稅收法制管理全文(5篇)

企業稅務風險成因及現狀

稅法遵從度低，缺乏稅務風險意識

稅務風險意識是企業管理者及每一位員工所必備的要素，其中企業管理者應該做好帶頭作用，依法納稅、誠信納稅，遵守各項稅法制度。但在實際情況上，部分企業管理者缺乏納稅意識以及遵從意識，不按照相關的稅收政策來依法納稅，完成一位納稅人應有的義務。管理者的意識缺乏可能進一步導致了稅務風險的加深，嚴重時還會影響到企業的日常經營管理。例如，管理者并沒有清晰認識到日常經營中所產生的經濟業務是否與納稅相關，納稅行為的判斷等，私自通過個人賬戶來收取款項，減少收入、費用成本等，從而達到偷逃稅、漏稅等違法行為。稅款的計算、繳納單憑企業日常經營活動及業務流程，而忽視了企業重大經濟決策與稅務的關聯，使得企業的經濟效益不大。此外，有關納稅行為缺乏進一步的審核與核實，違法違紀的風險也在進一步加深。目前，大部分企業打著“合理避稅”的口號，以不交稅、少繳稅的心態來展開稅收籌劃工作，但實際上該行為是基于不合法的概念上完成的。“合理”的認定與界定存在著極大的主觀性，企業管理者通過所謂合理的行為來掩飾逃稅、漏稅等實際行為，都屬于不合法的行為。對此，企業治理層與管理層對于稅收政策、稅收籌劃等認識并不深入，納稅意識淡薄等，都是影響企業稅務風險防范的主要阻礙。

稅務內控制度不健全、缺乏專業管理人員

稅務內控管理制度是有效防范稅務風險的主要內容，企業應該結合自身的稅務部門設置、人員安排來建立健全相關內控管理制度。但在實際情況上，大部分企業未將稅務內控作為一項日常經營活動，部門設置及人員安排尚未有統一的籌劃與分配。同時，稅務風險防范工作展開需要一定的稅務專業人員，結合健全的稅務核算機制來有效完成相關稅務工作。部分企業目前缺乏專門的稅務人員，對于稅收政策的解讀與傳達并沒有完全體會與理解，導致無法很好的完成各項應稅行為的判斷與核算。例如，稅法制度中視同銷售行為是屬于應稅行為，應按相關的稅法標準來完成納稅，而逾期納稅或者是未繳都需要進一步補繳稅款、滯納金的加收，嚴重時還會面臨行政、刑事處罰等風險。對于稅收政策的誤解也是造成企業不必要的稅收負擔。

稅務風險管理信息溝通不暢

在稅務管理過程中，企業各部門各自為政，稅務信息的傳達存在不暢、交流阻礙等問題，進而影響到稅務管理的效率。在大部分企業的觀念認識當中，財務部門是兼任稅務管理工作，各項稅務管理的內容均由財務部門的工作人員負責。但落實到企業的具體經營當中時，銷售業務部門則占據主導地位，財務部門對企業的重大經濟決策的參與程度不高，無法很好融入到企業的日常經營當中，則稅收籌劃、稅務風險評估等工作開展無法很好貼合企業的日常經營。稅務風險可能源于財務部門的賬務問題，但并不代表所有風險問題可以歸結于財務部門。相反的是，企業的銷售部門所帶來的業務模式、銷售合同、廣告宣傳等內容均是加深稅務風險的主要因素。財務部門對于已發生的稅務風險，采取的措施普遍是事后補救方式，但基于主觀判斷能力的不足與稅收意識不高等原因，進而造成更大的稅務風險，最后財務部門演變為稅務風險的罪魁禍首。

摘要：企業在經營管理的過程中，內部組織和結構會隨著企業的發展越來越復雜，這期間形成的利益主體會隨之增多，所以企業內部財務的核算也會因此變得復雜，進而企業的風險發生概率會隨時產生，對稅務的管控難度也會隨之提升。當前階段企業的管理模式已經越來越注重對稅務風險管理的內部控制，對于稅收的每一項制度也都逐漸向著良好、健康的方向發展。但目前還有很多企業在經營和生產的過程中存在著很多的管理問題，本文將針對企業內部控制對企業稅務風險管理的影響進行全面解析，并提出與之對應的解決措施。

關鍵詞：企業內部控制；稅務管理；風險管控；影響；措施

就當前階段，企業的發展和稅務的繳納是密不可分的。但是在企業發展的過程中稅務風險管控也是企業能否繼續擴大經營規模關鍵因素，所以加強防范稅務風險是目前企業經營中必須要做好的事情。目前，相關政府部門就此問題已經頒布出臺了很多有關稅收的法律和法規，從法制法規的角度加強企業內部稅收的風險管理。可就目前而言，很多企業在稅收方面的管控和風險意識都相對比較薄弱，不具備專業的內部控制管理機構，導致企業稅務風險防范體系松散，容易產生新的稅務風險和稅收問題，影響企業長遠的發展，也會給國家的稅收工作帶來一定的困難和阻礙[1]。

1企業稅務風險內部管控的現狀

我國對于企業稅務風險的內控意識起步比較晚，所以在很多方面還是不夠完善和全面，企業在發展的同時也需要不斷地改革。雖然企業內部管控對稅務風險產生的影響和作用有明確的認知，也能很好地了解這是對企業發展更好的路徑，但對于設置專業的內部控制管理機構的意識還是比較模糊，所以目前只有部分企業可以做到基本符合稅務管理要求，還有一部分企業為了減少納稅壓力，為了眼前的利益存在很多違法亂紀、見縫插針的現象，不僅給國家財政稅收帶來不利影響，也給企業自身的合法經營和稅務管理工作造成無可挽回的破壞[2]。

2企業內部控制對稅務風險管理的影響

2.1缺乏稅務風險意識

摘要：企業在正常經營的過程中，需要依法納稅，這是企業最基本的責任和義務。做好稅收籌劃工作，有助于降低企業稅務負擔，最大化企業經濟效益。要加強涉稅風險的防范，提升風險防范意識，采取完善的對策來提高稅收籌劃質量。在本篇文章中，主要對稅收籌劃期間的進行了分析，并提出了相應的規避策略。

關鍵詞：企業；稅收籌劃；涉稅風險；規避策略

現如今我國經濟正在不斷轉型升級，經濟發展和社會進步使企業意識到了稅收籌劃的重要性，但是就目前情況來看，很多企業在開展稅收籌劃工作時存在著方方面面的問題，阻礙了企業發展。因此，需要采取有針對性的措施，防范和規避風險，為企業實現戰略發展目標打下堅實基礎。

一、企業稅收籌劃概述

（一）加強稅收籌劃的重要性當前階段，做好企業稅收籌劃工作是非常重要的，科學合理開展該項工作的話可以避免不良風險的形成，提升企業經營效率。當企業稅收籌劃期間，一般是從多環節入手的，結合實際情況選取最佳的經營方式，避免不良風險的發生。同時強化監管力度還可以明確認識到經營期間的各項問題，落實最佳措施，將各環節優勢發揮到最大化。其二，在資金輸出期間，稅收策劃是特別關鍵的一方面，其決定了經濟效益的提高。稅收籌劃有利于確保企業處于法律規定范圍中實施相應的避稅工作，維護企業自身利益，緩解企業稅務壓力。并且還能夠進一步增強企業競爭水平。當前階段，伴隨著社會經濟水平的提升，企業運行進程逐漸加快，各項競爭形勢日益嚴峻，企業要想在這一背景下占據主導地位，脫穎而出，就需要將關注點放在財務管理方面。其三，稅收籌劃有利于企業財務管理工作得到良好開展，增強財務系統性，降低風險發生，促使企業得到更好的發展。

（二）在稅收籌劃中要遵循的原則企業在進行稅收籌劃工作的時候，必須要遵循以下幾點原則：（1）經濟性原則。稅收籌劃工作的開展必須要結合企業自身的發展實際情況來進行，并且根據企業在發展過程中遇到的問題，及時調整稅收籌劃的方案，確保稅收籌劃方案和企業發展的戰略相符合，這樣才能夠進行科學合理的稅收活動；（2）合法性原則。企業的稅收籌劃工作必須要符合國家規定的法律法規，按照國家的標準來進行稅收籌劃，企業要根據國家頒布的最新稅法來調整稅收籌劃方案，使稅收籌劃方案具有合理性；（3）提前準備原則。企業在進行稅收籌劃之前，就要做好事前的規劃工作，減少稅收籌劃中不必要的資金支出，提升企業的整體經濟效益。

二、稅收籌劃中涉稅風險分析

摘要：在“互聯網+”時代背景下，社會在不斷地發展，經濟也在不斷地進步，互聯網作為一種新的交流工具，徹底消除了信息交流的空間障礙、時間障礙、方式障礙，使企業和個人的信息逐漸透明化。因此，企業在追求經濟效益最大化的同時，尤其要注意企業的稅務風險防控問題，提高企業的風險防控意識及風險防控措施，才能有效地規避稅務風險，才能在競爭激烈的市場中站穩腳跟。因此，本文主要分析如何加強“互聯網+”時代企業稅務風險防控，以實現經濟利益的最大化。

關鍵詞：“互聯網+”時代；企業；稅務風險；防控措施

1稅務管理

在“互聯網+”時展背景之下，企業的稅務管理是企業在生產經營活動中的一項比較重要的風險財務管理的手段，企業的稅務管理主要包括企業對于涉及的整個財務管理業務流程的規范、科學的財務管理體系的搭建，以及對于企業的一些相關稅收政策、法律法規等的研究。企業的稅務管理在企業日常生產經營管理中占有比較重要的地位，同樣也發揮著不可替代的作用，企業的稅務管理對于提高企業的經濟價值、實現企業的經營目標有著重大又深遠的意義。

2“互聯網+”時代下的企業稅務管理特征分析

企業如果可以積極主動地推進“互聯網+”時代的稅務管理協調發展，那么對于提高企業自身的稅務風險防控能力有一定的幫助作用，而且在企業的稅收監管領域也能構建比較完善的動態調節體系。因此，企業要不斷加大對稅務風險的管理，整體提高企業稅務風險的防控能力，以此來適應“互聯網+”時代下社會環境發展的新要求。在“互聯網+”時展背景之下，企業的稅務管理具有以下幾點特征。第一，持續推進稅務信息化。在“互聯網+”時展背景之下，信息系統的不斷升級是企業推進稅收管理改革的基礎，增值稅發票全面納入統一的發票管理系統，增值稅發票網上勾選納稅認證平臺、電子發票、個人所得稅手機APP等信息化工具的出現方便了納稅人進行納稅，同時也提升了納稅機關的監管力度。稅務管理信息化能夠減少人工勞動力，節省了大量的時間、精力以及物力，符合“互聯網+”時代的社會發展趨勢。第二，政策的變化性。隨著我國有關稅收政策和法律進程的不斷推進，國家稅務局也開展了一系列的稅收制度改革，比如，全面完善“營改增”、個人所得稅向綜合稅務轉變等，關于企業的稅務管理的一大批規章制度也陸續頒布。近幾年，我國已經按照時間表先后完成了個人所得稅法、資源稅法等相關立法的修訂，即將也會完成其他稅法的修訂。隨著“減稅降費”政策的實施，各類稅率、征收率可能還會有更多的變化，因此，企業應該要不斷適應稅收新政策，規避納稅風險。第三，執法力度加大。我國已經全面開始推行法制化制度建設，稅務機關征管能力將會受到廣大人民群眾的監督，稅務機關也將做到“有法必依、執法必嚴、違法必究”，維護稅務市場的基本秩序，維護社會的公平、公正、公開。一方面，我國要采用“減稅降費”的稅收改革，出臺一些相關的稅收優惠改革政策，讓企業和個人通過合法的手段減少納稅；另一方面，稅務部門還要加強企業的稅收征管，通過嚴格的執法力度來打擊企業的偷稅漏稅的行為，以此來保證國家的財政收入。要建立健全比較完善的社會信用體系，對企業的納稅行為推出一系列的獎懲措施，對于違法稅收的企業和個人要實行嚴厲懲戒。第四，管理越來越精細化。我國的稅收體制越來越完善，通過大量的社會實踐基礎，為稅務征收積攢了不少的經驗教訓。我國下一步的稅收征管就是朝著管理更加精細化方向邁進，科學、合理地貫徹落實稅收征收規則。近些年來，我國也陸續出臺了相關法律法規，比如，《國家稅務局關于保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》《國家稅務總局關于企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》，等等，讓稅收征管工作朝著完整化、精細化方向不斷發展。

3當前我國企業稅務風險管理存在的問題

摘要：在當前錯綜復雜、競爭劇烈的市場環境中，企業面臨著各類風險，其中包括稅務風險。而稅務風險的高低大多數是由企業自身的管理規范程度決定的。也就是說，要想提高公司的稅務風險防范水平，應當著重從內部管控等管理角度入手，從根本上來遏制風險的產生。由此可見，加大內部控制力度、管控日常稅務處理流程，進而有效降低稅務風險，成為我國眾多企業的當務之急。

關鍵詞：企業；稅務風險；防范措施

一、引言

眾所周知，并購重組、市場規模日益擴大、稅務方針的改變等要素均能增加公司的稅務風險，給企業效益造成較大的不利影響。對此，企業應分析稅務風險的成因，有針對性的加強內部控制，加大財務、稅務風險防范力度，制定合理的應對方案，促使公司稅收業務井然有序地開展。目前，企業面臨著納稅經辦員業務水平不高、對稅收政策法律掌握不全面、更新不及時、內部稅務管理制度不健全、缺乏稅務籌劃等問題，企業應從內部監管的構建、涉稅風險的管控、信息交流、內部控制制度、稅收人才培養和引進等多個方面入手，不斷完善內部控制，以降低企業的稅收風險。

二、企業日常稅收風險防范工作存在的問題

（一）稅收政策法律知識掌握不夠，更新不及時由于國家會根據當前社會經濟的發展狀況，不定期修訂稅收政策，使稅收制度更符合現行國情。而部分企業財務人員對國家的稅收政策不夠了解，法制觀念欠缺，信息更新不及時，未能及時知曉最新稅收制度的變動，從而造成一定的稅務風險，比如漏稅的情況。

（二）內部稅務管理制度不健全，缺乏稅務籌劃有些企業缺乏完善的內部稅務管理制度，缺乏專門的稅務管理人員，無法對內部財務、稅務行為進行約束、管控，財務人員可能會通過虛增收入、費用等方式以達到一定的目的，同時，監督管理制度不完善，缺乏稅務籌劃，對費用報銷、財務報表等環節無法起到監督的作用，無法發現公司的不正當納稅行為。