納稅風(fēng)險(xiǎn)管理全文(5篇)

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部體系愈加趨于完善，同時(shí)，為增加其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，也在不斷復(fù)雜化。在創(chuàng)新開發(fā)并改進(jìn)產(chǎn)品時(shí)，同樣需要強(qiáng)化自身內(nèi)部管理。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜化，國(guó)家的稅務(wù)制度也在完善并且更加嚴(yán)格，深入研究集團(tuán)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理是大勢(shì)所趨，企業(yè)不僅需要全面了解國(guó)家稅務(wù)制度，還要對(duì)自身納稅風(fēng)險(xiǎn)加以評(píng)估，完備繳稅管理制度。

一、明確企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的必要性

企業(yè)的發(fā)展始終伴隨著來自內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)，要保證更加健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就要強(qiáng)化對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制機(jī)制，一旦出現(xiàn)紕漏，一方面企業(yè)要補(bǔ)繳稅款或者滯納金等，另一方面，企業(yè)的信譽(yù)也會(huì)受到嚴(yán)重的負(fù)面影響。甚至?xí)艿叫淌绿幜P。對(duì)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的避免，一方面能夠有效避免以上情況發(fā)生，另一方面，完備的避免納稅風(fēng)險(xiǎn)的策略的實(shí)施，是保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)有條不紊進(jìn)行的保證。因此，明確企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)并建立完備的風(fēng)險(xiǎn)避免體系，對(duì)企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義。

二、企業(yè)面臨的一般潛在納稅風(fēng)險(xiǎn)

（一）日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)，從原料到成品包裝出售，有一系列的環(huán)節(jié)，其中多數(shù)需要繳納相關(guān)名目的稅款，其中比較主要的包括增值稅和所得稅，相關(guān)以上兩個(gè)稅種的政策很多，正因稅收名目較多，這也是最容易導(dǎo)致企業(yè)因納稅管理不當(dāng)造成損失的兩個(gè)稅種。除以上兩種外，企業(yè)還面臨著發(fā)票管理不當(dāng)導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榘l(fā)票的不規(guī)范增加了企業(yè)逃稅的可能性，因而發(fā)票的開具規(guī)定十分嚴(yán)格，同時(shí)，對(duì)于虛假發(fā)票的成本不允許在所得稅前扣除，一旦收到虛假發(fā)票，企業(yè)同樣要遭受到一定的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

摘要：在我國(guó)稅制改革過程中，營(yíng)改增是十分重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，它可以有效避免重復(fù)征稅問題的出現(xiàn)，對(duì)于建筑企業(yè)而言，在實(shí)施了增值稅后，稅負(fù)率普遍上升。建筑企業(yè)本身是促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要推動(dòng)力，在發(fā)展期間，怎樣合理減少稅收支出，防控稅收風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的一個(gè)重要問題，也是建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要關(guān)注方向。在本文中，重點(diǎn)分析了實(shí)施增值稅后對(duì)建筑企業(yè)產(chǎn)生的影響，并且提出了增值稅納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，以此促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：營(yíng)改增；建筑企業(yè)；增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn)管理；對(duì)策

營(yíng)改增之后，稅制變化對(duì)于建筑行業(yè)有著極其重要的影響，它一定程度上增加了規(guī)范管理的建筑企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，同時(shí)也對(duì)建筑企業(yè)應(yīng)用相關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)知識(shí)的能力提出了更高的要求。在本文中，為了使建筑企業(yè)能夠適應(yīng)稅制變化，根據(jù)實(shí)際情況提出了相應(yīng)的對(duì)策。

一、營(yíng)改增對(duì)于建筑企業(yè)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

(一)從一定程度上增加了建筑企業(yè)的稅負(fù)

1.大型機(jī)器設(shè)備更新周期產(chǎn)生，增加了稅負(fù)

當(dāng)前，建筑企業(yè)自身具備一定的特點(diǎn)，其對(duì)于機(jī)械設(shè)備有著十分嚴(yán)格的需求，對(duì)于企業(yè)而言，經(jīng)常會(huì)根據(jù)資金采取外購(gòu)或者租賃的方式來實(shí)施施工工作，以此滿足需求。針對(duì)營(yíng)改增之前采購(gòu)的大型機(jī)械設(shè)備，因?yàn)檫\(yùn)行時(shí)間比較長(zhǎng)，使得建筑企業(yè)在改增值稅之后，機(jī)械設(shè)備處于更新的周期中段，導(dǎo)致可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額下降，在一定程度上增加了建筑企業(yè)的稅負(fù)。

摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，財(cái)稅制度不斷完善，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，企業(yè)也順應(yīng)時(shí)展不斷變革。對(duì)于企業(yè)來說，除了管理企業(yè)內(nèi)部正常運(yùn)轉(zhuǎn)之外，還應(yīng)該把注意力放在企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理上?，F(xiàn)如今，高新技術(shù)企業(yè)已然成為我國(guó)一大經(jīng)濟(jì)支柱，高新技術(shù)企業(yè)十分依賴稅收優(yōu)惠政策，但是由于高新技術(shù)企業(yè)本身的特點(diǎn)，企業(yè)所面臨的稅種繁多，導(dǎo)致企業(yè)面臨的納稅風(fēng)險(xiǎn)較多，因此，有效管理納稅風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為重中之重。本文高新技術(shù)企業(yè)本身出發(fā)，研究企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理，最后給予一些建議，為高新技術(shù)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；納稅風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

稅收是國(guó)家主要收入來源，也是國(guó)家宏觀調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)手段。我國(guó)根據(jù)中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)來不斷完善稅收政策，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的多元化，稅務(wù)機(jī)關(guān)也采用多元化征稅。這使企業(yè)面臨稅收方面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。如今，高新技術(shù)企業(yè)已經(jīng)步入快速發(fā)展階段，成為我國(guó)重要的經(jīng)濟(jì)組成成分。國(guó)家鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)，出臺(tái)了各種稅收優(yōu)惠政策支持企業(yè)發(fā)展。國(guó)家的出發(fā)點(diǎn)是為了通過優(yōu)惠政策輔助技術(shù)創(chuàng)新，形成一個(gè)良性循環(huán)。因此，管理企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)是高新技術(shù)企業(yè)必備的條件，管控好納稅風(fēng)險(xiǎn)是保障未來高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益以及商譽(yù)的重要手段。

一、高新技術(shù)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)

（一）高新技術(shù)企業(yè)存在申請(qǐng)認(rèn)定資格的風(fēng)險(xiǎn)

如今，高新技術(shù)企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主心骨，同時(shí)國(guó)家也對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行幫扶。由于我國(guó)企業(yè)種類眾多，政府設(shè)置了對(duì)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的資質(zhì)認(rèn)定程序。對(duì)于要申請(qǐng)資質(zhì)的待定企業(yè)，要求出具企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)說明和科研人員的明細(xì)情況，在審核過程中若發(fā)現(xiàn)違規(guī)的情況，國(guó)家就會(huì)取消該企業(yè)的高新技術(shù)資質(zhì)。為了加強(qiáng)管理，國(guó)家還增加了三年一復(fù)查的規(guī)定，當(dāng)企業(yè)獲得資質(zhì)認(rèn)可后仍需要提交一些指標(biāo)證明企業(yè)有發(fā)展的可能性。面對(duì)這樣復(fù)雜煩瑣的程序，如果企業(yè)為了達(dá)標(biāo)，人為地對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，大規(guī)模的調(diào)整必然會(huì)消耗人力、物力、財(cái)力，可能直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益下降或者信譽(yù)下降，這就將企業(yè)置于一個(gè)納稅風(fēng)險(xiǎn)增加的處境之中。

（二）研發(fā)費(fèi)用計(jì)量不準(zhǔn)確可能加大稅務(wù)成本

［摘要］自從進(jìn)入信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代以來，人類利用信息科學(xué)等創(chuàng)新技術(shù)創(chuàng)造了許多奇跡，隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的高速發(fā)展、大數(shù)據(jù)時(shí)代來臨，征稅風(fēng)險(xiǎn)管理面臨著前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，我國(guó)稅務(wù)征管制度逐漸暴露弊端?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+稅收大數(shù)據(jù)”背景下的征稅風(fēng)險(xiǎn)分為稅源征收風(fēng)險(xiǎn)、征稅制度風(fēng)險(xiǎn)、征稅管理風(fēng)險(xiǎn)。文章在分析“互聯(lián)網(wǎng)+”與傳統(tǒng)稅收融合的基礎(chǔ)上，旨在探究“互聯(lián)網(wǎng)+稅收大數(shù)據(jù)”背景下影響稅收現(xiàn)代化征稅風(fēng)險(xiǎn)的因素，對(duì)其展開分析并提出相對(duì)應(yīng)的建議以期提高征稅風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

［關(guān)鍵詞］“互聯(lián)網(wǎng)+”；征稅風(fēng)險(xiǎn)管理；大數(shù)據(jù)

1引言

2015年第十二屆全國(guó)人大第三次會(huì)議，總理首次將“互聯(lián)網(wǎng)＋”行動(dòng)計(jì)劃列入政府工作報(bào)告，這充分展現(xiàn)新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)模式已經(jīng)出現(xiàn)。大數(shù)據(jù)時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)不再僅是傳播媒體，更是帶動(dòng)用戶持續(xù)性轉(zhuǎn)化的平臺(tái)，“互聯(lián)網(wǎng)＋”作為現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系重要戰(zhàn)略資源，為本國(guó)正處于初級(jí)階段的稅收現(xiàn)代化改革提供了重要的驅(qū)動(dòng)力量和強(qiáng)有力的保障，由此可見，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢(shì)，與稅收數(shù)據(jù)深度整合，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)稅收效率提升是中國(guó)促成稅收現(xiàn)代化的必由之路。稅收是政府財(cái)政收入的根源，是保證政府財(cái)政職能的基礎(chǔ)，也是經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的重要方法之一。合理控制征稅風(fēng)險(xiǎn)，是為整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)根基提供保障，也是在“互聯(lián)網(wǎng)＋稅收大數(shù)據(jù)”背景下實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的首要目標(biāo)。因此，各級(jí)財(cái)稅機(jī)構(gòu)應(yīng)積極自主參與“互聯(lián)網(wǎng)＋稅收大數(shù)據(jù)”經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略，應(yīng)對(duì)稅收征收與管理的新挑戰(zhàn)。

2文獻(xiàn)綜述

“互聯(lián)網(wǎng)＋”的本質(zhì)就是通過通信技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)共享，讓互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行深度聯(lián)合，締造全新的發(fā)展生態(tài)系統(tǒng)，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)的創(chuàng)新度和生產(chǎn)力。孫存義、譚榮華（2017）認(rèn)為，稅務(wù)大數(shù)據(jù)的核心是稅收數(shù)據(jù)分析，因此，在稅務(wù)數(shù)據(jù)識(shí)別和分析方面應(yīng)該有所突破。雷炳毅（2016）認(rèn)為，“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”不僅要將互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成效與稅收業(yè)務(wù)有機(jī)地結(jié)合起來，更重要的是要把掌握稅收業(yè)務(wù)并且最具活力和創(chuàng)造力的人連接融合在一起。美國(guó)著名學(xué)者SalomonHübner首先提出風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，經(jīng)過數(shù)十年理論沉淀，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理思想先后在美國(guó)，日本等發(fā)達(dá)國(guó)家得到認(rèn)同，并建設(shè)了許多相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織。田鳳平（2008）提出將稅收風(fēng)險(xiǎn)＝稅收風(fēng)險(xiǎn)×經(jīng)濟(jì)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)×公共支出負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)×稅收征管風(fēng)險(xiǎn)。謝雙金（2007）認(rèn)為，稅收風(fēng)險(xiǎn)＝稅收固有風(fēng)險(xiǎn)×稅收制度風(fēng)險(xiǎn)×稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。本文在總結(jié)前人文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，提出我國(guó)稅收現(xiàn)代化初級(jí)階段可以將“互聯(lián)網(wǎng)＋稅收大數(shù)據(jù)”背景下的征稅風(fēng)險(xiǎn)分為稅源征收風(fēng)險(xiǎn)、征稅制度風(fēng)險(xiǎn)、征稅管理風(fēng)險(xiǎn)三類。

3征稅風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別與分析

摘要：目前我國(guó)不斷加強(qiáng)稅收征管，企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)也顯現(xiàn)出來，造成的經(jīng)濟(jì)損失巨大。下文主要對(duì)目前企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，引進(jìn)先進(jìn)的納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)，通過判斷推理、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、對(duì)比分析等方法制定有效的納稅風(fēng)險(xiǎn)防控措施，提高企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

關(guān)鍵詞：稅收征管；納稅風(fēng)險(xiǎn)；防控措施；識(shí)別

一、企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

納稅風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要有內(nèi)部原因和外部原因。內(nèi)部原因主要是企業(yè)的納稅人納稅意識(shí)不強(qiáng)、遵從度不高，出現(xiàn)逃稅、避稅等現(xiàn)象。現(xiàn)階段，大部分企業(yè)的納稅人缺乏足夠的納稅知識(shí)，納稅業(yè)務(wù)不佳，相應(yīng)的納稅員工也沒有定期進(jìn)行考核、培訓(xùn)，員工納稅能力較低，在納稅的多個(gè)環(huán)節(jié)中存在許多漏洞，不斷提高納稅風(fēng)險(xiǎn)。而且企業(yè)的內(nèi)部控制體系并不完善，甚至有的企業(yè)還沒有稅務(wù)管理部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和防范。外部原因包括兩部分，首先，目前相關(guān)稅收政策還不夠完善，多遵循普遍適用性原則，而一些個(gè)別新出現(xiàn)的問題或者一些較特殊的領(lǐng)域沒有相應(yīng)的措施進(jìn)行解決，將會(huì)出現(xiàn)政策規(guī)范“真空”階段，有的企業(yè)會(huì)存在僥幸心理，抓稅務(wù)法規(guī)的漏洞從而獲得不正當(dāng)?shù)亩愂绽?，產(chǎn)生了納稅風(fēng)險(xiǎn)。其次，現(xiàn)階段正處于稅收政策和稅收征管機(jī)制的大規(guī)模調(diào)整，例如“營(yíng)改增”，增加了稅金核算、稅率應(yīng)用等環(huán)節(jié)，企業(yè)需要一段適應(yīng)時(shí)間，在這過程中容易產(chǎn)生涉稅業(yè)務(wù)識(shí)別和核算錯(cuò)誤。阻礙了納稅的正常工作，也間接隱藏了納稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、正確識(shí)別納稅風(fēng)險(xiǎn)

（一）分析納稅風(fēng)險(xiǎn)的主體

在識(shí)別納稅風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)先找到納稅風(fēng)險(xiǎn)的主體，明確納稅風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估等工作。按照法人負(fù)責(zé)制要求企業(yè)納稅人作為企業(yè)法人的主體，而負(fù)責(zé)納稅風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)主體應(yīng)是由法人授權(quán)并確定可以進(jìn)行稅款核算、稅務(wù)信息申報(bào)以及納稅義務(wù)等工作的相關(guān)稅收人員，一般是稅務(wù)管理部門和財(cái)務(wù)管理部門的人員組成。企業(yè)要不斷加強(qiáng)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，重點(diǎn)是一些大項(xiàng)目的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的管控，企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃中增加納稅風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，另外企業(yè)還可以邀請(qǐng)一些納稅風(fēng)險(xiǎn)管理專家人士對(duì)企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，協(xié)助納稅部門正確識(shí)別、評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)。