稅收管理風險全文(5篇)

摘要：為了解決當下國家稅務機制體制存在的問題，開展了考慮風險控制的稅收管理體制機制建設研究。通過分析稅收管理體制機制建設存在的問題。提出實行稅收分級管理制度、強化稅收管理第三方信息的獲取與利用的方法，制定“三級監控”稅務管理內容，擴大企業的信息采集面，健全稅收管理體制。在考慮風險控制的條件下，健全稅收信息共享溝通體系，集中企業內相關稅務數據，建立內部與外部聯系的資源總庫，拓展企業的對外交流渠道。并加強稅收管理評價工作，構建“雙級評估、四項機制”的稅收管理模式，在根本上解決市場稅收工作存在的問題，實現稅收管理體制機制相關工作的健康開展。

關鍵詞：風險控制；稅收管理；第三方信息

稅收管理又被稱為稅務管理，主要是指企事業單位在進行相關稅務工作時，組織項目、決策活動、監管成果過程的總稱。工作的具體流程可概括為：建立完善的稅務體制—制定與稅收相關的條例—劃分稅務管理權限—組織收稅款項入庫—整理稅務工作發票。［1］綜合上述稅務工作流程，有關單位提出了稅務管理體制機制，整合中共中央政府的權利與義務，遵循“集中領導，層次管理”的管理原則，明確地劃分了單位中不同工作部門執行稅務工作的權限與義務。［2］近年來，我國市場經濟在不斷地動蕩與變革中發展，由于外界對經濟發展造成的沖擊較大，因此大部分企業稅收部門存在建設理念不成熟、體制機制建立不完善的現象，這種現象的出現不僅導致了固定資產的流失，在發展與建設中稅源出現了流動性高、隱蔽性差等問題，因此加強對稅務管理體制機制的建設已刻不容緩。

一、稅收管理體制機制建設存在的問題

（一）稅收管理體制不科學目前企事業單位對于稅務管理體制的建設一直存在不完善的問題，包括一直未建立專門管理機構，對于管理工作的計劃不明確。并且在執行相關工作時，制定的管理體制均屬于短期行為，沒有站在與經濟社會協同發展的層面分析。［3］在管理工作執行時，對于部門工作人員的管理力度不夠，這些現象的出現造成了稅務體制建設難度高。在此過程中，相關稅務的行政管理與稅源管理體制不完善，企業內部人力資源管理存在誤區，這些均為影響稅收管理體制建設的關鍵因素。在建設稅務管理體制過程中，企業的管理工作計劃嚴重落后，不僅沒有明確劃分稅務崗位職責，也沒有根據工作內容的重要性與難易程度進行稅收工作的合理安排。并且稅收管理信息不對稱也影響工作的關鍵，不僅在客觀層面導致了稅款的流失，也在主觀層面影響了相關人員工作的積極性，嚴重地影響了稅務管理體制工作持續開展。

（二）稅收管理機制不協調目前企事業單位在建設稅收管理機制時，存在的最顯著問題便是，部門管理員崗位安排不合理。大部分企業將稅收工作中將稅種類型鑒定、稅務資源定量整理、稅法宣傳、認領稅務工作發票等工作，均歸屬于部門個人，但在此過程中卻忽視了管理機制建設合理性的安排。并且，稅收管理員在工作中與納稅人之間的交流缺乏時效性，因此優化服務難以直接到位。［4］在此種情況下，辦稅服務廳相關工作需要征求稅收部門人員的部署安排，納稅工作需要專人在管理工作者與征收部門之間反復辦理業務，無法在真正意義上做到稅收工作的一站式服務，此種現象不僅降低了稅收工作效率，也浪費了大量的有效管理時間。此外，有關單位在進行稅收管理工作時，難免會受到了社會經濟動蕩的侵擾，此時稅收工作極易存在風險。當面對高風險市場時，單位卻無法提供稅收工作一個合理的對應措施，使稅收部門出現獲取第三方信息困難的問題，嚴重的抑制稅收管理工作順利實施。

二、考慮風險控制的稅收管理體制

【摘要】在經濟社會發展過程中，稅收的增加對稅收征管提出了新的挑戰。企業稅收管理籌劃的重點在于企業的投資或經營活動發生納稅行為之前的合理安排，旨在實現企業收益最大化的目標。對于企業發展來講，稅收管理占據核心地位，合理的稅收管理能夠為企業的穩定發展提供保障。論文對稅收管理的實際意義進行闡述，分析當前企業稅收管理中存在的主要問題，針對如何加強企業稅收管理提出合理建議。

【關鍵詞】企業；稅收管理；對策

1引言

稅收管理的成熟程度能夠充分體現市場經濟主體的發展狀況，可以反映我國國民的整體納稅意識。通過合理的稅收管理能夠促進生產經營活動的穩定運行，降低企業稅收負擔，實現企業稅后利益最大化。從納稅人的角度分析，稅收會直接關系到納稅人的經濟收入，所以納稅人大多會最大限度地維護自身利益。我國企業稅收管理在實施方面起步較晚，大多以各級政府機構作為附屬單位。自改革開放以來，我國市場經濟體制逐漸健全，企業的經營機制以及管理體制得到不斷完善，對稅收管理的研究如火如荼，為了促進企業的健康發展，稅收管理必須沿著正確軌道發展。

2企業稅收管理的實際意義

為了全面發展具有中國特色的社會主義，必須將科學發展觀作為經濟發展的主要方針。企業稅收是國家財政收入的核心部分，稅收管理是否完善會直接影響我國經濟發展大局。通過科學合理的稅收管理能夠進一步提升企業的納稅服務水平，將企業稅收轉變為政府可支配的財力資源，促進社會良性發展。在和諧的稅收環境基礎上，政府部門也要控制企業的稅收風險，提升企業的稅收遵從度，通過科學合理的途徑來降低企業的納稅成本，為企業的發展爭取更大的經濟利益。企業的稅收管理是企業可持續發展的重要保障。一般情況下，企業在發展過程中，經營業務多樣化，而且經營活動比較頻繁，企業組織結構以及核算體系都比較復雜，正是由于這些特點，導致企業稅收事項也相對復雜。所以，完善的稅收管理制度會直接影響企業的經營活動。企業發展過程中必須構建高效的納稅服務體系，降低稅收風險，推進收稅管理現代化發展。

3企業稅收管理存在的主要問題

摘要：隨著市場經濟體制的完善，財稅體制改革的深入，企業經營過程中承擔的稅負發生變化，“營改增”政策的落實，為企業財務稅收管理帶來深遠影響。在新形勢下，企業加強財務稅收管理，增強內部管控勢在必行。本文分析了企業財務稅收管理中存在的問題，并就問題提出解決策略，旨在提高企業財務稅收管理水平。

關鍵詞：新形勢；企業財務稅收管理；策略

隨著市場經濟體制的不斷完善，在新形勢下大多數企業都開始逐漸重視起企業的財務收稅管理工作，想方設法提高企業財務稅收管理水平，實現企業資金價值最大化，最大限度地減少企業財務方面的負擔。在企業財務稅收管理工作中，工作人員通過稅收統，規劃企業財務稅收方面，利用稅收優惠服務、政府鼓勵投資等合理籌劃企業財務，減少企業財務負擔，降低企業運營成本，實現企業稅收最小化，促進企業經濟持續發展。

一、企業財務稅收管理中存在的問題

（一）財務控制薄弱，資金難以周轉

現階段，國內企業在財務稅收管理方面常常會出現資金周轉不靈的問題，甚至是資金鏈斷開，風險無法抵抗，宣布破產，這與企業財務控制能力薄弱有關，忽略了財務稅收管理的重要性，企業內部財務方面的有效控制難以實現，這使得企業整體資金混亂，出現資金閑置或者應急資金未做預留準備等，導致企業正常經營難以維持、企業資金周轉困難，經濟發展緩慢。

（二）存在稅收及其他財務風險

在企業的發展過程中，財務管理作為企業管理工作的核心內容，對企業的生存與發展起著重要作用。一個企業財務管理水平的好壞，能夠直接影響企業的生死存亡。換言之，企業的各項經營活動與財務管理都有著不可分割的關系，財務管理能夠反映一個企業的經濟狀況、現金的流動情況、財務成果等?，F階段，我國的稅收管理制度日趨完善，對企業的發展的影響也是不容小覷的。企業的經營目標以及規避稅務風險方面都與企業的稅收管理有著緊密的聯系，使企業越來越重視稅收管理的重要性。因此，為了保證企業的可持續發展，就必須做好企業財務管理以及稅收管理工作。

1企業財務管理和稅收管理的關系綜述

稅收管理的主要內容是對企業內部進行的所有經營活動稅務問題進行管理，具體形式主要體現在兩個方面:第一，企業實施稅收管理的目的是降低稅收負擔，在符合國家相關稅務法律法規的前提下，在稅收管理工作中進行稅收籌劃工作，利用各種途徑達到降低企業稅收負擔的目的，這也是稅收管理的核心工作。此外，財務人員應準確地核算出企業應交的納稅稅額，同時還需履行納稅義務，從而結合企業的實際情況制定出相應的稅收管理方案，進一步規避稅收風險。第二，稅收是國家的主要經濟來源，是國家的經濟支柱，從某種方面而言，能夠有效的凸顯國家的經濟現狀。國家在制定稅收政策時，為了使經濟現狀有所改善，促進納稅人履行納稅義務，同時推動企業長遠發展而出臺了一些稅收優惠政策。了解并掌握國家稅收的最新優惠政策，并與企業的經濟業務聯系在一起，企業有了更多的選擇空間，給企業進行投資決策提供了可靠、真實的憑據，從而科學、合理、合法的降低企業的稅收負擔，減少企業納稅額度，進一步提升企業的經濟效益。企業財務管理與稅收管理兩者是相輔相成、緊密相連的。具體而言，稅收管理工作的基礎內容是財務管理工作，企業財務管理工作的核心內容就是稅收管理。首先，財務管理在賦予一定的職能作用后轉變為稅收管理，從而通過會計核算出應納稅稅額，進一步明確財務管理工作的管理指標，按照指標貫徹并落實企業的財務管理工作內容，最終促進企業全面發展，科學評斷企業的經營狀況以及財務成果。其次，企業作為納稅義務人，應該履行納稅義務，在符合相關法律法規的前提下，通過財務管理工作能夠合理規避稅務風險。結合國家現行的稅收優惠政策，整合企業經營的各項活動，最大限度實現減輕稅負的目標，實現利潤最大化，進一步提升企業財務管理水平。再次，企業財務管理工作中的對象涉及方方面面，主要經營業務有原材料的采購、商品的銷售、日常經營活動、投資收益、主營業務、其他業務、營業內收入以及營業外收入等，這些業務通過稅收管理都能直觀的、清晰的反映出來。以此還能影響到企業的稅收管理水平以及應納稅稅額。最后，在稅收管理工作時，利用財務管理結果能夠了解企業在經營活動中的不足與存在的問題。例如，結合國家相關稅收的優惠政策，核算企業所得稅時，值得重視的時，區分哪些是能夠減免的、哪些是能夠扣除的、哪些是部分扣除的等。此外，企業在進行管理工作過程中，企業的管理人員在發現納稅申請表有問題時，應及時揭露出來，并在納稅申請表中依法填寫，做好監督工作。稅收管理能夠有機結合企業的外部管理和內部管理工作，從而形成一套系統完善的稅收管理體系，意味著在企業經營活動中，財務管理監督企業的各項經營活動，稅收管理監督企業的財務管理工作，進一步實現稅收管理與財務管理相互制約、相互監督的目的。

2企業實施稅收管理的特殊性

2.1稅收受到稅收執法環境的影響

稅收征管的手段與稅收征管工作情況有關，當稅收征管十分嚴格時，征管手段也就更先進、更有效。企業的稅收管理工作主要監督、管理企業重要的稅源工作。企業盈利收入中大部分將進行稅收，換言之，稅收額度越大，企業盈利越少。因此，企業在履行納稅義務時，如果不按照國家稅收征管要求進行納稅，那么被執法部門發現偷稅漏稅的可能性也就增大許多。

2.2企業存在一定的稅收風險

摘要：作為國民經濟的重要構成，大企業的發展對我國經濟發展具有重大影響，加強大企業稅收管理不僅能促進大企業長遠穩定發展，在一定程度上推動我國經濟穩步可持續發展，還將為我國稅收注入強勁力量，進而推動社會整體發展。文章深度剖析了加強大企業稅收管理的重要性，分析了當前大企業稅收管理存在的問題，并嘗試提出加強大企業稅收管理的途徑，希冀對大企業稅收管理精細化發展提供參考。

關鍵詞：稅收管理；管理方法；稅源管理；稅收風險

1引言

隨著社會經濟的飛速發展，各類企業如雨后春筍并不斷壯大，很多大企業逐步向多元化、跨區域、乃至國際化方向發展，帶來龐大的經濟效應，并成為我國稅收的重要構成。然而我國稅收體系仍處于向實踐發展過程中，稅收系統及服務模式有待進一步優化，在大企業稅收管理過程中存在諸多問題亟待探索與解決。

2加強大企業稅收管理的必要性

（1）優化管理資源配置。助推稅收事業發展?？傮w而言，我國大企業具有資產規模大、業務繁雜多樣、跨區域經營等特征，在我國經濟市場中占據著重大比例，對帶動區域稅收發展具有重要影響。大企業如同一個小社會，生產經營周期長，對技術、人才及資金周轉管理的要求更高，加強大企業稅收管理可有效促進企業管理資源的優化配置，進而提高企業經濟效益，助推我國稅收事業的發展。（2）滿足時展需求。促進企業可持續發展。稅收是國家經濟發展的重要保障，我國現行稅收政策眾多，而大企業經營業務又具多元化，這對大企業稅收管理本身即是一種挑戰，而加強大企業稅收管理是構建和諧稅收的重要途徑，是順應時展的必然趨勢。結合大企業科學發展需求來開展與加強大企業精細化稅收管理，可及時發現大企業稅收管理中存在問題并及時加以修復完善，進而促進大企業可持續發展，帶動我國經濟發展。

3我國大企業稅收管理常見問題