稅收管理理論全文(5篇)

一、企業稅收管理概述

依法納稅是企業必須承擔的義務，也是積極的配合國家的各項宏觀調控。企業稅務管理主要是指企業在遵紀守法，不損害國家利益的基礎上，根據國家稅法的相關規定以及頒布施行的各種減免稅收等的優惠政策，以少繳納、延繳納稅款，進而降低企業納稅成本，實現負稅最小化餓經營管理活動。企業稅收管理活動對企業經營發展意義重大，通過稅收管理活動的開展，合理安排和協調企業生產、經營、投資等各項活動，制定科學的稅收籌劃，選擇最佳納稅方案，優化配置企業資金，節約納稅成本，增加企業財務收益，促進企業經營效益的最大化。同時，企業施行的稅收管理能夠促進企業財務工作人員增強納稅及稅法意識，防范企業稅務風險，促進規范化經營，進一步提高企業財務管理水平，還能夠通過降低稅收成本，減少財務損失，增加財務盈利，促進企業內部產品結構的調整和資源的合理配置以及各項財務目標的實現，增強企業競爭優勢，促進企業可持續發展。

二、新形勢下企業稅收管理現代化分析

隨著經濟的迅速發展和社會建設的不斷推進，我國經濟發展體制日益完善，再加上，世界經濟交流合作的加強，我國企業現代化建設進程不斷深入發展，企業財務稅收管理作為企業經營管理的重要組成部分，企業通過稅務管理的現代化的促進其經濟效益和發展目標的實現是其必然選擇。總的來說，企業稅務管理的現代化主要是指企業在現代管理理論的指導下，利用先進的計算機及信息技術、科學的管理制度、完善的組織結構、高素質的專業財務工作人員等來控制和調節企業各項稅務活動。目前，我國很多企業已經認識到新形勢下施行稅務管理現代化的重要性，并開始通過現代化稅務管理完善企業經營，但仍存在很多問題，主要表現在：首先，企業對稅務管理認識不夠，管理觀念和管理手段落后。一方面，稅務籌劃作為稅務管理的重要內容，很多企業將其與稅務管理混淆，將其作為稅務管理的全部內容，更無法將稅務管理與企業各項生產經營工作想融合；另一方面，很多企業進行稅務管理工作時多側重于根據相關稅法規定進行技巧性的減少稅款，使得其與企業整體經營運轉脫節，增加了財務管理風險，而使用的稅務管理方式單一，沒有積極的借助先進的電子稅務等手段。其次，企業稅務管理工作人員問題。很多企業負責稅務管理工作的人員多是將稅務管理工作等同于財務管理工作，或者將偷漏稅或降低交稅等作為工作重點，而造成這種現象的主要原因在于負責稅務管理工作的人員缺乏相應的稅務及稅務管理專業知識及素養。最后，企業稅務管理機制不完善。現實中，很多企業的稅務管理工作多由其他財務人員兼任，很少建立專門的稅務管理部門，指派專人負責，崗位及人員配置都不合理。這些都阻礙了企業稅務管理現代化的實現。

三、新形勢下實現企業稅務管理現代化的路徑分析

1.強化企業稅務管理意識，完善稅務管理體制

根據企業現代化稅務管理中存在的問題及新形勢下對企業稅務管理工作要求的變化，企業應當加強對稅務管理的認識，了解新形勢下企業現代化稅務管理的內涵，打破傳統稅務管理工作的限制，進一步加強對稅法等法律知識的學習，嚴格規劃企業稅務管理，逐漸的實現依照相關法律法規進行規范化、現代化的稅務管理，同時，還要根據企業的自身實情及發展需求完善企業內部稅務管理機制，建立健全專門的稅務管理職能機構和崗位設置，利用現代管理理念創新企業原有稅務管理機制，并合理配置專業的稅務管理人員，進而促進企業稅務管理現代化的實現。

摘要：稅務機關在稅收管理過程中引進風險管理理念，把稅收風險管理融入稅收征管的全過程。本文結合基層稅務部門稅收風險應對實踐，探索提高基層稅務部門稅收風險應對質效的路徑，建設稅收風險應對專業團隊。

關鍵詞：提高;風險應對;質效;專業團隊

風險管理是現代管理學研究的新方向，其主要是研究風險出現的內在規律和相關控制方法，以實現用最小的管理成本取得最大管理收益的過程。近年來，稅務部門在稅收管理過程中融入風險管理理念，把稅收風險管理融入稅收征管全過程，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎上，針對納稅人不同類型、不同等級的稅收風險，合理配置稅收管理資源，通過風險提醒、納稅評估、出口退（免）稅評估、特別納稅調查、稅務稽查等風險應對手段，防控稅收風險，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環管理系統，有效解決了基層稅務部門稅收風險管理中專業支持不足、信息化程度不高、法治規范不嚴謹等問題，為稅收管理現代化做出了有益探索。

一、稅收風險應對存在的問題

稅收風險應對是稅收風險管理最核心的環節，縣（區）級稅務部門（以下簡稱基礎稅務部門）是承擔稅收風險應對的實施主體，基層稅務部門稅收風險應對質量、效率的高低對稅收風險管理的效果具有決定性的影響。當前基層稅務部門稅收風險應對存在諸多的問題，具體來看主要表現在以下幾個方面：

（一）基層稅務干部對稅收風險管理認識不足對稅收風險管理的內在含義缺乏全面、深刻的認識；對稅收風險管理的方法、措施缺乏較深的理解，重經驗管理、輕大數據分析，重日常管理，輕風險防范，把稅收風險管理看作是單項工作，與稅收執法工作割裂開來，沒有把風險管理融合到日常稅收管理工作中。

（二）基層稅務人員綜合素質有待提升稅收風險管理是綜合性理論，在實踐中需要大批精通征收管理、納稅評估、稅務稽查、涉稅法律、國際稅收管理、特殊行業運行等方面的高素質專化人才，特別是隨著風險應對復雜性的增加，需要科學高效的團隊協作運作模式，而目前基層風險應對單兵作戰、依賴經驗傳統習慣的現象較為普遍，部分稅務人員對團隊化管理、協作化履責、專業化分工模式的轉變認識不足。

摘要:當前的鄉鎮財政稅收建設過程中由于各種因素的影響存在著較多的問題，這些問題的出現很大程度上影響了鄉鎮財政稅收管理效率的提高及發展。新常態是多次在會議上提出的一個經濟熱點名詞，屬于一種創新的狀態，因此，鄉鎮財政稅收建設應隨著創新及改變，轉變以往低效及單一的建設管理方式，適應新常態的發展提出創新的建設方法，促進鄉鎮財政稅收建設的有效開展。為了分析新常態下加強鄉鎮財政稅收建設的措施，筆者針對現階段鄉鎮財政稅收建設過程中存在的不足之處進行了分析及闡述。

關鍵詞:新常態;鄉鎮財政稅收;建設措施;強化管理

一、經濟新常態下鄉鎮財政稅收建設中存在的問題

(一)鄉鎮財政稅收工作運行機制不完善由于在財政稅收工作的開展過程中涉及的職能部門較為復雜，包括政府部門、財政部門、稅務部門等，因此，工作的流程和環節比較煩瑣。如果鄉鎮財政稅收部門缺少高效、快捷的工作運行機制，很難實現稅收工作的順利開展，導致整體工作效率低下，不利于高效稅收體系的建設。同時，如果稅收工作運行機制不科學，會導致各級稅收部門之間的對接工作難以順利開展，進而影響區域整體的財政稅收工作，形成惡性循環，導致鄉鎮財政稅收建設的步伐停滯不前。

(二)鄉鎮財政稅收工作人員素質有待提高鄉鎮財政稅收相較于城市財政稅收，任務量更為巨大，運行機制更為傳統，因此，鄉鎮稅收工作人員需要投入更多的時間及精力去開展工作。但目前由于鄉鎮財政和稅務管理工作環境及待遇條件一般，很難吸引高素質、高水平的專業人才，且大部分從業人員是通過公務員考試上崗，專業性較差。同時，鄉鎮財政稅收工作復雜、任務繁重，也容易引起員工的厭煩情緒及抵觸情緒，對本職工作的積極性不高，導致機械化地開展工作，嚴重影響了鄉鎮財政稅收工作的效率和質量。因此，提升鄉鎮財政稅收從業人員的專業技術水平及責任意識需要提上日程。

(三)財政稅收管理效率低目前，我國鄉鎮財政稅收工作的管理體系還較為落后，管理模式仍然沿用傳統的稅收管理方式，導致稅收管理體系的科學性、合理性及有效性均難以達到要求。財政稅收管理費用過高是管理體系的主要問題之一，盡管采用稅收分配制度能夠緩解這一問題的不良影響，但并沒有從本質上解決問題，始終限制著財政稅收管理體系的發展及進步。同時，稅收管理配套設備不完善，信息化程度低，導致稅收管理工作開展較為困難。

(四)財政支出承受負重過大鄉鎮財政稅收部門的經濟支出過大，也是影響財政體系建設的主要因素之一。由于我國取消了農業稅，而農業稅又是鄉鎮稅收的主要財政收入之一，導致鄉鎮的整體稅收水平得不到提高，不能滿足經濟新常態的發展要求。同時，隨著新農村建設的加快，鄉鎮財政部門也投入了大量資金進行道路維修、鄉村醫療建設、鄉村基礎設施建設等，整體財政支出額度遠遠大于稅收額度。

摘要：在小企業的管理過程當中，稅務管理是其中的一個重要組成部分，有效的稅務管理可以有效的降低企業成本，更有利于企業的日后發展。文章從小企業稅務管理理論概述出發，分析小企業稅務管理的問題,這些問題主要包括：稅務管理重視程度不夠、稅務管理方法問題、稅務管理制度不健全。最后提出企業稅務管理對策，要加強稅務管理重視程度、完善稅務管理方法、健全稅務管理制度，提高小企業稅務管理水平。

關鍵詞：小企業；稅務；管理

在我國企業的體系當中，小企業由于自身實力有限，在發展管理當中還存在不少的問題，其中稅務管理就是一個方面。部分小企業對稅務管理重視不夠，沒有有效的管理方法等，因此對小企業稅務管理問題進行研究具有重要的現實指導意義。

一、小企業稅務管理理論概述

（一）小企業的概念含義

小企業是我國企業規模分類中的其中一類，與中大型企業有很大不同。小企業是根據從業人員和營業收入為劃分標準，在各行業中最高從業人員在100人以下，營業收入在1000萬元以下，為小企業，具體可以參考工信部聯企業（2011）300號文件。

（二）稅務管理概念

摘要：本文主要是對公共管理理論在稅務行政管理應用中的價值進行研究。我國當前正處于經濟全球化時期，稅務行政管理是國家專門為政府部門的稅收而設立的，公共管理理論促進了我國稅收行政管理的改革發展，為我國的稅收行政起到了重要作用。

關鍵詞：公共管理；稅務行政管理；應用價值

國家在不斷的發展，社會在不斷的進步，人們的生活水平、經濟水平在不斷的提高，稅務行政管理隨著時代的不同也在不斷的改變，它直接聯系著國家的經濟管理大權，是具有行政執法權和行政管理權的國家行政單位，由稅務職能專業的干部所組成的一個政府管理部門，是國家為實現稅收職能而設立的，是國家行政管理的一個重要組成部分。公共管理理論在稅務行政管理中起到了不可忽視的價值，公共管理對國家稅務行政作進一步的完善，如果沒有稅務行政管理這一行業，我們國家的經濟會受到威脅，公共管理能使稅務行政管理工作充分發揮它的職能，對于完成各項稅收工作奠定了良好的基礎，從而完善各項稅務行政的管理工作，使稅務行政管理得到改善和發展。

一、公共管理理論的主要內容和基本特征

（一）公共管理管理的主體。公共管理由政府部門的管理與其他公共管理兩項主體部分組成，對政府部門的管理就是對國家公共機關進行的管理，其他公共管理指的是對除了政府部門以外的其他公共組織部門。簡單的理解就是，人們在日常生活中的公共場所，如果不對其進行嚴格管理，社會將會變得混亂不堪。

（二）公共管理的基本特征。公共管理就是具有公共服務性，一切從群眾的角度考慮，從群眾的經濟利益出發，把群眾看作是顧客，顧客的滿意程度作為對社會公共管理的衡量標準，從而進一步提高公共管理能力。公共管理就是對政府部門進行嚴格的管理，把政府部門與國家經濟發展與群眾利益結合起來，充分發揮政府對社會該盡的責任和義務，而且對政府部門的成績效益也進行嚴格要求。并且公共管理對政府部門的教育目標具有很強的社會實踐性，同時公共管理是一種具有公共服務能力的職業，把公共管理的人員當做對職業的實踐者，這些都是公共管理的主要特征。

二、公共管理理論在稅務行政管理中所體現的應用價值