個體稅收管理全文(5篇)

摘要:在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，我國的稅收工作也出現(xiàn)了變化，落實(shí)財政工作的要求，鄉(xiāng)鎮(zhèn)需要對稅收管理工作的方法進(jìn)行創(chuàng)新。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理工作的水平的變化會給鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展帶來重要的影響。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理改革目前已經(jīng)進(jìn)行多次的改革，但是在實(shí)際工作中仍然存在著較多的問題，需要鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府進(jìn)行有效的改革措施。本文分析了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理工作創(chuàng)新的意義，并提出了在管理工作中存在的問題，探討了解決管理問題的創(chuàng)新措施。

關(guān)鍵詞:鄉(xiāng)鎮(zhèn)；財政稅收；管理；創(chuàng)新策略

全球文化交流日益頻繁的當(dāng)今社會，我國社會發(fā)展理念不斷進(jìn)步，對于財政稅收工作的開展也極其重視，不斷對稅收工作模式進(jìn)行革新，達(dá)到滿足社會發(fā)展需求的目的。鄉(xiāng)鎮(zhèn)是目前我國的重點(diǎn)發(fā)展對象，只有鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)得到了快速提升，才能夠縮小城市與鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的差距，加快和諧社會體系的構(gòu)建。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展過程中財政稅收管理工作不僅迎來了發(fā)展機(jī)遇，也受到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，管理人員需要認(rèn)識到這些問題的嚴(yán)重性，對財政稅收管理體系進(jìn)行全面的改革，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理工作效率。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理工作進(jìn)行創(chuàng)新的重要性

鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)屬于我國基層行政機(jī)構(gòu)的重要組成部分，可以為城市以及農(nóng)村提供重要的聯(lián)系紐帶，鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況對農(nóng)村整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的影響[1]。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)財政稅收工作進(jìn)行改革和創(chuàng)新，是促進(jìn)我國整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要改革措施，是符合現(xiàn)代社會發(fā)展理念的必然措施。其次，鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)在進(jìn)行財政稅收管理時，工作難度較大。鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)部分納稅人素質(zhì)較差，并且納稅對象呈分散的狀態(tài)，無法有效落實(shí)國家所提出的重要財政政策。在這種情況下極其容易出現(xiàn)逃稅或者漏稅的不良行為，嚴(yán)重影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的管理工作效率。最后，通過財政稅收政策改革可以加快城鎮(zhèn)一體化的發(fā)展速度，逐漸減少城市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的發(fā)展差距。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理工作存在的問題

(一)財政稅收支出增加我國目前已經(jīng)推行分稅制改革，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了有效保證，激發(fā)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)財政管理工作中存在的潛力，增加了財政工作的自主性。但是在分稅制制度的影響下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的財政稅收支出逐漸增大，增加了鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的支出壓力。分稅制是指根據(jù)中央以及各級政府的實(shí)際情況劃分出多個稅收標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到強(qiáng)化各級政府的自主管理權(quán)利[2]。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)稅種工作的壓力逐漸提升，稅收收入?yún)s在持續(xù)減少，特別是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一體化的背景下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)需要提高基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)速度，需要大量的資金支持。財政支出壓力過大導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)出現(xiàn)收支不平衡的問題，影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的可持續(xù)發(fā)展。

摘要：作為國民經(jīng)濟(jì)的重要構(gòu)成，大企業(yè)的發(fā)展對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大影響，加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理不僅能促進(jìn)大企業(yè)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，在一定程度上推動我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展，還將為我國稅收注入強(qiáng)勁力量，進(jìn)而推動社會整體發(fā)展。文章深度剖析了加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理的重要性，分析了當(dāng)前大企業(yè)稅收管理存在的問題，并嘗試提出加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理的途徑，希冀對大企業(yè)稅收管理精細(xì)化發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：稅收管理；管理方法；稅源管理；稅收風(fēng)險

1引言

隨著社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，各類企業(yè)如雨后春筍并不斷壯大，很多大企業(yè)逐步向多元化、跨區(qū)域、乃至國際化方向發(fā)展，帶來龐大的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，并成為我國稅收的重要構(gòu)成。然而我國稅收體系仍處于向?qū)嵺`發(fā)展過程中，稅收系統(tǒng)及服務(wù)模式有待進(jìn)一步優(yōu)化，在大企業(yè)稅收管理過程中存在諸多問題亟待探索與解決。

2加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理的必要性

（1）優(yōu)化管理資源配置。助推稅收事業(yè)發(fā)展。總體而言，我國大企業(yè)具有資產(chǎn)規(guī)模大、業(yè)務(wù)繁雜多樣、跨區(qū)域經(jīng)營等特征，在我國經(jīng)濟(jì)市場中占據(jù)著重大比例，對帶動區(qū)域稅收發(fā)展具有重要影響。大企業(yè)如同一個小社會，生產(chǎn)經(jīng)營周期長，對技術(shù)、人才及資金周轉(zhuǎn)管理的要求更高，加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理可有效促進(jìn)企業(yè)管理資源的優(yōu)化配置，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，助推我國稅收事業(yè)的發(fā)展。（2）滿足時展需求。促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。稅收是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障，我國現(xiàn)行稅收政策眾多，而大企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)又具多元化，這對大企業(yè)稅收管理本身即是一種挑戰(zhàn)，而加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理是構(gòu)建和諧稅收的重要途徑，是順應(yīng)時展的必然趨勢。結(jié)合大企業(yè)科學(xué)發(fā)展需求來開展與加強(qiáng)大企業(yè)精細(xì)化稅收管理，可及時發(fā)現(xiàn)大企業(yè)稅收管理中存在問題并及時加以修復(fù)完善，進(jìn)而促進(jìn)大企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，帶動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3我國大企業(yè)稅收管理常見問題

一、個體戶稅收管理存在的問題

是日常管理檢查不到位。稅收管理員因管戶多，平時對所轄?wèi)魶]有進(jìn)行深入調(diào)查，僅憑主觀印象和人情辦事，對所轄?wèi)舨荒茏龅胶侠碚{(diào)整定額，動態(tài)管理不到位。是對個體戶停歇業(yè)管理存在重審批、輕監(jiān)督，日常巡查不到位，管理不完善的問題。有的停歇業(yè)戶，不是真正的停歇業(yè)，稅務(wù)登記證和發(fā)票在停歇業(yè)期間不上繳，仍照常營業(yè)，這樣勢必對正常經(jīng)營戶造成不利影響。六是對未達(dá)起征點(diǎn)戶發(fā)票控管難。從目前來說，由于房租普遍很高，不達(dá)起征點(diǎn)的個體戶很少。尤其對用票戶一定要跟蹤管理。

二、加強(qiáng)個體稅收征管的建議

一是加強(qiáng)稅法宣傳的力度和納稅信用管理。增強(qiáng)稅務(wù)干部的事業(yè)心和責(zé)任感，不斷增強(qiáng)規(guī)范管理、精細(xì)管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的意識和能力，進(jìn)一步落實(shí)稅收管理員制度，提高納稅服務(wù)水平。尤其是對稅收管理員加強(qiáng)考核，對責(zé)任心不強(qiáng)，管理不到位者要進(jìn)行處罰，直至調(diào)離。二是強(qiáng)化對個體戶的監(jiān)督檢查。規(guī)范稅負(fù)核定和調(diào)整工作，對個體工商戶實(shí)行陽光定稅及社會監(jiān)督的方式，平衡納稅戶間的矛盾。三是加強(qiáng)事前調(diào)查核實(shí)。對定額戶要進(jìn)行動態(tài)管理，對停歇業(yè)戶情況不符或弄虛作假的堅(jiān)決不予審批。四是強(qiáng)化事中監(jiān)督檢查。對所有停歇業(yè)戶，實(shí)行不定期巡查，定期通過復(fù)查、核查，對弄虛作假者除按規(guī)定給予處罰外，還要在網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳及相關(guān)公示欄上進(jìn)行公開曝光，有效地杜絕弄虛作假者。五是加強(qiáng)事后責(zé)任追究。除對弄虛作假者追繳應(yīng)納稅款、加收滯納金和給予相應(yīng)的處罰，還要對該戶的管理員予以考核扣分，進(jìn)行處罰，以增強(qiáng)稅收管理員的責(zé)任感。六是進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票的監(jiān)管力度。在“嚴(yán)”字上下文章，對符合開具發(fā)票的業(yè)戶一方面要了解其稅收繳納情況，是否合法，在此基礎(chǔ)上再檢查其使用發(fā)票是否規(guī)范，在驗(yàn)舊、繳銷上把好關(guān)。七是大力推進(jìn)個體稅收分類管理。這主要是將個體戶分類，將建賬的分成一類，將不建賬的分成另一類，停歇業(yè)的再分成一類，最后，將非正常戶、問題戶集中起來，由稅務(wù)所統(tǒng)一管理。八是切實(shí)加強(qiáng)日常管理。對個體戶稅收管理是一項(xiàng)長期工作，地稅應(yīng)加強(qiáng)對財產(chǎn)類稅種實(shí)施有效管理，鼓勵正常經(jīng)營，調(diào)控從租行為，充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟(jì)調(diào)整作用。抓大、控中、放小突出管理重點(diǎn)。同時，應(yīng)加強(qiáng)對未達(dá)起征點(diǎn)戶的管理，加強(qiáng)調(diào)查研究，加強(qiáng)實(shí)地核查，參考同類納稅人的經(jīng)營規(guī)模合理定稅，重點(diǎn)把握好起征點(diǎn)臨界點(diǎn)的稅收管理，依率計(jì)征，努力使納稅人滿意。總之，個體稅收征管處在一線繁雜而艱巨，除了稅務(wù)部門自身努力之外，還應(yīng)積極爭取各級黨政領(lǐng)導(dǎo)的重視和各有關(guān)部門的配合支持，特別是工商、銀行、海關(guān)、公、檢、法部門的配合支持尤為重要。另外，群眾性的護(hù)稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)也十分重要。面對基層征管戰(zhàn)線長，稅源分散的情況，稅務(wù)人員往往鞭長莫及，顧及不暇，因此，可依托當(dāng)?shù)亟M織，如社區(qū)、村委會、街道等，幫助做好集貿(mào)市場、專業(yè)市場個體戶的申報納稅（即委托代征）和催報催繳，也可委托他們進(jìn)行個體戶的定額評稅，監(jiān)督個體戶的納稅情況，協(xié)助稅務(wù)部門查處偷漏稅；另外，還可發(fā)揮稅務(wù)的中介作用，為個體戶建賬，申報納稅，輔導(dǎo)納稅人及時足額繳納稅款。

作者：張志平 單位：太原理工大學(xué)

【摘要】現(xiàn)如今我國正在大力推進(jìn)城鎮(zhèn)一體化的不斷發(fā)展，財政稅收可以說是鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要資金來源，也是推動新農(nóng)村建設(shè)的主要資金來源，因此鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的稅收工作一直以來都是國家十分關(guān)注的問題，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)財政稅收管理的水平，保證相關(guān)資金合理運(yùn)用，用對地方，體現(xiàn)價值是十分重要的，也是本文研究的重點(diǎn)。

【關(guān)鍵詞】鄉(xiāng)鎮(zhèn)；財政稅收；管理創(chuàng)新

1鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理工作中存在的問題

1.1鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民納稅意識不強(qiáng)

就當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況以及稅收管理現(xiàn)狀而言，我們研究過程中發(fā)現(xiàn)，首先大部分的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)規(guī)模比較小，很多都是個體戶或者小微企業(yè)，他們本身起步晚，資金不足，因此往往規(guī)模小，基礎(chǔ)薄弱，本身的經(jīng)濟(jì)效益也不太高。但是在這種情況下，很多這類鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的經(jīng)營管理者都沒有納稅的意識，或者說納稅的意識很薄弱，再加上其內(nèi)部的員工組織復(fù)雜，大多都是家族形式存在，整體的思想相對落后，對于納稅沒有基本的認(rèn)識，也不知道自己有納稅的義務(wù)，這就導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收難度大，效果差。

1.2鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理效率低

在傳統(tǒng)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中，稅收模式本身是比較簡單的，甚至可以說是比較粗放的，而這種情況下帶來的就是鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收跟不上時代的發(fā)展以及社會的需求，這就導(dǎo)致了鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收本身的模式比較單一，稅收的方式很不科學(xué)，而對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收的管理效率也就因此得到了降低，稅收的管理效率提不上去了這主要是跟鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理者自身的稅收認(rèn)知水平有很大的而關(guān)系，他們對于稅收沒有科學(xué)的理解，因此在實(shí)際的工作開展過程中就很難達(dá)到理想的效果，甚至還會因?yàn)猷l(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理人員自身的專業(yè)知識以及技術(shù)水平不到位導(dǎo)致整個稅收管理的過程十分的不規(guī)范，這也是影響稅收管理效率的重要因素。

摘要:鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理與鄉(xiāng)鎮(zhèn)的運(yùn)行發(fā)展密切相關(guān)。基于此，本研究主要針對目前新形勢背景下鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)進(jìn)行分析；并細(xì)化探討了各類挑戰(zhàn)的成因；最后提出運(yùn)用加強(qiáng)既有債務(wù)核實(shí)、完善財政稅收制度體系等對策，以期為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理質(zhì)量的提升提供可靠支持。

關(guān)鍵詞:鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收；債務(wù)；收支缺口

近年來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理逐漸引起了人們的關(guān)注。在當(dāng)前新形勢背景下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理中逐漸暴露出較多問題。這類問題的存在，不僅對鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與運(yùn)行帶來了極大限制，還對人們的日常生活產(chǎn)生了一定不良影響。因此，探討鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理中的問題與優(yōu)化對策具有一定必要性。

一、新形勢背景下鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收面臨的挑戰(zhàn)

當(dāng)前新形勢背景下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收面臨的挑戰(zhàn)為：

(一)經(jīng)濟(jì)來源單一，財政收支缺口較大當(dāng)前我國各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)來源較為單一，且普遍存在財政困難，財政收支缺口較大。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)不考慮年初是否有預(yù)算安排，自有財力能否保障，盲目上項(xiàng)目、上工程，支出龐大，引發(fā)負(fù)債問題。此外，當(dāng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政出現(xiàn)收支缺口后，由于不能及時彌補(bǔ)缺口，導(dǎo)致每月財政運(yùn)轉(zhuǎn)收支缺口逐漸增大，引發(fā)較為嚴(yán)重的債務(wù)問題。而上級撥付資金未能做到專款專用，相互挪用問題頻發(fā)。以某鄉(xiāng)鎮(zhèn)為例，2016年末，該鄉(xiāng)鎮(zhèn)在危房改造、老舊房升級改造等方面積累的資金缺口達(dá)到563萬元左右。而面對新形勢對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理提出的“保民生、保運(yùn)轉(zhuǎn)”要求，該鄉(xiāng)鎮(zhèn)將上級撥付的補(bǔ)助資金用于支付563萬元的資金缺口，但隨后需要支付該項(xiàng)目對應(yīng)的補(bǔ)助款項(xiàng)時，又形成了新的資金缺口，相互挪用現(xiàn)象較為普遍。從鄉(xiāng)鎮(zhèn)目前的財政情況來看，財政支出逐年增多，而財政收入增長速度卻十分緩慢，導(dǎo)致財力支撐不充足，進(jìn)而引發(fā)收支不平衡。

(二)稅收流失問題嚴(yán)重為響應(yīng)新形勢背景下的要求，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)均開始針對稅收管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，利用新制度“以優(yōu)化稅收服務(wù)及納稅申報為基礎(chǔ)、以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為管理依托”，取代傳統(tǒng)稅收管理制度。在新稅收制度的影響下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收管理工作逐漸實(shí)現(xiàn)了從被動納稅向主動自覺納稅的轉(zhuǎn)變。但從鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理工作內(nèi)容來看，鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理工作由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)本身無稅收管理人員，相關(guān)稅收管理工作，均由財政財務(wù)辦公室和經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦等部門通過與稅務(wù)部門的對接完成。這種非獨(dú)立管理模式，增加了稅收流失問題的形成風(fēng)險。