基本稅法知識(shí)全文(5篇)

摘要:稅制改革不斷深化，呼喚高校稅法課程教學(xué)模式探索及創(chuàng)新。本文分析了傳統(tǒng)稅法教學(xué)模式的問(wèn)題，提出了改革稅法課堂教學(xué)模式的總體思路及具體方法，以期通過(guò)新的教學(xué)理念及教學(xué)方式的實(shí)踐運(yùn)用，增強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，提高教學(xué)質(zhì)量，為社會(huì)培養(yǎng)稅務(wù)管理人才提供保障。

關(guān)鍵詞:稅制改革;稅法課程;教學(xué)模式;改革

一、傳統(tǒng)稅法課程課堂教學(xué)存在的問(wèn)題分析

(一)“重理論、輕實(shí)踐”，教學(xué)理念陳舊

在新形勢(shì)下，社會(huì)需求掌握扎實(shí)稅收理論及具備稅務(wù)實(shí)際操作能力的專(zhuān)業(yè)人才。但高校在稅法課程的課堂教學(xué)中，并沒(méi)有改變傳統(tǒng)“重理論、輕實(shí)踐”的教學(xué)理念，教學(xué)過(guò)程中，只是一味的對(duì)稅收法律法規(guī)理論知識(shí)進(jìn)行傳授，通過(guò)概念的灌輸和習(xí)題的演練來(lái)反復(fù)加強(qiáng)學(xué)生對(duì)理論的理解，忽視了對(duì)學(xué)生實(shí)踐操作技能的培養(yǎng)以及利用稅法理論解決具體稅務(wù)問(wèn)題的能力。培養(yǎng)出來(lái)的學(xué)生會(huì)做題、會(huì)計(jì)算、會(huì)考試。但缺乏動(dòng)手能力、思考能力和解決問(wèn)題的能力。這種情況固然與長(zhǎng)期以來(lái)稅法教學(xué)以通過(guò)期末一張?jiān)嚲淼膽?yīng)試考試為目標(biāo)的教育導(dǎo)向有關(guān)，同時(shí)也源于部分稅法教師自身的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，解決具體稅務(wù)問(wèn)題能力薄弱的原因。

(二)教學(xué)方式落后傳統(tǒng)

部分高校教師在進(jìn)行稅法課程教學(xué)的工作當(dāng)中，往往只是照本宣教，一味的進(jìn)行書(shū)本知識(shí)的傳授。放不下教材，離不開(kāi)PPT。不能對(duì)法律法規(guī)條款背后更深層次的稅法立法精神進(jìn)行解讀，也沒(méi)有將法規(guī)制度運(yùn)用到具體的案例中，讓學(xué)生懂得在實(shí)踐中具體的法規(guī)是如何適用的。結(jié)果造成教學(xué)內(nèi)容理論性過(guò)強(qiáng)，枯燥無(wú)味，教學(xué)課堂氛圍沉悶，學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣與積極性不高，學(xué)習(xí)效率低下等問(wèn)題。學(xué)生這種被動(dòng)的學(xué)習(xí)方式將不利于稅法課程的有效學(xué)習(xí)，導(dǎo)致學(xué)生不能很好的適應(yīng)新的稅制改革變化。

摘要：提高應(yīng)用型本科稅法課堂教學(xué)的質(zhì)量需要從多方面做起。對(duì)于教學(xué)基本功，教師應(yīng)注重口語(yǔ)表達(dá)能力和教學(xué)演示設(shè)計(jì)；對(duì)于教學(xué)內(nèi)容，教師應(yīng)結(jié)合稅法政策和教學(xué)目標(biāo)選擇；對(duì)于教學(xué)方法，教師應(yīng)側(cè)重案例教學(xué)法；對(duì)于教學(xué)模式，教師應(yīng)引入翻轉(zhuǎn)課堂；對(duì)于課堂教學(xué)效果評(píng)估，教師應(yīng)將作業(yè)、考試和比賽等多種手段相結(jié)合；對(duì)與課堂教學(xué)質(zhì)量評(píng)價(jià)，教師應(yīng)設(shè)計(jì)一些合理指標(biāo)。

關(guān)鍵詞：稅法；課堂教學(xué)質(zhì)量；提高途徑

課堂教學(xué)質(zhì)量是指既定教學(xué)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。稅法是應(yīng)用型本科會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的重要課程，提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量，調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)稅法的興趣對(duì)人才培養(yǎng)尤為重要。提高應(yīng)用型本科稅法教學(xué)質(zhì)量，需要從教師語(yǔ)言及教學(xué)演示基本功、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法、教學(xué)模式、課堂教學(xué)效果評(píng)估、課堂教學(xué)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)等方面展開(kāi)。

一、教師語(yǔ)言及教學(xué)演示基本功要扎實(shí)

講授式教學(xué)是稅法腳下不可或缺的方法，要提升講授式教學(xué)方式的效果，教師要運(yùn)用授課藝術(shù)激發(fā)學(xué)生的參與熱情。教師的口語(yǔ)表達(dá)能力非常重要，教師的普通話要標(biāo)準(zhǔn)，能正確使用名詞和術(shù)語(yǔ)，語(yǔ)言清晰準(zhǔn)確，具有親切性、啟發(fā)性、邏輯性、趣味性。教師除了要善于表達(dá)，還要鼓勵(lì)、引導(dǎo)學(xué)生自己表達(dá)?，F(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展需要教師具備較強(qiáng)的教學(xué)演示能力。PowerPoint演示文稿代替?zhèn)鹘y(tǒng)板書(shū)，PowerPoint演示文稿的設(shè)計(jì)水平對(duì)稅法課堂教學(xué)質(zhì)量具有重要作用。PowerPoint演示文稿不是簡(jiǎn)單地把教材中的文字轉(zhuǎn)換為電子形式，而要根據(jù)教學(xué)內(nèi)容突出重點(diǎn)，圖文并茂，以達(dá)到更好的課堂腳下效果。稅法PowerPoint演示文稿中，首先要明確主題，其次要?dú)w納重點(diǎn)，最后錄入文字并收集相關(guān)的輔助材料（圖片、表格、音樂(lè)、錄音等）。

二、完善稅法教學(xué)內(nèi)容

提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量，首先要深入研究稅法教學(xué)內(nèi)容，高校稅法教師不僅要具備教學(xué)必備的稅法專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還要有必要的延伸和擴(kuò)展知識(shí)。稅法是國(guó)家的法律制度，內(nèi)容更新較快，一本合適的教材不可獲取。稅法內(nèi)容較多，課堂學(xué)時(shí)有限，教師不能簡(jiǎn)單地舍棄某些教學(xué)內(nèi)容，而要保留基本、重要的知識(shí)點(diǎn)，要讓學(xué)生在課堂上掌握學(xué)習(xí)方法，融會(huì)貫通。提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量就是要從龐大繁雜的稅法教學(xué)內(nèi)容中挑出重難點(diǎn)，用較少的課時(shí)引導(dǎo)學(xué)生快速掌握知識(shí)。例如，稅法按稅種進(jìn)行分類(lèi)設(shè)置，每個(gè)稅種都有基本的稅法要素，這就是學(xué)習(xí)稅法的線。增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是重要稅種，每個(gè)稅種的應(yīng)納稅額的計(jì)算是重點(diǎn)。教師在稅法課堂上除了教授學(xué)生認(rèn)識(shí)稅種、計(jì)算稅額外，還可講一些稅法的發(fā)展歷史和發(fā)展動(dòng)態(tài)以及稅種的制定背景等，以培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)和科學(xué)精神。針對(duì)應(yīng)用型本科會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的特點(diǎn)，稅法教學(xué)內(nèi)容還應(yīng)側(cè)重會(huì)計(jì)知識(shí)與技能，如在課堂上引入與稅收相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，如增值稅會(huì)計(jì)、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)。教師要在熟悉教材的基礎(chǔ)上制定合適的教學(xué)大綱，教學(xué)目的要明確，要求重點(diǎn)突出，難點(diǎn)分散，教學(xué)程序合理，符合學(xué)生的認(rèn)識(shí)規(guī)律，教案格式規(guī)范。教師可采用集體備課的形式分享教學(xué)資料，及時(shí)總結(jié)評(píng)價(jià)教學(xué)內(nèi)容。

一、稅法課程的特點(diǎn)

（一）綜合性強(qiáng)

稅法是一門(mén)集會(huì)計(jì)、法律、財(cái)政和稅收管理等知識(shí)為一體的綜合課程，要想學(xué)好稅法課程，熟練掌握稅法知識(shí)，必須具備法學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)等知識(shí)背景。比如對(duì)稅法概論中稅收法律體系的構(gòu)成要素、納稅人的權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容的把握，需要一定的法學(xué)知識(shí)背景。因此，要優(yōu)化稅法課程的教學(xué)效果，應(yīng)當(dāng)合理安排稅法課程的先修課程如法律基礎(chǔ)、財(cái)政學(xué)等課程，也要求稅法課程教師具有一定的綜合知識(shí)積累。

（二）實(shí)踐性強(qiáng)

從稅法課程的內(nèi)容構(gòu)成來(lái)看，既包括稅法的基本原則、稅制變革歷程、納稅人的權(quán)利義務(wù)等基本理論，也包括各稅種的納稅人、納稅范圍、稅額計(jì)算，以及稅款的征收管理、發(fā)票的使用和管理等實(shí)踐性知識(shí)。無(wú)論是實(shí)踐性知識(shí)的掌握，還是對(duì)于基本原理的理解，都要建立在大量的實(shí)際操作教學(xué)基礎(chǔ)上。因此，稅法是一門(mén)實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。

（三）時(shí)效性強(qiáng)

我國(guó)稅收法律立法層次較低，不僅沒(méi)有稅法典，而且除了個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅及車(chē)船稅由人大立法之外，其他稅種立法都是以行政法規(guī)的形式呈現(xiàn)，并且變動(dòng)頻繁。比如《個(gè)人所得稅法》先后于2006、2008、2011年修訂多次，在流轉(zhuǎn)稅領(lǐng)域先是在2009年完成了從生產(chǎn)型增值稅到消費(fèi)型增值稅的改革，又在2012年啟動(dòng)了“營(yíng)改增”改革，而稅法教材卻有一定的滯后性，往往都是在稅法變動(dòng)一段時(shí)間后，才完成稅法教材的修訂，給教材的選用和教學(xué)過(guò)程帶來(lái)了很大困難，特別是近年來(lái)，教學(xué)中往往只能使用與實(shí)際稅制不符的教材。

摘要：新一輪的稅制改革，高職稅法實(shí)務(wù)課程教學(xué)面臨新挑戰(zhàn)。通過(guò)調(diào)研湖南地區(qū)開(kāi)設(shè)有稅法實(shí)務(wù)等稅務(wù)類(lèi)課程的44所高職院校財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)教學(xué)狀況，對(duì)當(dāng)前稅法實(shí)務(wù)課程教學(xué)中存在的最主要問(wèn)題進(jìn)行了分析。據(jù)此提出高職稅法實(shí)務(wù)課程教學(xué)必須以職業(yè)能力培養(yǎng)為導(dǎo)向，旨在提高教學(xué)質(zhì)量，為相關(guān)授課教師提供參考。

關(guān)鍵詞：高職教育；稅制改革；稅法實(shí)務(wù)課程；教學(xué)改革

一、2018—2019年稅制改革新政

稅收政策牽動(dòng)著一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)命脈，直接影響相關(guān)納稅人的權(quán)益。納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，因此，每一個(gè)人都應(yīng)該關(guān)心稅收政策的動(dòng)向。2018年我國(guó)的稅制改革與之前改革相比，具有改革力度大、稅收優(yōu)惠多、涉及稅種多等特點(diǎn)：1月1日正式施行《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》，征收排污費(fèi)成為過(guò)去；3月3日國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，便于征管、節(jié)約稅收成本；5月1日起，增值稅率采掘、制造業(yè)由17%下調(diào)為16%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)11%的稅率降至10%，金融服務(wù)業(yè)則多數(shù)在6%檔；8月31日，修改的個(gè)人所得稅決定已獲通過(guò)，起征點(diǎn)由每月3500元提高為5000元，最新個(gè)稅起征點(diǎn)和稅率于10月1日起實(shí)施，并引入專(zhuān)項(xiàng)附加扣除機(jī)制；于7月1日起實(shí)施煙葉稅法、船舶噸稅法；從11月1日起，中國(guó)降低部分商品的最惠國(guó)稅率，共計(jì)1585個(gè)稅目，同時(shí)相應(yīng)下調(diào)行郵稅的稅目稅率；于12月通過(guò)全國(guó)人大立法耕地占用稅法、車(chē)輛購(gòu)置稅法；等等。2019年1月起，新修改的個(gè)人所得稅法這項(xiàng)新政將贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除全面正式實(shí)施，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金等非稅收入交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收，調(diào)整跨境電商零售進(jìn)口稅收政策，實(shí)行多種抗癌藥原料和罕見(jiàn)病藥原料零關(guān)稅，國(guó)家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備免征關(guān)稅和進(jìn)口增值稅，等等；另外，2019年1月1日起國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題，為落實(shí)稅改政策，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、印花稅和教育費(fèi)附加及地方教育附加涉及的6張申報(bào)表表單及填表說(shuō)明等進(jìn)行了修訂，增加增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠申報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)目；繼續(xù)深化增值稅改革，增值稅稅率再次下調(diào)，3月將制造業(yè)等行業(yè)的16%降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等的10%降至9%，以確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；自4月23日起，房地產(chǎn)交易辦稅方式優(yōu)化；自5月1日起，《中國(guó)稅收居民身份證明》的開(kāi)具調(diào)整受理開(kāi)具機(jī)關(guān)與開(kāi)具事項(xiàng)、精簡(jiǎn)涉稅資料、修訂表單樣式、降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例；自7月起施行車(chē)輛購(gòu)置稅法，9月起耕地占用稅法施行；5月1日起，《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及附列資料也進(jìn)行了修訂；等等[1]。國(guó)家稅收法規(guī)的變動(dòng)如此頻繁，這對(duì)高職院校稅法實(shí)務(wù)課程教學(xué)提出了新的挑戰(zhàn)，因此稅法實(shí)務(wù)課程教學(xué)必須與時(shí)俱進(jìn)。

二、稅法實(shí)務(wù)課程概況

（一）課程性質(zhì)稅法實(shí)務(wù)是一門(mén)融稅收法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)核算為一體的特種專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)課程，是高職院校經(jīng)濟(jì)、管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)的實(shí)踐核心課程。由于與企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)崗位直接對(duì)應(yīng)，本課程實(shí)用性、操作性很強(qiáng)，是高職院校財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的一門(mén)專(zhuān)業(yè)核心技術(shù)課。稅法實(shí)務(wù)課程內(nèi)容是專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)和就業(yè)發(fā)展的奠基石，是考取會(huì)計(jì)技術(shù)資格證書(shū)的必考內(nèi)容。

（二）課程的任務(wù)與要求稅法實(shí)務(wù)課堂教學(xué)應(yīng)該以實(shí)踐辦稅會(huì)計(jì)崗位的典型工作任務(wù)為依據(jù)設(shè)置。課程主要任務(wù)是使學(xué)生具備從事會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)職業(yè)崗位所必需的稅務(wù)登記、稅款計(jì)算、納稅申報(bào)、稅款繳納、會(huì)計(jì)處理等相關(guān)的稅收知識(shí)和技能，及具備必有的行業(yè)基本職業(yè)素質(zhì)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德及團(tuán)結(jié)協(xié)作精神。稅法實(shí)務(wù)是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生入學(xué)后所接觸到的第一門(mén)實(shí)踐性操作性極強(qiáng)的課，它與會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)等專(zhuān)業(yè)課程一起，構(gòu)成會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的核心課程。學(xué)習(xí)課程應(yīng)達(dá)到如下目標(biāo)：一是熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)知識(shí)，能辦理企業(yè)涉稅事項(xiàng)；二是能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍，確定稅種，熟知稅率，并能正確計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)核算；三是能熟練進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與開(kāi)具工作，并熟練按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和稅費(fèi)計(jì)繳工作；四是培養(yǎng)團(tuán)結(jié)協(xié)作與溝通能力，能正確處理稅企關(guān)系，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約企業(yè)稅務(wù)成本[2]。

摘要：

在本科階段法務(wù)會(huì)計(jì)方向的教學(xué)中，稅法是一門(mén)重要的專(zhuān)業(yè)課程。本科階段法務(wù)會(huì)計(jì)方向稅法教學(xué)有其自身的特點(diǎn)，目前該課程教學(xué)處于師資缺乏、課時(shí)緊張、教材缺乏針對(duì)性和教學(xué)方法單一的困境，應(yīng)在引進(jìn)培養(yǎng)師資、充實(shí)課時(shí)、編寫(xiě)有針對(duì)性的教材和豐富教學(xué)形式方面對(duì)本科階段法務(wù)會(huì)計(jì)方向稅法教學(xué)做出改進(jìn)。

關(guān)鍵詞：法務(wù)會(huì)計(jì);稅法;教學(xué);改革

美國(guó)著名會(huì)計(jì)學(xué)家G•杰克•貝洛各尼與洛貝特•J•林德奎斯特對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)下了這樣的定義，運(yùn)用相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)中有關(guān)法律問(wèn)題的關(guān)系進(jìn)行解釋與處理，并給法庭提供相關(guān)的證據(jù)，不管是刑事方面的還是民事方面的。①法務(wù)會(huì)計(jì)是特定主體綜合運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)、法學(xué)以及審計(jì)學(xué)知識(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)和管理活動(dòng)中的相關(guān)問(wèn)題提供專(zhuān)業(yè)支持，提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的一門(mén)新興行業(yè)，是一門(mén)交叉學(xué)科。稅法領(lǐng)域是法務(wù)會(huì)計(jì)研究的重要領(lǐng)域，也是發(fā)揮法務(wù)會(huì)計(jì)行業(yè)優(yōu)勢(shì)的主要陣地。很難想象，一個(gè)不懂稅法的法務(wù)會(huì)計(jì)人員具備較為完整的法務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)結(jié)構(gòu)，能夠勝任法務(wù)會(huì)計(jì)工作。阿里巴巴（中國(guó)）有限公司招聘法務(wù)會(huì)計(jì)人才的條件有5個(gè)方面，

（1）大學(xué)本科以上學(xué)歷，法律、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)；

（2）3年以上法務(wù)、財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)工作經(jīng)驗(yàn)，具備會(huì)計(jì)、稅務(wù)、審計(jì)、鑒證等法務(wù)會(huì)計(jì)基本技能；

（3）良好的溝通能力及文字組織能力，善于學(xué)習(xí)、邏輯性強(qiáng)、誠(chéng)信正直、富有團(tuán)隊(duì)精神；