風險管控全文(5篇)

一、現代審計風險成因

(一)審計工作人員素質有待于提高

作為審計工作人員應該具有良好的職業道德素養和審計專業知識，但是當前相當一部分審計人員的素質有待于進一步提高。一方面審計工作人員的審計缺乏豐富的審計經驗，一定程度上影響了審計工作的效率。大多數的審計工作人員都是財務人員轉化而來，對于審計工作的認識不足，再加上缺少審計工作經驗，導致審計工作難以發揮出應有的作用，審計工作的效率和質量都有待于進一步提高。另一方面審計工作人員缺少責任心。由于審計工作涉及較多的財務數據，審計工作人員面對如此復雜的審計工作會產生眾多的工作壓力，出現審計問題是難免的的，一些審計工作人員在工作中缺少工作責任意識和工作積極性，導致審計工作存在一定的風險，嚴重影響了審計工作的作用。

(二)審計工作中缺少監督

由于審計工作管理不規范，一些審計工作中缺少相應的監督工作，導致審計工作存在一定的風險。由于財務管理工作不完善，財務信息不真實的現象有所增加，嚴重影響了審計工作的有序開展。審計工作中由于缺少比較嚴格的監督，審計工作中也往往會存在一些虛假行為，影響整個審計工作的效果。

二、現代審計風險控制探析

審計工作作為企業監督的重要措施之一，對于保障企業的健康發展有著十分重要的作用。近年來企業的財務風險日益增加，加強審計工作逐漸受到關注。但是由于審計工作不完善，存在的風險日益增加，未能及時發現企業財務工作中的問題。今后企業需要進一步完善審計工作，減少企業審計風險，保障企業的健康發展。

一般來說，一個企業的內部審計具有雙重作用：一方面監督部門、單位的經營活動，促使其合法合規；另一方面從屬于本單位的領導，促進經營管理狀況的改善、經濟效益的提高。對國有企業來說，具體表現在以下幾個方面：一是風險防范保護作用。完善的內部審計可成為企業風險控制體系的重要組成部分，保證企業資金安全、資產高效運行，并可監督企業內部的經營活動，加強內部控制，及時發現問題，防范重大損失，確保國企資產完整安全，促進國有資產保值增值；二是評價鑒證作用。內部審計是在受托經濟責任前提下產生的，為經營管理的分權制產物，而國有企業是典型的受托經濟責任經營模式，國有企業領導干部是受托管理國有資產的經濟責任人，尤其大型企業集團不僅規模大，且管理層次多，對受托經濟責任人或管理者的經營業績評價考核不可或缺，通過內部審計，可以對企業各部門經濟活動作出公正客觀的審計評價，對企業領導干部的經濟決策行為、經營管理行為、政策執行行為、自我約束行為進行審計評價，促進領導干部勤政廉政、預防和治理腐敗，促進國企健康發展；三是促進服務作用。內部審計部門作為企業的內設機構，其職責就必須為企業的發展服務。國有企業的內部審計通過履行審計職能不僅能準確地發現問題，更重要的是幫助分析查找問題產生的原因，提出切實可行的改進措施并督促落實整改，幫助企業改善和加強管理，提高經濟效益，從而提高國有企業的競爭力。

國有企業內部審計風險的成因特征

1．內部審計的理論體系不完善。一是相關內審準則對審計風險認知與識別存在偏差。目前我國的內審準則對審計風險的定義仍停留在傳統的風險導向審計模型，即審計風險＝重大錯報風險×檢查風險，該模型雖然從理論上解決了以制度為基礎審計的隨意性問題，并提出了應以評估的風險程度分配審計資源的理念，但其僅是簡單地將風險歸結于企業的固有風險和內部控制兩方面，不僅以偏蓋全，而且可能使導向發生偏差。而社會審計于2006年已率先引入“現代風險導向審計”，即“經營風險基礎審計”和“透過戰略系統棱鏡審計”，其以企業的發展戰略目標為起點，了解和評估來自企業內、外各個方面影響企業目標的一切情況，包括其所處行業環境、企業的性質、企業戰略目標、業績評價、內部控制等等，從而識別出企業的重大風險領域，由此推導可能導致的財務報表重大錯漏報風險點，進而分配更為合理正確的審計資源。從以上分析，由于內審理論上的滯后，加大了內審工作的審計風險。二是國企內部審計與政府審計職能存在交叉，使內審工作面臨額外審計風險。我國現有的審計分為國家審計、企業內部審計和社會審計三大領域，國有企業是唯一面臨三大審計的企業，而國有企業內部審計是在國家審計前提下建立的，具有很強的行政性。部分內部審計項目除遵循內審協會頒布的內審準則外，有些項目必須適用國家審計的相關法規，如下屬國有企業領導人員的經濟責任審計。另外內部審計在業務上還應“接受審計機關的指導、監督和管理”使內審工作在某種程度上承擔了國家審計職責，而兩者在審計權限上無法對等，這就必然使內部審計可能超出其風險導向所評估的風險承受力，承擔額外的審計風險。三是，審計風險責任監管與追究缺乏標準，審計人員的風險成本較低。從我國與內審相關的法規中可以看出，對審計人員的責任追究主要注重其是否“濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守”等，并不與審計風險理論掛鉤，且內部審計的使用方一般為企業內部治理或管理層，其也是審計風險結果的承擔者，故不如社會審計風險所造成的危害廣泛，因而國家對內部審計的監管遠不及社會審計嚴格，某些國有企業即使發生審計失敗事項，也僅僅是注重追究被審計單位管理當局的責任；即使追究審計責任，因無相關監管標準而難免走過場。因此，審計人員對除職務操守之外的風險意識淡漠，因為一旦發生審計風險，無需承擔責任。

2．內部審計管理體制較落后，獨立性弱。健全的內部審計機構，必須是一個獨立的、直接隸屬于企業法人的監督管理機構，在企業中處于較高的層次并具備較強的獨立性，可以保證內部審計充分發揮職能作用。目前我國國有企業的內部審計機構的設置模式呈多樣化，其中，直接由董事會（或下設審計委員會）管理的僅占46％，而且主要是上市公司，非上市企業的內審機構大多歸口于企業其他職能部門管理，如財務、紀檢，而傳統型國有企業更偏好于紀檢監察模式，將內審職能定位于對下屬企業及領導的監管。這些內審機構的層次、地位和獨立性較弱，反映出企業領導對內部審計的重視度不足。有些國有企業將審計部門視同普通的業務部門，實行同等的績效考核，將審計部門的績效取決于被審計對象的“民主”投票，導致關系錯位，更加劇了內部審計的主體與對象之間錯綜復雜的利益關系，使內審職能受到不當牽制，內審機構無法自主開展工作、審計處理不能有效貫徹執行、內審人員工作積極性不高、審計質量得不到保障等問題，從而引發審計風險。

3．審計人員素質不高，審計隊伍力量配備不足。內部審計隊伍的健全程度，包括審計人員的業務水平、道德水準及企業對隊伍建設的重視程度對企業內部審計質量具有重要影響。而我國國有企業內部審計隊伍建設尚面臨著諸多問題：一是行業準入資質考核不嚴，門檻較低，后續教育要求不高，致使審計從業人員整體業務水平不高，尤其缺乏中高端審計人才，企業人力資源政策往往對內審人員缺乏專業性的標準，尤其是在內審職能隸屬于其他職能部門的企業，內審人員的專業標準往往被其他職能標準所掩蓋。有些企業僅是由從事會計工作的人員兼任，知識結構單一，對企業宏觀管理與生產技術問題不能有效解決，直接影響企業內部審計廣度與深度；二是內部審計人員配備不足，組成不穩定。部分國有企業內審機構隸屬其他職能部門，缺乏足夠的專職審計人員，執行審計任務往往臨時借調，而對借調人員資質要求及管理存在難度，無法保證審計質量，出現問題也難以追責。三是對內審人員無較有效的保護及激勵措施，內審人員發現問題提出結論往往顯得勢單力薄。國有企業人際關系往往較為復雜，內審人員在發現問題與提出處理意見過程中，很有可能“得罪”大批關系鏈，可能在未來遭受不明的打擊報復，出于自保很多內審人員沒有勇氣站出來揭露問題，而是在錯綜復雜的關系中選擇沉默。

4．審計信息化水平較低，計算機輔助審計普及率不高。由于我國內部審計發展晚，內審人員素質還在逐步提高，計算機輔助審計水平較低，企業領導層對信息化審計工作重視程度不夠，導致內部審計電子信息化處理工作能力不強。同時我國計算機輔助審計發展還處于初級階段，審計軟件的開發尚停留在傳統的審計模式中，沒有建立一套功能完備的符合現代風險導向審計理念的配套軟件，而與之相反的是，被審計單位的管理信息系統（ERP或GRP）已得到迅速的發展和較廣的普及，落后的審計信息化水平必然影響和阻礙內部審計工作的順利開展，從而加大審計風險。

國有企業內部審計風險防范

摘要：資金與企業生存發展息息相關，而風險管控如同企業資金管理的防疫系統，能夠及時發現并合理規避企業資金管理過程中存在的不合理因素。分析風險管控在企業資金管理的具體作用，探析企業資金風險管控中存在的問題，并思考改進或解決對策，是非常值得深入思考和探索的研究課題。

關鍵詞：風險管控；企業資金管理；作用；問題；對策

一、引言

近年來，越來越多的企業正視到資金對企業經營發展的重要意義，并逐步提升資金管理的重視程度和管控力度。在此過程中，企業先后探索到多個突破口和多種思路，在強化資金管理方面付諸實踐，且取得不同程度的效果；整體而言，其資金管理水平得到穩步提升，但尚未達到預期結果。究其原因，很多企業資金管理水平不足均緣于其風險管控不力，致使資金風險系數長期走高，甚至難以控制，使企業資金運轉脫離常態，企業發展陷入困境。所以，當務之急，探索風險管控在企業資金管理的具體作用，并客觀分析現階段風險管控在企業資金管理中的應用現狀，著重發掘其現存不足或問題，并針對不足進行相應的對策思考；從而加強企業資金管理工作中的風險管控，促進企業資金使用效率和整體管理水平提升。

二、風險管控在企業資金管理中的作用分析

1.有利于風險意識滲透，以提升資金管理水平

很多企業在進行資金管理過程中，更注重挖掘資金渠道、擴大資金數額、尋找投資空間、提升資金運轉效率等工作，旨在最直接的獲取利益，實現資金的經濟價值轉化，促進企業發展提速。企業在資金管理中將各種與企業直接利益相關的因素視作資金管理重點，而忽視了風險管控等真正重要的影響因素，導致企業資金管理水平始終難以提升，且令一眾企業負責人困惑不已。將風險管控理念應用于資金管理中，意味著企業在資金管理過程中，要主動發現資金存在的風險因素、分析評估風險系數、及時采取風險防御措施并在事后對風險管理結果進行二次評估考核和應用。在資金管理的每個具體環節當中，都進行了不同程度、不同方式的風險管控，甚至某些風險管控行為是潛意識的。但是這一程序能夠幫助企業評估資金質量，選擇更可靠的融資渠道和更安全的投資方式；并將風險意識有效滲透到企業資金管理方方面面，從而助力企業有效規避風險，提升資金管理水平。

關鍵詞：稅務風險管控；房地產企業；措施建議

一、稅務風險管控內涵闡釋

稅收風險管控是指在遵循稅收政策的相關規定上對繳納稅款可能造成的風險進行評估和規避，以及對于一些國家在稅收方面的針對性優惠政策的信息掌握和遵循國家稅收優惠政策進行繳納稅款的活動，合理地進行稅收風險，管控能夠幫助企業在完成繳納稅款的義務的同時，最大限度地保障企業的利潤和效益平衡，好稅收繳納和經營利潤的平衡，從而幫助企業在激烈的市場競爭下，取得最大的稅收優惠政策，得到最大化的利益［1］。

二、房地產企業稅務風險管控的重要性

目前，房地產企業稅務風險管控，主要是依據相關的稅務風險管控人才來進行特殊管理，一般的房地產企業都需要有相關的專業性稅務風險管控人才來專門性的針對企業制定繳納稅款的制度。由于稅務風險管控是具有一定的門檻性的企業經濟活動，因此必須具備相關知識背景的人才，才能夠更好地服務于企業的稅務繳納等經濟活動［2］。對于一個房地產企業而言，他的經濟活動量是巨大的日常所需接觸的資金周轉體量較大，因此，房地產企業所需承擔的稅款繳納金額一般而言也數量較大。對于大型的房地產企業而言，進行合理的稅務風險管控就相當于對于某一個具體的項目進行經營，因此在稅務風險管控的方面進行合理的稅務風險管控是十分重要且必要的。然而，目前的房地產企業稅務風險管控的情況并不盡如人意。很大，一部分房地產企業對于稅務繳納，以及稅務風險管控是比較疏忽的。他們缺乏具有專業素質的人才，在了解國家的稅收政策方面沒有盡心盡力，也就錯過了一些國家對于房地產企業的稅收優惠政策，同時用因為缺乏稅務風險管控的意思，導致其在稅款繳納方面承擔了許多不必要的風險和支出對企業的運營帶來了不利影響。

三、房地產企業稅務風險管控現狀及問題

在現狀下，房地產企業的稅務風險管控存在著諸多問題?？傮w來說，主要包括制度層面部門層面意識層面，以及人員層面的相關問題。諸多因素的作用下，導致房地產企業在稅務風險管控方面亟待提高的地方還有許多，因此以下將對房地產企業稅務風險管控的現狀及其問題進行詳細分析。

摘要：自我國經濟體制改革以來，各企業得到較快發展，會計工作在其中扮演著較為重要的角色，由于會計工作極易產生不同風險，需要對會計進行有效的管理，這在較大程度上能夠有效降低會計風險，為企業發展奠定良好的基礎。但是，在進行會計管理的過程中存在一些問題，比如信息化水平低、管理者不夠重視等，為此企業需要對存在的問題進行深入分析，并在此基礎上采取有效措施提升會計管理質量，以此使會計風險降至最低。

關鍵詞：企業；會計管理；風險管控

1前言

企業在發展的過程中，進行會計風險管控對整個企業的發展尤為重要，主要是會計風險會對企業經濟效益產生較大影響，不利于企業的較快發展，這就需要對會計實施有效管理，在管理的過程中，采取何種管控措施尤為重要，并且在此基礎上還需要對風險大小進行全面分析，以此使會計管理質量得到有效提升，這對風險管控具有較大促進作用。

2會計管理概述

會計管理主要是對風險進行有效的管控，也是會計管理的基本職能。在我國經濟發展的過程中，企業需要提升抗風險能力，以此提升市場競爭力。同時，企業在對財務風險進行把控期間，應提升財務人員風險把控能力，以此提升會計管理質量。此外，我國企業會計工作逐漸融入信息化，這在一定程度上要求會計工作得有明確有效的會計主體，進而使會計管理質量得到進一步提升[1]。

3企業會計管理風險管控存在的問題