稅收管理規定全文(5篇)

農村人口結構復雜、分布較為零散，大多數農戶缺乏納稅意識，沒有意識到稅收管理的重要影響。由此可見，新農村財政稅收管理過程中，需要當地稅收管理人員根據相關市場特點及新農村的財政稅收的質量因素進行分析，了解農戶在納稅過程的問題所在，制定科學的優化措施，有利于提高整體稅收工作的質量，進而促進農村經濟、教育、科技的發展。合理、有效的財政稅收管理能宏觀調控資源配置、市場需求，科學改善經濟市場的分配結構。新農村建設中，完善稅收管理工作能促進當地經濟的增長。但是，管理運行中存在諸多難題，需當地政府給予必要的管理與創新，提高財政稅收管理的科學性。基于此，文章分析了新農村建設中稅收管理的作用，針對目前管理問題提出優化措施。

新農村建設中財政稅收管理的作用

“十六五”中明確指出了對新農村的建設規劃要求，即需要逐步完善政治思想、經濟文化、農村管理、村風整潔等內容，以期提高農戶的生活質量，進而打造一個生活寬裕的農村環境。總之，財政稅收管理對這一計劃有著直接地促進作用。首先，“全面小康”建設中需要具備強有力的資金支持，能夠滿足農戶對生活、工作、交通、信息網絡的要求。其次，政府工作者需要利用可靠的扶持制度，結合稅收管理思想，根據種植、商業、運輸等產業的實際情況，給予科學的干預調控，有利于扶持當地農業趨于產業化發展。最后，稅收管理也能宏觀調控農戶的核心需求，需利用財務杠桿減小實際收支之間的差距，這對于減小城市與農村之間的差距是有力的，也對實踐小康社會的要求提供了經濟支持。

現階段新農村建設中財政稅收管理

財政稅收管理制度不系統

現階段新農村建設過程所制定的稅收管理制度不完善，包括于前期記錄、管理體系、預算等級、稅收層級及管理方式不科學，可能會影響正常稅收管制的科學性。若工作人員沒有改革傳統的管理體制，會造成區域內引稅、協稅工作開展不順利，進而導致稅收管理的質量達不到額定要求。另外，部門管理制度的分層、分級及責任規劃不明確，也會提升綜合財政管制的難度，誘發管控秩序絮亂問題。

監督力度有待提高

摘要：隨著國家稅收制度的完善，事業單位越來越多地涉及到納稅問題。受各種因素影響，事業單位在納稅工作中存在著一些問題。筆者結合工作實際，對事業單位納稅工作中存在著的問題進行了分析，并提出了相應的對策，在增值稅、房產稅的具體管理方面提出稅收管理建議。

關鍵詞：事業單位；納稅管理；存在問題；改進建議

隨著社會的發展，事業單位運轉中涉稅業務越來越多。目前稅務機關對事業單位的稅收管理相對寬松，但事業單位應正視稅收問題，主動提高納稅意識，做好稅務籌劃，合理合法納稅，降低稅務風險。事業單位的稅務風險是指在業務活動中對涉稅業務沒有嚴格按照相關稅收法律法規進行處理，可能帶來的損失。主要表現有兩個方面：一是事業單位應納稅而未納稅或少納稅而面臨的稅務檢查補稅、加收滯納金和罰款，影響經濟利益和聲譽；二是沒有統籌考慮，未按相關稅收優惠和減免政策進行備案，承擔過高的稅負，繳納了過多稅款。

一、事業單位納稅管理存在的問題

（一）管理現狀分析

1.主動納稅意識不強，稅收籌劃重視不夠事業單位不以盈利為目的，資金主要來源財政撥款和事業收入多屬免稅收入，主動納稅認識模糊，意識薄弱。因單位性質和財政預算管理體制，部分事業單位規避納稅義務，常將應稅收入視作免稅事業收入，不按稅法規定納稅申報，更不思考如何稅收籌劃。2.事業單位的財務統管有稅收責任弱化可能近年來，隨著財政預算管理改革的深化，越來越多的事業單位進行了財務統管，將下屬二級事業單位的收支納入會計核算中心集中管理，各單位保留一兩名會計作為報賬員，主要負責單位的報銷單據收集整理報送，只記錄備查賬。財務統管后使得財務管理和會計核算容易脫節，一方面會計核算中心主要工作是根據報送單據進行事后核算，對二級單位財務稅務了解、管控指導有限；另一方面二級單位因人員削減和工作崗位轉換弱化了財稅管理，二者都缺乏稅收考量、辦稅節稅的動力和積極性不足。3.事業單位與稅收征管機關缺乏溝通納稅籌劃不僅是事業單位內部核算與組織協調的問題，還與稅收征管機關密切相連，納稅籌劃最終需要稅務機關的認可。在稅務實踐過程中,事業單位常忽視與稅務機關溝通，閉門造車落入節稅陷阱，籌劃過于靈活而被稅務機關補稅罰款。此外稅務機關對事業單位的稅收法規宣傳不夠，常有稅收優惠和減免政策不能及時享受或超期沿用，加之部分政策出臺就存在空檔期，存在諸多稅務問題。4.票據管理制度不完善，監控不嚴事業單位使用較多的是非稅收入票據與往來結算票據，這些票據都由財政部門印制、管理和發放。對于應稅項目則應當使用稅務機關管理的稅務發票。一些事業單位在業務活動中缺乏嚴格認真的態度，對一些隱性稅源缺乏認識，非稅收入與應稅收入的票據模糊使用、串票混用。財政部門、稅務機關對票據管理各司其政，“鐵路警察各管理一段”，缺乏溝通與銜接，沒有完全發揮“以票控稅清費”的作用。5.涉稅會計人才缺乏，稅收籌劃能力較弱涉稅業務需要財會人員具有豐富的稅收知識和工作實踐積累。因工作需要，事業單位財務人員熟悉財政法規、預算管理業務，對涉稅業務接觸不多。與企業相比，事業單位工作相對簡單，不確定性低，因此財務崗位上的人員綜合素質參差不齊。部分財務人員缺乏稅務知識，掌握的技能明顯不足，業務視野窄，協調能力不夠，在實際工作中涉稅業務效率低下。此外事業單位財會人員呈邊緣化趨勢，上升空間窄速度慢，對工作學習積極性有影響，對自身的要求也不高。

（二）近期納稅實務難點

近年，隨著國內市場經濟的快速發展，稅務企業給國家的稅收帶來巨大貢獻。過去企業內部傳統的稅務管理方式，很難滿足現行營改增稅收政策的要求。因此要結合企業自身經營的特征，組織開展專業化的運營，能夠提供有針對性的稅收政策和策略。

引言

企業稅務工作是指企業的運營管理人員通過利用研究、計劃、監控、協調、預測的方式來統籌開展納稅工作，企業在繳納稅款時，還要遵循國內稅務法律法規。企業科學籌劃稅收，并堅持誠信原則及成本與效益相結合的原則，來提高企業內稅務工作的成效，降低稅務工作風險和稅務成本，建立起符合企業自身經營優勢的稅務管控體系。

一、企業稅務管理的意義分析

（一）降低企業稅收成本、增加稅后利潤。稅務工作對企業經營至關重要，對企業經營利潤也有巨大影響，在相關納稅環節組織開展稅務籌劃工作，以使企業不會違反國家稅法，也不會損害國家利益，要積極研究國家發布的各項稅收優惠政策，去減少企業的稅款，同時也可以延遲繳納稅款時間，降低企業整體稅務成本，形成經營成本的節約，實現企業經營利潤的最大化。

（二）有助于降低企業的涉稅風險。企業在經營中出現的涉稅風險，大多數都是由于經營或財務人員不懂或違反國家稅務法律而增加的偷稅漏稅風險，這會影響到企業的生存發展。企業稅務工作要通過對各項稅務問題做出深度分析，科學謀劃，仔細分析、評估、處理及協調涉稅問題，這樣才能夠降低企業的整體稅務成本，可顯著降低企業稅務風險[1]。

（三）有助于提高企業財務工作水平。企業的稅務工作是企業財務工作的核心，要加強企業稅務統籌的管理，就會要求財會人員熟悉當前稅收及財會法律法規，制定適合本企業的會計核算制度，并嚴格執行，這對于提高企業財務管控能力有著重要的幫助作用。

摘要:財政稅收體制改革的重要性分析，應該引起政府部門、管理工作人員的高度重視，新形勢下實現財政稅收體制改革的不斷創新，進行主要問題的妥善解決，使政府服務職能充分發揮出來，才有利于資源優化配置，加快財政稅收體制改革的可持續發展。通過協調財稅工作，財政稅收體制改革取得事半功倍的理想成效，對于我國經濟的高速發展和社會主義和諧社會的構建而言也將起到促進作用。

關鍵詞:財政稅收;體制改革;創新分析;研究;思考

一、引言

為了優化財政稅收體制改革，使新形勢下的財政稅收體制改革朝著正確方向不斷發展進步，大環境下結合財政稅收體制改革的特點，進行財政稅收管理工作的改進、改革方法的創新、實踐經驗的積累等顯得非常必要。只有完善了財政稅收體制改革的相關制度，真正促進了財政稅收體制改革的進一步發展，社會保障服務的存在價值才更高，得以滿足國家宏觀經濟調控的諸多要求。下文具體分析與研究了新形勢下我國財政稅收體制改革的創新關鍵。

二、新形勢下財政稅收體制改革的重要性

(一)完善財政支出體制想要完善政府部門的財政支出體制，就要做好財政稅收體制改革。一般而言，政府部門財政支出主要涉及了“購買性支出”和“轉移性支出”。通過完善與優化財政支出體制，讓政府部門的財政支出更加透明化、公開化，民眾及時了解國家政策，得以產生強烈的認同感，充分信任政府工作的全面推進，有利于整個社會的和諧構建。此外，應該關注社會民生問題，有效設立各類公益項目，政府財政支出結構不斷優化效果明顯，也使民生服務工程、基礎設施建設等項目的支出越來越透明，社會幸福感隨之提升，政府更好地實現服務職能新轉變令人期待。

(二)優化預算管理體制正確處理中央財政、地方財政之間的關系，妥善解決各類型的財政管理問題，必須建立完善的預算管理體制，認真做好預算管理工作的改進。現階段，優化預算管理體制的關鍵在于加強預算監督，想方設法提高政府部門的公信力度，牢牢把握這一契機，不斷簡化政府支付流程，最好使用一個賬戶實現規范化的收入支出等操作，預算管理工作效率更高，高效化運作模式的形成，有助于政府支出計劃調整，社會保障服務水平的穩定增長。

一、關于行政事業單位國有資產中有償使用收入的會計核算

（一）行政單位的有償使用行政單位有償收入主要包括以下幾點：（1）行政單位在能夠保證原有工作的前提下，在部門審核通過的情況下，通過借出、出租國有資產等方式獲得的收入；（2）如附屬在行政單位的機關后勤服務中心等單位，經審核同意后，通過使用國有資產進行生產經營等活動而獲得的國有資產收入；（3）行政單位中屬于內部經濟體制中相關的上繳國家資產占據費用收入；（4）單位財政部門確定的其他來源收入。國家財政部明確規定，行政單位在正常業務中取得的不需要上繳到財政部門的收入比如零星財務費用、證券利息等屬于其他收入，可以在其他財務中進行核算。行政單位管理中對這一收入進行了說明，其他收入也屬于國家資產，其產權性質不變，形成的收入按照政府的非稅收管理規定進行收入分開管理，即其他有償收入不計入單位財務核算中，計入其他財務賬目的分類中，本屬于上繳的費用則要按照上繳費用管理規定，計入到應繳財務賬戶中，從而進行分離式會計計算管理。

（二）事業單位的有償使用

事業單位中國有資產的有償使用收入主要包括利用國有資產進行出租、外借等獲得的收入，以及事業單位利用固定資產對外進行投資而獲得的投資收益。由于我國事業單位類型的多樣化，因此取得有償收入的來源也比較多，但是國家現階段尚未有事業改革的法律規定，因此事業單位在進行會計核算時沒有使用“收支分離”的方法進行記錄，而是進行統一的核算和記錄，統一管理。除了國家的特殊要求之外，事業單位的有償使用核算仍然按照事業單位管理辦法和財務規章制度進行，將投資的收益計入到“其他收入”的科目中，將出資獲得的收入計入到“經營收入”類別中，當國家推出事業單位收入改革方案后再進行記錄變動。

二、關于行政事業單位國有資產中處置收入的會計核算

（一）行政單位

行政單位管理辦法中關于國有資產處置的部分有如下規定：因涉及該類資產處置而發生變價或者殘留收入時，要嚴格按照政府非稅收入管理的規定，對該收入實行“收支兩條線”和收繳分離管理，因此會計科目在進行核算時，要將資產處置的收入計入到單位財政預算管理的科目中，將上繳之前購置的資金來源納入到“應繳財政專項賬戶”中。行政單位中處置收入主要包括一些固定的資產和庫存中的材料，行政管理中明確規定，當對庫存的材料進行變價處理的時候，需要恢復存款，當價格變化造成損失的時候，需要減少支出；在將固定資產進行轉讓、報廢時，相關固定資產的賬面價值需要做相應減少，并且需要將因轉讓或報廢所獲得的有償收入計入到“其他收入”科目中。當會計制度與行政辦法出現沖突的時候，要按照行政管理辦法進行適當的改變。