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        公務員期刊網 論文中心 企業(yè)稅收風險范文

        企業(yè)稅收風險全文(5篇)

        前言:小編為你整理了5篇企業(yè)稅收風險參考范文,供你參考和借鑒。希望能幫助你在寫作上獲得靈感,讓你的文章更加豐富有深度。

        企業(yè)稅收風險

        企業(yè)納稅策劃及稅收風險應對

        摘要:本文基于企業(yè)納稅策劃與稅收風險應對在降低企業(yè)成本、規(guī)避企業(yè)稅收風險、提供發(fā)展與決策支持等方面的重要意義,從稅收本身提出層次策略,依據(jù)低層次、中層次、高層次采取納稅策略;并根據(jù)企業(yè)所處的不同發(fā)展階段,采取差異化納稅策劃策略;從企業(yè)外部環(huán)境與企業(yè)內部分析了稅收風險來源,并有針對性地提出稅收風險應對策略,促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

        關鍵詞:企業(yè);納稅策劃;稅收風險;應對

        一、企業(yè)納稅策劃及稅收風險應對意義

        企業(yè)納稅策劃與稅收風險應對對于實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展具有積極的意義,它不僅能夠有效利用稅收杠桿降低企業(yè)成本,而且能有效規(guī)避企業(yè)稅收風險,為企業(yè)發(fā)展與決策提供有力的支持。

        1.降低企業(yè)運行成本

        稅收是企業(yè)運行成本支出的一個重要組成部分,目前國家層面基于企業(yè)出臺了相關的稅收政策,以及基于不同行業(yè)出臺了相關的稅收優(yōu)化政策。科學的納稅策劃將有助于企業(yè)利用稅收政策,進行合理的產業(yè)調整與政策運用,合理、合法地降低企業(yè)稅收支出,從而有效降低企業(yè)運行成本,為企業(yè)發(fā)展節(jié)約大量資金,推動企業(yè)的轉型與升級。

        2.規(guī)避企業(yè)稅收風險

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        石油企業(yè)稅收風險管理

        一、石油企業(yè)產生稅收風險管理的原因

        (一)相關稅收法律層面原因

        稅法體系尚需完善,很多現(xiàn)行稅收政策在制定時沒有考慮周全,存在很多不確定性,不能準確劃分合法、非法的界限,給納稅人造成稅收陷阱,造成納稅人稅負不同,增加了稅收管理風險。另一方面,我國稅法對行政權力的保護,大于納稅人利益保護,出現(xiàn)稅收征納關系不平等,賦予行政機關的裁量權過于自由,增加了納稅人風險。

        (二)稅務部門層面原因

        由于石油企業(yè)與稅務機關的政策不同步,稅務機關對于政策法規(guī)宣傳保守,造成企業(yè)不能及時了解最新政策,稅務機關稅法宣傳滯后。由于政策的變動會影響企業(yè)利益,企業(yè)稅收法制觀念滯后、稅收征管手段不規(guī)范,就會影響自身發(fā)展,給企業(yè)帶來稅收風險。

        (三)石油企業(yè)自身原因

        石油企業(yè)納稅觀念缺乏主動性,使企業(yè)不能從整體把握各種稅收政策,致使納稅金額不準確,沒能正確適用稅收政策,導致稅收政策依據(jù)錯誤,企業(yè)沒有享受應享受的稅收優(yōu)惠,而該繳夠的沒繳夠。

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        國內大企業(yè)稅收風險管理

        摘要:文章以稅收風險管理為導向,對國內大企業(yè)稅收風險與管理機制展開了細致的分析,闡述了我國大企業(yè)稅收風險管理的現(xiàn)狀及問題,同時結合當前我國實際國情,提出了完善國內大企業(yè)稅收風險管理的建議。希望通過本文的研究能夠有效豐富完善大企業(yè)稅收風險管理工作,逐漸縮小我國與國際發(fā)達國家之間的管理差距,使大企業(yè)更好的適應現(xiàn)代化稅收管理需求,引導大企業(yè)良性、可持續(xù)發(fā)展,進一步促進我國經濟的穩(wěn)定發(fā)展。

        關鍵詞:大企業(yè);稅收風險;管理;研究

        1相關理論分析

        1.1國內大企業(yè)概念和特征

        通常來說,大企業(yè)指的是具有一定的經營規(guī)模,自身的注冊資本和雇傭員工人數(shù)達到一定的標準,或者具有較為復雜的內部管理機制和較規(guī)范的會計核算制度的大中型企業(yè)。從特點上進行分析,大企業(yè)一般具有以下幾個特點:第一,大企業(yè)具有一定的生產規(guī)模和內部結構。大企業(yè)的經營規(guī)模和人員規(guī)模普遍較大,且具有較廣的市場覆蓋范圍,經常有跨地區(qū)、跨省份經營的情況,一些大企業(yè)集團在各省會城市或者國內主要城市都會設有分支機構,因此企業(yè)的經營管理手段較復雜多樣。第二,大企業(yè)具有跨地域性和復雜性。為了更方便拓展業(yè)務,擴大企業(yè)經營范圍,大企業(yè)除了在注冊地設有企業(yè)總部外,在國內其他大中城市也會設有分支機構,因此一般來說大企業(yè)的涉稅事項較復雜繁瑣,稅務管理難度和風險都相對較大。第三,大企業(yè)內部具有嚴格的控制管理制度。由于大企業(yè)的規(guī)模和體量都較大,因此為了更好的進行企業(yè)控制管理,其內部都會有一套較為成熟、完善的企業(yè)管理制度,例如財務核算管理制度和稅務申報管理制度等。另外,相對于小型企業(yè)來說,大企業(yè)更重視國家頒布的各項法律法規(guī)、規(guī)章制度,絕大多數(shù)大企業(yè)都會聘請專業(yè)的法律、稅收方面人才作為內部高級管理人員,它們稅收遵從度意識普遍較高。

        1.2國內大企業(yè)稅收風險內涵及特點

        我國國內大企業(yè)稅收風險內涵之一就是稅務人員的主觀性,不同的稅務工作人員和企業(yè)對稅務政策和涉稅業(yè)務的理解方式有所不同,另外不同的稅務征收機關對稅務制度等文件規(guī)定的也不盡相同,導致納稅人與稅務征收機關之間不可避免的存在著一定的理念偏差,雙方很難在觀念上和管理方式上完全達到一致,這種主觀性因素無疑會增加企業(yè)的稅收風險。其次,大企業(yè)稅收風險還存在著一定的必然性,所有企業(yè)都是以增加自身的經濟價值,實現(xiàn)利潤最大化為最終目標,這一目標與稅收之間存在著較大的矛盾,因此企業(yè)在生產經營過程中,都會在不違反法律的前提下,盡可能的追求稅務成本最小化,在這一過程中企業(yè)必然會難以規(guī)避所有的稅收風險,對企業(yè)的未來發(fā)展形成一定的隱患。第三,大企業(yè)稅收風險還具備一定的前置性,通常情況下,企業(yè)在進行日常經營時,企業(yè)的稅收風險已經與企業(yè)前期的實際納稅行為融為一體,因此企業(yè)的稅收風險通常都先與履行稅收責任行為,稅收風險具有一定的前置性。根據(jù)現(xiàn)有的稅收理論分析,稅收風險是一種財政風險,一旦稅收風險事件發(fā)生就會導致國家稅收款項發(fā)生流失,從稅收風險類型上分析,稅收風險可以分為稅收收入風險,稅收執(zhí)法風險和依法納稅風險。從稅收征收機關來說,稅收風險主要指因為稅務制度,政策文件和一些其他不可預知情況導致的納稅源情況劣化,降低國家稅收效率,導致國家政府需要稅收款項時,納稅金額無法滿足實際需求。而從納銳人角度分析,稅收風險則主要指的是由于稅務繳納情況不符合標準導致的補繳稅款或者補繳滯納金,甚至觸犯國家法律被追究相應的刑事責任,這些都會給企業(yè)帶來直接或間接的損害。

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        金稅三期下的企業(yè)稅收風險防范策略

        【摘要】隨著金稅三期系統(tǒng)的上線運行及不斷升級,其龐大的大數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢將使企業(yè)的稅收體系變得更加透明,這不僅使企業(yè)的稅收風險激增,而且企業(yè)的稅收管理也將面臨巨大的考驗。所以,企業(yè)必須加強內部稅收管理,建立稅收風險評估體系,從根本上杜絕稅收風險的產生。文章從金稅三期系統(tǒng)的上線背景及覆蓋范圍入手,分析對企業(yè)稅收管理的影響,結合企業(yè)實際情況,找出目前存在的稅收風險點,提出風險防范措施,進而提升企業(yè)稅收管理工作水平。

        【關鍵詞】金稅三期系統(tǒng);企業(yè)稅收風險;防范措施

        一、金稅三期系統(tǒng)的上線背景及覆蓋范圍

        金稅工程,是國家推廣政務工程電子化的標志工程,是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱,是國家電子政務“十二金”工程之一。金稅工程從1994年開始,歷時7年時間,先后進行了金稅一期、金稅二期的建設階段。2005年,金稅三期工程建設的項目建議書通過了國務院的審核;國家發(fā)改委先后于2007年批準了金稅三期工程的可研報告,2008年批準了金稅三期工程的初步設計和投資概算,至此,金稅三期工程正式啟動;直至2016年金稅三期系統(tǒng)正式全面上線運行。金稅三期基于計算機技術和互聯(lián)網平臺,建立了一套規(guī)范統(tǒng)一的應用系統(tǒng),由國家稅務總局以及省局來集中處理,范圍涵蓋了幾乎全部的稅種和業(yè)務環(huán)節(jié),稅收管理信息系統(tǒng)下設四個子系統(tǒng),分別是征管業(yè)務系統(tǒng)、行政管理系統(tǒng)、外部信息系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng),具有功能齊全、協(xié)調高效、信息共享、監(jiān)控嚴密等特點。目前,金稅三期系統(tǒng)的范圍已覆蓋稅收全業(yè)務,實現(xiàn)業(yè)務規(guī)范統(tǒng)一化,簡化涉稅事項,加強納稅遵從風險管理,實現(xiàn)納稅信息共享和外部涉稅信息管理。

        二、金稅三期系統(tǒng)對企業(yè)稅收管理的影響

        隨著金稅三期系統(tǒng)的全面上線,稅收征管的大數(shù)據(jù)時代已經來臨,稅務局已從“智慧管稅”轉變?yōu)椤皵?shù)據(jù)管稅”,主要是通過金稅三期管理系統(tǒng)采集納稅人的身份信息、資產信息、銀行流水信息、開票信息等,將來自各渠道的各類信息進行大數(shù)據(jù)比對,進一步判斷企業(yè)的涉稅行為是否存在違規(guī)問題。由此可見,金稅三期系統(tǒng)上線后,稅務機關將比以往任何時候更加清晰地透視納稅人的經營及納稅行為。而對于企業(yè)來說,在享受系統(tǒng)帶來的快捷、便利服務的同時,也面臨著大量的外部監(jiān)管和檢查,過去一些所謂的避稅手段將面臨極大的風險,納稅企業(yè)對此必須有清醒的認識。

        (一)金稅三期實現(xiàn)了多系統(tǒng)整合,優(yōu)化了企業(yè)納稅申報流程,提高了企業(yè)辦稅效率在金稅三期系統(tǒng)上線以前,企業(yè)辦理涉稅事務大多需要到稅務局的業(yè)務大廳辦理,有時因為溝通不暢或者資料不齊全,還需要多次往來于企業(yè)和業(yè)務大廳,造成企業(yè)辦稅成本增加,而業(yè)務大廳由于窗口人員有限,往往處理納稅事項的效率相對較低,影響了稅務局的辦稅形象。金稅三期系統(tǒng)上線后,通過信息系統(tǒng)集成及人工智能,將原國稅局、地稅局、發(fā)票查詢及發(fā)票認證等多個登錄平臺進行了統(tǒng)一,改善了用戶界面,并在平臺上相關的稅務公告及政策等多項信息,方便了企業(yè)納稅,使企業(yè)可以通過網絡在電子稅務局一個界面完成企業(yè)稅務管理涉及的全部工作。由此可見,金稅三期通過多個系統(tǒng)集成整合、辦稅流程的優(yōu)化,使企業(yè)納稅申報流程得到了優(yōu)化,大大提高了納稅企業(yè)的申報效率,節(jié)約了辦稅時間,節(jié)省了企業(yè)辦稅成本。

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        談高新技術企業(yè)稅收風險管理

        摘要:在新時代科學技術突飛猛進,高新技術企業(yè)已成為我國經濟增長的中堅力量,它有力地推動了經濟的發(fā)展和社會的進步。新形勢下的稅收風險管理是高新技術企業(yè)的重要管理環(huán)節(jié),加強稅收風險管理有利于納稅質量與經營管理水平的提高。本文以HT公司為例,通過對財稅現(xiàn)狀的分析,從觀念、環(huán)境、人才、科研項目、政策五大稅收風險的角度,闡述了如何構建發(fā)展型的企業(yè)稅收風險管理體系。

        關鍵詞:高新技術企業(yè);企業(yè)稅負;稅收風險管理

        黨的中指出,要堅定不移地貫徹新發(fā)展理念,推動我國經濟實現(xiàn)新的跨越。目前,高新技術企業(yè)已成為我國經濟增長中不可或缺的中堅力量,如何建立“發(fā)展型”的稅收風險管理體系,加快構建發(fā)展新格局,是每一個高新技術企業(yè)都要面對的重要課題。

        一、高新技術企業(yè)實施稅收風險管理的重要意義

        (一)“發(fā)展型”稅收風險管理的內涵“發(fā)展型”的稅收風險管理,要以政策導向為指引,以提高納稅質量為中心,以戰(zhàn)略管理為主線,以改革創(chuàng)新為根本動力,結合企業(yè)特點,對生產、經營、決策等方面的涉稅業(yè)務或行為進行有效設計和策劃。“發(fā)展型”稅收風險管理的關鍵在于,將稅收風險管理納入企業(yè)風險管理總體系中,長期動態(tài)分析并貫徹執(zhí)行,以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

        (二)高新技術企業(yè)加強稅收風險管理的意義1.有利于實現(xiàn)國家利益與企業(yè)利益共贏國家通過推行稅收優(yōu)惠政策,以“優(yōu)”惠來“優(yōu)”配置,鼓勵和引導產業(yè)資源優(yōu)化配置,促進重點優(yōu)勢產業(yè)發(fā)展,以實現(xiàn)社會經濟進一步發(fā)展。稅收風險管理是財務管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一,其目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化,通過戰(zhàn)略性的稅收風險管理,有利于管理層透析政策深挖導向,將企業(yè)自身優(yōu)勢資源與國家政策導向相結合,依托技術創(chuàng)新提升競爭力,實現(xiàn)國家利益與企業(yè)利益兩者共贏發(fā)展。2.有利于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展稅收風險管理貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終,企業(yè)投資、融資、營運等各個環(huán)節(jié)都缺少不了稅收風險管理。發(fā)展型的稅收風險管理能夠有效抵御風險,減少資金外流,有利于高新技術企業(yè)將更多的資源投入研發(fā)和創(chuàng)新中,制定出有效的研發(fā)戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)術決策,最大限度地激發(fā)企業(yè)潛力,引導企業(yè)持續(xù)性長期發(fā)展。3.有利于提高企業(yè)戰(zhàn)略管理水平近年來高新技術企業(yè)發(fā)展迅速,對管理要求也在逐漸提高,發(fā)展型的稅收風險管理一方面有利于管理人員加深對財稅和管理知識的理解,提升專業(yè)素養(yǎng);另一方面有利于引導管理者樹立“創(chuàng)新、戰(zhàn)略、發(fā)展”的經營管理理念,以便于統(tǒng)籌性地分析企業(yè)現(xiàn)有矛盾和存在問題,補齊發(fā)展短板,提出戰(zhàn)略性的解決途徑,全面提高企業(yè)經營管理水平,激發(fā)高新技術企業(yè)創(chuàng)新動力。

        二、HT公司面臨的主要稅收風險

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