企業稅收風險全文(5篇)

摘要：本文基于企業納稅策劃與稅收風險應對在降低企業成本、規避企業稅收風險、提供發展與決策支持等方面的重要意義，從稅收本身提出層次策略，依據低層次、中層次、高層次采取納稅策略；并根據企業所處的不同發展階段，采取差異化納稅策劃策略；從企業外部環境與企業內部分析了稅收風險來源，并有針對性地提出稅收風險應對策略，促進企業可持續發展。

關鍵詞：企業；納稅策劃；稅收風險；應對

一、企業納稅策劃及稅收風險應對意義

企業納稅策劃與稅收風險應對對于實現企業發展具有積極的意義，它不僅能夠有效利用稅收杠桿降低企業成本，而且能有效規避企業稅收風險，為企業發展與決策提供有力的支持。

1.降低企業運行成本

稅收是企業運行成本支出的一個重要組成部分，目前國家層面基于企業出臺了相關的稅收政策，以及基于不同行業出臺了相關的稅收優化政策。科學的納稅策劃將有助于企業利用稅收政策，進行合理的產業調整與政策運用，合理、合法地降低企業稅收支出，從而有效降低企業運行成本，為企業發展節約大量資金，推動企業的轉型與升級。

2.規避企業稅收風險

一、石油企業產生稅收風險管理的原因

(一)相關稅收法律層面原因

稅法體系尚需完善，很多現行稅收政策在制定時沒有考慮周全，存在很多不確定性，不能準確劃分合法、非法的界限，給納稅人造成稅收陷阱，造成納稅人稅負不同，增加了稅收管理風險。另一方面，我國稅法對行政權力的保護，大于納稅人利益保護，出現稅收征納關系不平等，賦予行政機關的裁量權過于自由，增加了納稅人風險。

(二)稅務部門層面原因

由于石油企業與稅務機關的政策不同步，稅務機關對于政策法規宣傳保守，造成企業不能及時了解最新政策，稅務機關稅法宣傳滯后。由于政策的變動會影響企業利益，企業稅收法制觀念滯后、稅收征管手段不規范，就會影響自身發展，給企業帶來稅收風險。

(三)石油企業自身原因

石油企業納稅觀念缺乏主動性，使企業不能從整體把握各種稅收政策，致使納稅金額不準確，沒能正確適用稅收政策，導致稅收政策依據錯誤，企業沒有享受應享受的稅收優惠，而該繳夠的沒繳夠。

摘要：文章以稅收風險管理為導向，對國內大企業稅收風險與管理機制展開了細致的分析，闡述了我國大企業稅收風險管理的現狀及問題，同時結合當前我國實際國情，提出了完善國內大企業稅收風險管理的建議。希望通過本文的研究能夠有效豐富完善大企業稅收風險管理工作，逐漸縮小我國與國際發達國家之間的管理差距，使大企業更好的適應現代化稅收管理需求，引導大企業良性、可持續發展，進一步促進我國經濟的穩定發展。

關鍵詞：大企業；稅收風險；管理；研究

1相關理論分析

1.1國內大企業概念和特征

通常來說，大企業指的是具有一定的經營規模，自身的注冊資本和雇傭員工人數達到一定的標準，或者具有較為復雜的內部管理機制和較規范的會計核算制度的大中型企業。從特點上進行分析，大企業一般具有以下幾個特點：第一，大企業具有一定的生產規模和內部結構。大企業的經營規模和人員規模普遍較大，且具有較廣的市場覆蓋范圍，經常有跨地區、跨省份經營的情況，一些大企業集團在各省會城市或者國內主要城市都會設有分支機構，因此企業的經營管理手段較復雜多樣。第二，大企業具有跨地域性和復雜性。為了更方便拓展業務，擴大企業經營范圍，大企業除了在注冊地設有企業總部外，在國內其他大中城市也會設有分支機構，因此一般來說大企業的涉稅事項較復雜繁瑣，稅務管理難度和風險都相對較大。第三，大企業內部具有嚴格的控制管理制度。由于大企業的規模和體量都較大，因此為了更好的進行企業控制管理，其內部都會有一套較為成熟、完善的企業管理制度，例如財務核算管理制度和稅務申報管理制度等。另外，相對于小型企業來說，大企業更重視國家頒布的各項法律法規、規章制度，絕大多數大企業都會聘請專業的法律、稅收方面人才作為內部高級管理人員，它們稅收遵從度意識普遍較高。

1.2國內大企業稅收風險內涵及特點

我國國內大企業稅收風險內涵之一就是稅務人員的主觀性，不同的稅務工作人員和企業對稅務政策和涉稅業務的理解方式有所不同，另外不同的稅務征收機關對稅務制度等文件規定的也不盡相同，導致納稅人與稅務征收機關之間不可避免的存在著一定的理念偏差，雙方很難在觀念上和管理方式上完全達到一致，這種主觀性因素無疑會增加企業的稅收風險。其次，大企業稅收風險還存在著一定的必然性，所有企業都是以增加自身的經濟價值，實現利潤最大化為最終目標，這一目標與稅收之間存在著較大的矛盾，因此企業在生產經營過程中，都會在不違反法律的前提下，盡可能的追求稅務成本最小化，在這一過程中企業必然會難以規避所有的稅收風險，對企業的未來發展形成一定的隱患。第三，大企業稅收風險還具備一定的前置性，通常情況下，企業在進行日常經營時，企業的稅收風險已經與企業前期的實際納稅行為融為一體，因此企業的稅收風險通常都先與履行稅收責任行為，稅收風險具有一定的前置性。根據現有的稅收理論分析，稅收風險是一種財政風險，一旦稅收風險事件發生就會導致國家稅收款項發生流失，從稅收風險類型上分析，稅收風險可以分為稅收收入風險，稅收執法風險和依法納稅風險。從稅收征收機關來說，稅收風險主要指因為稅務制度，政策文件和一些其他不可預知情況導致的納稅源情況劣化，降低國家稅收效率，導致國家政府需要稅收款項時，納稅金額無法滿足實際需求。而從納銳人角度分析，稅收風險則主要指的是由于稅務繳納情況不符合標準導致的補繳稅款或者補繳滯納金，甚至觸犯國家法律被追究相應的刑事責任，這些都會給企業帶來直接或間接的損害。

【摘要】隨著金稅三期系統的上線運行及不斷升級，其龐大的大數據分析優勢將使企業的稅收體系變得更加透明，這不僅使企業的稅收風險激增，而且企業的稅收管理也將面臨巨大的考驗。所以，企業必須加強內部稅收管理，建立稅收風險評估體系，從根本上杜絕稅收風險的產生。文章從金稅三期系統的上線背景及覆蓋范圍入手，分析對企業稅收管理的影響，結合企業實際情況，找出目前存在的稅收風險點，提出風險防范措施，進而提升企業稅收管理工作水平。

【關鍵詞】金稅三期系統；企業稅收風險；防范措施

一、金稅三期系統的上線背景及覆蓋范圍

金稅工程，是國家推廣政務工程電子化的標志工程，是稅收管理信息系統工程的總稱，是國家電子政務“十二金”工程之一。金稅工程從1994年開始，歷時7年時間，先后進行了金稅一期、金稅二期的建設階段。2005年，金稅三期工程建設的項目建議書通過了國務院的審核；國家發改委先后于2007年批準了金稅三期工程的可研報告，2008年批準了金稅三期工程的初步設計和投資概算，至此，金稅三期工程正式啟動；直至2016年金稅三期系統正式全面上線運行。金稅三期基于計算機技術和互聯網平臺，建立了一套規范統一的應用系統，由國家稅務總局以及省局來集中處理，范圍涵蓋了幾乎全部的稅種和業務環節，稅收管理信息系統下設四個子系統，分別是征管業務系統、行政管理系統、外部信息系統、決策支持系統，具有功能齊全、協調高效、信息共享、監控嚴密等特點。目前，金稅三期系統的范圍已覆蓋稅收全業務，實現業務規范統一化，簡化涉稅事項，加強納稅遵從風險管理，實現納稅信息共享和外部涉稅信息管理。

二、金稅三期系統對企業稅收管理的影響

隨著金稅三期系統的全面上線，稅收征管的大數據時代已經來臨，稅務局已從“智慧管稅”轉變為“數據管稅”，主要是通過金稅三期管理系統采集納稅人的身份信息、資產信息、銀行流水信息、開票信息等，將來自各渠道的各類信息進行大數據比對，進一步判斷企業的涉稅行為是否存在違規問題。由此可見，金稅三期系統上線后，稅務機關將比以往任何時候更加清晰地透視納稅人的經營及納稅行為。而對于企業來說，在享受系統帶來的快捷、便利服務的同時，也面臨著大量的外部監管和檢查，過去一些所謂的避稅手段將面臨極大的風險，納稅企業對此必須有清醒的認識。

（一）金稅三期實現了多系統整合，優化了企業納稅申報流程，提高了企業辦稅效率在金稅三期系統上線以前，企業辦理涉稅事務大多需要到稅務局的業務大廳辦理，有時因為溝通不暢或者資料不齊全，還需要多次往來于企業和業務大廳，造成企業辦稅成本增加，而業務大廳由于窗口人員有限，往往處理納稅事項的效率相對較低，影響了稅務局的辦稅形象。金稅三期系統上線后，通過信息系統集成及人工智能，將原國稅局、地稅局、發票查詢及發票認證等多個登錄平臺進行了統一，改善了用戶界面，并在平臺上相關的稅務公告及政策等多項信息，方便了企業納稅，使企業可以通過網絡在電子稅務局一個界面完成企業稅務管理涉及的全部工作。由此可見，金稅三期通過多個系統集成整合、辦稅流程的優化，使企業納稅申報流程得到了優化，大大提高了納稅企業的申報效率，節約了辦稅時間，節省了企業辦稅成本。

摘要：在新時代科學技術突飛猛進，高新技術企業已成為我國經濟增長的中堅力量，它有力地推動了經濟的發展和社會的進步。新形勢下的稅收風險管理是高新技術企業的重要管理環節，加強稅收風險管理有利于納稅質量與經營管理水平的提高。本文以HT公司為例，通過對財稅現狀的分析，從觀念、環境、人才、科研項目、政策五大稅收風險的角度，闡述了如何構建發展型的企業稅收風險管理體系。

關鍵詞：高新技術企業；企業稅負；稅收風險管理

黨的中指出，要堅定不移地貫徹新發展理念，推動我國經濟實現新的跨越。目前，高新技術企業已成為我國經濟增長中不可或缺的中堅力量，如何建立“發展型”的稅收風險管理體系，加快構建發展新格局，是每一個高新技術企業都要面對的重要課題。

一、高新技術企業實施稅收風險管理的重要意義

（一）“發展型”稅收風險管理的內涵“發展型”的稅收風險管理，要以政策導向為指引，以提高納稅質量為中心，以戰略管理為主線，以改革創新為根本動力，結合企業特點，對生產、經營、決策等方面的涉稅業務或行為進行有效設計和策劃。“發展型”稅收風險管理的關鍵在于，將稅收風險管理納入企業風險管理總體系中，長期動態分析并貫徹執行，以實現企業價值的最大化。

（二）高新技術企業加強稅收風險管理的意義1.有利于實現國家利益與企業利益共贏國家通過推行稅收優惠政策，以“優”惠來“優”配置，鼓勵和引導產業資源優化配置，促進重點優勢產業發展，以實現社會經濟進一步發展。稅收風險管理是財務管理體系中的重要環節之一，其目標是實現企業價值最大化，通過戰略性的稅收風險管理，有利于管理層透析政策深挖導向，將企業自身優勢資源與國家政策導向相結合，依托技術創新提升競爭力，實現國家利益與企業利益兩者共贏發展。2.有利于企業實現可持續發展稅收風險管理貫穿于企業發展的始終，企業投資、融資、營運等各個環節都缺少不了稅收風險管理。發展型的稅收風險管理能夠有效抵御風險，減少資金外流，有利于高新技術企業將更多的資源投入研發和創新中，制定出有效的研發戰略決策和戰術決策，最大限度地激發企業潛力，引導企業持續性長期發展。3.有利于提高企業戰略管理水平近年來高新技術企業發展迅速，對管理要求也在逐漸提高，發展型的稅收風險管理一方面有利于管理人員加深對財稅和管理知識的理解，提升專業素養；另一方面有利于引導管理者樹立“創新、戰略、發展”的經營管理理念，以便于統籌性地分析企業現有矛盾和存在問題，補齊發展短板，提出戰略性的解決途徑，全面提高企業經營管理水平，激發高新技術企業創新動力。

二、HT公司面臨的主要稅收風險