企業財稅管控全文(5篇)

［摘要］全面“營改增”的實施、大數據征管改革、金稅三期上線、稅務稽查新模式，使建筑施工企業的納稅管理面臨嚴峻的考驗。在嚴峻的稅收形勢下，企業的納稅管理與風險應對必然要進行全新的觀念升級與理念轉換，并實現應對手段與操作方法的全面升級。文章結合稅制改革后企業實踐中出現的新問題，從企業的內部審計、項目管理、涉稅管理、發票管理等方面，提出重建增值稅管理體系，最大限度消除“營改增”可能帶來的不利影響和風險問題。

［關鍵詞］“營改增”;稅務風險;管控建議

1“營改增”實施以來施工企業稅務風險管控現狀

1.1行業特性造成不可避免的管控難題

建筑施工企業工程服務項目眾多，分布廣泛，跨區經營使不同項目面臨的納稅環境各不相同。項目建設周期普遍較長，存在工程勞務分包等，面對各地不同的稅務政策，相應地加大了企業稅務風險管理難度。我國對建筑施工企業跨區經營實行稅收雙重管理，各地稅務局強化稅源管理，稅企爭端多導致企業稅控管理難度大。施工企業根據不同工程項目，在項目所在地國稅局先按照3%或2%預繳增值稅，然后再到地方稅務局按照預繳的增值稅額繳納其他附加稅費。甚至有些地方稅務局還要按營業收入加征個人所得稅;2%預征企業所得稅，以解決機構所在地和項目所在地主管稅務機關對外出經營建筑施工企業爭搶所得稅源的問題。所以建筑施工企業必須在新項目開始前深入了解機構所在地和施工地的稅務機關的稅收管理政策，以減少稅務風險。不同管轄稅務機關對稅法關于建筑施工企業政策規定的理解和執行差異很大，這就額外增加了企業擔負稅務風險的系數，給企業內部稅務風險管理帶來難度。若稅企信息溝通不及時，不可避免地增加建筑施工企業的涉稅風險。

1.2缺乏健全的項目財務風險管理機制

多數施工企業在項目部成立后采取項目經理負責制，而在項目財務管理方面實行項目會計委派制，在這種管理模式下，由于項目經理權力過大而委派的財務人員專業素質參差不齊，嚴重削弱了對財務風險的管控。甚至部分施工企業只在集團總部設置專門稅管員，或并未設置專門稅管員。各項目財務人員只是基于項目基礎財務管理而缺乏集團整體稅控意識，不注重對各項更新完善的稅務新政加強涉稅輔導及后續教育，導致對新政的理解和把握滯后，難以把控企業整體稅務風險。

摘要：對于一個企業而言，會計審計工作屬于企業運營管理體系中不能缺少的組成內容，尤其針對規模較大，業務繁多，資金流轉迅速的企業，會計審計工作的價值更加明顯。然而在企業審計信息化系統建設中，仍舊會遇到很多問題，難以確保系統建設的效果達到預期標準，繼而對企業會計審計工作帶來了影響。企業應該通過加大會計審計信息化系統的創建力度，培養出更多的會計方面的人才，提升審計風險意識的管控，最終強化信息化審計的工作效力。

關鍵詞：會計審計；風險因素；信息化；策略研究

最近這些年，伴隨科技的進步，使得信息化技術應時而生，并且這項技術也隨著國內經濟速度的提升，其也在隨時更新中。對于一個企業來講，會計審計是其中不能缺少的組成部分，而且對于企業能否得到良性的發展起到了十分關鍵的作用。所以，倘若企業仍舊在沿用以前老舊的審計方式工作，就會拖慢企業的前進速度，乃至致使企業走向衰敗。因此，企業應當摒棄以前的審計管理方式，創建出信息化審計管理系統，以此提升企業會計審計質量，確保企業的各項經營管理工作能夠順利開展。

一、會計審計信息化的不穩定性及風險

（一）企業會計信息化檔案風險的現狀原始的財務數據在信息化審計的統計后會直接顯示財務報表，全部由計算機的自動化來完成，由互聯網代碼進行信息資料的傳遞，在這個階段并沒有會計人員的參與，如果發生會計人員對于計算機數據顯示不了解時，會發生錯誤的操作，及時數據誤報的風險。電腦是信息化工作中重要的工具，電腦中含有大量的財務數據，一旦審計有關部門沒有對管理政策完成規范，就可能發生企業內部財務人員私自處理財務數據，進行篡改和刪除，企業管理者也無從知曉，引發信息化審計誤報的風險。信息化審計在另一方面來講，也有助于審計工作的快速有效的發展，這樣一來，信息化審計對財務人員的計算機操作水平和處理數據的能力有著更高的需求。就此來看，企業內部審計項目的財務人員的操作水平和處理財稅能力很有可能達不到審計信息化的要求，這樣就會加大信息化審計的檢測風險。

（二）審計人員的不負責任導致的風險在現代企業的發展道路上，為了企業能夠迅速找到適用于自己的信息化審計模式，不單純是改變老舊的審計工作形式，還需要對審計的相關工作人員的綜合業務能力提出了更加全面的要求，無論是企業內部的審計工作者，還是審計機構的審計人員不要只是知道基礎理論知識和工作中不斷重復的工作內容，更需要不斷參加培訓，學習掌握最新的有關企業審計方面的課程以及信息化審計操作新模式。只有在不斷地學習成長中，審計相關從業人員才能擁有與發展迅速的企業相匹配的能力和更加貼合企業實力的工作經驗。更有甚者，作為審計人員最簡單的會計理論知識都沒有完全掌握，更加沒有辦法保證審計工作的順利進行，大大增加了企業審計工作中發生風險的概率，從而給整個企業的經濟效益帶來危害。

二、影響會計審計工作風險的原因

摘要：隨著經濟發展，服務業對國民產值及社會就業意義重大，其作為經濟貿易和生產經營的紐帶，能促進現代經濟結構的全面發展，對國家發展具有戰略性地位。目前，我國服務業面臨諸多有利條件，但其特有的高人力成本、高專業度、高附加值等屬性，仍制約現代服務業的迅速發展。面對不斷變化的市場環境，調整戰略管理規劃，提高核心競爭力，是服務業持續發展的基礎。而成本管理作為戰略管理的重要構成，其通過系統、科學并全面的一系列管理行為，能促進服務業增產節支，提升企業整體管理水平。本文對當前服務業在成本管理中普遍存在的問題進行分析，并提出解決措施，旨在推行構建以戰略成本管理為目標，以成本控制為手段的成本管理機制。

關鍵詞：服務業企業；成本管理；問題；策略

一、引言

戰略成本管理是成本管理與戰略管理的有機結合，以其為目標的成本管理，要求企業識別成本驅動因素，運用成本數據對價值鏈進行管理，從而為戰略管理提供戰略性成本信息。但在實踐中，成本管理意識固化，管理手段落后、管理制度不完善，財稅風險管理意識缺乏，管理工具單一等問題的暴露，促使服務業加快成本管理機制的探索及構建。

二、企業成本管理的意義

（一）全面審視企業資源消耗，提升企業管理水平

成本管理是企業管理的重要組成，其以企業全局為對象，著眼于資源消耗的全過程，通過對企業成本構成、成本行為的全面了解、運用核算、分析、控制與改善等科學管理手段，對企業資源管理做出規劃，并提出成本管理具體思路及要求，有利于增產節支，改進企業管理水平。

中國經濟已由“高速增長階段轉向高質量發展階段”背景下，企業需要更好、更快、更穩健地運行，這對傳統的財務管理、稅務管理產生了巨大的挑戰。新時代下企業管理人員與財務管理人員需要更多接觸業務層面，深入了解并支持業務過程和決策，并對業務的績效評估提供依據，讓財務在資源、信息、管控、稅收管理等方面的效用最優化，實現企業價值最大化，這就需要實現“業財稅融合”。打破業務、財稅固有的職能壁壘，建立健全業、財、稅一體化信息化管理系統，提高財務管理效率和合理安全繳納稅收，創造出更多價值，幫助企業實現有效的資源配置和價值創造。基于對財稅工作的多年經驗和對信息化系統建設的興趣，探討大企業集團公司建設業財稅融合信息化體系解決方案。

一、建設目標

1.提升公司稅務管理水平，降低企業的運營風險。通過業財稅融合，加強業務、財務、稅務三方聯系，加強信息互通，為企業的經營活動提供保障，降低因掌握信息不全、信息失真所帶來的損失。特別是財務部門可以通過數據分析出客戶的需求，制定相應的計劃，并進行預算判斷，有利于企業以最低的成本與風險獲取更好的利潤。

2.規范業務流程，實現公司稅務管理流程化、標準化、智能化。依托“互聯網+信息化手段”，貫通公司業財稅全業務、全流程，點對點解析稅務政策法規，將稅務管理標準化、風險點固化到業務流程，實現稅務自動化處理、風險點在線監控預警依法合規節稅智能化。

3.與稅務局“金三”申報系統對接，解決公司稅務申報信息化需求。大企業集團公司分支機構眾多，涉及各級稅務機關眾多，無法全面實現稅務局要求的信息化申報。系統建成后，公司每月在稅務信息系統完成申報表匯總、分析后，以“點對點”的方式，直接將數據傳輸至稅務局“金三”系統，真正實現電子申報。

4.建設“以發票為源頭，業財信息為支撐”的稅務管理系統，固化公司稅務管理體系。在現有的稅務信息系統下，僅能確保發票的真實性，仍存在發票認證不及時，計稅基礎與財務賬面存在差異，導致出現少交、漏繳、多繳稅款的風險。系統建成后，通過賬票表自動核對，進項稅額賬面與認證差異實現可控、可管，杜絕少繳、漏繳風險。

二、存在的主要問題

摘要:納稅管理對中小型民營企業的持續健康發展具有重要的意義。當前中小型民營企業普遍存在所有權人納稅遵從度低、稅務從業人員知識儲備不足、不能順應新形勢下稅收管控特點、稅控風險凸顯等現象。本文從提高納稅遵從意識規范納稅行為、從源頭防范涉稅風險;強化納稅管理組織體系建設、注重專業人才引進及培養;暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規范涉稅業務層面基礎操作、構筑稅控風險安全堤壩等四個方面提出解決對策。

關鍵詞:中小型民營企業；納稅管理

近年來隨著我國經濟的快速發展，中小型民營企業在體量上已經占據全國企業總量的半壁江山，無論是在促進國民經濟發展、產業結構調整方面，還是在優化經濟結構、解決民生就業方面都發揮著越來越重要的作用。納稅管理作為中小型民營企業管理工作尤其是財務管理工作的重要組成部分，卻并沒有跟上中小型民營企業的發展的步伐，反而成為掣肘其中業務發展的一個短板和痛點?；诖?，有必要充分分析中小型民營企業開展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營企業納稅管理存在的問題，廣泛探討中小型民營企業納稅管理的路徑和方式，以進一步提高中小型民營企業納稅管理水平。

一、中小型民營企業開展納稅管理工作的重要意義

企業納稅管理是企業在遵守國家稅收法律法規，不損害國家利益的前提下，根據自身企業業務經營特點在籌資、投資、日常經營、盈余分配等環節，充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實現稅收成本最小化的經營管理活動。從企業的全生命周期看，中小型民營企業從依法設立之日便肩負起依法納稅的社會使命，納稅的時間節點和環節始終貫穿中小型民營企業生產經營的全過程。在當前國民經濟快速發展的時代背景下，中小型民營企業積極開展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續健康發展的必然趨勢，也是其提升競爭力的有效手段，它主要有以下三個方面的重要意義。

(一)合理降低企業納稅成本，實現企業價值最優化開源節流是廣大中小型民營企業永恒不變的管理主題。經過改革開放40年的發展歷程，很多中小型民營企業已步入行業發展成熟期，在該行業周期內，再過度追求以往“開源”模式的經營增長已經變得較為困難，此時祭出“節流”的大旗則顯得尤為重要。節流的關鍵是降本增效、精細化管理，納稅成本作為中小型民營企業成本支出較大的項目勢必納入“節流”管理的范疇。通過納稅管理，進行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業的經營效益，實現企業價值最優化。

(二)改善稅企征納關系，促進企業經營健康發展隨著國家稅收法律法規體系建設的逐步完善，國家制度層面的稅收監管趨于收緊，稅務機關職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉向管理服務型。以往廣大中小民營企業妄圖關系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務管理模式已經不能適應當前的稅收管制環境，必須從依法合規納稅的基礎上構建新型稅企征納關系。通過系統的納稅管理工作，通過最新稅收政策和稅收知識的掌握，積極爭取稅務機關對企業進行專業的納稅指導，按時保質、保量的申報，繳納所涉及的各項稅款，降低稅控風險，促進企業經營健康發展。