管理會計資金管理全文(5篇)

摘要:新常態(tài)下，企業(yè)要實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級與高質(zhì)量發(fā)展,傳統(tǒng)的資金管理模式已不能滿足要求。企業(yè)需要充分發(fā)揮管理會計職能作用，將傳統(tǒng)的資金管控模式與管理會計有效結(jié)合，注重資金管理高效性，才能使企業(yè)獲得穩(wěn)健與更長遠(yuǎn)地發(fā)展。

關(guān)鍵詞:管理會計；資金管理；模式

資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的血液,對企業(yè)的生存、發(fā)展乃至競爭力的提升具有決定性作用，正因為如此，各個企業(yè)都十分重視資金管理。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，企業(yè)間的競爭日益加劇，要求企業(yè)要不斷提高自身的資金管理水平，才能在激烈的競爭立足于不敗之地。隨著企業(yè)對管理會計認(rèn)識程度的加深，以管理會計為基礎(chǔ)的資金管理模式對加強企業(yè)資金管理有顯著優(yōu)勢。企業(yè)可以通過充分行使管理會計職能，貫徹管理會計方法，來提升企業(yè)資金管理績效，為此展開研究具有重要實踐意義。

一、發(fā)揮管理會計職能作用的重要性認(rèn)識

2014年財政部的關(guān)于全面推進管理會計體系建設(shè)的指導(dǎo)意見指出，管理會計作為會計工作的重要組成部分，主要服務(wù)于單位內(nèi)部管理需要，即通過積極利用單位相關(guān)內(nèi)外部信息，做到財務(wù)與業(yè)務(wù)活動的有機融合。管理會計在本質(zhì)上仍然是一項管理活動，在職能上是依靠信息數(shù)據(jù)以一系列特定技術(shù)及方法，支持企業(yè)的規(guī)劃、決策、控制和考核等管理活動。通過充分發(fā)揮管理會計職能作用，為企業(yè)的經(jīng)營管理及發(fā)展決策提供了可靠的依據(jù)，可以有效推動企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施，進一步優(yōu)化經(jīng)營管理決策；充分發(fā)揮管理會計職能作用，可以使企業(yè)在所掌握信息的基礎(chǔ)上進行定量化經(jīng)營分析，使企業(yè)的各部門能夠及時掌握自身的經(jīng)營真實狀況，并能準(zhǔn)確預(yù)判企業(yè)未來一定時期內(nèi)的發(fā)展趨勢，及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞和存在的問題，并制訂有效的解決萬案，實現(xiàn)企業(yè)決策的更加科學(xué)、有效，資源配置的合理優(yōu)化，提升了企業(yè)管理的精細(xì)化水平；充分發(fā)揮管理會計職能作用，使得企業(yè)更加關(guān)注管理會計核心價值理念，即企業(yè)各過程各要素的利潤創(chuàng)造，并且行使對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行監(jiān)督的作用，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動能夠沿著預(yù)期戰(zhàn)略方向開展，從而促進企業(yè)的提質(zhì)增效與轉(zhuǎn)型。因此可以說，一個企業(yè)管理會計職能作用的發(fā)揮作用的好壞，決定了企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和企業(yè)經(jīng)營效益的高低。

二、傳統(tǒng)企業(yè)資金管理模式存在的問題

所謂資金管理，狹義上主要指現(xiàn)金流的管理，包括：銀行存款的管理、存貨的管理、應(yīng)收賬款的管理及固定資產(chǎn)的管理。在資金管理方面企業(yè)存在如下方面的問題：

摘要：本文首先分析了加強企業(yè)資金管理的重要作用，接著闡述了當(dāng)前企業(yè)資金管理中的問題，進而分析了管理會計在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用，旨在說明加強企業(yè)資金管理對企業(yè)發(fā)展的意義所在，提高企業(yè)對資金管理的重視。

關(guān)鍵詞：資金管理；管理會計；應(yīng)用

一、企業(yè)資金管理的意義

1.資金是利潤的前提和保障在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展過程中，資金是一切生產(chǎn)和再生產(chǎn)活動的前提，只有在資金充足的情況下，才能保證企業(yè)的正常平穩(wěn)運作，才能為企業(yè)的發(fā)展帶來豐厚的利潤回報。因此，在企業(yè)的管理方面，做好企業(yè)資金管理，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)資金的高效利用，更是為企業(yè)的健康發(fā)展提供堅實的資金基礎(chǔ)。2.資金風(fēng)險是企業(yè)最大的風(fēng)險在企業(yè)的發(fā)展過程中，不可避免地會遇到各種各樣的風(fēng)險，其中，資金風(fēng)險的影響是最大的。一旦企業(yè)缺乏了相應(yīng)的資金保障，則會嚴(yán)重影響企業(yè)生產(chǎn)的正常運作，也就無法給企業(yè)帶來良好的利潤，很多企業(yè)甚至?xí)驗橹卮蟮馁Y金風(fēng)險而被迫停產(chǎn)，引起企業(yè)的衰落和倒閉現(xiàn)象。因此，做好企業(yè)的資金管理，規(guī)避可能存在的資金風(fēng)險，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著決定性的意義。

二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1.資金賬戶混亂，信息零散隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，各種因為資金信息帶來的問題就漸漸浮現(xiàn)出來。比如在銀行帳戶上，由于企業(yè)員工較多，所對應(yīng)的銀行賬號也很多，很容易造成帳戶管理的混亂；在資金的配置上，出現(xiàn)很多資金不必要的浪費現(xiàn)象，比如對一些不必要的設(shè)備的購置以及對企業(yè)資金分配的不合理，從而造成了資金的不合理利用以及資金浪費的現(xiàn)象。在資金管理方面，由于財務(wù)會計等部門的資金數(shù)據(jù)滲透在業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，從而造成了企業(yè)資金信息的零散，除了造成統(tǒng)計的困難外，還會導(dǎo)致一些閑置資金得不到充分的利用，也就不利于企業(yè)的快速發(fā)展。因此，企業(yè)要加強對資金的管理，對資金的流動情況進行實施地跟蹤和監(jiān)控。2.資金管理意識不足在企業(yè)的資金管理上，存在管理意識不足的現(xiàn)象。在目前的企業(yè)財務(wù)人員分配上，主要是財會人員進行直接的資金管理工作，在管理工作上主要注重對資金整體的管控，缺少資金管理細(xì)節(jié)方面的考核，從而導(dǎo)致資金管理的總體效率并不高。因此，在資金管理方面，還要注重對資金細(xì)節(jié)的管理，提高相關(guān)管理人員的意識。3.缺乏合理的資金規(guī)劃在很多企業(yè)中，由于缺乏對資金的合理規(guī)劃，造成了很多因為資金問題阻礙企業(yè)發(fā)展的情況。在資金的規(guī)劃上，缺乏對資金總體的規(guī)劃和單元的規(guī)劃。在總體規(guī)劃上，要緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)資金，比如應(yīng)該引進哪些必要的設(shè)備、引進哪些優(yōu)秀的人才和先進的技術(shù)；在單元規(guī)劃上，則缺少對資金合理的監(jiān)控，造成了很多資金閑置浪費的現(xiàn)象，資金利用效率低下。因此，企業(yè)要做好對資金的合理規(guī)劃，將資金用在刀刃上，提高資金的利用率，從而實現(xiàn)企業(yè)全面穩(wěn)步的健康發(fā)展。

三、管理會計在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用

［摘要］效率高的運營資金管理是服務(wù)業(yè)穩(wěn)定運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)與保障，因此企業(yè)需要不斷探究與分析運營資金管理的有效措施，以此推動服務(wù)業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。本文通過對管理會計進行分析，闡述了運營資金管理在服務(wù)業(yè)管理中的作用，分析了服務(wù)業(yè)運營資金管理存在的不足，提出了管理會計應(yīng)用在運營資金管理中的對策，包括信息化管控、構(gòu)建完整的運營資金管理績效考核系統(tǒng)等，希望能夠為廣大讀者提供參考。

［關(guān)鍵詞］管理會計；服務(wù)業(yè)；運營資金；風(fēng)險控制

0引言

中共提出中國經(jīng)濟由“高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段”，為經(jīng)濟中去杠桿、防風(fēng)險營造了良好的政策環(huán)境。以往的高杠桿使資金在金融系統(tǒng)里空轉(zhuǎn)，再加上實體經(jīng)濟的投資回報率低，從而導(dǎo)致高貸款在金融和房地產(chǎn)領(lǐng)域運轉(zhuǎn)，進一步造成民企的融資難問題。所以政策中提到的高杠桿、降風(fēng)險只有在實體經(jīng)濟體現(xiàn)出來，才能推動實體經(jīng)濟健康發(fā)展，于是需要企業(yè)更加重視管理會計，關(guān)注運營資金管理，避免發(fā)生資金斷鏈或者資金饑渴而使企業(yè)陷入困境。同時，國家提倡經(jīng)濟發(fā)展向第三產(chǎn)業(yè)的服務(wù)業(yè)傾斜，所以本文以服務(wù)業(yè)運營資金管理存在的一些弊端為例，對管理會計在運營資金管理中的運用展開了分析論述。

1管理會計概述

通常而言，管理會計就是會計學(xué)和管理學(xué)相融合的一門科目，管理會計是以現(xiàn)代化的管理原理為基礎(chǔ)，采用多種專業(yè)的技術(shù)與方式，把企業(yè)當(dāng)今與將來的資金運行作為主體進行管理，把提升經(jīng)濟效益與社會效益作為最終目的，把為企業(yè)內(nèi)部管理人員提供經(jīng)營管理決策的依據(jù)作為最終目標(biāo)，對財務(wù)會計以及統(tǒng)計資料等進行計量與確定、整合與比較、研究與分析而開展的經(jīng)濟管理活動。管理會計事實上是從以往的會計里面劃分出來且發(fā)展的會計分支，為會計學(xué)發(fā)展做出了突出貢獻，突破了以往傳統(tǒng)會計的限制，吸納了當(dāng)前的行為科學(xué)、管理與系統(tǒng)原理，構(gòu)成了一門綜合性強的學(xué)科。管理會計是為了充分適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理而構(gòu)成與發(fā)展的，其職能就是提升企業(yè)經(jīng)營的有效性及收益，從而構(gòu)建多種內(nèi)部會計控制機制，為企業(yè)內(nèi)部管理提供多種信息與資料。管理會計最核心的職能就是為經(jīng)營決策提供有價值的資料。管理會計未來發(fā)展需要增加信息采集與整合的力度。由于管理會計是通過使用和企業(yè)有關(guān)的信息與調(diào)查競爭對手的資料進行企業(yè)管理，這就要求企業(yè)在信息搜集與整理構(gòu)成報告時要有實效性，不僅需要分析本企業(yè)的數(shù)據(jù)報告，同時還需要分析相關(guān)行業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

2運營資金管理在服務(wù)業(yè)管理中的作用

一、管理會計在水利建設(shè)資金管理中應(yīng)用的必要性

(一)管理會計的產(chǎn)生發(fā)展和作用

20世紀(jì)初管理會計產(chǎn)生于西方，從開始產(chǎn)生至今，管理會計經(jīng)過百余年的發(fā)展和創(chuàng)新，理論以及實際操作日趨完善，逐漸成為了會計的一個重要分支。而且由于管理會計對于企業(yè)內(nèi)部控制的相互結(jié)合，使得管理會計廣泛的運用于企業(yè)內(nèi)部管理控制中，管理會計通過將企業(yè)內(nèi)部的管理與財務(wù)活動之間相互融合，對企業(yè)內(nèi)部重要的管控活動如戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)決策以及內(nèi)部活動控制等管理活動實施影響，具有廣泛的實際運用價值和靈活的適應(yīng)能力。管理會計不僅拓展了現(xiàn)代會計的職能和范圍，而且在促進財務(wù)與業(yè)務(wù)的結(jié)合、改進企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益等領(lǐng)域發(fā)揮著其他管理職能和崗位都難以替代的作用。

(二)當(dāng)前水利建設(shè)工作面臨的新形勢

黨的十八大以來，中央高度重視水利工作，作出了一系列重大部署包括：172項節(jié)水供水重大水利工程、全面完成農(nóng)村飲水安全規(guī)劃任務(wù)、全力解決灌溉“最后一公里”問題，大力實施冬春農(nóng)田水利的基本建設(shè)。特別是對于水利建設(shè)特別重視，對我國的治水思路做出了明確的指示，即“節(jié)水優(yōu)先、空間均衡、系統(tǒng)治理、兩手發(fā)力”。水利部門、單位應(yīng)當(dāng)在結(jié)合當(dāng)前水利建設(shè)的緊迫形式，按照總書記的指示精神，加快打造一批基礎(chǔ)好的重點水利工程，為人民的生活水平以及地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展提供堅實的水安全保障。

(三)水利部門、單位亟待加強內(nèi)部管理

水利工程建設(shè)涉及的領(lǐng)域較多，要綜合各種復(fù)雜因素，協(xié)調(diào)平衡各種因素的影響，因此，水利工程建設(shè)對于水利部門、單位內(nèi)部管理水平要求較高。目前水利建設(shè)資金管理中存在一些問題也需要加強內(nèi)部管理，如目前水利部門、單位普遍存在著內(nèi)控管理的不規(guī)范，比如涉及項目預(yù)算、采購以及票據(jù)管理等方面，需要其進一步的提升相關(guān)管控的管理水平；有待加強水利國有資產(chǎn)管理、水利資金績效管理。管理會計在單位規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮重要作用，在水利部門、單位內(nèi)部管理中應(yīng)用管理會計的理論和技術(shù)方法加強內(nèi)部管理，防范和化解風(fēng)險，提高資金的使用效益。

一、規(guī)范采購資金管理及會計核算的重要意義

1.規(guī)范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度

規(guī)范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度，我國目前的國庫集中支付制度主要是指政府在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶中，按照預(yù)算級別的不同，為各級政府存儲采購資金。采購資金是統(tǒng)一管理的，財政的收入不通過過度賬戶，直接打入國庫和制定的商業(yè)銀行中，財政的支出也都由國庫進行集中支付，目前，采購資金占國庫集中支付的比例增加，有利于國庫實行集中支付的改革。

2.規(guī)范采購資金管理及會計核算有助于進行預(yù)算管理

政府的部門預(yù)算是一個綜合性的財政計劃，主要是由基層的預(yù)算單位進行起草的，預(yù)算需要經(jīng)過上報、審批，最終提交相關(guān)的立法機關(guān)，只有批準(zhǔn)之后方可實行，政府的部門預(yù)算所行使的職能需要依據(jù)一定的國家制度和法規(guī)。各部門需要在年初起草預(yù)算的草案，并上報財政部門，最終經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，可以作為各個部門采購的計劃依據(jù)，采購資金的管理與核算是部門預(yù)算的重要基礎(chǔ)。3.規(guī)范采購資金管理及會計核算可以滿足公眾對信息的需求規(guī)范采購資金管理及會計核算可以滿足公眾對信息的需求，伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，社會公眾對于財政的公開性與透明化的需求日益加深，我國在實行市場經(jīng)濟體系下，對于公共的財政體系進行了相應(yīng)的改革，大大提高了會計信息的完整性與透明性。我國各級政府日常管理工作下所產(chǎn)生的采購行為，采購行為下所產(chǎn)生的采購資金日益趨向透明化，這在一定程度上也維護了社會公眾的知情權(quán)。

二、采購資金管理及會計核算所存在的問題

1.采購資金管理及會計核算的會計體系不統(tǒng)一