企業(yè)納稅管理全文(5篇)

摘要：大數(shù)據(jù)時(shí)代是建立在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)高速發(fā)展背景之下的一種新型技術(shù)應(yīng)用體系，由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展，為大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展提供了保障。將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)納稅管理結(jié)合，能夠提升企業(yè)納稅管理效果，對(duì)于企業(yè)納稅管理質(zhì)量?jī)?yōu)化具有重要保障意義。作為企業(yè)納稅管理人員，應(yīng)該將企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)管理工作作出科學(xué)的整合，從而保障在二者管理整合中，能夠?yàn)槠髽I(yè)納稅管理工作實(shí)施提供指導(dǎo)。鑒于此，文章針對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)納稅管理的影響研究進(jìn)行了分析，希望能夠?yàn)榇髷?shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時(shí)代；企業(yè)納稅；管理影響

企業(yè)納稅管理對(duì)于企業(yè)自身管理工作開展而言是非常重要的，要想提升企業(yè)納稅管理質(zhì)量，就需要對(duì)企業(yè)納稅管理工作作出科學(xué)的分析，從而在企業(yè)納稅管理工作的科學(xué)分析處置中，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理工作實(shí)施和優(yōu)化提供指導(dǎo)。以大數(shù)據(jù)融合企業(yè)納稅管理，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理工作實(shí)施提供保障，有助于提升企業(yè)納稅管理效果，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。本文針對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)納稅管理的影響研究，其意義在于以現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作實(shí)施為前提，將大戶數(shù)時(shí)代企業(yè)納稅管理出現(xiàn)的影響明確，并且制定相關(guān)管理對(duì)策，從而為大數(shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供幫助。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)納稅管理中存在的問題

（一）信息技術(shù)處理能力不足大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)對(duì)于企業(yè)納稅管理工作實(shí)施也是較為重要的，按照大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的要求，將企業(yè)納稅信息管理工作重視起來，才能在后續(xù)納稅管理工作規(guī)劃過程中，找到適合企業(yè)納稅管理工作實(shí)施對(duì)策，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)踐奠定基礎(chǔ)。對(duì)于企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的技術(shù)實(shí)施是較為關(guān)鍵的，但是很多企業(yè)在針對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用過程中，往往存在著技術(shù)應(yīng)用能力欠缺現(xiàn)象。

（二）智能化管理系統(tǒng)建設(shè)不夠完善大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)納稅管理工作整合中，由于對(duì)于納稅管理工作實(shí)施體系建設(shè)存在著偏差，影響了大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)踐在企業(yè)納稅管理工作實(shí)施中的地位。作為企業(yè)納稅管理人員，在現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作開展中，應(yīng)該建立大數(shù)據(jù)企業(yè)納稅管理智能系統(tǒng)，從而在系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理中，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)施提供幫助。但是很多企業(yè)納稅管理工作開展中，對(duì)于智能化管理系統(tǒng)建設(shè)明顯不夠完善。

（三）人才素質(zhì)水平有待提升大數(shù)據(jù)技術(shù)與企業(yè)納稅管理工作結(jié)合中，對(duì)于人才素質(zhì)水平管理是較為重要的。以企業(yè)納稅管理工作實(shí)施中的要求，對(duì)人才素質(zhì)管理作出科學(xué)的引導(dǎo)，進(jìn)而保障在人才素質(zhì)管理工作引導(dǎo)和實(shí)施中，能夠?yàn)槠髽I(yè)人才管理工作優(yōu)化提供幫助。很多企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用整合中，對(duì)于人才素質(zhì)管理工作明顯存在著欠缺，因而影響企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃。

摘要:納稅管理對(duì)中小型民營(yíng)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要的意義。當(dāng)前中小型民營(yíng)企業(yè)普遍存在所有權(quán)人納稅遵從度低、稅務(wù)從業(yè)人員知識(shí)儲(chǔ)備不足、不能順應(yīng)新形勢(shì)下稅收管控特點(diǎn)、稅控風(fēng)險(xiǎn)凸顯等現(xiàn)象。本文從提高納稅遵從意識(shí)規(guī)范納稅行為、從源頭防范涉稅風(fēng)險(xiǎn);強(qiáng)化納稅管理組織體系建設(shè)、注重專業(yè)人才引進(jìn)及培養(yǎng);暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)層面基礎(chǔ)操作、構(gòu)筑稅控風(fēng)險(xiǎn)安全堤壩等四個(gè)方面提出解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞:中小型民營(yíng)企業(yè)；納稅管理

近年來隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型民營(yíng)企業(yè)在體量上已經(jīng)占據(jù)全國(guó)企業(yè)總量的半壁江山，無論是在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，還是在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、解決民生就業(yè)方面都發(fā)揮著越來越重要的作用。納稅管理作為中小型民營(yíng)企業(yè)管理工作尤其是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，卻并沒有跟上中小型民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展的步伐，反而成為掣肘其中業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)短板和痛點(diǎn)。基于此，有必要充分分析中小型民營(yíng)企業(yè)開展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營(yíng)企業(yè)納稅管理存在的問題，廣泛探討中小型民營(yíng)企業(yè)納稅管理的路徑和方式，以進(jìn)一步提高中小型民營(yíng)企業(yè)納稅管理水平。

一、中小型民營(yíng)企業(yè)開展納稅管理工作的重要意義

企業(yè)納稅管理是企業(yè)在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，不損害國(guó)家利益的前提下，根據(jù)自身企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)在籌資、投資、日常經(jīng)營(yíng)、盈余分配等環(huán)節(jié)，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達(dá)到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實(shí)現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。從企業(yè)的全生命周期看，中小型民營(yíng)企業(yè)從依法設(shè)立之日便肩負(fù)起依法納稅的社會(huì)使命，納稅的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和環(huán)節(jié)始終貫穿中小型民營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程。在當(dāng)前國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代背景下，中小型民營(yíng)企業(yè)積極開展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續(xù)健康發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是其提升競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段，它主要有以下三個(gè)方面的重要意義。

(一)合理降低企業(yè)納稅成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最優(yōu)化開源節(jié)流是廣大中小型民營(yíng)企業(yè)永恒不變的管理主題。經(jīng)過改革開放40年的發(fā)展歷程，很多中小型民營(yíng)企業(yè)已步入行業(yè)發(fā)展成熟期，在該行業(yè)周期內(nèi)，再過度追求以往“開源”模式的經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)已經(jīng)變得較為困難，此時(shí)祭出“節(jié)流”的大旗則顯得尤為重要。節(jié)流的關(guān)鍵是降本增效、精細(xì)化管理，納稅成本作為中小型民營(yíng)企業(yè)成本支出較大的項(xiàng)目勢(shì)必納入“節(jié)流”管理的范疇。通過納稅管理，進(jìn)行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最優(yōu)化。

(二)改善稅企征納關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展隨著國(guó)家稅收法律法規(guī)體系建設(shè)的逐步完善，國(guó)家制度層面的稅收監(jiān)管趨于收緊，稅務(wù)機(jī)關(guān)職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉(zhuǎn)向管理服務(wù)型。以往廣大中小民營(yíng)企業(yè)妄圖關(guān)系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的稅收管制環(huán)境，必須從依法合規(guī)納稅的基礎(chǔ)上構(gòu)建新型稅企征納關(guān)系。通過系統(tǒng)的納稅管理工作，通過最新稅收政策和稅收知識(shí)的掌握，積極爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行專業(yè)的納稅指導(dǎo)，按時(shí)保質(zhì)、保量的申報(bào)，繳納所涉及的各項(xiàng)稅款，降低稅控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展。

1納稅管理難點(diǎn)解決措施

1.1在外施工人員個(gè)人所得稅解決措施

針對(duì)在外施工人員個(gè)人所得稅的征收問題，比較合理的做法就是最好能夠在建筑施工企業(yè)所在地繳納，這樣比較統(tǒng)一，也好管理，不容易出現(xiàn)重復(fù)征收情況。即使沒辦法爭(zhēng)取統(tǒng)一在所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，也不應(yīng)該按照總工程造價(jià)款的一定比例來征收個(gè)人所得稅，而是要按照施工人員個(gè)人的薪金收入來計(jì)算個(gè)人所得稅。要想成功爭(zhēng)取到這個(gè)結(jié)果，首先，建筑施工企業(yè)自身要完善和規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，并盡量提交工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)單位要求的相關(guān)資料。其次，駐外施工工作人員的工資不要在工程所在地發(fā)放，而是要在建筑施工企業(yè)總部所在地發(fā)放。最后，加強(qiáng)與工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)單位溝通、交流與協(xié)調(diào)工作。

1.2工程結(jié)算中營(yíng)業(yè)稅及其附加解決措施

由上文可知，工程結(jié)算營(yíng)業(yè)稅及其附加的難點(diǎn)問題概括起來就是工程讓利及提取的稅金金額和甲方代扣繳存在差異性所造成的。一方面，需要解決工程讓利是否應(yīng)該納入營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅范圍的問題，其實(shí)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅實(shí)施稅則的規(guī)定，讓利部分是不應(yīng)該被當(dāng)作工程結(jié)算的，不應(yīng)該被認(rèn)定為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅的，所以，施工企業(yè)在辦理結(jié)算的時(shí)候，要避免在結(jié)算報(bào)告中使用“讓利”這兩個(gè)字眼。另一方面，關(guān)于施工企業(yè)與建設(shè)方代扣代繳形成的營(yíng)業(yè)稅額時(shí)間性差異產(chǎn)生的問題，實(shí)際上建設(shè)方審批的工程結(jié)算要遠(yuǎn)小于建筑施工企業(yè)實(shí)際的工程完成量，所以要解決這一問題，建筑施工企業(yè)確認(rèn)工程結(jié)算收入時(shí)盡量將時(shí)間保持跟建設(shè)方審批的工程結(jié)算一致，盡可能按建設(shè)方審批的工程結(jié)算確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并計(jì)提營(yíng)業(yè)稅。

1.3建筑施工企業(yè)企業(yè)所得稅難點(diǎn)解決措施

首先，將駐外分公司的施工工程嚴(yán)格控制在甲方簽批的工程進(jìn)度結(jié)算之內(nèi)，遵守收入成本配比的原則，確認(rèn)進(jìn)度時(shí)要嚴(yán)格審查成本費(fèi)用是否全部入賬，杜絕成本費(fèi)用入賬不及時(shí)行為，并按時(shí)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。其次，建筑施工企業(yè)要如果是持《外出施工經(jīng)營(yíng)許可證》施工的，則要在簽訂施工合同后及時(shí)應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求到企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出施工經(jīng)營(yíng)許可證》，辦理工程結(jié)算時(shí)要了解相關(guān)需要提交的資料，對(duì)于提供資料有困難的，比如在偏遠(yuǎn)山區(qū)，建筑施工企業(yè)可以讓企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)給予出具所得稅管轄征收證明文件。一般這樣操作后，在辦理工程結(jié)算時(shí)，工程所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)大多不會(huì)扣繳企業(yè)所得稅，但是各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求不一樣，必須要做好前期的工作，才能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持。

摘要：隨著傳統(tǒng)能源的枯竭和環(huán)保意識(shí)的提升，可再生的新型能源成為人們的首要之選，如太陽能、風(fēng)能、地?zé)崮?，尤以普遍豐富的太陽能最受歡迎，專營(yíng)于此的發(fā)電企業(yè)冉冉升起，其發(fā)展前景不可限量。納稅管理既是合理降低稅收負(fù)擔(dān)的重要途徑，又是有效規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)太陽能發(fā)電企業(yè)的納稅管理，不僅有利于財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化，還有助于經(jīng)濟(jì)效益的提升。本文深入分析太陽能發(fā)電企業(yè)在納稅管理方面的不足，并予以對(duì)策，為太陽能產(chǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：太陽能；發(fā)電企業(yè)；納稅管理

為了降低太陽能企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)新能源快速發(fā)展，我國(guó)頒布了眾多稅收優(yōu)惠政策，如《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行光伏發(fā)電增值稅政策的通知》等。雖然針對(duì)太陽能行業(yè)的稅收政策有很多，但并非所有企業(yè)都能有效緩解稅負(fù)壓力，主要是因?yàn)榧{稅管理還存在諸多不足，嚴(yán)重影響了企業(yè)的稅收優(yōu)惠執(zhí)行。在政策形勢(shì)大好的環(huán)境下，太陽能發(fā)電企業(yè)唯有不斷完善納稅管理，才能切實(shí)降低稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力，為未來的可持續(xù)發(fā)展奠定資金基礎(chǔ)。

一、太陽能發(fā)電企業(yè)納稅管理存在的不足

(一)政策管理不全面

一方面，政策了解不全面。在我國(guó)，太陽能發(fā)電企業(yè)需要了解的稅收政策有很多，如《企業(yè)所得稅法》、《增值稅暫行條例》、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》等。除通用的稅收政策外，各區(qū)域以及太陽能產(chǎn)業(yè)還頒布了專屬政策，如西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。面對(duì)如此之多的稅收規(guī)定，難免有些企業(yè)無法全部掌握，加之政策不斷補(bǔ)充和修改、企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍變更、政策收集整理不及時(shí)，可能會(huì)造成納稅管理不符合規(guī)定等不良后果。另一方面，政策運(yùn)用不充分。對(duì)于太陽能發(fā)電企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠有增值稅即征即退、所得稅三免三減半等，這些規(guī)定能夠有效降低稅收負(fù)擔(dān)，緩解資金壓力。但在實(shí)際運(yùn)用中，由于企業(yè)對(duì)稅收政策分析不到位，所采用的稅收策略不符合優(yōu)惠規(guī)定，優(yōu)惠備案、退稅等工作執(zhí)行不佳，白白錯(cuò)失政府對(duì)企業(yè)的稅收減免。

(二)成本管理不科學(xué)

摘要：在我國(guó)“營(yíng)改增”政策不斷深入的過程中，近兩年稅制改革取得了飛躍性的發(fā)展，建筑行業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要支撐，在納稅管理和稅收籌劃層面的問題尤為重要。本文結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新局勢(shì)，就建筑企業(yè)納稅管理及稅收籌劃展開粗淺的分析和研究。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；納稅管理；稅收籌劃

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革發(fā)展的大環(huán)境下，稅收作為我國(guó)宏觀調(diào)控的重要手段之一，越來越受到社會(huì)各界及企業(yè)管理者的高度關(guān)注。本文側(cè)重研究建筑企業(yè)稅務(wù)方面，包括建筑企業(yè)納稅籌劃的重要性、主要內(nèi)容及有效方法。

一、建筑企業(yè)納稅籌劃的重要性分析

納稅籌劃對(duì)建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有關(guān)鍵的作用和深遠(yuǎn)的影響。首先，從微觀角度來分析，納稅籌劃有利于建筑企業(yè)進(jìn)一步優(yōu)化資源，通過提前對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資項(xiàng)目、理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行籌劃和安排，最大限度地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)效益。毋庸置疑，追求利潤(rùn)最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，納稅籌劃有助于提高企業(yè)獲利能力、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并可大力促成企業(yè)可支配收入的顯著增長(zhǎng)，有效降低企業(yè)的外在成本，通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及投資等各項(xiàng)資源的有效優(yōu)化和高效整合，為建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的支撐力。其次，從宏觀角度來分析，建筑企業(yè)納稅籌劃對(duì)政府實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)具有推動(dòng)和促進(jìn)作用，對(duì)政府實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入的持續(xù)性增長(zhǎng)大有裨益，與此同時(shí)，企業(yè)納稅籌劃在相當(dāng)程度上可以促使國(guó)家、政府不斷完善稅收改制，逐漸彌補(bǔ)我國(guó)現(xiàn)行稅制存在的不足和缺陷，促成國(guó)家稅收法規(guī)的落實(shí)落地，有利于國(guó)家財(cái)政增收。

二、建筑企業(yè)納稅管理的主要內(nèi)容

（一）納稅政策管理