公司稅務管理全文(5篇)

一、稅收籌劃空間

云南羅平鋅電股份有限公司是國內首家集水力發電、礦山探采選、鋅冶煉及深加工為一體的股份制企業。其可能存在的稅收籌劃空間如下:首先，降低或控制計稅依據。主要方法有:規避不得扣除，提高扣除限額，充分利用據實扣除和加計扣除，合理安排分期扣除期限，不放棄調減扣除。如，羅平鋅電可以通過對“三廢”產品的利用來享受減免稅政策。其次，合法合理避免應稅所得。避免應稅所得就是要合法的取得不被稅法認定為是應稅所得的收入。如，從購買國家重點建設債券和金融債券轉為購買國債，可以降低企業稅負。再次，合理籌劃稅率。其主要的方法有:在累進稅制下對較高級次邊際稅率的回避;通過稅目間的轉換改變適用稅率;通過稅種間的轉換改變適用稅率;利用稅率優惠進行籌劃。最后，合法合理遞延納稅時間。納稅人可利用對會計政策和稅收政策的靈活選擇權，調節稅基的期間分布。合理合法的推遲納稅時間的方法有，選擇合適的結算方法、推遲納稅義務發生時間、結合納稅年度的盈虧情況和應稅狀況選擇收入或所得的實現期間等。

二、存在的風險點

(一)新稅改產生的風險

新稅改將會對企業的稅務管理帶來諸多挑戰。首先，企業營業稅是價內稅，增值稅為價外稅，其計稅方法是有差別的，“營改增”后，企業財務需要對相關項目的稅收核算進行調整。其次，新稅改會致使企業面臨主營業務收入下降、利潤減少，企業的整體稅負上升。再次，對企業財務報表會產生相應的影響，不能直接沖減企業實現的利潤額，并在一定程度上影響企業所得稅的應納稅額。

(二)發票管理風險

發票管理方面可能存在的風險既有來自企業內部的，也有來自企業外部的，主要風險點有:其一，發票管理意識不強，制度不完善或形同虛設。其二，部門管理職能弱化，發票信息實時掌控困難。其三，專職管理人員缺乏，管理環節混亂供電企業基本未設專人負責發票管理工作，管理人員總是身兼數職。其四，發票取得意識不強，審核不嚴由于宣傳不到位，發票管理意識薄弱。其五，社會流通虛假發票，鑒別困難。

摘要：上市公司的稅務負擔在減稅的趨勢下正在逐漸降低。但隨著市場競爭越來越激烈，上市公司面臨挑戰。稅務風險和生產經營、稅收政策等有密切的關聯，必須加強對稅務風險的管理。本文將從上市公司稅務風險的主要特征入手，探討加強稅務風險管理的策略，助力上市公司提高經營效益。

關鍵詞：上市公司；稅務風險；管理策略

在國民經濟中，上市公司的地位與作用日益重要。由于上市公司經營規模較大、業務較為復雜，涉及諸多稅種，加之稅收政策的調整較快，如國家于2016年全面推行營改增，2017年調整消費稅稅目和稅率，2018年調整增值稅稅率，導致其涉稅事項處于不斷變化的狀態，容易引發稅務風險。較一般的中小型企業而言，上市公司是規范的公眾公司，是企業依法納稅、管理稅務風險的典范，所以，更需要加強對稅務風險管理的分析與探究。

一、上市公司稅務風險的主要特征

上市公司的稅務風險具體是指涉稅行為和稅法規定相悖或者稅法適用不準確，造成公司未來可能遭受利益損失。它主要涵蓋兩個方面，一個是上市公司的納稅行為與法律規定不符，如應納稅卻沒有納稅或者少納稅，面臨罰款、補稅、加收滯納金、損害聲譽甚至刑罰處罰等風險；另一個是上市公司涉稅行為未準確的適用稅法，沒能充分使用優惠政策，從而多繳納稅款，承受不必要的稅收負擔。上市公司的稅務風險具有以下特征：一是非故意性。盡管上市公司的稅務風險是違法造成的，但這不是故意的，如因稅務機關認識不統一或者國家調整稅收政策造成的稅務風險；二是不可避免性。每一個上市公司都要承擔稅務成本，因為稅務具備法定性、強制性，這與上市公司追求最大化利潤之間存在矛盾，不可避免。加上國家不斷調整稅收政策，即便上市公司主動納稅，管理者以及涉稅工作人員也極有可能難以知悉、完全掌握，導致稅務風險存在不可避免性；三是預先性。上市公司的稅務風險不是在公司進行納稅申報或者財務核算時才產生的，在這之前就存在，需要提早進行防范。稅務風險對于上市公司的消極影響是深刻的、全方位的，一旦被媒體曝光會嚴重損害公司的信譽，同時，遭受處罰，增加公司的經濟負擔，還會導致公司管理層與相關工作人員的變動、損失，使公司遭受全方位的打擊。鑒于此，上市公司必須根據稅務風險的特征，持續有效的加強稅務風險管理，防范并控制稅務風險。

二、加強上市公司稅務風險管理的策略建議

（一）正確的樹立納稅觀念，增強風險意識

摘要：隨著市場經濟的蓬勃發展，實業公司的經營活動變得更加的多樣化，為了更好促進經濟的發展，國家在稅收征管方面不斷的改革創新，在各市場經濟主體的發展過程中，其涉稅經營活動存在的潛在風險越來越突出。如何加強稅務風險管理，以獲取更大的經濟效益是每一個實業公司當前需要思考的問題。本文就現階段實業公司稅務風險管理中存在的問題進行全面分析，并提出了一些切實可行的稅務風險管理建議，旨在促進實業公司更好的防范稅務風險。

關鍵詞：實業公司；稅務風險；風險管理

近年來，稅收制度體系不斷完善，稅收政策也越來越復雜，再加上稅收監管力度的增強，很多企業都對稅務風險充滿了恐懼與無奈，甚至將其形容為定時炸彈，由此可見稅務風險為企業帶來的不利影響。在市場競爭日益激烈的情況下，構建科學合理的稅務風險管理機制，降低企業稅務風險是在市場中取得優勢的重要因素。如何制定適合本企業發展的稅務風險管理制度，降低企業稅務風險，讓企業能夠可持續發展已經成為所有實業公司迫切關注的問題。

一、實業公司稅務風險管理存在的問題

（一）稅務風險評估專業化程度較低目前，很多實業公司的稅務風險評估機制都不夠完善，存在著專業化水平低，缺乏系統性評估機制的問題，這主要是因為我國大部分的實業公司都沒有設立專業的稅收管理工作崗位，沒有稅務方面的管理人才，一些稅務方面的工作也都交由財務管理人員執行，而財務管理人員對稅務方面的了解不夠，沒有辦法從公司的發展戰略中制定稅務活動計劃，再加上大部分實業公司都沒有完整的信息收集系統，部門之間存在著信息失衡的問題，這也進一步加大了公司稅務風險，導致公司的稅務風險評估機制不完善，而稅務風險評估對構建稅務風險管理機制具有重要意義。稅務風險管理機制是否科學合理關系到實業公司經營戰略的實現，稅務風險評估的過程主要是通過對實業公司內外部風險進行識別評估，并采取相應的對策，這也是發揮稅務風險評估機制指導作用的手段。

（二）稅務風險管理績效評價缺乏量化指標在稅務風險管理中，績效評價是促進實業公司稅務風險管理目標實現的重要因素，同時也是提高公司管理水平的重要手段。到目前為止，大部分實業公司稅務信息還是通過資產負債表、利潤表等財務報告反應出來的。雖然每個公司都會用審計報告來對這一年的稅務風險管理績效進行考核衡量，但是由于其沒有一套完善的可量化標準對稅務風險管理績效衡量，不能清晰明了地將公司進行稅務風險價值管理的價值體現出來，使得公司的高層不能意識到進行稅務風險管理的重要性，管理人員不能就該問題采取相應的措施，也無法對公司的稅務風險管理工作做出合理的指示。

（三）溝通機制不健全實業公司各部門之間往往是各司其職，對其他部門的情況了解很少，各部門之間不能進行有效的配合。目前，很多公司都建立了內部信息處理系統，但是大多沒有建立稅務風險管理方面的信息系統，導致公司的稅務信息不能得到及時的處理，繼而影響到信息數據的記錄、匯總，影響納稅申報，導致公司在稅款繳納方面出現各種問題。而且，由于公司和稅務機關在具體的稅務信息方面沒有有效的溝通，導致稅務機關在公司在漏報、錯報稅務信息時不能及時的發現問題，導致公司的稅務風險增大；與此同時，稅務機關的一些工作人員工作積極性不夠，機關與企業之間的溝通不夠，對一些較大的稅務信息沒有進行及時的商議，這也很大程度上影響到了稅務風險管理效果。

［摘要］稅務風險是企業面臨的主要風險類型，正確處理稅務風險對企業而言至關重要，有效控制稅務風險，對稅務風險進行分析解決，做好防范措施是保證企業穩步發展的關鍵。企業一旦出現稅務風險問題，會受到相應的稅收懲罰，不僅會影響企業的經濟效益，更重要的是會影響企業的聲譽，不利于企業之后的投資項目建設以及融資工作的開展，對企業會造成嚴重的影響。基于此，文章建議有效開展稅務管理工作，明確稅務風險，做好防范措施，勢在必行。

［關鍵詞］投資管理公司;稅務風險;防范;控制管理

進入新時代后，市場變化較快，社會快速發展，現代化企業內部結構普遍復雜，具備利益主體多、財務會計核算復雜化等特點，因此，對企業而言面臨著較大的財務風險，以及稅務風險，有效開展稅務籌劃管理工作，對稅務風險進行防范非常重要，是保證企業長遠發展的基本條件。研究企業稅務風險的防控管理措施，明確企業稅務風險類型非常重要，有助于開展稅務籌劃管理工作，提升企業的防范意識，防患于未然，確保企業財務安全和經營的安全，進而促進企業的長遠發展。

1投資管理公司存在的稅務風險

第一，稅務籌劃管理不恰當，稅務籌劃管理不恰當是投資管理公司存在的主要稅務風險類型之一，是稅務風險產生的直接原因，對稅務風險具有較大的影響。一方面，當公司的稅務籌劃方案存在不合理、不科學時，并未進行稅務方案的優化，就容易導致稅務產生較大風險，影響稅務籌劃工作的開展，不利于稅務工作的進展;另一方面，稅務籌劃本身就具有較高的風險性。一旦存在政策解讀不恰當，預估錯誤，就會出現稅務籌劃行為不當問題，從而產生較大的稅務風險，還有可能出現稅務主管部門違背稅收立法宗旨的問題，導致經營目的不合理，承受反避稅制裁，出現稅務籌劃風險，影響稅務籌劃效果，導致稅務管理工作無法有效實施，影響企業的正常運營發展和經濟效益的提高。第二，內控管理制度不健全。內控管理制度是稅務風險管理的關鍵內容，也是稅務風險管理的重要手段。但是現階段，我國大部分企業內部控制管理還存在許多問題，內部控制管理意識薄弱，內部控制管理制度不健全、不完善，未根據企業的自身情況，建立健全的稅務審計制度，同時，也未根據企業稅務風險的實際特點以及企業的經營，對涉稅行為進行全面的評估和檢查，導致稅務管理措施無法有效實施，內部控制制度并未貫徹落實等問題，影響企業稅務管理工作的開展實施，致使企業稅務風險難以防范，一直處于被動狀態［1］。第三，稅務風險管理意識淡薄，對稅務風險管理的認識不足。現階段，我國大部分企業對自身內部風險管理工作認識較為片面，主要將精力集中在企業的財務資金以及經營風險控制方面，對于稅務風險較為忽視，未意識到稅務風險管理的重要性，也未將稅務風險控制管理放在突出位置，導致稅務風險管理工作較為表面，過于形式化，缺少對稅務風險管理的事前分析，事中控制，導致企業存在較大的稅務風險隱患，不利于稅務風險的規避與轉移。第四，財務人員的綜合素質有待提升。現階段實踐表明，企業財務人員的綜合素質參差不齊，為企業稅務風險管理造成了較大的隱患，極易出現稅務風險。財務管理人員綜合素質參差不齊的原因主要有兩點:第一點，當前社會培訓機構以及各大院校，對會計人才的培養較為片面，在一定程度上存在一定的局限性，忽視了稅務知識的學習，導致財務人員綜合素質參差不齊;第二點，部分財務人員未深入了解企業財會制度，只是按照書本知識進行簡單的操作，很有可能存在違規操作以及操作不當的情況，大大提升了稅務風險，影響企業稅務管理工作的開展實施。

2防范投資管理公司稅務風險的措施

(1)強化稅務籌劃管理。防范投資管理公司稅務風險的主要措施之一就是通過有效開展稅務籌劃管理工作，強化稅務籌劃管理，保證公司稅務籌劃的科學性和有效性，從而大幅度降低稅務風險，促進企業的發展，達到合理避稅目的。第一，企業在稅務籌劃方案制訂方面，需要確保稅務籌劃方案制定的合理性，嚴格遵循國家的稅法規定，對國家優惠政策進行了解把握，在既保證企業利潤，又符合納稅義務的基礎上有效開展稅務籌劃工作，制訂科學合理的稅務籌劃方案，保證稅務籌劃的有效性和科學性，確保稅務籌劃工作的順利開展實施。第二，根據企業的實際情況，有針對性地開展稅務籌劃工作，有效進行風險控制管理，針對不同的稅種進行不同的分析，對企業的納稅業務進行認真的核查。既要保證納稅的合理性和合法性，又要合理避稅，提升企業的經濟效益，有效控制企業成本，促進企業長遠發展。

摘要：稅務風險管理是百貨公司風險管理和內部控制的重要內容，百貨公司構建起完善的稅務風險管理體系，對約束公司合法合規經營，實現公司精細化、科學化管理起著不容忽視的作用。本文分析了百貨公司稅務風險管理存在的問題，提出了強化稅務管理的措施建議，期望對有效規避稅務風險，促進百貨公司健康持續發展有所幫助。

關鍵詞：百貨公司；稅務風險管理；增值稅；企業所得稅

一、百貨公司稅務風險管理問題分析

1.重點環節稅務風險管理問題

在百貨公司運營過程中，稅務風險潛藏于各個重要環節，具體包括：在進貨環節中，存在合同條款、供貨商選擇以及發票虛開等方面的稅務風險，如公司在對相關商品進行訂貨時，有兩種開具發票的形式，即購買方支付全款后開具發票和分批開具發票，選用前者時，會導致公司的稅負風險增大；在銷售環節中，存在增值稅銷項稅額計算、大宗貨物銷售收入以及平銷返利等方面的稅務風險，如百貨公司常常會以各種促銷的手段吸引消費者，這種銷售方式在給公司帶來一定利潤的同時，若是賬務處理得不好，則會增大稅務風險；在存儲環節中，百貨公司的庫存商品常常會出現損毀，按照稅法規定，這種情況進項稅額不能從銷項稅額中進行抵扣，而是需要從進項稅額轉出，若是公司將損壞的商品返廠，并以補差價的形式進行賬務處理，則會增大稅務風險；在調撥環節中，異地調撥時有發生，如果未將這種調撥方式視作為銷售，且不開具發票，則會產生一定的風險，容易引起稅務機關的關注，并成為稽查的對象；在擴張環節中，若是將店面裝修產生的費用進行當期一次扣除，則會導致當期費用增長過快，從而使公司的稅務風險增大。

2.重點稅種稅務管理問題

隨著“營改增”方案在全國范圍內各行各業的實施，對百貨公司稅務管理提出了更高的要求。在新的稅收體制下，百貨公司需要核算較為復雜的增值稅相關業務，強化增值稅專用發票管理，及時做好專用發票認證工作。但是，由于百貨公司的財會人員專業素質偏低，知識結構老化，對最新的稅收政策掌握不足，所以易使公司面臨著增值稅稅務風險。同時，還有一些百貨公司為實現最大化的稅后收益，在納稅籌劃中存在著人為操縱會計利潤、人為增大成本等情況，使公司面臨著逃漏稅風險。百貨公司在重點稅種的稅務管理中存在著不規范的操作行為，給公司帶來了稅務風險，具體表現為：財會人員沒有按照稅法規定，對提供服務中的終止、折讓、開票有誤等情況開具紅字專用發票，出現了虛開發票問題；沒有準確計算增值稅銷項稅額，沒有將視同銷售部分進行賬務處理；增值稅專用發票管理不嚴格，存在著認證不及時、遺失、損毀的風險；企業所得稅在年度申報時存在著納稅調整不合規的問題，故意加大及稅前扣除項目，減少應納稅所得額，以達到降低稅負的目的。如，沒有根據真實業務和稅法規定調整廣告費、業務招待費、資產減值準備、壞賬損失等支出，導致稅前扣除項目金額增大，易使公司面臨著逃漏稅風險。