企業(yè)稅收服務全文(5篇)

摘要：進入經濟新常態(tài)后，我國的宏觀經濟增速放緩，影響稅收收入的增長，進而我國以稅收收入為主體的財政收入的增量受到制約，因此優(yōu)化稅收服務，輔助企業(yè)與國家能夠良好的應對經濟新常態(tài)帶來的挑戰(zhàn)，就變成了稅收工作的重要目標。本文對經濟新常態(tài)下優(yōu)化稅收服務的重要性進行分析和探究并提出個人建議。

關鍵詞：稅收服務；稅收遵從；經濟新常態(tài)

1經濟新常態(tài)下優(yōu)化稅收服務的重要性

做好稅收服務能夠有效幫助企業(yè)更好的面對經濟新常態(tài)，即面對經濟發(fā)展方式以規(guī)模速度型粗放增長轉向質量效率型集約增長。而稅務局優(yōu)化稅收服務的工作重點就是幫助中小型企業(yè)更快的適應經濟新常態(tài)，響應振興東北老工業(yè)基地的工作思想，推進黑龍江省經濟建設納稅服務機制的內外藕合動力機制。具體來說，經濟新常態(tài)下優(yōu)化稅收服務的重要性為以下幾點：

1.1優(yōu)化營商環(huán)境，促進企業(yè)發(fā)展

隨著經濟增長由規(guī)模速度型粗放增長轉向質量效率型集約增長，營商環(huán)境問題就變成了政府和社會各界的雙重關注重點。因此我們要通過優(yōu)化稅收服務營造一個更優(yōu)質，更規(guī)范，更便捷的營商環(huán)境。對于企業(yè)而言，享受一個更優(yōu)質的營商環(huán)境可以使得企業(yè)更好地應對經濟新常態(tài)的挑戰(zhàn)，實現企業(yè)經濟發(fā)展的最優(yōu)方式，從而反過來對稅收工作做出更大貢獻。

1.2涵養(yǎng)稅源為稅收發(fā)展提供可持續(xù)動力

摘要：落實稅收政策與小微企業(yè)的協(xié)調發(fā)展是地方稅務部門的主要職能。分析了小微企業(yè)發(fā)展與地方稅收政策協(xié)調中存在的問題，提出了幾點創(chuàng)新思考。

關鍵詞：稅收政策；小微企業(yè)；協(xié)調；創(chuàng)新機制

完善小微企業(yè)的財稅政策創(chuàng)新財政扶持機制，不僅要發(fā)揮稅收部門在小微企業(yè)發(fā)展中的積極作用，而且要強化監(jiān)督，根據小微企業(yè)發(fā)展中的問題，有目標地解決小微企業(yè)稅收問題。根據不同形式的征管模式，進一步降低小微企業(yè)的納稅成本，并依據當前稅收政策與小微企業(yè)發(fā)展協(xié)調機制存在的問題適當做出調整。

1稅收政策與小微企業(yè)發(fā)展中存在的問題

稅收政策與小微企業(yè)的發(fā)展機制中存在一些共性的問題，主要表現在：①稅收政策注重監(jiān)管的效果，根據政策進行統(tǒng)一的征收，對于小微企業(yè)的鼓勵與扶持力度不大。盡管在各級地方政府的政策頒布中有明確的規(guī)定，但是地方稅收政策從全局監(jiān)管的角度來看，對小微企業(yè)的發(fā)展并沒有特殊的政策優(yōu)惠。②稅收政策要通盤考慮稅收的成本，而小微企業(yè)的稅收成本相對較高。小微企業(yè)的運營模式和服務模式存在較大差異，這就意味著小微企業(yè)稅收征管方面也必須存在多元化，多角度的問題，這些問題的解決可能會增加稅收的成本，那么這樣就容易引發(fā)一些不必要的矛盾。③小微企業(yè)的數量逐年增加，但是稅收政策針對小微企業(yè)的管理并不能在企業(yè)的體量增加的情況下進行適當的調整。稅收政策根據稅收成本的預算，不可能增加小微企業(yè)的稅收服務模式，顯然，這樣一個不可調和的問題在小微企業(yè)發(fā)展與稅收政策中也非常搶眼。④小微企業(yè)在越來越快的發(fā)展進程中，會暴露一些與政策不相適應的東西，對這種情況稅收政策的監(jiān)管和征管作用顯得相對乏力。

2協(xié)調機制在稅收與小微企業(yè)發(fā)展中的作用

統(tǒng)籌發(fā)展，協(xié)調發(fā)展是地方稅收部門與小微企業(yè)和諧發(fā)展的關鍵，必須認識到協(xié)調作用在小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展中和稅收政策中的作用。首先是助推企業(yè)發(fā)展，培養(yǎng)新的稅源。推動小微企業(yè)的持續(xù)發(fā)展是稅收部門的職能，通過服務模式和監(jiān)管模式的優(yōu)化，對于小微企業(yè)的內涵和跨越發(fā)展具有強勢的推動作用。其次是協(xié)調模式的均衡性。小微企業(yè)的發(fā)展與稅收政策的相互影響要實現制約和均衡。征收和管理方面職能部門要進行科學的管理，將管理轉化成服務模式。改變工作方式，在方法上實現創(chuàng)新，切實做到為小企業(yè)進行服務。再次，要通過稅收服務對小微企業(yè)提供一些非稅收服務。要真正在管理上下功夫，不僅要提供上門服務，而且要幫他們解決運營中的具體問題和難題。要常態(tài)化溝通，保持良好的服務理念和高效的服務作風，把稅收服務做成動態(tài)化、生活化的服務。

一、推進納稅服務社會化的國際經驗

西方發(fā)達國家非常重視通過專業(yè)的中介機構和社區(qū)組織提供納稅服務。這些主體與稅務機關分工合作，在幫助納稅人遵守稅收法律、協(xié)助稅務機關處理稅收征管技術問題、為納稅人提供輔導咨詢、維護納稅人合法權益等方面發(fā)揮了重要作用。

（一）幫助納稅人辦理納稅中的各種手續(xù)

美國的免費報稅服務中心，其社區(qū)義工免費報稅服務(VITA)的服務對象是年收入低于49000美元(2011年）、51000美元(2012年）的納稅人，老年人稅務咨詢服務(TCE)為年滿六十歲的納稅人提供免費報稅協(xié)助。德國除極少數納稅人（包括企業(yè)和個人）自行上門申報或郵寄申報納稅外，更多的是委托稅務人即執(zhí)業(yè)會計(稅務)師進行納稅申報，委托會計（稅務）師做賬、編制資產負債表及損益表，并請其作為稅務顧問為企業(yè)提供咨詢服務等。

（二）提供業(yè)務輔導和咨詢

在美國，納稅人如果認為自己的稅務問題無法在線上或通過電話解決，需要面對面的稅務協(xié)助，可以向美國納稅人協(xié)助中心(TAC)要求個人稅務協(xié)助。在德國，納稅人協(xié)會辦有《納稅人》月刊，無償發(fā)給會員、圖書館、議員和政府部門，并無償幫助協(xié)會會員辦理納稅事宜。澳大利亞納稅人協(xié)會不幫納稅人具體的報稅事項，只負責納稅人的稅務咨詢，并且負責向官方反映稅法或者稅收征管中存在的問題。

（三）維護納稅人合法權益

摘 要：物流業(yè)作為國民經濟的基礎性、先導性行業(yè)，是國家“營改增”稅制改革的首批試點行業(yè)之一。物流行業(yè)在“營改增”實施過程出現的運輸企業(yè)進項抵扣不足、增值稅發(fā)票虛開虛抵以及國家稅收流失嚴重等問題，是困擾“營改增”稅收有序開展以及行業(yè)健康發(fā)展的瓶頸之一。本文從“營改增”機制的科學設計、“互聯網+稅務”的有效管理以及“營改增”稅收服務系統(tǒng)科學構建等三個方面展開研究，可為道路運輸“營改增”稅務困境的治理提供新的思路。本文的研究成果對其他行業(yè)的“營改增”稅務困境的治理也有重要參考價值。

關鍵詞：道路運輸；稅收；營改增；稅務困境與治理

當前，我國已全面推行的營業(yè)稅改征增值稅改革（以下簡稱“營改增”）是國家實現結構性減稅和財稅制度創(chuàng)新的重大舉措[1-3]。物流業(yè)作為國民經濟的基礎行業(yè)，是國家“營改增”稅制改革的首批試點行業(yè)之一。“營改增”的實施對道路運輸業(yè)的快速發(fā)展起到了良好的促進作用[4-5]。但是，隨著稅改的深入，道路運輸行業(yè)的稅務困境已愈加明顯，將可能進一步阻礙道路運輸行業(yè)“營改增”稅收的可持續(xù)開展?；诖?，深入分析道路運輸行業(yè)“營改增”稅務困境，并提出破解稅務困境的有效途徑，對道路運輸行業(yè)的健康發(fā)展具有重要的意義。

1道路運輸行業(yè)特點與“營改增”稅務困境

1.1 道路運輸行業(yè)特點

道路運輸作為我國最主要的物流運輸方式，每年貨運量占全國貨運總量達75%以上，是支撐經濟社會發(fā)展的基礎產業(yè)[6]。據交通運輸部統(tǒng)計，截至2020年底，全國共有道路運輸經營戶近700萬戶、載貨汽車達1110.28萬輛、貨車司機近3000萬人，完成道路貨運量近342億t、貨物周轉量約60171億t·km。但是，在龐大的數據背后，道路運輸市場卻呈現出“多、小、散、弱”的狀態(tài)，貨運市場從業(yè)主體中個體戶司機占比高達91.5%，企業(yè)占比僅為8.5%；道路貨運經營業(yè)戶平均每戶擁有的貨車數量不足3輛，有85.5%貨運企業(yè)擁有車輛數不足10輛。道路運輸從業(yè)主體“弱而小、小而多、多而散”的特點直接導致企業(yè)運行成本居高不下，行業(yè)升級困難[7]。在此背景下，國家于2012年率先將道路運輸列入首批“營改增”試點行業(yè)之一，希望通過“營改增”的減稅效應，促進行業(yè)的健康發(fā)展。

1.2 道路運輸行業(yè)“營改增”稅務困境

摘要：隨著市場經濟發(fā)展，市場在資源配置中起決定性作用，國家減稅降費大環(huán)境下，多數企業(yè)無法及時更新并利用稅收優(yōu)惠政策，稅務師事務所在規(guī)劃企業(yè)稅收及合理降低企業(yè)稅費方面顯得尤為重要。企業(yè)作為市場經濟的主要組成部分，根據當前的稅收情況分析，在激烈的市場競爭環(huán)境下，稅收規(guī)劃的企業(yè)在市場份額占有和市場競爭中占據優(yōu)勢，側面反映了稅務師事務所不可或缺性。通過企業(yè)的發(fā)展能力和發(fā)展水平來看，企業(yè)在涉稅中存在一定的風險，采取行之有效的措施，已經成為當前稅務師事務所進行稅收規(guī)劃重要的基礎，也是能夠形成一定的風險規(guī)避能力，是企業(yè)產生發(fā)展、運營效益和稅務師事務所服務客戶形成競爭優(yōu)勢的重要組成部分。

關鍵詞：稅務師事務所；服務企業(yè)；稅收籌劃；涉稅風險

在我國市場經濟的條件下，稅務師事務所進行稅收服務，為新興產業(yè)提供一定的發(fā)展契機。稅務師事務所作為企業(yè)的人，在企業(yè)機關進行具體的稅收管理中，發(fā)揮了非常重要的作用。稅務師事務所作為稅收管理人，能夠形成良好的稅收意識。作為納稅人，應該進行依法納稅，減少稅務師事務所業(yè)務風險，因此進行合理的稅收管理已經成為當前稅收事務管理的重要體現。稅務師事務能夠規(guī)正稅收事務籌劃，不斷規(guī)避風險，根據稅收籌劃的基本定義，可以進行合理的操作和分析，提前做好稅收管理。準備為稅收管理服務能夠通過行為稅收的管理，做好行政法律規(guī)避，促進稅收風險控制和管理。

一、稅務師事務所服務企業(yè)稅收籌劃的涉稅風險

根據對稅務師事務稅收籌劃的具體涉稅風險分析來看，主要包括了以下3類風險：其中第一類為法律風險，這是稅收籌劃與稅收事務關系較為密切的一項風險，這類風險的分析具有一定的不確定性，如果進行合理的調整，則需要通過會計核算手段來調整的經營結構，根據法律法規(guī)合理規(guī)避相關風險，通過稅務師事務所來承擔風險的責任和義務不斷明確，形成一定的稅收業(yè)務義務層面的風險規(guī)避分析；二是行政風險。這一類型通過合理的稅收進行審核，有助于對稅收政策進行合理的分析，形成標準化的稅收服務和程序，鼓勵稅收資源進行合理運用，并在稅收中做到不浪費，具體的管理通過稅務師事務所服務企業(yè)的經營管理來實現市場化經營，做好預測和存在經濟風險的基本分析，形成一定的經營管理，做好成本規(guī)劃，減輕稅收的基本負擔大有裨益；三是誠信風險。稅務師事務所存在誠信風險，在一定的法律框架下進行具體的稅務服務，能夠解決法律風險中存在的誠信危機。一方面，企業(yè)嚴格遵守稅收機關的申報制度，更好的進行稽查和管理，同時稅務師事務所作出一定的稽查服務，也可以在一定程度上把控納稅風險。另一方面，對稅務師事務所所服務企業(yè)的納稅職責進行落實，督促其起到應盡的社會責任，有助于會計師事務所樹立良好形象和產品市場影響力，從基本層次上規(guī)避了事務所所服務的企業(yè)部門可能受到的風險，做到融資行為的最大收益。

二、稅務師事務所服務企業(yè)稅收籌劃中涉稅風險的規(guī)避措施

通過對納稅相關的稅收籌劃分析，可以從企業(yè)的基本情況進行籌劃，方案的設定根據稅收基本服務和涉稅風險進行具體的規(guī)避，可以采取相關的合理籌劃措施來達到風險的稅收風險規(guī)避，具體措施如下：