行機(jī)制，很難實(shí)現(xiàn)稅收工作的順利開展，導(dǎo)致整體工作效率低下，不利于高效稅收體系的建設(shè)。同時(shí)，如果稅收工作運(yùn)行機(jī)制不科學(xué)，會(huì)導(dǎo)致各級(jí)稅收部門之間的對(duì)接工作難以順利開展，進(jìn)而影響區(qū)域整體的財(cái)政稅收工作，形成惡性循環(huán)，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收建設(shè)的步伐停滯不前。

(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收工作人員素質(zhì)有待提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收相較于城市財(cái)政稅收，任務(wù)量更為巨大，運(yùn)行機(jī)制更為傳統(tǒng)，因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收工作人員需要投入更多的時(shí)間及精力去開展工作。但目前由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和稅務(wù)管理工作環(huán)境及待遇條件一般，很難吸引高素質(zhì)、高水平的專業(yè)人才，且大部分從業(yè)人員是通過公務(wù)員考試上崗，專業(yè)性較差。同時(shí)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收工作復(fù)雜、任務(wù)繁重，也容易引起員工的厭煩情緒及抵觸情緒，對(duì)本職工作的積極性不高，導(dǎo)致機(jī)械化地開展工作，嚴(yán)重影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收工作的效率和質(zhì)量。因此，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收從業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)水平及責(zé)任意識(shí)需要提上日程。

(三)財(cái)政稅收管理效率低目前，我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收工作的管理體系還較為落后，管理模式仍然沿用傳統(tǒng)的稅收管理方式，導(dǎo)致稅收管理體系的科學(xué)性、合理性及有效性均難以達(dá)到要求。財(cái)政稅收管理費(fèi)用過高是管理體系的主要問題之一，盡管采用稅收分配制度能夠緩解這一問題的不良影響，但并沒有從本質(zhì)上解決問題，始終限制著財(cái)政稅收管理體系的發(fā)展及進(jìn)步。同時(shí)，稅收管理配套設(shè)備不完善，信息化程度低，導(dǎo)致稅收管理工作開展較為困難。

(四)財(cái)政支出承受負(fù)重過大鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收部門的經(jīng)濟(jì)支出過大，也是影響財(cái)政體系建設(shè)的主要因素之一。由于我國(guó)取消了農(nóng)業(yè)稅，而農(nóng)業(yè)稅又是鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收的主要財(cái)政收入之一，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)的整體稅收水平得不到提高，不能滿足經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展要求。同時(shí)，隨著新農(nóng)村建設(shè)的加快，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門也投入了大量資金進(jìn)行道路維修、鄉(xiāng)村醫(yī)療建設(shè)、鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，整體財(cái)政支出額度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于稅收額度。

摘要：在小企業(yè)的管理過程當(dāng)中，稅務(wù)管理是其中的一個(gè)重要組成部分，有效的稅務(wù)管理可以有效的降低企業(yè)成本，更有利于企業(yè)的日后發(fā)展。文章從小企業(yè)稅務(wù)管理理論概述出發(fā)，分析小企業(yè)稅務(wù)管理的問題,這些問題主要包括：稅務(wù)管理重視程度不夠、稅務(wù)管理方法問題、稅務(wù)管理制度不健全。最后提出企業(yè)稅務(wù)管理對(duì)策，要加強(qiáng)稅務(wù)管理重視程度、完善稅務(wù)管理方法、健全稅務(wù)管理制度，提高小企業(yè)稅務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞：小企業(yè)；稅務(wù)；管理

在我國(guó)企業(yè)的體系當(dāng)中，小企業(yè)由于自身實(shí)力有限，在發(fā)展管理當(dāng)中還存在不少的問題，其中稅務(wù)管理就是一個(gè)方面。部分小企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理重視不夠，沒有有效的管理方法等，因此對(duì)小企業(yè)稅務(wù)管理問題進(jìn)行研究具有重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

一、小企業(yè)稅務(wù)管理理論概述

（一）小企業(yè)的概念含義

小企業(yè)是我國(guó)企業(yè)規(guī)模分類中的其中一類，與中大型企業(yè)有很大不同。小企業(yè)是根據(jù)從業(yè)人員和營(yíng)業(yè)收入為劃分標(biāo)準(zhǔn)，在各行業(yè)中最高從業(yè)人員在100人以下，營(yíng)業(yè)收入在1000萬元以下，為小企業(yè)，具體可以參考工信部聯(lián)企業(yè)（2011）300號(hào)文件。

（二）稅務(wù)管理概念

摘要：本文主要是對(duì)公共管理理論在稅務(wù)行政管理應(yīng)用中的價(jià)值進(jìn)行研究。我國(guó)當(dāng)前正處于經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)期，稅務(wù)行政管理是國(guó)家專門為政府部門的稅收而設(shè)立的，公共管理理論促進(jìn)了我國(guó)稅收行政管理的改革發(fā)展，為我國(guó)的稅收行政起到了重要作用。

關(guān)鍵詞：公共管理；稅務(wù)行政管理；應(yīng)用價(jià)值

國(guó)家在不斷的發(fā)展，社會(huì)在不斷的進(jìn)步，人們的生活水平、經(jīng)濟(jì)水平在不斷的提高，稅務(wù)行政管理隨著時(shí)代的不同也在不斷的改變，它直接聯(lián)系著國(guó)家的經(jīng)濟(jì)管理大權(quán)，是具有行政執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的國(guó)家行政單位，由稅務(wù)職能專業(yè)的干部所組成的一個(gè)政府管理部門，是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)稅收職能而設(shè)立的，是國(guó)家行政管理的一個(gè)重要組成部分。公共管理理論在稅務(wù)行政管理中起到了不可忽視的價(jià)值，公共管理對(duì)國(guó)家稅務(wù)行政作進(jìn)一步的完善，如果沒有稅務(wù)行政管理這一行業(yè)，我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)會(huì)受到威脅，公共管理能使稅務(wù)行政管理工作充分發(fā)揮它的職能，對(duì)于完成各項(xiàng)稅收工作奠定了良好的基礎(chǔ)，從而完善各項(xiàng)稅務(wù)行政的管理工作，使稅務(wù)行政管理得到改善和發(fā)展。

一、公共管理理論的主要內(nèi)容和基本特征

（一）公共管理管理的主體。公共管理由政府部門的管理與其他公共管理兩項(xiàng)主體部分組成，對(duì)政府部門的管理就是對(duì)國(guó)家公共機(jī)關(guān)進(jìn)行的管理，其他公共管理指的是對(duì)除了政府部門以外的其他公共組織部門。簡(jiǎn)單的理解就是，人們?cè)谌粘Ｉ钪械墓矆?chǎng)所，如果不對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格管理，社會(huì)將會(huì)變得混亂不堪。

（二）公共管理的基本特征。公共管理就是具有公共服務(wù)性，一切從群眾的角度考慮，從群眾的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，把群眾看作是顧客，顧客的滿意程度作為對(duì)社會(huì)公共管理的衡量標(biāo)準(zhǔn)，從而進(jìn)一步提高公共管理能力。公共管理就是對(duì)政府部門進(jìn)行嚴(yán)格的管理，把政府部門與國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展與群眾利益結(jié)合起來，充分發(fā)揮政府對(duì)社會(huì)該盡的責(zé)任和義務(wù)，而且對(duì)政府部門的成績(jī)效益也進(jìn)行嚴(yán)格要求。并且公共管理對(duì)政府部門的教育目標(biāo)具有很強(qiáng)的社會(huì)實(shí)踐性，同時(shí)公共管理是一種具有公共服務(wù)能力的職業(yè)，把公共管理的人員當(dāng)做對(duì)職業(yè)的實(shí)踐者，這些都是公共管理的主要特征。

二、公共管理理論在稅務(wù)行政管理中所體現(xiàn)的應(yīng)用價(jià)值