融資與擔保全文(5篇)

摘要:我國中小企業普遍面臨資金和融資渠道不足的問題，此類社會情況帶動了地方融資擔保行業的發展。然而，經濟發展背景下，地區融資擔保行業在諸多方面也存在不足，不僅影響到行業自身發展，還影響到面向中小企業的融資擔保服務。本文對融資擔保內涵和特點進行簡要闡述，分析當前地區融資行業發展現狀并提出促進地方融資擔保行業發展策略，希望能夠為相關工作提供參考。

關鍵詞:融資擔保;現狀;發展策略

所謂融資擔保是融資擔保機構為債務人融資行為提供擔保服務，當債務人在融資活動中無力承擔償還義務時，擔保機構需要承擔保證責任。融資擔保機構在提供融資擔保服務的同時，收取相應擔保費用。地區融資擔保機構所服務的對象主要是中小企業對地區中小型企業融資能力具有重要影響。因此，地區融資擔保行業發展狀況受到地方政府和社會各界的廣泛關注。據有關統計數據顯示，我國中小型企業稅收占比超過了50%，解決了80%以上的城鎮人口就業問題，可見中小企業在我國經濟建設中所發揮的重要作用。但是，融資難問題成為中小企業發展的最大障礙，加強地區融資擔保行業監管，促進其規范、健康發展，為中小企業提供融資擔保，成為解決中小企業融資問題的重要途徑。

一、融資擔保行業發展現狀

(一)信息不對稱地方融資擔保行業本身就是高風險、低回報的行業。融資擔保行業抵御風險的能力很大程度上取決于融資擔保機構的風險識別能力，而信息的及時性和準確性決定了融資擔保機構識別能力能否得到正常發揮。在實際工作中，擔保和融資雙方往往存在交易信息不透明的情況，進而加大了地區融資行業風險，讓收益與風險的不對稱性加大。

(二)信用度低在融資擔保業務開展中，融資擔保機構需要利用機構自身信用向融資機構申請擔保，銀行等融資機構需要結合擔保機構的信用度提供相應額度的貸款發放。融資擔保機構的信用度決定了擔保業務的大小。擔保機構注冊資金規模決定了信用擔保額度的放大倍數，通常為注冊資金的5～12倍。地區融資擔保行業自身發展不均衡，一些具有政府政策和資金支持的政策性擔保機構信用放大倍數普遍較高，一些商業性質的擔保機構規模普遍較小，在融資擔保審批程序和資金運作方面存在不規范問題，信用放大倍數普遍較低。地區融資擔保行業中商業性質的融資擔保機構占有重要比例，商業性融資擔保機構的發展直接關系到行業發展。

二、擔保行業的風險

摘要：本文針對山東省融資擔保企業會計核算現狀,在分析山東省融資擔保企業會計核算體系存在問題的基礎上,提出完善融資擔保會計核算機制、完善政府支持等對策,以解決融資擔保企業經營難的問題。

關鍵詞：山東融資擔保企業;會計核算;問題及對策

最新有關數據顯示，山東省融資擔保企業已近500家。在很大程度上緩解了山東省中小企業融資困難的局面，山東省中小企業發展了十幾年，也給中小企業更好的發展和融資提供了良好的平臺，其在企業信用提高、資金困難緩解、幫助中小企業更好發展方面起到了非常大的作用。擔保企業由于起步較晚，經驗欠缺，因此很容易遭受各種風險，其中財務風險是其主要面臨的風險之一。筆者試圖從會計制度、財稅部門對擔保業務的規定以及社會信用諸多方面來解讀分析。提升擔保企業信用等級、健全擔保企業會計核算制度，深化擔保企業內部控制，促使融資擔保企業會計核算走向專業化健康化的道路。

1山東省融資擔保企業的定義及特點

山東省融資擔保企業實質上是與金融企業相互依賴相互聯系的，就是當企業或者個人需要進行融資的時候，金融企業為了確保融資人員具有還款能力，能夠降低風險，便會要求融資者找到第三方來進行擔保，一般情況下，第三方指的便是擔保企業。山東省擔保企業是介于銀行與融資企業之間的第三方，作為一個新興的行業，具有獨特的特點一是自身高度風險。雖然山東省的相關擔保企業進行融資擔保的時候，操作標準比較的專業和嚴格，對客戶信息審核的也比較全面，但是金融經濟本身便存在嚴重的不確定性，這也直接導致了風險較高難以預測。二是能將擔保人本身的信用等級提高。在融資的時候，信用等級是非常重要的，并且居民個人信用等級并不具備相關的標準，擔保企業若是能夠介入進來，那么融資者本身資信等級便有保證。三四能夠幫助金融機構分擔貸款的風險。若是居民和企業在進行融資的時候，業務是銀行獨立完成的，那么承擔風險的也是銀行自身，擔保企業介入后，融資風險就由融資者、銀行和擔保企業三者共同負擔。

2山東省融資擔保企業會計核算中存在的問題

(1)山東省融資擔保企業執行保險公司會計標準存在缺失。依據國家財政部的《企業會計準則解釋第4號》的要求，融資性擔保企業應當執行企業會計準則，并按照保險業的相關規定進行會計處理，會計報表的格式也參照執行，不再執行《擔保企業會計核算辦法》。由于這項規定較為籠統，并且保險公司與融資擔保企業會計核算存在一定區別，融資擔保企業執行這項規定較為尷尬。(2)山東省融資擔保企業準備金計提轉和擔保賠償準備提取制度需要完善。山東省融資擔保企業收益的模式體現遠期性，其所具備的交易屬性本身便是遠期的交易，并且風險成本也具有遠期性，其也是逐步的進行外放。在進行融資擔保業務操作的時候，為了確保企業收益，那么其進行融資擔保費收取的時候，應該確保其和遠期風險成本的配比合理，并且還需要謹慎。一般情況下，融資擔保企業進行責任準備金提取的時候，往往是根據融資擔保費的50%，這樣能夠避免出現過頭分配的情況，確保支出和收入真正的平衡，但是就現在山東省實際操作而言，計提準備金本身欠缺理論方面的支持，并且不同擔保企業的比例都是不一樣的，標準沒有統一。現在還沒有對差額轉提的原則以及計提方法進行明確，在操作的時候，存在一些不同或者認識模糊的情況。并且擔保賠償準備提取制度本身科學性欠缺。按照融資擔保行業的規定，融資擔保企業每年都要按照不低于當年再保金額的1%，提取融資擔保賠償準備金,并且逐漸累計達到當年擔保責任余額的10%，然后根據實際情況實行差額提取，目的就是用于對沖經營預期損失。這樣做對融資擔保企業持有的風險準備金要求較高，無形中增加了擔保結構化的盈利壓力，例如我們把融資擔保金額放大5倍，這就意味著融資擔保公司的風險準備金也同時需要提高5倍，其風險準備金基本上與資本金持平，擔保賠償準備的提取對象不能真正體現與風險掛鉤，未按業務品種、信用等級、擔保時間、反擔保強度、還款方式不同，對擔保責任實行分類管理，導致操作過程中不能準確地計算融資擔保責任風險。(3)山東省融資擔保企業內部會計控制體系急待改善。山東省的融資擔保行業本身的風險性比較高，所以融資擔保企業必須具備較高的內部會計控制制度，才能夠更好地對融資風險進行預防，確保企業能夠獲得更好的發展。但是現在山東省很多融資擔保企業其內部控制不夠健全，很難對經營管理的全部過程進行覆蓋，這也直接導致了運營的時候，很難預期風險做好監控，風險控制也比較困難。隨著銀監會《融資性擔保公司內部控制指引》文件的出臺，全省融資擔保企業建立全面規范內部會計控制制度的任務已擺在眼前。(4)山東省各級財政對融資擔保企業風險補償政策穩定性較差。山東省融資擔保企業風險成本由于存在不可預期，所以，各級地方人民政府的風險補償政策的穩定性也較差。眾多融資擔保企業很難評估當地政府的補貼金額等要素，所以，在實際融資擔保業務的操作過程中，只能把當地政府的風險補償金看成相當于會計上的或有收益，若是補助資金的處理沒有得到較好的明確，那么很容易出現被重復征稅的情況，甚至可能出現被要求未來幾年后未出現風險損失重新返還當地財政機關。由此可見，財政補償政策的穩定性是確保融資擔保企業穩定發展的外部必要因素。(5)山東省融資擔保企業一般風險準備金制度內容應當作出規定。按照會計制度規定，山東省融資擔保企業按所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金，用于對沖不確定性的非預期風險損失。但是在實際操作的時候，沒有進行提取比例的規定，若是相關的賠償和損失的對沖沒有達到相關標準，那么風險準備金提取便會失去其意義。這便需要盡快對山東省的擔保企業一般風險準備金制度進行完善。

在經濟的快速發展下，我國的金融體制也日漸完善。小微企業一直是我國經濟發展的重要力量之一，在對提高出口、改善就業、拉動內需等方面貢獻突出，作用重大。許多小微企業在發展過程中，為解決自身的資金問題選擇了融資貸款方式以促進自身發展規模的提升，提高其市場競爭力。但小微企業的融資貸款需要在完善的擔保機制下實現，有一定的風險存在。因此，為保證小微企業的健康發展，就需要加強其融資擔保創新，加強其風險防控工作，這樣不僅能促進融資擔保效率的有效提升，還能使小微企業面臨的市場風險降低，構建健康、良性的融資借貸關系。

一、目前小微企業融資擔保方式中存在的問題

商業銀行通常采用擔保的形式轉移貸款風險，在傳統的擔保方式中，是保證、抵押和質押。但這些擔保方式下，不動產、保單質押、機動車抵押、機器設備、國債、保證金、存單等公認的強擔保，都是小微企業中所缺乏的。而應收賬款、存貨質押、保證擔保等擔保方式下，又不足以讓小微企業達到銀行防范風險要求。據相關數據統計顯示，在我國，商業銀行所接受的信貸擔保物中，土地以及建筑等不動產占比較大，約占70%左右。但是有70%左右的中小企業資產表現為存貨與應收賬款，普遍存在著欠缺不動產擔保資源的問題。下文就小微企業融資，以商業銀行為例的傳統擔保方式的問題進行分析。

（一）保證擔保

在保證擔保中，包括了多人擔保與聯保貸款。聯保聯貸，通常指的是一些受到商業銀行認可的小微企業，建立聯保聯貸小組，根據自愿原則開展小微企業授信業務合作工作，即小微企業的銀行授信業務，小組的其他成員都需要承擔連帶責任。但在這種模式下，若小組成員中有任何一個成員陷入了財務困難，導致其銀行債務無法有效償還，則會影響其他成員，導致其連帶陷入經營困境。這種擔保模式的風險較大，且風險擴散速度較快，是一種不常用的擔保方式。在多人保證中，受小微企業自身實力的影響,能夠應用的小微企業名下擔保資產不多，為促進擔保效力的有效提升，在開展授信審批的過程中，商業銀行常采用人海戰術，即要求企業的法定代表人、實際控制人、股東等，無論其具備擔保能力與否，都需要提供連帶責任擔保。因此這就造成了一筆小微企業融資貸款項下，通常都追加多個保證人，然而這些保證人的擔保能力較弱，依然存在較大的風險。

（二）質押擔保

質押擔保中包括了動產滾動質押與應收賬款質押。在動產滾動質押的擔保方式指的是小微企業通過將自己名下的存貨質押給商業銀行的方式進行擔保，包括木材、鋼材、地板等動產，又被稱為動態質押或流動質押。在質押過程中，出質人可受商業銀行的監管，可提取、補新出舊、置換這些質物。商業銀行為更好地監管這些滾動質押，通常都會委托第三方監管公司。但該種擔保方式中，許多第三方監管公司都是通過租賃方式，與出質人簽署倉庫租賃合同，質押物一直在出質人的倉庫、廠房內存放，而監管公司通常也只是派遣員工駐廠對其進行監管。這種情況下，若監管公司監管不力或違約，都會給銀行帶來損失。應收賬款質押擔保方式指的是小微企業通過出質其名下合法擁有的應收賬款給商業銀行作為擔保，若小微企業質押合同約定的質權在債務到期時無法及時償還，商業銀行就有權優先受償其應收賬款以及其企業收益。然而許多小微企業存在較多的壞賬，在實際情況下，一旦小微企業對質押的債權債務與應收賬款債務人之間出現糾紛，則極易造成商業銀行無法優先受償應收賬款。

摘要：嚴格意義上分析，擔保圈的出現在一定程度上促進了公司的發展，且風險往往會以擔保鏈的方式進行傳導，如不加以改善則會引發其它貸款風險，尤其是當中小企業的貸款需求銀行業機構不能完全滿足時，中小企業涉足民間融資，而民間融資風險較大，這進一步加劇了中小企業擔保圈的融資風險。在此背景下，本文分析了民間融資和擔保圈概況，進而分析了涉及民間融資的中小企業擔保圈風險傳導途徑，并以實際案例分析了融資風險，最后給出了相關建議。

關鍵詞：擔保圈；中小企業；民間融資

一、中小企業民間融資與擔保圈現狀

（一）民間融資概念及特點

簡單地說，民間借貸，就是指企業之間、個人之間、個人和企業之間發生的資金拆借行為。其特點主要包括以下幾點：一是借貸主體多為金融機構不能滿足其融資需求或不能完全滿足其融資需求的中小企業、個體工商戶和自然人。二是民間借貸利率有借貸雙方自行協商確定，利率大小從零利率到高于銀行同期利率幾十倍都有，但利率在銀行同期貸款利率四倍之內受法律保護，四倍以上不受法律保護。三是相對正規金融，民間借貸金額小、期限短。民間借貸的資金出讓方和接收方大部分均為中小企業、個體工商戶和個人，他們的出讓資金有限，資金需求也較小。另外，因為民間借貸利率較高，大部分企業和個人將民間借貸資金用于緩解暫時資金短缺。四是民間貸前審核流程和借貸手續簡單，不需要擔保，不需要抵押，只需借貸雙方達成一致，合同即成立。另外民間借貸資金到位很快，能及時解決借款人的燃眉之急。

（二）中小企業擔保圈發展現狀

擔保圈是指由于信息不對稱，銀行出于風險管理考慮，對缺少抵押物的中小企業在申請貸款時，要求多家企業形成一個相互擔保體系，以降低單個企業貸款風險，并更大程度獲得收益的形式。擔保圈的存在一方面使得企業更容易獲得銀行貸款，但另一方面，使得涉及的多家企業生產經營情況相互關聯、息息相關。在銀行信貸管理水平較低的情況下，擔保圈企業容易造成一損俱損的局面，融資風險暴露明顯。目前，單個擔保圈涉及企業數目較多，單個企業涉及擔保圈多。在一家銀行內，A企業為B企業提供擔保，B企業為C企業提供擔保，C又可能為D擔保，而擴展到另一家銀行，ABCD等任何一個企業都有可能再為其他企業擔保，如此一層一層輻射，最終使得擔保圈不斷擴大，企業之間擔保關系盤根交錯。除了銀行系統內的擔保圈外，不少企業還與小貸公司、民間借貸等有資金往來，擔保圈的情況更加復雜。以溫州為例，通過對近3萬條公司客戶保證貸款信息的匯總整理，繪制了涉及所有銀行的擔保關系網絡——共計992個擔保圈，銀行融資總額約2000億元，保證金額達1812億元。其中，最簡單的擔保關系是兩戶企業之間的擔保，最復雜的則是4868戶企業形成的超7000對擔保關系。在992個擔保圈中，超過10戶企業組成的圈有21個。在復雜的擔保圈中，涉及的是大量的企業和多家銀行機構，一旦鏈條上的某一個環節出現問題，通過相互間的風險傳遞，就有可能像多米諾骨牌一樣，推倒一張，壓倒一片，不僅使各涉及企業的經營狀況受到影響，也加大了局部經濟、局部銀行系統的風險。

關鍵詞：中小企業；融資擔保；相關問題

據統計，我國中小企業占據總企業數量的90%以上，且中小企業的快速發展的過程中，創造了大量的就業崗位，有效緩解了社會就業壓力，同時推動了科技的創新和發展。因此，中小企業是促進我國國民經濟穩定發展的重要力量，也是實現我國產業結構優化和轉型的重要保障。近些年來，我國制定了一系列幫扶制度和政策，如稅收優惠政策、融資擔保機構的扶持政策等，絕大程度上解決了中小企業融資困難問題，為中小企業營造了良好的市場環境，有效促進了中小企業進一步發展。

一、中小企業融資擔保相關問題分析

(一)融資擔保行業內部問題融資擔保行業內部問題總結起來，涉及如下幾個方面：一是內部控制體系不完善、風險控制能力薄弱。近些年來，商業性融資擔保行業發展迅速，相關機構數量也隨之增多，但是內部制度未同步完善，與政策性擔保機構標準相差甚遠，導致其風險能力薄弱，增加了后續操作風險發生幾率，最終對融資擔保機構長遠發展產生一系列負面影響。二是缺乏再擔保體系，大部分融資擔保機構側重直保，并在此方面投入較大精力和資金，致使融資擔保職能既有作用沒有完全發揮出來，從而影響再擔保業務的進一步發展。三是不良資產處理方式單一。大部分融資擔保機構在處理不良資產時，主要以自我消化、訴訟執行為主，造成擔?；厥章什桓?，一方面增加了融資擔保機構經營風險；另一方面融資擔保機構流動資金壓力不斷增加。四是融資擔保機構內部人員綜合素質，因融資擔保行業發展過于迅速，致使該行業從業人員綜合素質不高，尤其是高素質復合型人才更是稀缺。

(二)政府引導方面的問題融資擔保行業存在和發展的主要作用在于為保障中小企業正常運轉和進一步發展提供充足的資金。而中小企業在國民經濟發展中占據重要地位，為保障中小企業穩定運轉，推動國民經濟穩定發展，各級地方政府都高度重視融資擔保行業的發展，并在各方面過多干預融資擔保機構，如內部運作、內部機制建設、經營決策等，都涉及政府的干預手段，直接影響了融資擔保機構的發展。

(三)中小企業方面的問題中小企業經營發展過程中，因自身經營不力，出現了過高的應收賬款，外加中小企業對政策變化的應對能力薄弱，致使中小企業頻繁出現擔保代償問題?，F階段，大部分中小企業經營發展過程中，存在不同程度的財務問題，如融資難引起的困境、經營規模盲目擴大引發的風險、項目投資失誤引起的風險等，都會直接給中小企業增加資金上的壓力，最終引起中小企業資金鏈斷裂，無法按時償還貸款。

二、中小企業融資擔保相關問題相對應的解決措施分析