納稅管理全文(5篇)

摘要：大數據時代是建立在網絡信息技術高速發展背景之下的一種新型技術應用體系，由于網絡技術的應用和發展，為大數據技術的應用和發展提供了保障。將大數據技術應用與企業納稅管理結合，能夠提升企業納稅管理效果，對于企業納稅管理質量優化具有重要保障意義。作為企業納稅管理人員，應該將企業納稅管理與大數據管理工作作出科學的整合，從而保障在二者管理整合中，能夠為企業納稅管理工作實施提供指導。鑒于此，文章針對大數據時代對企業納稅管理的影響研究進行了分析，希望能夠為大數據時代下的企業納稅管理工作規劃提供參考。

關鍵詞：大數據時代；企業納稅；管理影響

企業納稅管理對于企業自身管理工作開展而言是非常重要的，要想提升企業納稅管理質量，就需要對企業納稅管理工作作出科學的分析，從而在企業納稅管理工作的科學分析處置中，能夠為企業管理工作實施和優化提供指導。以大數據融合企業納稅管理，能夠為企業管理工作實施提供保障，有助于提升企業納稅管理效果，為企業納稅管理工作實施奠定了基礎。本文針對大數據時代對企業納稅管理的影響研究，其意義在于以現有企業納稅管理工作實施為前提，將大戶數時代企業納稅管理出現的影響明確，并且制定相關管理對策，從而為大數據時代下的企業納稅管理工作規劃提供幫助。

一、大數據時代企業納稅管理中存在的問題

（一）信息技術處理能力不足大數據技術的出現對于企業納稅管理工作實施也是較為重要的，按照大數據技術處理中的要求，將企業納稅信息管理工作重視起來，才能在后續納稅管理工作規劃過程中，找到適合企業納稅管理工作實施對策，為企業納稅管理工作實踐奠定基礎。對于企業納稅管理工作規劃而言，大數據技術處理中的技術實施是較為關鍵的，但是很多企業在針對大數據技術的運用過程中，往往存在著技術應用能力欠缺現象。

（二）智能化管理系統建設不夠完善大數據技術應用與企業納稅管理工作整合中，由于對于納稅管理工作實施體系建設存在著偏差，影響了大數據技術實踐在企業納稅管理工作實施中的地位。作為企業納稅管理人員，在現有企業納稅管理工作開展中，應該建立大數據企業納稅管理智能系統，從而在系統運營管理中，為企業納稅管理工作實施提供幫助。但是很多企業納稅管理工作開展中，對于智能化管理系統建設明顯不夠完善。

（三）人才素質水平有待提升大數據技術與企業納稅管理工作結合中，對于人才素質水平管理是較為重要的。以企業納稅管理工作實施中的要求，對人才素質管理作出科學的引導，進而保障在人才素質管理工作引導和實施中，能夠為企業人才管理工作優化提供幫助。很多企業納稅管理與大數據技術應用整合中，對于人才素質管理工作明顯存在著欠缺，因而影響企業納稅管理工作規劃。

摘要:隨著社會的不斷進步，國家稅收制度的不斷完善，稅務機關對企業的征稅力度也逐步加大。當前，行政單位納稅管理的重要工作內容應該密切關注納稅情況，及時發現行政單位納稅管理中的不足，并結合實際情況實施針對性改進和完善策略，不斷提升納稅管理的水平。本文將行政單位實際納稅情況與我國現行稅務法律法規結合起來，對行政單位存在的納稅問題進行分析，僅供參考。

關鍵詞:行政單位;納稅管理;應用

一、行政單位納稅管理中存在的問題

(一)財務人員專業素質還有提升空間

納稅管理的具體范圍包括以下幾點，納稅政策、納稅成本、納稅程序、納稅風險以及納稅爭訴。而上述這幾點的具體管理操作都需要由相應的執行人來完成，由此可見財務人員專業素養對行政單位納稅管理的重要性。就目前行政單位納稅管理工作來看，還存在著一定的不足，從財務人員專業素養層面來說，還有進一步提升的空間。受傳統財務管理理念影響，行政單位財物管理人員的稅法知識來源較為單一，學習動力不足，對單位的稅法會受環境影響而變化缺乏認知度，在處理業務的實踐過程中，往往都是依照經驗主義進行只是機械地將理論照搬過去。同時，由于對相關稅法缺乏必要的認知，導致涉稅業務出現處理方面的偏差，而且由于對國家稅收優惠政策缺乏了解，導致涉稅業務處理方面產生失誤，以及無法享受相關優惠政策，從而產生成本增高的現象。另外，由于財務人員對會計處理工作的隨意性，進而導致會計信息的失真，產生了納稅基礎與征收制度不符的后果，也造成了稅務部門對行政單位的處罰。

(二)涉稅部門之間缺乏協調意識

在行政單位納稅管理過程中，納稅管理不僅是財務部門的工作，它是需要單位全體涉稅部門以及相關人員進行協調合作的，同時納稅管理包括納稅政策管理、納稅成本管理、納稅程序管理、納稅風險管理以及納稅爭訴管理這五大方面，其中任何一個方面出現紕漏都會對管理工作造成影響。現實的情況是，有一部分涉稅部門以及相關人員由于缺乏與各部門之間管理人員的溝通，因此對上述五個管理方面存在認知缺陷，同時又忽略了自身的參與性，只是將相關資料與必需的手續上交財務部門，對業務是否有納稅管理減免事項缺乏相關考量，這樣就會產生相應的后果。比如，財務部門完成相關涉稅業務后已經無法改變納稅事宜，這樣做會導致單位在無形當中多繳納不必要的稅款，從而增加了單位的成本支出。

摘要:納稅管理對中小型民營企業的持續健康發展具有重要的意義。當前中小型民營企業普遍存在所有權人納稅遵從度低、稅務從業人員知識儲備不足、不能順應新形勢下稅收管控特點、稅控風險凸顯等現象。本文從提高納稅遵從意識規范納稅行為、從源頭防范涉稅風險;強化納稅管理組織體系建設、注重專業人才引進及培養;暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規范涉稅業務層面基礎操作、構筑稅控風險安全堤壩等四個方面提出解決對策。

關鍵詞:中小型民營企業；納稅管理

近年來隨著我國經濟的快速發展，中小型民營企業在體量上已經占據全國企業總量的半壁江山，無論是在促進國民經濟發展、產業結構調整方面，還是在優化經濟結構、解決民生就業方面都發揮著越來越重要的作用。納稅管理作為中小型民營企業管理工作尤其是財務管理工作的重要組成部分，卻并沒有跟上中小型民營企業的發展的步伐，反而成為掣肘其中業務發展的一個短板和痛點。基于此，有必要充分分析中小型民營企業開展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營企業納稅管理存在的問題，廣泛探討中小型民營企業納稅管理的路徑和方式，以進一步提高中小型民營企業納稅管理水平。

一、中小型民營企業開展納稅管理工作的重要意義

企業納稅管理是企業在遵守國家稅收法律法規，不損害國家利益的前提下，根據自身企業業務經營特點在籌資、投資、日常經營、盈余分配等環節，充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實現稅收成本最小化的經營管理活動。從企業的全生命周期看，中小型民營企業從依法設立之日便肩負起依法納稅的社會使命，納稅的時間節點和環節始終貫穿中小型民營企業生產經營的全過程。在當前國民經濟快速發展的時代背景下，中小型民營企業積極開展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續健康發展的必然趨勢，也是其提升競爭力的有效手段，它主要有以下三個方面的重要意義。

(一)合理降低企業納稅成本，實現企業價值最優化開源節流是廣大中小型民營企業永恒不變的管理主題。經過改革開放40年的發展歷程，很多中小型民營企業已步入行業發展成熟期，在該行業周期內，再過度追求以往“開源”模式的經營增長已經變得較為困難，此時祭出“節流”的大旗則顯得尤為重要。節流的關鍵是降本增效、精細化管理，納稅成本作為中小型民營企業成本支出較大的項目勢必納入“節流”管理的范疇。通過納稅管理，進行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業的經營效益，實現企業價值最優化。

(二)改善稅企征納關系，促進企業經營健康發展隨著國家稅收法律法規體系建設的逐步完善，國家制度層面的稅收監管趨于收緊，稅務機關職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉向管理服務型。以往廣大中小民營企業妄圖關系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務管理模式已經不能適應當前的稅收管制環境，必須從依法合規納稅的基礎上構建新型稅企征納關系。通過系統的納稅管理工作，通過最新稅收政策和稅收知識的掌握，積極爭取稅務機關對企業進行專業的納稅指導，按時保質、保量的申報，繳納所涉及的各項稅款，降低稅控風險，促進企業經營健康發展。

1納稅管理難點解決措施

1.1在外施工人員個人所得稅解決措施

針對在外施工人員個人所得稅的征收問題，比較合理的做法就是最好能夠在建筑施工企業所在地繳納，這樣比較統一，也好管理，不容易出現重復征收情況。即使沒辦法爭取統一在所在地稅務機關繳納，也不應該按照總工程造價款的一定比例來征收個人所得稅，而是要按照施工人員個人的薪金收入來計算個人所得稅。要想成功爭取到這個結果，首先，建筑施工企業自身要完善和規范經營管理活動，并盡量提交工程所在地稅務機關單位要求的相關資料。其次，駐外施工工作人員的工資不要在工程所在地發放，而是要在建筑施工企業總部所在地發放。最后，加強與工程所在地稅務機關單位溝通、交流與協調工作。

1.2工程結算中營業稅及其附加解決措施

由上文可知，工程結算營業稅及其附加的難點問題概括起來就是工程讓利及提取的稅金金額和甲方代扣繳存在差異性所造成的。一方面，需要解決工程讓利是否應該納入營業額繳納營業稅范圍的問題，其實根據營業稅實施稅則的規定，讓利部分是不應該被當作工程結算的，不應該被認定為營業額繳納營業稅的，所以，施工企業在辦理結算的時候，要避免在結算報告中使用“讓利”這兩個字眼。另一方面，關于施工企業與建設方代扣代繳形成的營業稅額時間性差異產生的問題，實際上建設方審批的工程結算要遠小于建筑施工企業實際的工程完成量，所以要解決這一問題，建筑施工企業確認工程結算收入時盡量將時間保持跟建設方審批的工程結算一致，盡可能按建設方審批的工程結算確認主營業務收入并計提營業稅。

1.3建筑施工企業企業所得稅難點解決措施

首先，將駐外分公司的施工工程嚴格控制在甲方簽批的工程進度結算之內，遵守收入成本配比的原則，確認進度時要嚴格審查成本費用是否全部入賬，杜絕成本費用入賬不及時行為，并按時申報預繳企業所得稅。其次，建筑施工企業要如果是持《外出施工經營許可證》施工的，則要在簽訂施工合同后及時應稅務機關要求到企業所在地主管稅務機關辦理《外出施工經營許可證》，辦理工程結算時要了解相關需要提交的資料，對于提供資料有困難的，比如在偏遠山區，建筑施工企業可以讓企業所在地主管稅務機關給予出具所得稅管轄征收證明文件。一般這樣操作后，在辦理工程結算時，工程所在地的稅務機關大多不會扣繳企業所得稅，但是各地稅務機關要求不一樣，必須要做好前期的工作，才能得到稅務機關的理解和支持。

摘要：全面實施營改增，是深化財稅體制改革、推進經濟結構調整和產業轉型升級的“重頭戲”。這不只是簡單的稅制轉換，它有利于國家的稅制統一，有助于消除重復征稅，減輕企業負擔，抵御經濟下行壓力，是一項“牽一發而動全身”的改革。電視臺是一個以廣告收入為主要來源的事業單位，營改增后，主要稅種也由繳納“營業稅”改為繳納“增值稅”。因此，本文以某省級電視臺為例，針對影視行業的特點以及電視臺的實際情況對增值稅做納稅管理籌劃，梳理和建立業務和賬務處理的新流程，完善內部控制制度，防范納稅風險。通過“營改增”籌劃方案的實施，××電視臺抓住這次財稅改革的歷史機遇，深刻把握政策精髓，最大限度獲取稅制轉換效益，合理分享改革紅利。

關鍵詞：增值稅；納稅管理；事業單位；營改增

一、背景描述

（一）單位基本情況

XX電視臺是一家省級事業單位，集電視、報紙、網絡、新媒體、藝術團等業務為一體的大型綜合傳媒機構，以財政撥款和廣告收入為主要經濟來源，隸屬于XX省廣播電影電視局。她是省重要的新聞輿論機構，是黨、政府和人民的重要喉舌，具有傳播新聞、社會教育、文化娛樂、信息服務等多種功能。經過40多年發展，電視臺目前擁有15個電視頻道(10個免費頻道、3個付費頻道、1個移動頻道、1個境外頻道)，1份綜合類都市新聞日報，1個官方網站，2個文藝機構。目前，XX電視臺屬于經濟衰退時期。

（二）單位現狀分析和存在的主要問題

由于規模、資金等因素，XX電視臺發展相對緩慢，隨著廣播電視事業的不斷發展和變革，行業間的競爭逐漸加劇，特別是互聯網等新媒體的迅速發展，電視臺生存、發展的空間越發狹窄，廣告收入呈斷崖式下滑，面臨非常嚴峻的挑戰。XX電視臺也一直提倡財務人員要從核算型向管理型轉變，但由于事業單位的特點和局限性，發展比較緩慢，對于內部控制體系的構建也僅僅停留在制度的建設上。對于稅務的管理籌劃較為欠缺，缺乏事前的規劃和決策、事中的控制以及事后的業績評價。納稅籌劃也限于其概念、原則等基本問題的探討，總體的理論性、系統性不強，表現為主要還是針對稅法的具體條文進行的，短期效應比較明顯，較少有系統的前期策劃、流程再造、實踐分析、制度補充與完善。