稅法管理全文(5篇)

一、稅法在企業(yè)管理中的作用

對于稅法，大多數(shù)人是非常熟悉的，對于企業(yè)管理，很多人也不陌生，但是將稅法應(yīng)用于企業(yè)管理過程中，卻并不是一個常見的問題。但是在今天，隨著社會的不斷發(fā)展，依法治國等治國理念的出現(xiàn)，使得法律與企業(yè)的關(guān)系越來越密切，而與法律體系中其它法律相比，稅法與企業(yè)的關(guān)系相對更直接，所以說，將稅法融入到關(guān)乎企業(yè)運行的企業(yè)管理中，是非常有必要的。根據(jù)當(dāng)前理論基礎(chǔ)和實踐經(jīng)驗，稅法在企業(yè)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）稅法影響企業(yè)的會計工作

很多人習(xí)慣把企業(yè)的會計工作獨立于企業(yè)管理，事實上，企業(yè)管理的范圍非常寬泛，只要與企業(yè)的日常運行有關(guān)，都是企業(yè)管理的一部分，而稅法是企業(yè)管理中財務(wù)管理的重要內(nèi)容。稅法影響企業(yè)的會計工作是稅法在企業(yè)管理中的作用的一種體現(xiàn)。首先，企業(yè)會計工作的內(nèi)容與稅法密切相關(guān)。稅法是國家為了維護(hù)正常的稅收秩序而存在的，稅法的種類不同，調(diào)整的關(guān)系不同，對企業(yè)的要求也就不同。比如營業(yè)稅，它的征收對象就是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，征收內(nèi)容就是供應(yīng)勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等過程中的所得額。這樣一來，如果企業(yè)在日常運作過程中涉及到勞務(wù)供應(yīng)等內(nèi)容，那么在會計工作中，就必須按照營業(yè)稅法的相關(guān)規(guī)定填寫會計科目，設(shè)置會計賬簿。由此可見，企業(yè)會計工作的內(nèi)容應(yīng)該是與稅法的相關(guān)規(guī)定相對應(yīng)的，只有這樣，國家稅收工作的開展才能相對更順利，企業(yè)管理工作才能合法有序。其次，稅法影響會計工作從業(yè)人員的要求。與企業(yè)管理中其它領(lǐng)域的工作人員不同，會計工作的從業(yè)人員的要求通常會受到稅法的影響。企業(yè)的規(guī)模不同，對會計人員的工作能力要求不同，但是不管是什么樣的企業(yè)，不具備會計從業(yè)資格的人，是無法從事會計工作或者與會計工作直接相關(guān)的其它的工作的。在稅法中，對企業(yè)會計工作會有特殊的規(guī)定，比如企業(yè)的會計賬簿如何保存，保存期限，或者企業(yè)中應(yīng)該設(shè)置那些類型的會計科目，對于企業(yè)運營中哪些活動應(yīng)該在會計賬簿上有所反應(yīng)。這樣一來，稅法中的很多要求都是非常具體的，也是非常專業(yè)的，只有具備一定會計理論知識和實踐能力的會計人員才能做好這些工作。所以，企業(yè)的管理想要合法有序，就必須依靠那些會計水平達(dá)到一定程度的從業(yè)人員才能實現(xiàn)，也即，稅法影響會計工作從業(yè)人員的要求。

（二）稅法影響企業(yè)的銷售策略

企業(yè)的銷售策略是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，稅法對于企業(yè)的銷售策略也是有一定的影響的。企業(yè)的盈利，通過銷售得以實現(xiàn)，所以在大多數(shù)企業(yè)中，銷售工作都是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，相對比稅法對企業(yè)會計工作的影響，稅法對企業(yè)銷售策略的影響并不是非常的直接和明顯。銷售策略是企業(yè)在實現(xiàn)銷售計劃的過程中所選擇的方式，通常需要考慮產(chǎn)品、價格、廣告、渠道、促銷及立地條件等，實現(xiàn)這些因素的最優(yōu)組合是銷售策略確立的重要內(nèi)容，根據(jù)當(dāng)前的實際情況，銷售方式主要包括電話銷售、網(wǎng)絡(luò)銷售、連鎖銷售等，成功的銷售策略就是要在權(quán)衡好產(chǎn)品、價格等多項因素之后找到最適合企業(yè)的銷售方式。在這個過程中，稅法也是起著重要影響的。比如宣傳方式往往會受到稅法的影響，廣告和直銷是企業(yè)通常選用的兩種宣傳方式，如果稅法中對廣告商征收的稅偏高的話，那么廣告的成本就會高，這時候企業(yè)就更傾向于直銷，而如果個人所得稅提高，企業(yè)雇傭直銷銷售人員的成本也就會受影響，那么廣告可能就更有優(yōu)勢?？傊?，在稅法的影響下，不同的因素博弈的結(jié)果就是一個合適的銷售策略?？偟膩碚f，雖然稅法對銷售策略選擇的影響不是非常的直接和明顯，但是這種影響的存在還是不容忽視的。

（三）稅法影響企業(yè)的市場選擇

一、財務(wù)與會計管理的聯(lián)系

稅務(wù)會計管理是因為采用了財務(wù)會計管理的技術(shù)方法才日趨成熟的。但是從另一角度而言,稅務(wù)會計管理也對財務(wù)會計管理產(chǎn)生了廣泛而深遠(yuǎn)的影響,它使財務(wù)會計管理實務(wù)處理更加規(guī)范化、法制化,有時也制約了財務(wù)會計管理對某些核算方法的選擇。兩者相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。財務(wù)會計管理與稅務(wù)會計管理的聯(lián)系主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

1.稅務(wù)會計管理的信息以財務(wù)會計管理的信息為基礎(chǔ)?，F(xiàn)實中,通過企業(yè)的財務(wù)會計管理系統(tǒng),企業(yè)已經(jīng)建立了一套完備的企業(yè)財務(wù)活動“資料庫”,該“資料庫”為企業(yè)對外編制財務(wù)報告提供基本的“素材”。同時,該“資料庫”也具備著企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)會計管理處理的基本“素材”。從國際上看,大多數(shù)國家都以企業(yè)的會計管理利潤為基礎(chǔ),再按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行必要的調(diào)整。

2.稅務(wù)會計管理與財務(wù)會計管理的協(xié)調(diào)最終將反映在企業(yè)對外編制的財務(wù)報告上.,由于任何稅務(wù)會計管理處理均會對企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生影響,而這種影響必然反映在財務(wù)報告中。如企業(yè)所得稅會計管理中,為了處理時間性差異,企業(yè)要設(shè)置“遞延稅款”科目,該項目可作為企業(yè)的長期負(fù)債列示,也可作為企業(yè)的長期資產(chǎn)列示。

二、企業(yè)財務(wù)管理與稅務(wù)管理的協(xié)調(diào)機制

財務(wù)會計管理與稅務(wù)會計管理“適度分離”的關(guān)系模式最適用于籌資多元化企業(yè)。與其他模式不同的是,財務(wù)會計管理與稅務(wù)會計管理“適度分離”的關(guān)系模式以不同的思路分別核算會計管理收益與稅法收益,其中稅務(wù)會計管理以獨立性原則為依據(jù)編制成“獨立納稅體系”。值得注意的是“獨立納稅體系”與財務(wù)會計管理核算的差異程度并非完全自由發(fā)展的結(jié)果。財務(wù)會計管理與稅務(wù)會計管理的“適度分離”必須符合我國的基本國情,并考慮到國家宏觀調(diào)控政策和會計管理管理體系等因素,切勿財務(wù)會計管理與稅務(wù)會計管理分離程度過大。同時,根據(jù)企業(yè)所得稅制度之規(guī)定,企業(yè)必須結(jié)合財務(wù)會計管理核算結(jié)果,依據(jù)相關(guān)稅法調(diào)整利潤核算方法。財務(wù)會計管理與稅務(wù)會計管理“適度分離”的關(guān)系模式中所提及的“分離”實質(zhì)上是兩套會計管理規(guī)范體系制定思想上的分離,并不是形式上賬簿的分離。

盡管財務(wù)會計管理與稅務(wù)會計管理相分離,但其均屬于會計管理分支,因此二者在確認(rèn)、計量及報告的會計管理基本技術(shù)方面仍存在相同之處。受我國現(xiàn)行會計管理制度與稅法發(fā)展現(xiàn)狀的影響,使得我國財務(wù)會計管理與稅務(wù)會計管理“適度分離”的關(guān)系模式下財務(wù)會計管理核算與稅務(wù)會計管理核算的共同點遠(yuǎn)多于美國完全分離型模式下財務(wù)會計管理核算與稅務(wù)會計管理核算的共同點。因此,財務(wù)會計管理與稅務(wù)會計管理“適度分離”的關(guān)系模式下,依據(jù)財務(wù)會計管理結(jié)果調(diào)整會計管理技術(shù)這一做法合理的。

【摘要】現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展應(yīng)維持較高財務(wù)內(nèi)控能力，尤其在新稅法大力推廣后，企業(yè)需要對會計稅務(wù)情況加以籌劃，提升對發(fā)展目標(biāo)的明確性。會計稅務(wù)籌劃良好開展，可將企業(yè)稅負(fù)壓力減輕，能幫助企業(yè)將利益最大化，提升企業(yè)競爭力。論文對會計稅務(wù)籌劃的概念加以分析，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展契機，討論其籌劃應(yīng)用意義，針對企業(yè)在新稅法推廣后的會計財務(wù)籌劃現(xiàn)狀，提出籌劃中的可行性措施，以此降低企業(yè)稅負(fù)壓力，讓企業(yè)具備發(fā)展新動力。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)發(fā)展；新稅法；會計稅務(wù)籌劃；經(jīng)營管理

1引言

我國企業(yè)實施會計稅務(wù)籌劃的歷史已有20余年，稅務(wù)策劃能夠按照國家現(xiàn)行稅法制度，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行投融資、經(jīng)營管理等流程中的管控，經(jīng)過事先安排，企業(yè)可合法減輕稅負(fù)，由此提升企業(yè)運轉(zhuǎn)資金的儲備。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，最重要的便是依據(jù)現(xiàn)有稅法?，F(xiàn)階段，我國推廣新稅法，該背景下企業(yè)為求更高發(fā)展動力，要確保會計稅務(wù)籌劃更為精準(zhǔn)有效，以此提升企業(yè)會計工作的穩(wěn)定性，保障企業(yè)財務(wù)利益不受損失。新稅法主要對企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)籌劃提出了新要求，因此，企業(yè)應(yīng)就如何發(fā)揮稅務(wù)籌劃的現(xiàn)實應(yīng)用成效，作出優(yōu)化調(diào)整，提升稅務(wù)籌劃能力，增強企業(yè)競爭優(yōu)勢。

2企業(yè)的會計稅務(wù)籌劃概念

所謂稅務(wù)籌劃，指的是一種納稅人為了實現(xiàn)節(jié)約稅收的目的，所制定的一種科學(xué)、合理的節(jié)稅規(guī)劃政策。簡單來說，也就是在我國稅法政策規(guī)定的范圍和滿足立法精神的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動以及理財活動進(jìn)行的籌劃，最終得到節(jié)稅后的收益。稅收籌劃具有籌劃性、合法性以及目的性的特點，不相同于避稅。所謂避稅，指的是通過運用不合法的手段來達(dá)到降低稅收負(fù)擔(dān)的目的。如果運用違法手段來實現(xiàn)節(jié)稅的目的，那么要根據(jù)具體情況將其歸納到偷稅、抗稅或者逃稅性質(zhì)[1]。

3會計稅務(wù)籌劃的應(yīng)用意義

摘要:從稅法遵從成本角度分析了稅法不遵從的原因，并在此基礎(chǔ)上提出以稅法遵從為目標(biāo)導(dǎo)向的現(xiàn)代納稅服務(wù)機制構(gòu)建的相關(guān)建議。由稅法不遵從帶來的稅收流失問題一直是理論界和實務(wù)界關(guān)注的話題，稅法遵從與納稅服務(wù)密切相關(guān)，稅法遵從帶來的成本則是二者之間的連接點;如何提供高效率的納稅服務(wù)，減少稅法遵從成本以提高稅法遵從度，這是研究的立足點及歸結(jié)點。

關(guān)鍵詞:稅法遵從;稅法遵從成本;納稅服務(wù);機制構(gòu)建

納稅服務(wù)是實現(xiàn)稅收征管目標(biāo)的途徑，而納稅人對稅法的遵從程度影響著稅收征管活動的效率和質(zhì)量。建立和完善納稅服務(wù)機制，能從根本上減少和遏制稅法不遵從行為，進(jìn)而保障稅收征管活動的進(jìn)行，促進(jìn)目標(biāo)的實現(xiàn)。十二五納稅服務(wù)工作規(guī)劃提出了構(gòu)建“和諧的稅收征納關(guān)系和服務(wù)型稅務(wù)機關(guān)”的現(xiàn)代納稅服務(wù)藍(lán)圖，而當(dāng)前的納稅服務(wù)現(xiàn)狀與此藍(lán)圖是不相適應(yīng)的。筆者認(rèn)為現(xiàn)代納稅服務(wù)應(yīng)以納稅人為本，保護(hù)和尊重納稅人的合法權(quán)益，并以優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)為納稅人營造積極主動的稅法遵從氛圍，提高納稅人的稅法遵從度，最終實現(xiàn)稅收征管質(zhì)量和效率的最大化?；诖?，本研究以稅法遵從為目標(biāo)導(dǎo)向探討現(xiàn)代納稅服務(wù)機制的構(gòu)建。

1稅法遵從與納稅服務(wù)

稅法遵從(taxcompliance)，是納稅人對于各類稅收法律法規(guī)所規(guī)定的各類行為義務(wù)的履行情況;納稅人不能依法及時并準(zhǔn)確地繳納稅款即為稅法不遵從。從內(nèi)容上看，納稅服務(wù)貫穿于稅收征管的整個過程，包括日常的稅務(wù)服務(wù)管理、稅款的征收管理、稅務(wù)檢查以及稅收法律救濟等［1－4］。稅法遵從和納稅服務(wù)是稅收征管問題的兩個方面，二者都服從并服務(wù)于提高稅收征管工作;但稅收以國家行政力保障實施，這種不以公平自愿為基礎(chǔ)的強制活動帶來征稅主體和納稅主體之間的不斷博弈，使得稅法遵從和納稅服務(wù)成為一對矛盾統(tǒng)一體［5－6］。結(jié)合現(xiàn)狀及已有研究，我國稅法遵從情況并不樂觀，稅法不遵從主要表現(xiàn)為:無知性不遵從，即因認(rèn)知水平的限制不能全面、準(zhǔn)確地履行納稅義務(wù);自私性不遵從，即不顧及公眾利益，為謀求個人利益逃避稅務(wù);情感性不遵從，即因不滿于某些稅務(wù)事項而拒絕納稅;僥幸性不遵從，源于稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法違規(guī)行為查處不及時、不徹底所形成的反激勵機制。造成稅法不遵從的因素是錯綜復(fù)雜的，而稅法遵從成本是影響稅法遵從程度的最根本因素，其他因素很大程度上直接或間接增加了納稅人的遵從成本而造成稅法不遵從現(xiàn)象的普遍存在［7］。優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)能夠從根本上應(yīng)對稅法不遵從的影響，降低納稅人的遵從成本。

2從稅法遵從成本剖析稅法不遵從的原因

稅法遵從成本是納稅人為了遵從稅法，在處理涉稅事務(wù)中發(fā)生的扣除稅款以外的支出，具體包括:(1)進(jìn)行稅務(wù)咨詢及委托中介機構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)等所支付的貨幣性成本;(2)收集、整理、填寫稅務(wù)資料等耗費的時間成本;(3)因納稅活動而導(dǎo)致的通信費用、辦公及交通費用等非勞務(wù)成本;(4)因納稅活動出現(xiàn)不滿、焦慮等情緒而導(dǎo)致的心理成本。稅法遵從成本導(dǎo)致納稅人承擔(dān)較重的稅收負(fù)擔(dān)，造成的偷稅漏稅等稅法不遵從現(xiàn)象普遍存在。如何降低稅法遵從成本，提高納稅人的稅法遵從，須對其影響因素進(jìn)行分析。

摘要：自古以來，我國的稅法跟我國的財務(wù)會計制度有著密不可分的關(guān)系，所以本篇文章第一部分說明了稅法和我國財務(wù)會計制度的聯(lián)系和區(qū)別，然后提出了稅法跟財務(wù)會計制度的差異，最后提出了一系列解決兩者差異的策略。

關(guān)鍵詞：稅法；財務(wù)會計制度；策略

一、我國財務(wù)會計制度與我國財務(wù)的關(guān)系

（一）我國財務(wù)會計制度和我國稅法的區(qū)別

在一定程度上，稅法和我國的財務(wù)會計制度有很多不同之處，第一就是制定這兩者的機關(guān)單位不同，從而導(dǎo)致兩者的法律效率和法律地位也不同，財務(wù)部制定了財務(wù)會計制度，所以財務(wù)會計制度在法律程序上屬于第五級次法規(guī)，而中國人民大會制定了稅法，在法律這方面其屬于第一級次法規(guī)，第二，兩者實施的主要目的不同，稅法的目標(biāo)是能夠使得國家和納稅人的基本利益得到保證，并能夠讓我國的稅收制度得到正常的維持，并能使得我國的財政收入得到保證，財務(wù)會計制度的主要目標(biāo)是能夠準(zhǔn)確地反映企業(yè)目前的經(jīng)營狀況以及它的財務(wù)情況，從而可以給企業(yè)管理者和政府部門提供一定的有用關(guān)于決策的信息，第三，他倆的原則不同，財務(wù)會計制度必須根據(jù)業(yè)務(wù)和職業(yè)來計算出來，但是稅法必須堅持三種重要原則。第四，他倆的前提條件也不同，稅法的前提是以法律所規(guī)定的義務(wù)，而財務(wù)會計制度的前提就比較具體化了，它的前提是我們?nèi)粘＝?jīng)常提到的那三種。

（二）我國財務(wù)會計制度和稅法的聯(lián)系

財務(wù)會計制度和稅法的最重要的聯(lián)系就是兩者互相影響互相協(xié)調(diào)要想順利地讓我國的稅收工作進(jìn)行下去是我國稅法目前的首要目的，只有我國稅收工作順利進(jìn)行下去，我國的收入才能增加，經(jīng)濟才能處于正常發(fā)展的狀態(tài)，然而，制定財務(wù)會計制度和征收稅款有著密不可分的關(guān)系，把核算標(biāo)準(zhǔn)實現(xiàn)統(tǒng)一，是財務(wù)會計制度目前的目標(biāo)，然后再從一定程度上保證核算質(zhì)量，最后達(dá)到上邊所說的稅收目標(biāo)。所以我們可以看出，從一定程度上來講，我國稅法目標(biāo)的基礎(chǔ)是財務(wù)會計制度，財務(wù)會計制度應(yīng)該為稅法服務(wù)，第二，稅法同樣也對財務(wù)會計制度有一定的影響，稅法很準(zhǔn)確的規(guī)范了財務(wù)會計制度計量屬性，財務(wù)尺度，與此同時，稅法還制定了稅率，只有在稅法所規(guī)定的稅率、屬性、計量尺度下會計主體才能開展工作，此外，合理性原則我國財務(wù)會計和稅法相協(xié)調(diào)應(yīng)堅持的原則，這主要是因為稅法在很多方面和我國的財務(wù)會計制度有很多不同之處，比如它跟財務(wù)會計制度的核算原則，主要目的，理論基礎(chǔ)，會計準(zhǔn)則都有很大不同，所以，我們需要研究和審視會計制度、稅法、會計準(zhǔn)則、分析另個不同的地方，并且深入研究，探索可行的協(xié)作點。