非稅管理全文(5篇)

摘要：大數(shù)據(jù)時代是建立在網(wǎng)絡信息技術高速發(fā)展背景之下的一種新型技術應用體系，由于網(wǎng)絡技術的應用和發(fā)展，為大數(shù)據(jù)技術的應用和發(fā)展提供了保障。將大數(shù)據(jù)技術應用與企業(yè)納稅管理結合，能夠提升企業(yè)納稅管理效果，對于企業(yè)納稅管理質(zhì)量優(yōu)化具有重要保障意義。作為企業(yè)納稅管理人員，應該將企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)管理工作作出科學的整合，從而保障在二者管理整合中，能夠為企業(yè)納稅管理工作實施提供指導。鑒于此，文章針對大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)納稅管理的影響研究進行了分析，希望能夠為大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供參考。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)時代；企業(yè)納稅；管理影響

企業(yè)納稅管理對于企業(yè)自身管理工作開展而言是非常重要的，要想提升企業(yè)納稅管理質(zhì)量，就需要對企業(yè)納稅管理工作作出科學的分析，從而在企業(yè)納稅管理工作的科學分析處置中，能夠為企業(yè)管理工作實施和優(yōu)化提供指導。以大數(shù)據(jù)融合企業(yè)納稅管理，能夠為企業(yè)管理工作實施提供保障，有助于提升企業(yè)納稅管理效果，為企業(yè)納稅管理工作實施奠定了基礎。本文針對大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)納稅管理的影響研究，其意義在于以現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作實施為前提，將大戶數(shù)時代企業(yè)納稅管理出現(xiàn)的影響明確，并且制定相關管理對策，從而為大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供幫助。

一、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)納稅管理中存在的問題

（一）信息技術處理能力不足大數(shù)據(jù)技術的出現(xiàn)對于企業(yè)納稅管理工作實施也是較為重要的，按照大數(shù)據(jù)技術處理中的要求，將企業(yè)納稅信息管理工作重視起來，才能在后續(xù)納稅管理工作規(guī)劃過程中，找到適合企業(yè)納稅管理工作實施對策，為企業(yè)納稅管理工作實踐奠定基礎。對于企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃而言，大數(shù)據(jù)技術處理中的技術實施是較為關鍵的，但是很多企業(yè)在針對大數(shù)據(jù)技術的運用過程中，往往存在著技術應用能力欠缺現(xiàn)象。

（二）智能化管理系統(tǒng)建設不夠完善大數(shù)據(jù)技術應用與企業(yè)納稅管理工作整合中，由于對于納稅管理工作實施體系建設存在著偏差，影響了大數(shù)據(jù)技術實踐在企業(yè)納稅管理工作實施中的地位。作為企業(yè)納稅管理人員，在現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作開展中，應該建立大數(shù)據(jù)企業(yè)納稅管理智能系統(tǒng)，從而在系統(tǒng)運營管理中，為企業(yè)納稅管理工作實施提供幫助。但是很多企業(yè)納稅管理工作開展中，對于智能化管理系統(tǒng)建設明顯不夠完善。

（三）人才素質(zhì)水平有待提升大數(shù)據(jù)技術與企業(yè)納稅管理工作結合中，對于人才素質(zhì)水平管理是較為重要的。以企業(yè)納稅管理工作實施中的要求，對人才素質(zhì)管理作出科學的引導，進而保障在人才素質(zhì)管理工作引導和實施中，能夠為企業(yè)人才管理工作優(yōu)化提供幫助。很多企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)技術應用整合中，對于人才素質(zhì)管理工作明顯存在著欠缺，因而影響企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃。

摘要:納稅管理對中小型民營企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要的意義。當前中小型民營企業(yè)普遍存在所有權人納稅遵從度低、稅務從業(yè)人員知識儲備不足、不能順應新形勢下稅收管控特點、稅控風險凸顯等現(xiàn)象。本文從提高納稅遵從意識規(guī)范納稅行為、從源頭防范涉稅風險;強化納稅管理組織體系建設、注重專業(yè)人才引進及培養(yǎng);暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規(guī)范涉稅業(yè)務層面基礎操作、構筑稅控風險安全堤壩等四個方面提出解決對策。

關鍵詞:中小型民營企業(yè)；納稅管理

近年來隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小型民營企業(yè)在體量上已經(jīng)占據(jù)全國企業(yè)總量的半壁江山，無論是在促進國民經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整方面，還是在優(yōu)化經(jīng)濟結構、解決民生就業(yè)方面都發(fā)揮著越來越重要的作用。納稅管理作為中小型民營企業(yè)管理工作尤其是財務管理工作的重要組成部分，卻并沒有跟上中小型民營企業(yè)的發(fā)展的步伐，反而成為掣肘其中業(yè)務發(fā)展的一個短板和痛點?；诖?，有必要充分分析中小型民營企業(yè)開展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營企業(yè)納稅管理存在的問題，廣泛探討中小型民營企業(yè)納稅管理的路徑和方式，以進一步提高中小型民營企業(yè)納稅管理水平。

一、中小型民營企業(yè)開展納稅管理工作的重要意義

企業(yè)納稅管理是企業(yè)在遵守國家稅收法律法規(guī)，不損害國家利益的前提下，根據(jù)自身企業(yè)業(yè)務經(jīng)營特點在籌資、投資、日常經(jīng)營、盈余分配等環(huán)節(jié)，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營管理活動。從企業(yè)的全生命周期看，中小型民營企業(yè)從依法設立之日便肩負起依法納稅的社會使命，納稅的時間節(jié)點和環(huán)節(jié)始終貫穿中小型民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。在當前國民經(jīng)濟快速發(fā)展的時代背景下，中小型民營企業(yè)積極開展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續(xù)健康發(fā)展的必然趨勢，也是其提升競爭力的有效手段，它主要有以下三個方面的重要意義。

(一)合理降低企業(yè)納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)價值最優(yōu)化開源節(jié)流是廣大中小型民營企業(yè)永恒不變的管理主題。經(jīng)過改革開放40年的發(fā)展歷程，很多中小型民營企業(yè)已步入行業(yè)發(fā)展成熟期，在該行業(yè)周期內(nèi)，再過度追求以往“開源”模式的經(jīng)營增長已經(jīng)變得較為困難，此時祭出“節(jié)流”的大旗則顯得尤為重要。節(jié)流的關鍵是降本增效、精細化管理，納稅成本作為中小型民營企業(yè)成本支出較大的項目勢必納入“節(jié)流”管理的范疇。通過納稅管理，進行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最優(yōu)化。

(二)改善稅企征納關系，促進企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展隨著國家稅收法律法規(guī)體系建設的逐步完善，國家制度層面的稅收監(jiān)管趨于收緊，稅務機關職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉向管理服務型。以往廣大中小民營企業(yè)妄圖關系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務管理模式已經(jīng)不能適應當前的稅收管制環(huán)境，必須從依法合規(guī)納稅的基礎上構建新型稅企征納關系。通過系統(tǒng)的納稅管理工作，通過最新稅收政策和稅收知識的掌握，積極爭取稅務機關對企業(yè)進行專業(yè)的納稅指導，按時保質(zhì)、保量的申報，繳納所涉及的各項稅款，降低稅控風險，促進企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展。

摘要：企業(yè)在開展大宗貨物購銷業(yè)務過程中，因增值稅納稅管理力量薄弱引發(fā)納稅風險和不良影響的情況時有發(fā)生，本文以A、B企業(yè)的實務為例，對常見問題進行深入分析并提出改進措施，以推動企業(yè)建立健全大宗貨物增值稅納稅管理體系，提升納稅管理水平和經(jīng)營效益。

關鍵詞：大宗貨物；增值稅；問題；措施

近幾年來，國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生諸多變化，許多企業(yè)集團為抵抗經(jīng)營風險紛紛調(diào)整業(yè)務結構，或單一業(yè)務拓展為多元經(jīng)營，或若干企業(yè)合并為更大的企業(yè)集團。而這些企業(yè)集團開展大宗貨物購銷業(yè)務非常普遍，典型的有生產(chǎn)企業(yè)、項目建設投資，還有利用自身資金優(yōu)勢等開展購銷業(yè)務。企業(yè)隨著成員單位數(shù)量、經(jīng)營范圍擴增，大宗貨物購銷已成為日常業(yè)務，大額增值稅也成為需要面對的日常事項，企業(yè)感受到相伴而來的增值稅納稅風險對生產(chǎn)經(jīng)營的直接影響不容忽視。于是，很多企業(yè)通過設置稅務專員以應對納稅風險，但因缺少系統(tǒng)的納稅管理而發(fā)生重大經(jīng)營損失、造成不良影響的例子仍屢見不鮮，因此，增值稅納稅管理被越來越多企業(yè)列為經(jīng)營管理的重點之一，且迫切需要提升自身的納稅管理水平。［1］

一、企業(yè)大宗貨物增值稅納稅管理常見問題與分析

（一）發(fā)票問題引起納稅風險1.取得發(fā)票不及時引起多交稅因增值稅進項發(fā)票取得不及時引起的多交增值稅的情況很常見。比如生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，增值稅納稅義務已發(fā)生，當申報期已至卻仍未取得或未足額取得與銷售情況相匹配的進項發(fā)票進行抵扣，造成多交增值稅。2.取得發(fā)票不合規(guī)引起多交稅企業(yè)取得供應商開具的增值稅發(fā)票中“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄的內(nèi)容，超出供應商營業(yè)執(zhí)照中登記的經(jīng)營范圍，造成企業(yè)進項稅發(fā)票認證異常無法抵扣，造成多交增值稅。

（二）購銷業(yè)務“三流”管控缺失受票方納稅人企業(yè)在購銷業(yè)務開展過程中貨物流、資金流、發(fā)票流不符合“三流合一”的原則，取得的增值稅專用發(fā)票不符合《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第39號）［2］規(guī)定的可以作為增值稅扣稅憑證的情形，未能抵扣進項稅額，造成多交增值稅。

（三）未建立健全相應制度相應管理制度缺失或不完善，直接影響購銷業(yè)務開展未得到統(tǒng)一規(guī)劃，業(yè)務流程、過程管控、工作質(zhì)量要求、責任考核等不清晰，容易造成業(yè)務實施混亂，重要風險環(huán)節(jié)管控缺失進而出現(xiàn)重大管理漏洞，責任不清互相推諉，增加稅務風險。例如A企業(yè)已開展購銷業(yè)務一年卻未制定相應制度，購銷業(yè)務的開展往往僅憑會議紀要，還未簽訂合同就進行，開具銷售發(fā)票的時間由客戶說了算，而正式合同常常在貨物交接及增值稅申報已完成后一、兩個月仍未簽訂，當出現(xiàn)市場價格波動大、相關人員變動、貨物質(zhì)量問題等情況，客戶違約事件時有發(fā)生。而A企業(yè)已申報繳納的增值稅款卻未能從客戶收回，企業(yè)內(nèi)部相關部門和人員互相推諉責任，極大損害了企業(yè)利益和士氣。

摘要：隨著傳統(tǒng)能源的枯竭和環(huán)保意識的提升，可再生的新型能源成為人們的首要之選，如太陽能、風能、地熱能，尤以普遍豐富的太陽能最受歡迎，專營于此的發(fā)電企業(yè)冉冉升起，其發(fā)展前景不可限量。納稅管理既是合理降低稅收負擔的重要途徑，又是有效規(guī)避納稅風險的關鍵環(huán)節(jié)。因此，加強太陽能發(fā)電企業(yè)的納稅管理，不僅有利于財務管理的優(yōu)化，還有助于經(jīng)濟效益的提升。本文深入分析太陽能發(fā)電企業(yè)在納稅管理方面的不足，并予以對策，為太陽能產(chǎn)業(yè)的進一步發(fā)展提供參考。

關鍵詞：太陽能；發(fā)電企業(yè)；納稅管理

為了降低太陽能企業(yè)稅負，促進新能源快速發(fā)展，我國頒布了眾多稅收優(yōu)惠政策，如《關于繼續(xù)執(zhí)行光伏發(fā)電增值稅政策的通知》等。雖然針對太陽能行業(yè)的稅收政策有很多，但并非所有企業(yè)都能有效緩解稅負壓力，主要是因為納稅管理還存在諸多不足，嚴重影響了企業(yè)的稅收優(yōu)惠執(zhí)行。在政策形勢大好的環(huán)境下，太陽能發(fā)電企業(yè)唯有不斷完善納稅管理，才能切實降低稅收負擔，增強自身競爭力，為未來的可持續(xù)發(fā)展奠定資金基礎。

一、太陽能發(fā)電企業(yè)納稅管理存在的不足

(一)政策管理不全面

一方面，政策了解不全面。在我國，太陽能發(fā)電企業(yè)需要了解的稅收政策有很多，如《企業(yè)所得稅法》、《增值稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》等。除通用的稅收政策外，各區(qū)域以及太陽能產(chǎn)業(yè)還頒布了專屬政策，如西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。面對如此之多的稅收規(guī)定，難免有些企業(yè)無法全部掌握，加之政策不斷補充和修改、企業(yè)經(jīng)營范圍變更、政策收集整理不及時，可能會造成納稅管理不符合規(guī)定等不良后果。另一方面，政策運用不充分。對于太陽能發(fā)電企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠有增值稅即征即退、所得稅三免三減半等，這些規(guī)定能夠有效降低稅收負擔，緩解資金壓力。但在實際運用中，由于企業(yè)對稅收政策分析不到位，所采用的稅收策略不符合優(yōu)惠規(guī)定，優(yōu)惠備案、退稅等工作執(zhí)行不佳，白白錯失政府對企業(yè)的稅收減免。

(二)成本管理不科學

摘要：

本文主要通過探討企業(yè)增值稅管理中存在的問題，提出解決問題的對策，從而提高增值稅管理工作的水平， 保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。 

關鍵詞：增值稅管理；問題；對策 

一、企業(yè)增值稅管理的意義 

首先，增值稅管理有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。企業(yè)在復雜多變的競爭環(huán)境下，要想提高競爭力，降低企業(yè)稅務 是重要途徑之一。而增值稅作為流轉稅，其稅負高低將直 接影響公司經(jīng)營成本，因此控制增值稅稅負，將有助于實 現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。 其次，增值稅管理有助于提高企業(yè)財務管理水平。增 值稅管理是財務管理的重要工作之一，公司進行稅務籌 劃要合法合規(guī)，降低涉稅風險，需要對財稅法規(guī)熟悉、對 稅務事項的辦理流程清楚明晰和規(guī)范完整。因此，企業(yè)必 須以完善的稅務管理制度對前述事項予以明確，從而提 高企業(yè)財務管理水平。 第三，增值稅管理有助于提升企業(yè)形象。增值稅管理 在企業(yè)運營中是反映企業(yè)經(jīng)營風險的參考指標之一。有時 企業(yè)會為了短期的經(jīng)營利益而采用非常規(guī)手段，在增值稅 管理中就會體現(xiàn)為納稅異常，從而引起稅務部門的警示關 注，嚴重時會導致企業(yè)納稅信用等級下降。因此，提高增 值稅管理水平將有助于企業(yè)誠信經(jīng)營，提升企業(yè)形象。 

二、企業(yè)增值稅管理中存在的問題 

1.未建立企業(yè)增值稅管理機構導致工作效率低 當前很多企業(yè)未設置專門的稅務管理部門、稅務專 業(yè)人員匱乏，往往導致增值稅管理不到位，一是沒有專人 對增值稅政策進行深入研究，無法使企業(yè)經(jīng)營與增值稅 政策進行有效銜接；二是“營改增”之后，對增值稅發(fā)票的 管理要求更加嚴格，通常需要專人對票據(jù)管理；三是企業(yè) 增值稅管理制度的建立和完善，需要專人對企業(yè)經(jīng)營業(yè) 務進行分析，并結合稅法進行制定完善。