融資擔保發展全文(5篇)

摘要:我國中小企業普遍面臨資金和融資渠道不足的問題，此類社會情況帶動了地方融資擔保行業的發展。然而，經濟發展背景下，地區融資擔保行業在諸多方面也存在不足，不僅影響到行業自身發展，還影響到面向中小企業的融資擔保服務。本文對融資擔保內涵和特點進行簡要闡述，分析當前地區融資行業發展現狀并提出促進地方融資擔保行業發展策略，希望能夠為相關工作提供參考。

關鍵詞:融資擔保;現狀;發展策略

所謂融資擔保是融資擔保機構為債務人融資行為提供擔保服務，當債務人在融資活動中無力承擔償還義務時，擔保機構需要承擔保證責任。融資擔保機構在提供融資擔保服務的同時，收取相應擔保費用。地區融資擔保機構所服務的對象主要是中小企業對地區中小型企業融資能力具有重要影響。因此，地區融資擔保行業發展狀況受到地方政府和社會各界的廣泛關注。據有關統計數據顯示，我國中小型企業稅收占比超過了50%，解決了80%以上的城鎮人口就業問題，可見中小企業在我國經濟建設中所發揮的重要作用。但是，融資難問題成為中小企業發展的最大障礙，加強地區融資擔保行業監管，促進其規范、健康發展，為中小企業提供融資擔保，成為解決中小企業融資問題的重要途徑。

一、融資擔保行業發展現狀

(一)信息不對稱地方融資擔保行業本身就是高風險、低回報的行業。融資擔保行業抵御風險的能力很大程度上取決于融資擔保機構的風險識別能力，而信息的及時性和準確性決定了融資擔保機構識別能力能否得到正常發揮。在實際工作中，擔保和融資雙方往往存在交易信息不透明的情況，進而加大了地區融資行業風險，讓收益與風險的不對稱性加大。

(二)信用度低在融資擔保業務開展中，融資擔保機構需要利用機構自身信用向融資機構申請擔保，銀行等融資機構需要結合擔保機構的信用度提供相應額度的貸款發放。融資擔保機構的信用度決定了擔保業務的大小。擔保機構注冊資金規模決定了信用擔保額度的放大倍數，通常為注冊資金的5～12倍。地區融資擔保行業自身發展不均衡，一些具有政府政策和資金支持的政策性擔保機構信用放大倍數普遍較高，一些商業性質的擔保機構規模普遍較小，在融資擔保審批程序和資金運作方面存在不規范問題，信用放大倍數普遍較低。地區融資擔保行業中商業性質的融資擔保機構占有重要比例，商業性融資擔保機構的發展直接關系到行業發展。

二、擔保行業的風險

摘要：本文針對山東省融資擔保企業會計核算現狀,在分析山東省融資擔保企業會計核算體系存在問題的基礎上,提出完善融資擔保會計核算機制、完善政府支持等對策,以解決融資擔保企業經營難的問題。

關鍵詞：山東融資擔保企業;會計核算;問題及對策

最新有關數據顯示，山東省融資擔保企業已近500家。在很大程度上緩解了山東省中小企業融資困難的局面，山東省中小企業發展了十幾年，也給中小企業更好的發展和融資提供了良好的平臺，其在企業信用提高、資金困難緩解、幫助中小企業更好發展方面起到了非常大的作用。擔保企業由于起步較晚，經驗欠缺，因此很容易遭受各種風險，其中財務風險是其主要面臨的風險之一。筆者試圖從會計制度、財稅部門對擔保業務的規定以及社會信用諸多方面來解讀分析。提升擔保企業信用等級、健全擔保企業會計核算制度，深化擔保企業內部控制，促使融資擔保企業會計核算走向專業化健康化的道路。

1山東省融資擔保企業的定義及特點

山東省融資擔保企業實質上是與金融企業相互依賴相互聯系的，就是當企業或者個人需要進行融資的時候，金融企業為了確保融資人員具有還款能力，能夠降低風險，便會要求融資者找到第三方來進行擔保，一般情況下，第三方指的便是擔保企業。山東省擔保企業是介于銀行與融資企業之間的第三方，作為一個新興的行業，具有獨特的特點一是自身高度風險。雖然山東省的相關擔保企業進行融資擔保的時候，操作標準比較的專業和嚴格，對客戶信息審核的也比較全面，但是金融經濟本身便存在嚴重的不確定性，這也直接導致了風險較高難以預測。二是能將擔保人本身的信用等級提高。在融資的時候，信用等級是非常重要的，并且居民個人信用等級并不具備相關的標準，擔保企業若是能夠介入進來，那么融資者本身資信等級便有保證。三四能夠幫助金融機構分擔貸款的風險。若是居民和企業在進行融資的時候，業務是銀行獨立完成的，那么承擔風險的也是銀行自身，擔保企業介入后，融資風險就由融資者、銀行和擔保企業三者共同負擔。

2山東省融資擔保企業會計核算中存在的問題

(1)山東省融資擔保企業執行保險公司會計標準存在缺失。依據國家財政部的《企業會計準則解釋第4號》的要求，融資性擔保企業應當執行企業會計準則，并按照保險業的相關規定進行會計處理，會計報表的格式也參照執行，不再執行《擔保企業會計核算辦法》。由于這項規定較為籠統，并且保險公司與融資擔保企業會計核算存在一定區別，融資擔保企業執行這項規定較為尷尬。(2)山東省融資擔保企業準備金計提轉和擔保賠償準備提取制度需要完善。山東省融資擔保企業收益的模式體現遠期性，其所具備的交易屬性本身便是遠期的交易，并且風險成本也具有遠期性，其也是逐步的進行外放。在進行融資擔保業務操作的時候，為了確保企業收益，那么其進行融資擔保費收取的時候，應該確保其和遠期風險成本的配比合理，并且還需要謹慎。一般情況下，融資擔保企業進行責任準備金提取的時候，往往是根據融資擔保費的50%，這樣能夠避免出現過頭分配的情況，確保支出和收入真正的平衡，但是就現在山東省實際操作而言，計提準備金本身欠缺理論方面的支持，并且不同擔保企業的比例都是不一樣的，標準沒有統一。現在還沒有對差額轉提的原則以及計提方法進行明確，在操作的時候，存在一些不同或者認識模糊的情況。并且擔保賠償準備提取制度本身科學性欠缺。按照融資擔保行業的規定，融資擔保企業每年都要按照不低于當年再保金額的1%，提取融資擔保賠償準備金,并且逐漸累計達到當年擔保責任余額的10%，然后根據實際情況實行差額提取，目的就是用于對沖經營預期損失。這樣做對融資擔保企業持有的風險準備金要求較高，無形中增加了擔保結構化的盈利壓力，例如我們把融資擔保金額放大5倍，這就意味著融資擔保公司的風險準備金也同時需要提高5倍，其風險準備金基本上與資本金持平，擔保賠償準備的提取對象不能真正體現與風險掛鉤，未按業務品種、信用等級、擔保時間、反擔保強度、還款方式不同，對擔保責任實行分類管理，導致操作過程中不能準確地計算融資擔保責任風險。(3)山東省融資擔保企業內部會計控制體系急待改善。山東省的融資擔保行業本身的風險性比較高，所以融資擔保企業必須具備較高的內部會計控制制度，才能夠更好地對融資風險進行預防，確保企業能夠獲得更好的發展。但是現在山東省很多融資擔保企業其內部控制不夠健全，很難對經營管理的全部過程進行覆蓋，這也直接導致了運營的時候，很難預期風險做好監控，風險控制也比較困難。隨著銀監會《融資性擔保公司內部控制指引》文件的出臺，全省融資擔保企業建立全面規范內部會計控制制度的任務已擺在眼前。(4)山東省各級財政對融資擔保企業風險補償政策穩定性較差。山東省融資擔保企業風險成本由于存在不可預期，所以，各級地方人民政府的風險補償政策的穩定性也較差。眾多融資擔保企業很難評估當地政府的補貼金額等要素，所以，在實際融資擔保業務的操作過程中，只能把當地政府的風險補償金看成相當于會計上的或有收益，若是補助資金的處理沒有得到較好的明確，那么很容易出現被重復征稅的情況，甚至可能出現被要求未來幾年后未出現風險損失重新返還當地財政機關。由此可見，財政補償政策的穩定性是確保融資擔保企業穩定發展的外部必要因素。(5)山東省融資擔保企業一般風險準備金制度內容應當作出規定。按照會計制度規定，山東省融資擔保企業按所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金，用于對沖不確定性的非預期風險損失。但是在實際操作的時候，沒有進行提取比例的規定，若是相關的賠償和損失的對沖沒有達到相關標準，那么風險準備金提取便會失去其意義。這便需要盡快對山東省的擔保企業一般風險準備金制度進行完善。

在經濟的快速發展下，我國的金融體制也日漸完善。小微企業一直是我國經濟發展的重要力量之一，在對提高出口、改善就業、拉動內需等方面貢獻突出，作用重大。許多小微企業在發展過程中，為解決自身的資金問題選擇了融資貸款方式以促進自身發展規模的提升，提高其市場競爭力。但小微企業的融資貸款需要在完善的擔保機制下實現，有一定的風險存在。因此，為保證小微企業的健康發展，就需要加強其融資擔保創新，加強其風險防控工作，這樣不僅能促進融資擔保效率的有效提升，還能使小微企業面臨的市場風險降低，構建健康、良性的融資借貸關系。

一、目前小微企業融資擔保方式中存在的問題

商業銀行通常采用擔保的形式轉移貸款風險，在傳統的擔保方式中，是保證、抵押和質押。但這些擔保方式下，不動產、保單質押、機動車抵押、機器設備、國債、保證金、存單等公認的強擔保，都是小微企業中所缺乏的。而應收賬款、存貨質押、保證擔保等擔保方式下，又不足以讓小微企業達到銀行防范風險要求。據相關數據統計顯示，在我國，商業銀行所接受的信貸擔保物中，土地以及建筑等不動產占比較大，約占70%左右。但是有70%左右的中小企業資產表現為存貨與應收賬款，普遍存在著欠缺不動產擔保資源的問題。下文就小微企業融資，以商業銀行為例的傳統擔保方式的問題進行分析。

（一）保證擔保

在保證擔保中，包括了多人擔保與聯保貸款。聯保聯貸，通常指的是一些受到商業銀行認可的小微企業，建立聯保聯貸小組，根據自愿原則開展小微企業授信業務合作工作，即小微企業的銀行授信業務，小組的其他成員都需要承擔連帶責任。但在這種模式下，若小組成員中有任何一個成員陷入了財務困難，導致其銀行債務無法有效償還，則會影響其他成員，導致其連帶陷入經營困境。這種擔保模式的風險較大，且風險擴散速度較快，是一種不常用的擔保方式。在多人保證中，受小微企業自身實力的影響,能夠應用的小微企業名下擔保資產不多，為促進擔保效力的有效提升，在開展授信審批的過程中，商業銀行常采用人海戰術，即要求企業的法定代表人、實際控制人、股東等，無論其具備擔保能力與否，都需要提供連帶責任擔保。因此這就造成了一筆小微企業融資貸款項下，通常都追加多個保證人，然而這些保證人的擔保能力較弱，依然存在較大的風險。

（二）質押擔保

質押擔保中包括了動產滾動質押與應收賬款質押。在動產滾動質押的擔保方式指的是小微企業通過將自己名下的存貨質押給商業銀行的方式進行擔保，包括木材、鋼材、地板等動產，又被稱為動態質押或流動質押。在質押過程中，出質人可受商業銀行的監管，可提取、補新出舊、置換這些質物。商業銀行為更好地監管這些滾動質押，通常都會委托第三方監管公司。但該種擔保方式中，許多第三方監管公司都是通過租賃方式，與出質人簽署倉庫租賃合同，質押物一直在出質人的倉庫、廠房內存放，而監管公司通常也只是派遣員工駐廠對其進行監管。這種情況下，若監管公司監管不力或違約，都會給銀行帶來損失。應收賬款質押擔保方式指的是小微企業通過出質其名下合法擁有的應收賬款給商業銀行作為擔保，若小微企業質押合同約定的質權在債務到期時無法及時償還，商業銀行就有權優先受償其應收賬款以及其企業收益。然而許多小微企業存在較多的壞賬，在實際情況下，一旦小微企業對質押的債權債務與應收賬款債務人之間出現糾紛，則極易造成商業銀行無法優先受償應收賬款。

摘要：融資難是阻礙我國中小企業快速發展的主要問題，因此解決融資信貸和信用擔保問題是中小企業快速發展的有力途徑。本文首先分析了中小企業融資難的困境以及信用擔保體系，然后提出了中小企業樹立自身信用擔保意識、擴大融資渠道、提升從業人員素質這三項解決問題的策略。

關鍵詞：信用擔保；融資信貸；中小企業

中小企業是我國經濟發展中不可或缺的一部分，在一定程度上解決了就業困難，不過由于諸多原因，我國中小企業發展仍舊非常緩慢，通過調查可知，有三成企業認為阻礙企業發展的最大障礙是資金短缺，特別是在世界金融業不景氣的大環境下，國家雖然采取寬松的貨幣政策，但是中小企業的資金壓力仍然居高不下。為了能夠解決中小企業融資信貸和信用擔保的問題，研究中小企業融資信貸以及信用擔保問題十分必要。

一、分析中小企業融資遇到的困境

導致中小企業融資難的因素主要源自于銀行、中小企業和金融現狀。下面就詳細的展開分析：①大部分中小企業沒有完善的納稅申報資料和帳薄，內部控制較弱甚至有的企業不存在內控部門，導致中小企業和銀行之間存在信息的不對稱；②中小企業的違約率和關閉率極高，造成銀行向中小企業貸款時有較大風險。在信息不對稱和風險較高的背景下，銀行為了保證自身的利益只能采取短期發放貸款或者不發放貸款給中小企業；中小企業資金量不足還需要長久的信貸融資來支持自身的發展，銀行這樣的方式就導致中小企業沒有辦法拿到長期貸款；另外，有的中小企業雖然已經獲取了長期貸款，不過由于要繳納“巨額”的貸款利息，造成中小企業的財務成本很高，進而降低了中小企業經營所獲得的利潤。此外，在我國不斷深化金融改革的大前提下，我國實體經濟結構無法與銀行層次結構相統一，無法符合各種類型實體經濟展開多樣化融資。

二、中小企業信用擔保存在的問題

1.缺乏專業的信用體系

摘要：加大對中小微企業和“三農”的服務力度是深化金融供給側結構性改革的一個重要任務，為緩解當地小微企業及“三農”融資難、融資貴的問題，政策性融資擔保機構不斷設立。本文通過對政策性融擔機構的發展現狀進行分析，發現其主要存在對政府的過度依賴、風險機制不完善、擔保客戶本身風險較大等外部問題，也存在數字化系統建設落后、“多頭管理”詬病、產品創新能力弱等內部運營問題，同時，政銀擔合作存在壁壘，針對上述問題提出以下建議：從創造良好的發展環境改變外部問題，從加強運營能力提高信息化水平解決內部問題，通過激勵手段打破銀擔合作壁壘等，為機構持續性發展提供借鑒。

關鍵詞：政策性；擔保融資機構；小微企業；“三農”

我國為了進一步解決中小企業的融資問題，建立了中小企業的信用擔保體系，主要以政策性、互助性、商業性擔保公司為主，但是從目前我國的市場環境和企業實際發展情況來看，更多的還是政策性的擔保公司發揮出的作用更大一些[1]。2019年國務院辦公廳印發《關于有效發揮政府性融資擔保基金作用切實支持小微企業和“三農”發展的指導意見》，明確指出通過政府性融資擔保這只“有形之手”，構建起財政和金融協同支持小微企業和“三農”等實體經濟發展的市場化機制，帶動更多金融資金投入小微企業和“三農”，使財政資金更好發揮“四兩撥千斤”的作用。同時，我國疫情防控形勢目前仍非常嚴峻，支持民營和中小微企業渡過難關的關鍵在于：一是加強信貸紓困，二是降低融資成本，三是發揮各地政策性擔保機構作用。為堅持我國統籌推進、聚焦支小支農的原則，我國各地設立政策性融資擔保機構，按照“堅持政策性定位、探索市場化運作、確保可持續經營”原則，立足支持本地經濟和社會發展，活躍地方經濟，促進中小微企業和“三農”發展。雖然政策性融資擔保機構的設立在一定程度上發揮了它的使命，但是在實際業務開展中仍面臨諸多問題。本文通過對我國地方政策性融資擔保機構目前發展現狀的分析，研究其面臨的現實問題，探索可持續的經營發展戰略。

一、政策性融資擔保機構設立的理論基礎

1.政策性融資擔保機構概念

政策性融資擔保機構是指依法設立，由政府及其授權機構出資并實際控股，以服務小微企業和“三農”主體為主要經營目標的融資擔保、再擔保機構。自2009年開始，融資擔保機構浪潮開始涌現，其主要作用是通過政策性擔保機構扶持當地小微企業及“三農”，解決融資問題，且實行擔保費優惠政策，既能降低企業融資成本，又要保證擔保公司的正常運作。

2.政策性融資擔保機構理論基礎