納稅監管全文(5篇)

摘要：隨著事業單位改革的不斷推進與發展，事業單位相關管理人員也在不斷提升管理理念，同時更加重視個人所得稅納稅業務的會計處理工作，并做了明確的規定，確定了卓有成效的管理機制。但是在實際的工作中，個人所得稅納稅業務仍然存在著諸多的問題，或許這些問題不值一提，抑或僅僅是很小的一個方面，但長期積累下來，將會嚴重阻礙事業單位的長遠發展。因此，相關事業單位建立健全個人所得稅繳納體系，不僅可以幫助事業單位得到更好的發展，同時還可以進一步維護納稅人的相關權益。本篇文章對現階段事業單位個人所得稅征稅業務中存在的問題進行分析總結，找出問題的關鍵，并對其提出優化方法，從多方面進行討論，提出一系列的意見建議，希望能夠促進事業單位個人所得稅納稅業務的進一步發展。

關鍵詞：事業單位；個人所得稅；納稅業務；問題及改進方法 

引言

隨著社會經濟的不斷發展，國民收入有了顯著的提升，正因如此，個人所得稅的繳納受到社會各界的關注，在關注度不斷提升的同時，也暴露出來現階段事業單位個人所得稅繳納中存在的一系列問題，這些問題亟待解決。事業單位個人所得稅的繳納工作主要由納稅人的意識決定，但現階段我國公民對于個人所得稅的繳納沒有一定的概念，往往存在意識薄弱的問題，有些人甚至采取非法的手段進行偷稅漏稅。因此，個人所得稅的納稅工作并沒有得到很好的開展。正是基于這一背景，事業單位急需建立健全個人所得稅納稅業務的會計處理方法，需要對個人所得稅繳納的相關知識進行廣泛宣傳，幫助公民提升相關方面的意識，事業單位根據自身情況選取合適的宣傳方法，只有這樣，才能更好地開展個人所得稅的繳納工作，促進事業單位的長遠發展。

一、事業單位個人所得稅繳納中存在的主要問題

（一）納稅人對稅務重要性缺乏了解，納稅意識薄弱由于個人所得稅與個人收入緊密相關，個人所得稅的繳納，必將導致個人收入的減少，因此，納稅人往往抱著能少交就少交、能不交就不交的觀念，無法正確認識依法納稅的重要性，很難積極主動納稅。事業單位的工作人員對稅務重要性的了解不夠，相關事業單位也并未對此加以重視。不僅如此，與繳稅相關的法律知識也并未普及，偷稅漏稅的現象并不少見，無論是公司工作人員，亦或是影視明星，都存在這一問題。另一方面，事業單位有其自身的特殊性，并非以盈利為目的，因此，員工對依法納稅并沒有正確的認識，認為納稅是企業應做的事情，導致事業單位在繳扣個人所得稅時，存在一定的疏忽[1]。

（二）事業單位工作人員收入形式具有多樣性事業單位工作人員的收入并不局限于單位下發的固定工資，同時還包含了多方面的兼職收入：獎金津貼、崗位補貼等，這些收入所得并不計入基本工資，這樣一來，相關人員在進行稅務計算時，往往容易錯算漏算，導致員工個人所得稅的繳納并不準確。員工工資的發放途徑主要有兩種：一是由事業單位財政部門對其直接進行核算，并代繳個人所得稅，扣除應交納金額，再由銀行通過工資發放給員工，這種方法不需要員工的參與，由單位直接完成；二是事業單位相關部門直接下發員工工資，員工根據工資等級按比例交納個人所得稅，再將獎金和補助通過自行核算后再下發。另一方面，事業單位員工在獲得其他工作勞動報酬時，并沒有其他單位或監督部門的審查監管，這樣一來也就更加難以確定員工個人所得稅繳納的金額。隨著事業單位收入分配制度的不斷變化，員工收入來源及收入渠道也并不固定，也就無法對員工收入所得進行集體計算，事業單位難以確定出具體應繳納的個人所得稅金額。

摘要：隨著事業單位改革的不斷發展，逐漸建立了新的管理機制。但是在實際的工作中，個人所得稅的收繳依然存在著很多問題。建立健全的事業單位工作人員的個人所得稅繳納體制不僅有助于事業單位的發展，還維護了納稅人的相關利益。本文主要分析了事業單位個人所得稅代扣代繳存在的主要問題，提出了優化事業單位個人所得稅納稅方式的主要對策以及個人所得稅的會計核算方式。

關鍵詞：事業單位；個人所得稅；會計處理

一、事業單位個人所得稅代扣代繳存在的主要問題

(一)納稅人依法納稅意識淡薄

個人所得稅的應納稅額是直接在個人的收入所得中扣除的，造成個人收入的直接減少。因此個人的思想就是能少繳納不多繳納，能不繳納就不繳納，造成納稅意識淡薄、不主動納稅的現象。事業單位的工作人員對與個人所得稅相關的稅法知識了解的不夠多，認識不夠深刻。在個人收入未達起征點時，對個人所得稅相關法律理解的缺失不會影響到個人，但是隨著事業單位收入來源的多樣化，越來越多事業單位工作人員的收入開始高于起征點，而事業單位工作人員對個人所得稅的認識還停留在淺薄的階段，沒有豐富相關知識。當相關的稅務部門要求事業單位按照相關的法律規定代扣代繳時，工作人員認為，雖然工作人員的個人收入已經達到了起征點，但與社會上的高收入群體相比還是過低，從工作性質的角度來說，繳納個人所得稅使得事業單位的工作人員的工作積極性降低，就會有逃稅避稅的想法產生。

(二)事業單位工作人員的收入來源多樣

事業單位工作人員的工資薪金主要包括基本工資、津貼補貼和崗位工資等。隨著財政體制的改革，事業單位收入分配制度的不斷變化，事業單位員工的收入來源和收入渠道也變得更加多樣。由于工作性質的不同，個人的收入除了來自單位的工資薪金收入以外，還有來自其他單位的收入，來自單位的工資薪金收入可以體現在工資表上面，但來自其他單位的收入卻無法體現，在事業單位的會計人員計算個人的收入總額時就很有可能不準確。假如事業單位的工作人員從事了其他的兼職工作或者經濟活動等，取得了勞務收入、研究收益、金融交易收益等方面的收入，這些報酬是沒有辦法進行準確、具體的核算的。對于事業單位工資薪金以外的收入，事業單位缺少必要的監控手段，稅務機關也無法進行準確的關于員工收入總額的詳細信息。事業單位的工資薪金的發放手段主要包括如下幾種：一、由本單位人事部門核算，由銀行直接將事業單位工作人員的工資支付給他們；二、上一級主管部門直接對工作人員發放工資，工作人員的事業單位自行核算獎金和補貼，同時負責發放；三、對于其他單位，并未由核算中心統一進行工資薪金的核算，由自身的事業單位進行自收自支的工資薪金核算制度。由于事業單位工作人員收入來源的多種多樣，以及各單位收入發放方式的不同，使得事業單位無法準確核算個人的準確收入金額。

摘要：隨著信息技術的不斷發展和大數據的運用，其為各行各業都帶來了巨大的幫助。在稅收風險監管方面，由于稅收問題牽扯甚廣，內容較為復雜，規模龐大，因此在工作中，傳統的稅收監管模式難以維持工作的穩定開展。而通過大數據的運用，能夠使稅收的風險監管工作的開展更加高效，有效節約人力資源和物力資源，并且還能夠對地方稅收問題實施有效的監管。

關鍵詞：大數據；地方稅收；風險監管

在當前的地方稅收風險監管工作中，由于其存在的風險因素較多，并且在工作中難以細致全面地開展。在地方稅收風險監管工作中運用大數據技術，能夠補充和完善地方稅收風險監管工作，并且還能夠對于現有的工作方法進行創新和改革，使工作的方式更加先進高效。

一、大數據與稅收風險監督管理的現狀

（一）納稅主體與稅收監管數據演化

隨著經濟的不斷發展，我國當前的勞動力、技術、資本等生產要素都在迅速地發生著變化。由于我國經濟模式的不斷變革，經濟的發展也十分迅速，當前我國的經濟結構，經濟主體以及交易方式都發生了天翻地覆的變化。在稅收工作中，大數據的運用是異常重要的，通過大數據的運用能夠改變傳統稅收工作中運用的粗放管理模式，使稅收工作的開展能夠更加符合于當前的經濟形勢。

（二）大數據背景下稅收風險監督管理的由來

摘要：大數據時代的發展，共享經濟的出現，促進了資源的循環利用，也符合差異化的需求，同時，隨著人們價值觀、消費觀的改變，共享經濟借此逐步發展。本文以共享經濟背景下網約車經營者納稅為研究對象，選取部分樣本，揭示了網約車發展與經營者納稅存在的問題，并從國家及經營者方面給予相關建議，以期有助于經營者在納稅方面有更好的納稅環境。

關鍵詞：共享經濟；網約車；經營者納稅；資源；新經濟形態

隨著我國經濟的持續穩定增長、生態環境效益的提高。伴隨著共享經濟的出現，網約車的發展引來契機，但同時也暴露了諸多弊端，其中經營者納稅成為諸多學界關心的話題。本文主要對共享經濟模式下網約車經營者納稅問題進行研究，通過選取樣本，分析經營者在納稅過程中存在的問題并給予相關建議，有助于納稅者進行納稅，也可確保經營者納稅過程有一個良性的循環，還便于政府對該方面進行合理有效的監督和管制。

1共享經濟模式下網約車經營者納稅分析

1.1共享經濟模式的發展和納稅現狀分析

1.1.1共享經濟模式發展現狀。共享經濟包括交易主體、交易對象及共享網站體系。相比傳統經濟，有著獨特的基本元素、工作平臺和文化，其主要是借助個人和家庭閑置物品衍生出的消費方式和商業模式，是一種節約能耗、社會資源的新經濟形態，其靈活用工、彈性就業的特點，使服務提供者能以兼職形式獲得收入，為許多殘疾人提供了就業機會。涉及范圍廣：衣食住行各方面都在共享經濟的影響下衍生出新興產物，使社會閑置資源得到了充分利用，影響了人們的生活方式。但是，共享經濟發展存在一些弊端：過度占用公共資源，造成一定程度的資源浪費；缺乏相關制度、監管標準；納稅項目和納稅管轄權界定不明。1.1.2共享經濟納稅現狀。第一，增值稅不存在流失。共享經濟模式下的車主在增值稅免征范圍內，因此在實際生活中，即使該模式下的車主沒有繳納增值稅，也不會造成稅收流失。第二，個人所得稅部分流失。在共享經濟模式下，部分車主可能是個人獨立運營，不存在掛靠公司或營運公司，而該模式下的車主并未繳納個稅，造成個稅流失。

1.2網約車納稅現狀分析

摘要：伴隨市場經濟發展步伐的加快，企業納稅籌劃程度和基礎直接影響著企業財政支出程度，影響企業源配置、影響市場經濟發展領域的積極主動性，降低了市場經濟運行質量和水平。因此，本文通過對企業納稅籌劃、市場經濟等概念闡述，深入理解企業納稅籌劃和市場經濟的關系，全面分析企業納稅籌劃對市場經濟發展帶來的影響，進一步掌握企業納稅籌劃在市場經濟發展中的作用及帶來的影響，進一步分析企業納稅籌劃的作用，了解企業納稅籌劃對市場經濟發展的重要性。根據企業納稅籌劃的概念、影響、作用，總結出加快構建企業納稅籌劃在市場經濟發展中的作用機制，市場經濟運行的規范性，市場經濟關系的明確性，以推動市場經濟的良性發展。

關鍵詞：企業納稅籌劃；市場經濟；作用機制

一、概念

（一）企業納稅籌劃

現階段并沒有對納稅籌劃統一定義，然而其本質上是一致的。納稅籌劃是指納稅人為減少企業納稅負擔，在國家稅法允許范疇內，對企業生產經營、投資及交易進行的各項安排。節稅籌劃是納稅籌劃的一種形式，是指納稅人根據相關政策通過合法手段，采用優惠條款，實現減少企業稅收的經濟行為。籌資方案避稅法是指通過籌資技術促使企業獲利水平和稅負減少的方法。籌資方案避稅主要是通過籌資渠道和還本付息的兩項內容。從根本而言納稅籌劃是納稅技術的總稱，主要目的是為擴充納稅人合法稅收權益。達到為企業省稅的目的。強化納稅意識，通過納稅籌劃能夠進一步提升企業經濟效益，幫助企業加強財務水平。

（二）市場經濟

主要是通過市場配置社會資源的經濟形式，在商品或勞務交換的場所或接觸點進行市場交易。市場可以是有形的，也可以是無形的。在市場上從事各種交易活動的當事人，稱為市場主體。市場主體以買者、賣者的身份參與市場經濟活動，活動中不僅有買賣雙方的關系，還會有買方之間、賣方之間的關系。而市場經濟體系中有兩個部門，一個是公眾（消費者），一個是企業（廠商）。兩個部門的相互關系，可以說明市場供求的一般原理。