日常稅務管理全文(5篇)

摘要：隨著我國現階段稅務管理條例的發展和變更，公司稅務部門將面對更為嚴峻的來自稅務上的工作調整，而公司稅務風險控制體系已經逐漸成為公司內部稅務部門的主要工作內容之一，本文重點論述公司稅務風險控制的思考。

關鍵詞：公司稅務；稅務風險；風險控制

一、當前公司稅務處理現狀

企業相關管理人員對本企業內部的稅務風險控制體系和公司稅務處理流程展開梳理分析可知，當前公司稅務處理方面從稅務管理意識的角度而言，該公司內部稅務風險控制流程混亂，且相關稅務工作人員自身稅務風險控制意識較為薄弱，使其在稅務工作實際操作過程中會加劇本公司內部的稅務風險控制的難度。而從公司稅務人員自身職業技能水平的角度而言，當前公司稅務部門相關工作人員自身職業技術水平較低，在日常工作中會由于自身職業技能水平的不足導致公司稅務管理人員對公司稅務風險的掌控程度較弱；公司稅務工作人員在對自身日常工作事項進行梳理時可以發現，由于公司外部稅收環境瞬息萬變，其相關稅收政策的改變將進一步提高本公司稅務風險的控制難度。由此，相關負責人可以根據公司內部相應的是生產經營規模和員工薪資水平對本公司稅務風險控制進行一定的把握，通過對現階段公司稅務處理現狀進行分析規劃，使現階段的公司稅務風險控制在一個合理的范圍。

二、當前公司稅務管理存在的問題

（一）公司內部稅務風險控制意識薄弱公司稅務部門相關工作人員在對本公司稅務風險控制體系與日常工作中的稅務風險控制流程進行分析梳理可知，當前公司內部相關工作人員的稅務風險控制意識較為薄弱，由于公司稅務人員在日常進行稅務處理時往往是根據企業當月實際的營業收入、營業成本、管理費用、銷售費用等會計科目提供的數據進行核算，因此公司內部的成本會計在對產品進行定價時需要對后續產生的稅費展開合理估算，成本會計與公司稅務人員由于自身管理意識薄弱將進一步影響企業運行后期涉及的公司日常經營活動中的涉稅事項，又因為公司內容稅務人員自身對稅務風險的防控意識薄弱，這將導致相關人員在日常納稅申報過程中會無意識地做出偷稅、漏稅等增加公司稅務風險的行為，且稅務人員在申報公司工會經費、印花稅等與公司內部工作人員數量、所簽合同金額相關的稅務報表時由于公司人事部門、銷售部門等涉及簽訂合同的公司輔助部門因部門內部工作人員自身的稅務風險控制意識較為薄弱，在日常工作中對相關合同的處理不夠明晰將為后續稅務機關對納稅申報表進行審查時易被稅務機關作出行政處罰，由此可知，當前公司稅務管理過程中由于公司內部相關部門的工作人員自身稅務風險控制意識薄弱造成公司稅務風險控制體系下的稅務風險變高。

（二）公司稅務人員自身職業技能水平較低公司稅務部門主管人員在對本公司現階段所承擔的稅務風險進行控制管理時可以發現，在我國現有的稅收制度管理背景下，公司稅務人員的日常工作中的納稅申報步驟并不完全符合我國現行的稅收征管條例，且由于公司稅務人員對現行的稅收征管條例不夠熟悉將進一步導致公司在每月進行納稅申報時往往不能完全利用現階段推行的稅收優惠政策，以公司購買供公司員工代步使用的小轎車為例，現階段該固定資產是可以通過一次性加計扣除進入到公司的管理費用中，從而調節公司本年度的利潤總額，如果公司稅務人員對當前的稅收優惠政策不夠了解，那么將影響本公司現階段的稅務風險控制體系的穩定運行，公司稅務部門管理人員在對本公司當前的稅務處理情況進行分析可以發現由于公司內部的稅務部門相較于公司內部其他部門而言其自身相對獨立且專業性較強，這使得管理人員對該部門的工作處理情況進行分析時將無法深入挖掘部門內部存在的工作問題及運行風險，更無從對公司稅務人員的工作情況進行評定，因此由于公司稅務人員自身職業技能水平較低造成的公司稅務風險控制能力較差的局面將不易被其他部門及管理人員發現并針對該風險提出相應的解決措施與補救方法。且公司稅務部門應根據外部稅收環境的變化從而不斷調整自身的稅務處理模式，并通過深入思考學習現階段的稅收征管條例降低由外部稅收環境的變化導致的本公司稅務風險的不確定性。前文中提到過，由于公司稅務部門具有專業性較強的部門特質，因此，公司管理部門在對稅務部門的日常稅務處理工作進行考察時應從構建完善的稅務風險控制制度出發，根據稅務部門達到日常工作情況構建相應的稅務風險控制體系，以此從根源上杜絕公司管理制度層面對稅務風險控制體系運行情況的后續影響。［1］

一、物流企業應設置專門的稅務管理部門，強化稅務管理意識和管理力度

由于計劃體制等歷史原因，我國企業長期以來不重視稅收管理，許多物流企業的前身都是國有企業，對于稅收管理工作的重視程度遠遠不夠，目前物流企業大部分的稅收管理工作都由財務部門代為執行，而我國當前的稅收體系越來越復雜，稅收征管日趨嚴格，為此物流企業應設置專門的稅收管理部門，規模較大的企業應設置稅收總監，并配備專業素質和業務水平高的管理人員。

二、加強物流企業日常稅務管理工作，減少不必要的損失和支出

物流企業應首先做好日常稅務管理工作，包括及時辦理稅務登記，正確計算稅款，按期進行納稅申報并及時足額繳納稅款，嚴格管理發票以及其他涉稅憑證，及時正確地進行稅務會計核算，接受稅收檢查等常規性的涉稅活動。

日常稅務管理是企業稅務管理的基礎，是企業開展經營活動的前提，是企業獲取納稅管理基礎信息的來源，做好日常稅務管理，可以使企業的各項涉稅行為規范合法，避免罰款和滯納金，以及大額補稅給企業現金流造成的不利影響，從而減少不必要的支出和損失。

三、合理有效地利用稅收優惠政策，降低企業稅收成本

從2005年以來，我國為鼓勵物流業的發展出臺了一系列的稅收優惠政策。例如，國家稅務總局于2005年12月29日下發的《國家稅務總局關于試點物流企業有關稅收政策問題的通知》（國稅發[2005]208號），該文件允許試點物流企業在運輸和倉儲兩個服務環節的營業稅計征基數，扣除外包業務的營業額，按差額計征營業稅。這項政策的出臺對于物流企業消除重復納稅有重大意義。因此凡是在試點名單里的物流企業，應在會計核算時取得并妥善保管合法的相關抵扣憑證，以能充分享受這項優惠政策。

企業稅務風險成因及現狀

稅法遵從度低，缺乏稅務風險意識

稅務風險意識是企業管理者及每一位員工所必備的要素，其中企業管理者應該做好帶頭作用，依法納稅、誠信納稅，遵守各項稅法制度。但在實際情況上，部分企業管理者缺乏納稅意識以及遵從意識，不按照相關的稅收政策來依法納稅，完成一位納稅人應有的義務。管理者的意識缺乏可能進一步導致了稅務風險的加深，嚴重時還會影響到企業的日常經營管理。例如，管理者并沒有清晰認識到日常經營中所產生的經濟業務是否與納稅相關，納稅行為的判斷等，私自通過個人賬戶來收取款項，減少收入、費用成本等，從而達到偷逃稅、漏稅等違法行為。稅款的計算、繳納單憑企業日常經營活動及業務流程，而忽視了企業重大經濟決策與稅務的關聯，使得企業的經濟效益不大。此外，有關納稅行為缺乏進一步的審核與核實，違法違紀的風險也在進一步加深。目前，大部分企業打著“合理避稅”的口號，以不交稅、少繳稅的心態來展開稅收籌劃工作，但實際上該行為是基于不合法的概念上完成的。“合理”的認定與界定存在著極大的主觀性，企業管理者通過所謂合理的行為來掩飾逃稅、漏稅等實際行為，都屬于不合法的行為。對此，企業治理層與管理層對于稅收政策、稅收籌劃等認識并不深入，納稅意識淡薄等，都是影響企業稅務風險防范的主要阻礙。

稅務內控制度不健全、缺乏專業管理人員

稅務內控管理制度是有效防范稅務風險的主要內容，企業應該結合自身的稅務部門設置、人員安排來建立健全相關內控管理制度。但在實際情況上，大部分企業未將稅務內控作為一項日常經營活動，部門設置及人員安排尚未有統一的籌劃與分配。同時，稅務風險防范工作展開需要一定的稅務專業人員，結合健全的稅務核算機制來有效完成相關稅務工作。部分企業目前缺乏專門的稅務人員，對于稅收政策的解讀與傳達并沒有完全體會與理解，導致無法很好的完成各項應稅行為的判斷與核算。例如，稅法制度中視同銷售行為是屬于應稅行為，應按相關的稅法標準來完成納稅，而逾期納稅或者是未繳都需要進一步補繳稅款、滯納金的加收，嚴重時還會面臨行政、刑事處罰等風險。對于稅收政策的誤解也是造成企業不必要的稅收負擔。

稅務風險管理信息溝通不暢

在稅務管理過程中，企業各部門各自為政，稅務信息的傳達存在不暢、交流阻礙等問題，進而影響到稅務管理的效率。在大部分企業的觀念認識當中，財務部門是兼任稅務管理工作，各項稅務管理的內容均由財務部門的工作人員負責。但落實到企業的具體經營當中時，銷售業務部門則占據主導地位，財務部門對企業的重大經濟決策的參與程度不高，無法很好融入到企業的日常經營當中，則稅收籌劃、稅務風險評估等工作開展無法很好貼合企業的日常經營。稅務風險可能源于財務部門的賬務問題，但并不代表所有風險問題可以歸結于財務部門。相反的是，企業的銷售部門所帶來的業務模式、銷售合同、廣告宣傳等內容均是加深稅務風險的主要因素。財務部門對于已發生的稅務風險，采取的措施普遍是事后補救方式，但基于主觀判斷能力的不足與稅收意識不高等原因，進而造成更大的稅務風險，最后財務部門演變為稅務風險的罪魁禍首。

一、基層稅務管理難度大

當前，基層供電公司稅務管理工作存在諸多難點，主要可以概括為三方面：兼職化、專業乏、流動大。

流動大。部分單位的稅務管理崗位輪換周期較短，1～2年甚至更短的時間內就變動，同時也有稅務管理崗位人員向監察審計、集體企業財務部門等流動。由于諸多因素的影響，稅務管理崗位人員變動相對頻繁，用于思考、籌劃稅務管理工作的時間相對缺乏，導致很難培養出一支專家型的稅務管理隊伍，也使得稅務管理工作在財務管理整體工作中鮮有亮點、難有作為。

二、“五步走”做好基層稅務管理工作

以人為本，培養“專才”和發展“全才”相結合。一個優秀的稅務管理人員，應具備優秀的發現風險、防范風險以及應對風險的能力，國網馬鞍山供電公司重視稅務管理對防范財務管理風險的重要作用，設置了獨立的稅務管理崗位，激發稅務管理人員熟悉企業經營管理流程的主要環節和關鍵控制點，把經濟業務活動和稅務管理要求緊密結合起來，努力實現稅務管理向業務前端延伸，在業務的源頭防范稅務風險，真正做到防患于未然。通過對財務人員開展專業培訓、業務學習和案例學習等方式，多渠道拓展財務人員的視野，培養既具備扎實的稅務與會計知識的“專才”，又掌握生產、營銷等相關領域知識的“全才”。有為，才能有位。稅務管理人員只有通過自身的主動作為，稅務管理工作的重要性才會日益凸顯。

源泉管控，筑牢稅務管理工作基礎。國網馬鞍山供電公司扎實做好稅務管理日常基礎工作，注重日常涉稅事項的備查登記，不但能夠給本單位的財稅分析工作帶來便捷有效的決策支持，而且能在迎接財政、稅務機關的檢查時，對本單位存在的風險點做到心中有數。例如，對業務招待費、資本公積等涉稅事項，通過備查簿登記的方式及時予以記錄，這樣，等到企業所得稅匯算清繳時，則應調增、調減的事項，一目了然，相差無幾。此外，注重對業務部門財務基礎知識的培訓和宣貫，指導業務部門規范、正確地取得發票，特別是辦公用品等應當取得增值稅發票的，不得以普通發票代替。

科學合理，用好稅收優惠政策。當前，國家稅務總局出臺的稅收政策更新交替較為頻繁，如何及時準確地理解稅收新政，是有效開展稅務管理工作的重要前提和保障。為此，國網馬鞍山供電公司組織稅務管理人員通過參加培訓、網絡學習、個人自學等途徑，加快國家稅收新政理解執行到位的速度，將現有的財稅政策理解到位、執行到位，用好、用足關于電網企業接收客戶資產、技術開發費科技項目稅前加計扣除研發費用、安置殘疾人加計扣除工資費用、節能專用設備抵免企業所得稅政策等，完備相關手續，務求應享盡享稅收優惠，有效降低企業所得稅稅負，也為企業的經營發展節約了寶貴的資金。此外，省公司每年組織開展的稅務專題培訓，也對稅務管理人員用好、用足財稅優惠政策，起到有力的指導和積極的推動作用。

關鍵詞：銀行；稅務風險；內部控制

當前，在我國現有法律體系深入改革環境下，促進金融體系改革創新，銀行稅務管理體系逐漸完善，“營改增”全面實施。因為稅務檢查力度的提高，銀行之間競爭壓力增大，銀行面臨的稅務風險更多，形式也不斷變化。所以，銀行應結合時展，加強稅收風險管理，增強自身風險抵御能力，從而保證銀行穩定發展。

一、銀行存在的主要稅務風險問題

（一）經營過程中的稅務風險結合銀行納稅管理結構來說，銀行分支機構分布在各個區域，一般采用一個城市一個納稅機構的管理形式，甚至在相同城市中設有不同等級的納稅機構，所以使得每個納稅機構面對的稅務部門有所不同，再加上我國稅收政策不斷變化，地方稅務部門對稅收政策理解和事實上各不相同，這種經營管理模式，增加銀行稅務管理難度，容易產生稅務風險。

（二）納稅核算中的稅務風險銀行在納稅核算上存在的風險在于：對應列入職工薪酬范疇的支出費用化，如銀行為職工報銷交通費、差旅費需要進行有效界定，對于正常職工出差的交通費、差旅費時可以費用化核銷的，要防止變相以核銷交通費、差旅費方式發放交通補貼的情況；在業務費用中列支辦公用品，實際上給職工套現發放獎金，有逃稅、漏稅的風險。

（三）重大決策中的稅務風險納稅籌劃是稅務管理中的重要部分，也就是指納稅人或者機構在滿足國家法律要求情況下，合理規劃納稅人生產、經營各項資產，尋找稅收利益最大的納稅方案，從而達到合法減稅的效果。銀行綜合稅負比較高，科學的納稅籌劃能夠減少銀行納稅成本。然而，稅收籌劃在給銀行創造一定效益的同時，也會產生稅務風險。

（四）納稅申報中的稅務風險稅收優惠，是國家利用稅收政策在稅收法律、形成法規上對某些特定機構和納稅對象提供減少納稅的一種對策。所以，應用稅收優惠政策是機構合法減稅的主要方法。如果銀行能夠合理使用這些優惠政策，能夠減少銀行整體稅負。反之，如果銀行無法科學使用優惠政策，則會讓其多繳納稅款。