監(jiān)管意見(jiàn)全文(5篇)

本文作者：白平、袁建國(guó) 單位：華中科技大學(xué)管理學(xué)院

上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)管具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，目前政府監(jiān)管主要偏重于在形式上考察上市公司對(duì)法規(guī)的執(zhí)行程度，而上市公司所生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性等質(zhì)量問(wèn)題則由市場(chǎng)專(zhuān)門(mén)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)管。會(huì)計(jì)師事務(wù)所是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量評(píng)價(jià)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，其審計(jì)意見(jiàn)作為公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量評(píng)價(jià)的權(quán)威意見(jiàn)，受到公司利益相關(guān)者和社會(huì)公眾的關(guān)注。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，結(jié)論分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)兩大類(lèi)，標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)意味著會(huì)計(jì)信息質(zhì)量合格，非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)表示公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不合格，某些方面存在著問(wèn)題。非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)依照會(huì)計(jì)信息的合法性和公允性程度高低分為無(wú)保留意見(jiàn)帶解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)四種。本文統(tǒng)計(jì)了2005至2010年A股上市公司年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，結(jié)果見(jiàn)表4。將表4統(tǒng)計(jì)結(jié)果與政府監(jiān)管結(jié)果進(jìn)行對(duì)比得出，監(jiān)管部門(mén)對(duì)違規(guī)上市公司處罰的數(shù)量為432家，審計(jì)事務(wù)所出具不合格意見(jiàn)為215份，具有爭(zhēng)議的報(bào)告408份，說(shuō)明審計(jì)事務(wù)所的意見(jiàn)還是比較客觀，具有一定公允性的。但是對(duì)于具有爭(zhēng)議公司的報(bào)告，會(huì)計(jì)師在處理上的寬容，導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)與政府監(jiān)管處罰的數(shù)量不一致。

上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)管存在的問(wèn)題

（一）信息披露的違規(guī)方式發(fā)生轉(zhuǎn)變

證監(jiān)會(huì)自1999年成立以來(lái)經(jīng)過(guò)多年的努力，在上市公司信息披露制度的建設(shè)和監(jiān)管的執(zhí)行上取得了一定的成果。特別是近年來(lái)政府監(jiān)管的效果明顯，上市公司違規(guī)行為明顯得到了有效治理，特別是在2006年和2008年度下降幅度較大，會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量較以前有所提高。但是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次的挖掘，發(fā)現(xiàn)其間經(jīng)歷了會(huì)計(jì)法規(guī)的重大變革，2007年開(kāi)始上市公司采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2008處罰數(shù)據(jù)的大幅下降有可能是源于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)于公允價(jià)值的應(yīng)用給盈余管理提供了空間，從會(huì)計(jì)信息生成的角度對(duì)其質(zhì)量產(chǎn)生了巨大的影響，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的改變使以前被視為不合法的會(huì)計(jì)行為轉(zhuǎn)變?yōu)楹戏ㄐ袨?，從而避開(kāi)了監(jiān)管的處罰。

（二）公司上市以后信息披露質(zhì)量下降

從公司違規(guī)行為發(fā)生的時(shí)點(diǎn)來(lái)看，六年間公司在發(fā)行上市時(shí)的違規(guī)行為全部為零，表明證監(jiān)會(huì)在上市發(fā)行階段的監(jiān)管取得了顯著的成效，上市公司在嚴(yán)格的監(jiān)管下非常珍惜上市資格的獲取，為爭(zhēng)取早日上市而有動(dòng)機(jī)向社會(huì)公眾高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息從而獲得審批通過(guò)，一旦上市之后便失去了提供高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的動(dòng)機(jī)。如果管理層在后續(xù)監(jiān)管上有所松懈，上市公司會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量水平就會(huì)下降。

一、上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)管現(xiàn)狀

（一）證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)管現(xiàn)狀本文以2005年～2010年間中國(guó)證監(jiān)會(huì)的違規(guī)處罰數(shù)據(jù)為樣本，從四個(gè)方面分析了近年來(lái)政府部門(mén)對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)管現(xiàn)狀。（1）處罰數(shù)量。根據(jù)深圳國(guó)泰安信息有限公司公司的數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)，對(duì)2005年至2010年六年間證監(jiān)會(huì)和交易所的違規(guī)處罰公告進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，數(shù)據(jù)顯示，受處罰上市公司的數(shù)量從2005年的107家，下降到2010年的53家，下降了50%；處罰次數(shù)從2005年的271次下降至2010年的103次，下降了63%，其中2006年和2008年處罰次數(shù)和受處罰公司的數(shù)量下降比例較大，在2008年度其數(shù)量幾乎比上年減少了一半。（2）處罰原因。統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，上市公司受處罰的原因大致分為信息披露違規(guī)、虛假、遺漏、延誤和其它。信息披露違規(guī)是指上市公司在生成和披露會(huì)計(jì)信息的過(guò)程中違反了證券法律法規(guī)的條款；信息披露的虛假、遺漏、延遲是指公司在不同時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息披露時(shí)存在著財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假、重要事項(xiàng)的故意隱瞞和延遲等違規(guī)行為；其它是指公司的運(yùn)營(yíng)違規(guī)，擔(dān)保、發(fā)行、投資違規(guī)、領(lǐng)導(dǎo)人持股等方面的違規(guī)行為。2005至2010年度監(jiān)管部門(mén)的違規(guī)處罰事件926起（見(jiàn)表1），其中公司運(yùn)營(yíng)行為違規(guī)321起、信息披露違規(guī)238起、延誤147起、虛假124起和遺漏96起，分別占總數(shù)的35%、26%、16%、13%和10%。（3）處罰對(duì)象。監(jiān)管部門(mén)對(duì)于上市公司違規(guī)處罰對(duì)象的范圍涵蓋了市場(chǎng)上所有的參與者，包括證券的提供者、購(gòu)買(mǎi)者以及市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)。證券的提供者包括上市公司本身和公司董事、高管人員等；證券的購(gòu)買(mǎi)者包括機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者；市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、證券從業(yè)人員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等。2005年至2010年監(jiān)管部門(mén)對(duì)上市公司違規(guī)行為的926起處罰中，處罰對(duì)象為上市公司本身的有424起，占處罰總數(shù)的46%，處罰對(duì)象為公司領(lǐng)導(dǎo)人的有413起，占到處罰總數(shù)的45%，處罰對(duì)象為關(guān)聯(lián)企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)人的有79起，占處罰總數(shù)的8.6%。市場(chǎng)其它參與者受到的處罰微乎其微，其中中介機(jī)構(gòu)受到的處罰數(shù)量為零。（4）處罰結(jié)果。2005年至2010年上市公司受到證監(jiān)會(huì)處罰結(jié)果如表2。

（二）深交所會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)管現(xiàn)狀深圳證券交易所于2001年5月制定了《深圳證券交易所上市公司信息披露工作考核辦法》，據(jù)此對(duì)上市公司的信息披露質(zhì)量進(jìn)行考核，并在深交所網(wǎng)站上予以公布。通過(guò)對(duì)深交所網(wǎng)站（www.szse.cn）“誠(chéng)信檔案”中公布了2005年～2010年上市公司的信息披露質(zhì)量考評(píng)結(jié)果，見(jiàn)表3。從總體樣本結(jié)果來(lái)看，深市上市公司信息披露等級(jí)為優(yōu)秀的占11%，良好的占61%，合格的占25%，不合格的占3%。從未來(lái)發(fā)展態(tài)勢(shì)來(lái)看，由于近三年來(lái)上市公司數(shù)量有顯著增加，各類(lèi)考評(píng)結(jié)果的公司絕對(duì)數(shù)略有增加；從比例來(lái)看，信息披露為優(yōu)秀、良好的公司比例略有上升，而信息披露為合格和不合格的公司比例下降。

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)監(jiān)管現(xiàn)狀上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)管具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，目前政府監(jiān)管主要偏重于在形式上考察上市公司對(duì)法規(guī)的執(zhí)行程度，而上市公司所生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性等質(zhì)量問(wèn)題則由市場(chǎng)專(zhuān)門(mén)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)管。會(huì)計(jì)師事務(wù)所是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量評(píng)價(jià)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，其審計(jì)意見(jiàn)作為公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量評(píng)價(jià)的權(quán)威意見(jiàn)，受到公司利益相關(guān)者和社會(huì)公眾的關(guān)注。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，結(jié)論分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)兩大類(lèi)，標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)意味著會(huì)計(jì)信息質(zhì)量合格，非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)表示公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不合格，某些方面存在著問(wèn)題。非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)依照會(huì)計(jì)信息的合法性和公允性程度高低分為無(wú)保留意見(jiàn)帶解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)四種。本文統(tǒng)計(jì)了2005至2010年A股上市公司年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，結(jié)果見(jiàn)表4。將表4統(tǒng)計(jì)結(jié)果與政府監(jiān)管結(jié)果進(jìn)行對(duì)比得出，監(jiān)管部門(mén)對(duì)違規(guī)上市公司處罰的數(shù)量為432家，審計(jì)事務(wù)所出具不合格意見(jiàn)為215份，具有爭(zhēng)議的報(bào)告408份，說(shuō)明審計(jì)事務(wù)所的意見(jiàn)還是比較客觀，具有一定公允性的。但是對(duì)于具有爭(zhēng)議公司的報(bào)告，會(huì)計(jì)師在處理上的寬容，導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)與政府監(jiān)管處罰的數(shù)量不一致。

二、上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)管存在的問(wèn)題

（一）信息披露的違規(guī)方式發(fā)生轉(zhuǎn)變證監(jiān)會(huì)自1999年成立以來(lái)經(jīng)過(guò)多年的努力，在上市公司信息披露制度的建設(shè)和監(jiān)管的執(zhí)行上取得了一定的成果。特別是近年來(lái)政府監(jiān)管的效果明顯，上市公司違規(guī)行為明顯得到了有效治理，特別是在2006年和2008年度下降幅度較大，會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量較以前有所提高。但是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次的挖掘，發(fā)現(xiàn)其間經(jīng)歷了會(huì)計(jì)法規(guī)的重大變革，2007年開(kāi)始上市公司采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2008處罰數(shù)據(jù)的大幅下降有可能是源于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)于公允價(jià)值的應(yīng)用給盈余管理提供了空間，從會(huì)計(jì)信息生成的角度對(duì)其質(zhì)量產(chǎn)生了巨大的影響，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的改變使以前被視為不合法的會(huì)計(jì)行為轉(zhuǎn)變?yōu)楹戏ㄐ袨?，從而避開(kāi)了監(jiān)管的處罰。

（二）公司上市以后信息披露質(zhì)量下降從公司違規(guī)行為發(fā)生的時(shí)點(diǎn)來(lái)看，六年間公司在發(fā)行上市時(shí)的違規(guī)行為全部為零，表明證監(jiān)會(huì)在上市發(fā)行階段的監(jiān)管取得了顯著的成效，上市公司在嚴(yán)格的監(jiān)管下非常珍惜上市資格的獲取，為爭(zhēng)取早日上市而有動(dòng)機(jī)向社會(huì)公眾高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息從而獲得審批通過(guò)，一旦上市之后便失去了提供高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的動(dòng)機(jī)。如果管理層在后續(xù)監(jiān)管上有所松懈，上市公司會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量水平就會(huì)下降。

近日，國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局印發(fā)的《關(guān)于推進(jìn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理進(jìn)一步提升監(jiān)管效能的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）提出，力爭(zhēng)用3年左右的時(shí)間，市場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)全面實(shí)施企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理。在2月15日國(guó)新辦舉行的國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上，市場(chǎng)監(jiān)管總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，推進(jìn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理，是進(jìn)一步構(gòu)建以信用為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制的重要內(nèi)容，對(duì)于構(gòu)建信用導(dǎo)向的營(yíng)商環(huán)境十分重要。

一、繪制3年“路線(xiàn)圖”

國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局副局長(zhǎng)蒲淳介紹，2019年9月，市場(chǎng)監(jiān)管總局在全國(guó)11個(gè)地區(qū)開(kāi)展了企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理試點(diǎn)。在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，總局研究制定了《意見(jiàn)》?！啊兑庖?jiàn)》堅(jiān)持以提升監(jiān)管綜合效能，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，要求各級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)科學(xué)研判企業(yè)違法失信的風(fēng)險(xiǎn)高低，根據(jù)監(jiān)管對(duì)象信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和行業(yè)特點(diǎn)，實(shí)施分級(jí)分類(lèi)監(jiān)管?！逼汛窘榻B，具體來(lái)看，有以下幾個(gè)方面：一是科學(xué)實(shí)施分類(lèi)，精準(zhǔn)研判企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)?？茖W(xué)構(gòu)建指標(biāo)體系，綜合運(yùn)用各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)信息對(duì)企業(yè)實(shí)施自動(dòng)分類(lèi)。二是強(qiáng)化分類(lèi)結(jié)果運(yùn)用，提升監(jiān)管精準(zhǔn)性和有效性。明確企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理與“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管、專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控等工作的融合方式。三是加強(qiáng)監(jiān)測(cè)預(yù)警，有效防范化解風(fēng)險(xiǎn)。要求加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警處置，推動(dòng)監(jiān)管關(guān)口前移，實(shí)現(xiàn)由被動(dòng)監(jiān)管向主動(dòng)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。“下一步，市場(chǎng)監(jiān)管總局將堅(jiān)決把黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理提升監(jiān)管效能的決策部署落到實(shí)處，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)，狠抓工作落實(shí)見(jiàn)效，指導(dǎo)各級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)按照《意見(jiàn)》既定的時(shí)間表、路線(xiàn)圖完成各項(xiàng)任務(wù)，切實(shí)提升監(jiān)管效能，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。”蒲淳說(shuō)。

二、做到科學(xué)精準(zhǔn)分類(lèi)

科學(xué)準(zhǔn)確地分類(lèi)是提升監(jiān)管效能的關(guān)鍵。國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)管總局信用監(jiān)管司司長(zhǎng)劉燕表示，要做到科學(xué)分類(lèi)、精準(zhǔn)分類(lèi)，必須從三個(gè)方面入手：全面有效歸集各類(lèi)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)信息。在涉企信息歸集方面，市場(chǎng)監(jiān)管總局建設(shè)了國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，并通過(guò)公示系統(tǒng)依法歸集政府部門(mén)在履職過(guò)程中產(chǎn)生的并對(duì)外公示的涉企信息。“在依法保護(hù)個(gè)人隱私和商業(yè)秘密的前提下，目前公示系統(tǒng)歸集了全量企業(yè)的登記注冊(cè)、行政許可、行政處罰、年報(bào)公示、抽查檢查結(jié)果等信息，同時(shí)我們還進(jìn)一步歸集整理了投訴舉報(bào)、互聯(lián)網(wǎng)輿情、對(duì)外投資等動(dòng)態(tài)信用信息。這些信息為做好企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作奠定了基礎(chǔ)?！眲⒀嗾f(shuō)。構(gòu)建科學(xué)且能不斷迭代優(yōu)化的指標(biāo)體系。劉燕介紹，市場(chǎng)監(jiān)管總局借鑒國(guó)內(nèi)外成熟的信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指標(biāo)體系經(jīng)驗(yàn)和做法，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、機(jī)器學(xué)習(xí)等方法，制定完成了第一版通用型企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指標(biāo)體系。包含企業(yè)基礎(chǔ)屬性信息、企業(yè)動(dòng)態(tài)信息、監(jiān)管信息、對(duì)外投資信息、社會(huì)評(píng)價(jià)信息等5個(gè)一級(jí)指標(biāo)和25個(gè)二級(jí)指標(biāo)、81個(gè)三級(jí)指標(biāo)，初步實(shí)現(xiàn)了對(duì)全量企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。建立企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理系統(tǒng)。市場(chǎng)監(jiān)管總局組織開(kāi)發(fā)建設(shè)了企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理系統(tǒng)，明確了企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理系統(tǒng)的技術(shù)框架、基礎(chǔ)功能、數(shù)據(jù)接口規(guī)范等事項(xiàng)，為各地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)分類(lèi)提供了信息化技術(shù)支撐。

三、“無(wú)事不擾”“無(wú)處不在”

對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，實(shí)施企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理有哪些影響？“企業(yè)是一個(gè)國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力的重要體現(xiàn)，企業(yè)生存發(fā)展的質(zhì)量關(guān)系到一個(gè)國(guó)家的高質(zhì)量發(fā)展和國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)力?！逼汛颈硎?，實(shí)施企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理最主要目的是優(yōu)化監(jiān)管資源配置，提升監(jiān)管精準(zhǔn)性和有效性，以公正監(jiān)管促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)勝劣汰。一方面，對(duì)誠(chéng)信守法者“無(wú)事不擾”?！捌髽I(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果是市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)對(duì)企業(yè)實(shí)施差異化監(jiān)管的參考依據(jù)?！逼汛菊f(shuō)，“《意見(jiàn)》規(guī)定，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)低的A類(lèi)企業(yè)，市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)將在‘雙隨機(jī)、一公開(kāi)’監(jiān)管中合理降低抽查比例和頻次，除投訴舉報(bào)、大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、轉(zhuǎn)辦交辦案件線(xiàn)索及法律法規(guī)另有規(guī)定外，根據(jù)實(shí)際情況可不主動(dòng)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，實(shí)現(xiàn)‘無(wú)事不擾’?！绷硪环矫妫瑢?duì)違法失信者“無(wú)處不在”?！兑庖?jiàn)》明確，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)高的D類(lèi)企業(yè)，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)管，有針對(duì)性地大幅提高抽查比例和頻次，必要時(shí)主動(dòng)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，做到“無(wú)處不在”。通過(guò)對(duì)不同信用風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別的企業(yè)實(shí)施差異化的監(jiān)管措施，做到有效監(jiān)管、公正監(jiān)管，為守法誠(chéng)信企業(yè)打造良好寬松的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，讓違法失信企業(yè)處處受限，有利于營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信、公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，充分激發(fā)市場(chǎng)主體活力和創(chuàng)造力。“需要說(shuō)明的是，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果是動(dòng)態(tài)調(diào)整的，企業(yè)應(yīng)重視自身信用積累，依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，通過(guò)主動(dòng)糾正失信行為、消除不良影響、重塑良好信用等方式，降低自身信用風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)和競(jìng)爭(zhēng)力。”蒲淳說(shuō)。

摘要：在水利工程建設(shè)與管理過(guò)程中，安全性是最重要的，在提高安全意識(shí)的同時(shí)，要以合理的方式進(jìn)行水利工程安全性監(jiān)管?；诖耍疚慕Y(jié)合新形勢(shì)發(fā)展，重點(diǎn)分析第三方監(jiān)督管理模式的構(gòu)建，旨在通過(guò)進(jìn)一步分析，能夠?yàn)樗こ贪踩┕づc管理提供科學(xué)保證，以助力國(guó)家各項(xiàng)事業(yè)順利開(kāi)展。

關(guān)鍵詞：水利工程管理；第三方監(jiān)督；安全性；模式

在水利工程安全管理過(guò)程，積極引入第三方監(jiān)督管理模式，是提高安全管理的必要措施。為進(jìn)一步保證第三方監(jiān)督管理效率，需要積極分析，并提出合理措施。本文首先闡述了水利工程安全管理過(guò)程，第三方的監(jiān)督作用，其次對(duì)監(jiān)督措施進(jìn)行分析，通過(guò)研究各級(jí)政府及部門(mén)應(yīng)認(rèn)識(shí)水利工程實(shí)際情況，重點(diǎn)分析相關(guān)安全因素，才能通過(guò)實(shí)踐管理，提高水利工程建設(shè)與管理的有效性。

1水利工程安全第三方監(jiān)督管理的意義

1.1第三方監(jiān)督是工程質(zhì)量保證的需要

目前，各行業(yè)項(xiàng)目工程實(shí)施的過(guò)程與結(jié)果并不是單一機(jī)構(gòu)的行為，而是依據(jù)相關(guān)法規(guī)，在施工方以外確定無(wú)利益關(guān)系的審查機(jī)構(gòu)，對(duì)項(xiàng)目的運(yùn)行及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督核查，形成客觀的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。第三方機(jī)構(gòu)出具公正的權(quán)威評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)工程質(zhì)量起到保障作用。在水利工程中引入發(fā)揮監(jiān)管作用的第三方，可以公正、公開(kāi)地對(duì)水利工程的施工過(guò)程及質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，出具評(píng)價(jià)意見(jiàn)，為行業(yè)相關(guān)人員評(píng)價(jià)工程質(zhì)量提供參考依據(jù)。因此，在水利工程中引入第三方介入，可依據(jù)監(jiān)管法規(guī)對(duì)工程項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，能夠有效避免工程施工過(guò)程中的不合規(guī)現(xiàn)象，也能為水利工程提供質(zhì)量認(rèn)證，是水利工程進(jìn)行中不可或缺的重要環(huán)節(jié)。

1.2能更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)化管理

《關(guān)于推進(jìn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理進(jìn)一步提升監(jiān)管效能的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）已于近日向社會(huì)公布。2月15日，國(guó)新辦舉行國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，介紹《意見(jiàn)》有關(guān)情況并答記者問(wèn)。

市場(chǎng)監(jiān)管總局副局長(zhǎng)蒲淳介紹，推進(jìn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理，是進(jìn)一步構(gòu)建以信用為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制的重要內(nèi)容，是創(chuàng)新和加強(qiáng)事前事中事后全鏈條全領(lǐng)域監(jiān)管的有效舉措，是黨中央、國(guó)務(wù)院推進(jìn)國(guó)家治理能力現(xiàn)代化，提升我國(guó)大國(guó)競(jìng)爭(zhēng)力的重要抓手。市場(chǎng)監(jiān)管總局全面推進(jìn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理，是新形勢(shì)下加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管的一項(xiàng)創(chuàng)新性制度供給，對(duì)于構(gòu)建信用導(dǎo)向的營(yíng)商環(huán)境十分重要。

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理基于企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)信息開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)狀況研判，根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)狀況不同將企業(yè)劃分為不同類(lèi)別，并對(duì)不同類(lèi)別的企業(yè)采取差異化監(jiān)管措施，以實(shí)現(xiàn)監(jiān)管資源合理配置和高效利用，提升監(jiān)管效能?？梢詮膬煞矫胬斫猓阂环矫妫瑢?duì)誠(chéng)信守法者“無(wú)事不擾”?！兑庖?jiàn)》規(guī)定，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)低的A類(lèi)企業(yè)，市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)將在“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管中合理降低抽查比例和頻次，除投訴舉報(bào)、大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、轉(zhuǎn)辦交辦案件線(xiàn)索及法律法規(guī)另有規(guī)定外，根據(jù)實(shí)際情況可不主動(dòng)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，實(shí)現(xiàn)“無(wú)事不擾”。另一方面，對(duì)違法失信者“無(wú)處不在”?！兑庖?jiàn)》明確，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)高的D類(lèi)企業(yè)，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)管，有針對(duì)性地大幅提高抽查比例和頻次，必要時(shí)主動(dòng)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，做到“無(wú)處不在”。

蒲淳表示，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果是動(dòng)態(tài)調(diào)整的，企業(yè)應(yīng)重視自身信用積累，依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，通過(guò)主動(dòng)糾正失信行為、消除不良影響、重塑良好信用等方式，降低自身信用風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)和競(jìng)爭(zhēng)力。《意見(jiàn)》還鼓勵(lì)各級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)積極探索企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果綜合運(yùn)用，增強(qiáng)信用價(jià)值“獲得感”，助推“良幣驅(qū)逐劣幣”正向循環(huán)。

以食品安全監(jiān)管為例。我國(guó)擁有近1700萬(wàn)家食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者、14億消費(fèi)群體和每天近40億斤的消費(fèi)量。面對(duì)超大規(guī)模市場(chǎng)、大量監(jiān)管對(duì)象，借助信用手段提升監(jiān)管效能，保證百姓舌尖上的安全，已成為各級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)開(kāi)展食品安全工作的重要共識(shí)和有力抓手。市場(chǎng)監(jiān)管總局食品安全總監(jiān)王鐵漢介紹，市場(chǎng)監(jiān)管總局先后開(kāi)展了信息歸集公示、信息檔案建設(shè)、信用聯(lián)合懲戒等重點(diǎn)工作，取得明顯成效。各地市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，在食品安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)和“黑名單”制度等方面也做了很多有益探索，為信用與食品安全監(jiān)管深度融合積累了經(jīng)驗(yàn)。

此外，推進(jìn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理還有助于防患于未然?！兑庖?jiàn)》要求，各省級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)要結(jié)合企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作，根據(jù)各專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域監(jiān)管的需求和重點(diǎn)，在企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理系統(tǒng)中構(gòu)建監(jiān)測(cè)預(yù)警模塊，對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)預(yù)警。

市場(chǎng)監(jiān)管總局信用監(jiān)管司司長(zhǎng)劉燕介紹，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警是防范化解風(fēng)險(xiǎn)、爭(zhēng)取工作主動(dòng)性的有效方法，能夠提高整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定性、財(cái)富的安全性和群眾的獲得感。一方面，要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)測(cè)預(yù)警，根據(jù)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、規(guī)律性的高風(fēng)險(xiǎn)行為特征，選取若干與企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)度高的重點(diǎn)指標(biāo)項(xiàng)，比如異常注冊(cè)、異常變更、投訴舉報(bào)異常增長(zhǎng)等情形，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及早發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隱患并依法處置，推動(dòng)監(jiān)管關(guān)口前移。另一方面，要強(qiáng)化企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的綜合研判處置，通過(guò)綜合分析企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果，對(duì)整體信用風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行科學(xué)研判，及早發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域和高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，采取定向抽查、專(zhuān)項(xiàng)檢查等措施，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)由被動(dòng)監(jiān)管向主動(dòng)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。