籌劃管理全文(5篇)

一、當前我國企業納稅籌劃管理中出現的問題

(一)未樹立正確的納稅籌劃管理意識

改革發展以來，國家變化日新月異，一座座高樓林立的同時，企業也如雨后春筍般涌入改革的大潮，但是真正樹立正確納稅籌劃管理意識的企業還只有少數。形成這種現象主要有以下幾種原因：一是對納稅籌劃概念理解不正確。納稅籌劃概念引進中國的時間才短短十年左右，其發展還處于一個初期，很多人包括一些企業管理者在內未能理解其真實含義，容易與偷稅漏稅或避稅概念發生混淆，導致其不愿接受納稅籌劃理念，以避免日后麻煩。二是對納稅籌劃管理認識不全面。納稅籌劃貫穿于企業經營的全過程，從企業的設立到一步步發展，涵蓋企業經營管理的各項活動，包括項目投資的可研分析、項目運營的效益形成與發展、企業內控體系的建設與運行、職工的勞動投入與收益回報等。在我國，目前很多企業沒能正確認識到這一點，理解納稅籌劃比較片面。三是企業體制因素約束了管理者的納稅籌劃意識。近十年來，我國工業企業經歷了一個迅猛發展的進程，涌現出大批民營企業。許多企業發展課題主要是研討如何擴大規模和爭取市場份額，還沒有去探討納稅籌劃對企業的影響。現存的不少國有企業，由于管理模式的限制等因素，納稅籌劃意識方面也比較薄弱。

(二)納稅籌劃專業人才不足

由納稅籌劃定義可見，納稅籌劃工作人員需具備較強的綜合素質，除精通稅收知識外，還要在會計、經濟、技術、法律等方面有較強的理論基礎與實際分析預測能力。由于納稅籌劃概念引入我國時間還不長，我國優秀的納稅籌劃人才很稀缺。首先，從企業內部來看，目前大多企業的稅務工作由財務人員兼任，工作內容基本上是完成日常報稅工作。綜合能力的限制使這些辦稅人員無法勝任納稅籌劃工作。其次，從社會中介機構來看，近年來稅務工作興起，但其主要工作內容是報稅業務，很少接觸納稅籌劃業務，經驗積累有限，因此能勝任納稅籌劃工作的人才也很少。

(三)征管部門與企業理解有分歧

目前一些企業已經意識到納稅籌劃管理的重要性，但是也沒加強管理，其原因與當前征管部門的態度有很大關系。由于出發點不同，企業是為盡可能降低自身的稅務成本，征管部門則要盡力擴大稅源，雙方在稅收政策上的理解和實施會出現分歧，而征管部門行政權的威懾力讓大部門企業認為開展納稅籌劃工作只能一廂情愿，并不會取得預期效果。

一、稅務管理與財務管理目標的關系

企業稅務管理是現代企業財務管理的重要內容，其主要內涵是指企業對其涉稅業務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監控、協調和溝通、預測和報告的全過程管理行為。稅務管理目標是規范企業納稅行為，科學降低稅收支出，有效防范納稅風險。也就是說，企業稅務管理不僅僅是財務部門的事情，也是經營部門的事情，應當滲透和貫穿于企業經營管理的各個環節和方面，尤其是企業決策層面。隨著國家稅制改革的不斷推進和稅收征管精細化水平的不斷提高，越來越多的企業意識到加強稅務管理具有重要意義。首先，稅務管理貫穿于企業財務決策的各個領域，成為財務決策不可或缺的重要內容?，F代企業財務決策包括籌資決策、投資決策、生產經營決策和利潤分配決策等。這些決策都直接或間接地受稅收因素的影響不容的決策會產生不容的稅負，決策不當會無意識地增加稅負升值帶來納稅風險。其次，稅務管理是實現企業財務管理目標的有效途徑。稅收支出直接影響企業的現金流量，而現金流量是企業價值的基礎。只有通過對經營、投資、理財活動進行事先安排，做出科學的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案來降低稅收負擔，才符合企業價值最大化的現代企業財務管理目標。最后，稅務管理有助于提高企業財務管理水平，增強企業競爭力。資金、成本和利潤是企業財務管理的三要素。稅務管理作為企業理財的一個重要領域，是圍繞資金運動展開的，目的是使企業價值最大化。開展稅務管理有助于企業提高管理水平和經濟效益，而且可以規范經營行為和防范稅務風險，獲得良好的稅務評價和信譽，維護企業形象，形成企業的競爭優勢。

二、對稅務管理的認識

（一）稅務管理的內容企業稅務管理的內容主要有兩個方面：一是企業涉稅活動管理，二是企業納稅實務、管理。從企業生產經營活動與稅務的聯系來看，其內容大致可分為：

（1）稅務信息管理，主要包括對企業外部和內部的稅務信息的收集、整理、傳輸、保管，以及分析、研究、教育與培訓等。

（2）稅務計劃管理，包括企業稅收籌劃、企業重要經營活動、重大項目的稅負測算、企業納稅方案的選擇和優化、企業年度納稅計劃的制定、企業稅負成本的分析與控制等。

（3）涉稅業務的稅務管理，包括企業經營稅務管理、企業投資稅務管理、企業營銷稅務管理、企業籌資稅務管理、企業技術開發稅務管理、商務合同稅務管理、企業稅務會計管理、企業薪酬福利稅務管理。

一、稅務籌劃的概念

稅務籌劃是一種理財行為，屬于納稅人的財務管理活動?，F代企業財務管理目標能否實現，是否能夠最大化降低成本是重要環節，其中稅收負擔的降低會直接影響企業的成本水平。稅收負擔的降低，只有對經營、投資、理財活動進行科學的稅務籌劃和安排，選擇最佳的納稅方案來降低稅收負擔，才符合現代企業財務管理的目標。其次，現化企業財務管理目標應有利于企業和國家長期利益的增長，任何忽視或損害國家利益的行為，都可能失去國家對企業的信任和支持，阻礙企業的發展。

二、現行稅收征管的變化

國家稅務局的稅收征管是稅務局發揮其職能的一種手段，即征收又管制。它同企業發展一樣，歷經變革，有其發展的必要性。國家建立稅收征管的目地，不僅僅是通過稅收增加國家收入，也是調節國民收入的一種手段，國家利用稅收這把多刃劍，不僅強調了納稅是每個公民和企業應盡的義務，還制定違反稅收管理條例應承擔的法律責任，稅收增加了企業的稅負，又給予不同行業一定的稅收優惠，稅務局又通過稅收優惠調節了行業的發展方向。

三、稅收管理及籌劃在企業財務管理中的作用

在中國，國企占全國各類企業總數的70%，國企在各個行業都引領著一種政策導向，研究和應用稅收政策及稅收優惠政策，也是促進企業持續發展的必然趨勢。對任何一個企業，增值稅都是個較大的支出，有政策企業用不用，會不會用，如何取得合理、合法進項，值得企業去關注。比如，對靠鐵路發運的企業，鐵路運費會占企業營業費用很大的比例，很多會計只知道鐵路貨運發票只有二項（運費、鐵建基金）可以抵扣，仔細通讀《貨運發票抵扣的補充規定》，會發現和貨物銷售發生的相關鐵路運費都可以抵扣，抵扣的比例相比以前會增加很多。另一個就是《鐵路小件貨運的抵扣》也是很多會計的盲點，在企業實行降本增效的發展階段，減少了費用，降低了主營業務稅金，就是增加企業的利潤。日常工作中，將稅收籌劃的意識宣貫到人人，通過對相關稅法的宣傳，使業務人員了解哪些項目必須取得增值稅專用發票，那些發票屬于問題發票、不規范發票，從而取得合理的發票，進行抵扣。在新政策在使用前，研究其適用性，可操作性，做到活學活用政策，而不是等政策找上門。

四、新稅收環境下，國有企業財務管理中的稅務籌劃淺談

摘要:文章具體剖析稅收籌劃的實質，提高人們對稅收籌劃的認識。分析稅收籌劃與財務管理之間的聯系。最后分析稅收籌劃在我國的發展現狀，并對改善我國稅收環境提出建議。

關鍵詞:財務管理；稅收籌劃

隨著經濟發展，稅收籌劃逐漸得到人們的關注與重視。經濟發展迅速、市場競爭激烈，企業生存、發展壓力增加，促使其尋求降低成本、費用的方法。在國家法律允許的范圍內，按照政府的政策引導，對未來的稅收政策進行比較，將給企業帶來經濟利益，合理安排企業的經營項目，減少企業的稅收負擔，增加企業的利潤，以此來增強企業競爭力，擴大生產規模。

一、稅收籌劃的特點和意義

1、稅收籌劃的特點

稅收納稅籌劃概念包括兩種說法。一種納稅籌劃是指納稅人利用稅法漏洞或缺陷，為了達到避免或減少自己稅收負擔的目的，而采用合法的規避稅收的行為、或是利用稅法的特殊規定，減免部分稅收的行為、或是轉移稅收負擔的行為。另一種較為廣范的稅收籌劃是為了避免或減輕企業的稅收負擔和支付費用，防止、減少甚至消除稅收風險，并使自己的合法權益受到全面保護的所有計劃、籌劃活動。籌劃的根本目的是減少稅收的負擔，使企業獲得稅收利益的最大值。這與逃稅、避稅有著本質上的不同。稅收籌劃具有以下特點:(1)合法性稅法是處理征收稅款、繳納稅款關系的共同準則，作為納稅人要依法納稅。稅務籌劃是在符合稅法規定的前提下，在真正的納稅義務不確定、有多種稅收方案可供選擇時，企業根據自身情況做出決定，來達到支付低稅負擔的結果。依法行政的稅務機關應予以支持和鼓勵。合法性是企業稅收籌劃與偷稅、逃稅等不合法的行為相比最根本的不同。(2)籌劃性企業的經營活動發生后，納稅義務也就產生了，這時，企業才可以進行稅收籌劃。稅收籌劃也就落后經營活動的發生，也就有了落后性。稅收籌劃是納稅人生產產品后不可減少的稅收負擔，但在納稅人的應稅行為發生之前，根據當前的稅收制度和金融知識，尋找相比之下最少的稅收負擔，則是一種先進、合理的規劃。(3)專業性稅收籌劃是一項高度智力的活動，需要廣泛的知識和經驗。稅收籌劃的含義有兩個方面，一是企業的稅收籌劃需要有專門的稅收法律人才;二是指隨著經濟的迅猛發展，稅種會相應增多，稅制也會越來越復雜，納稅人自身水平需要提高，而稅務、咨詢機構也會隨之發展，稅收籌劃逐漸呈現出專業化的特點。(4)目的性納稅人的稅收籌劃是圍繞一個特定的目的的。企業稅收籌的目標并不是單一的。盡可能的減少稅收負擔是企業進行稅收籌劃的目標和原因。及時申報納稅、繳納稅款，避免不必要的經濟、名譽損失?？偟膩碚f，稅收籌劃是一種合理合法的籌劃。在市場競爭日趨激烈的當代社會，稅務籌劃已經成為增漲企業效益、增加利潤的首要途徑。企業可以在充分把握稅收政策的基礎上，通過多種法律手段，合理的進行稅收籌劃。

2、企業稅收籌劃的意義

摘要:隨著我國社會經濟的不斷發展以及各項法規政策的不斷完善，我國企業對依法納稅的認識不斷增強，并逐漸認識到企業進行納稅籌劃的必要性。本文首先對納稅籌劃風險的含義進行了認定，在此基礎上淺析企業納稅籌劃風險管理存在的問題，最后針對存在問題提出了相應的改進措施。

關鍵詞:納稅籌劃;風險管理;防范措施

一、納稅籌劃風險的含義及來源

在企業經營過程中，納稅籌劃是一種能夠實現企業利益最大化的理財活動，但由于企業自身情況以及周圍環境的影響，在實行過程中會存在著一定的風險，而且，這種風險會大大影響企業納稅籌劃方案實施后的效果。而所謂的納稅籌劃風險是指納稅人在進行稅收籌劃時，因各種不確定因素的存在使籌劃收益偏離納稅人預期結果的可能性，從而導致籌劃結果的不確定性。因此，企業在納稅籌劃過程中，要學會如何準確識別出籌劃過程中存在的風險，從而規避風險，實現企業利益最大化，達到最優的籌劃效果。納稅籌劃主要來源與以下幾個方面:(一)國家稅收法規的變動性與納稅人自身經營的不確定性稅收法規與納稅人自身的客觀情況都是納稅籌劃的重要依據，它們其中任意一個發生變化就會使籌劃方案失去存在的基礎，使方案由可行變為不可行。(二)納稅人與國家稅務機關對稅收法律法規的理解不同我國的稅收法律法規比較復雜多樣，有些內容甚至存在互相抵觸的情況。同時稅法對一些稅收事項給予了一定的彈性空間，在特定情況下，稅務機關擁有自由裁量權，因此征納雙方對稅收法律法規的理解存在偏差是難免的。(三)納稅籌劃方案不科學或者方案缺少靈活性企業內的稅收籌劃人員對稅收法規應具有前瞻性的認識，在制定方案時應充分考慮當前企業的具體情況以及稅收法律法規。如果籌劃方案缺少預見性與彈性，落實的籌劃方案就會缺少靈活性。那么就很容易造成籌劃方案的失敗，實現不了企業想要利潤最大化的目的。

二、目前我國企業納稅籌劃風險管理存在的問題

(一)企業內部人員以及高層對納稅籌劃的意識不高，重視不足在我國，目前大多數企業對納稅籌劃認識程度不高，往往將納稅籌劃與企業利益緊緊聯系在一起，甚至具體到實施納稅籌劃方案可以使企業節省多少個百分點，為企業創造多少百分點的利潤。同時，我國企業對納稅的遵從度不高，有很多特殊企業不根據企業自身經營狀況以及盈利情況，只憑企業經營者個人意志決定納稅多少，從而忽視了企業籌劃過程中存在的風險。(二)企業對納稅籌劃風險管理的實際可操作性不強我國對于企業納稅籌劃的風險管理研究相比外國起步較晚，對其對企業的重要性也認識相對較晚，因此對于系統描述風險管理流程還處于一個相對起步階段。國內學者對于企業納稅籌劃風險管理的研究也較少，導致關于這方面的論文和著作數量較少，使得對于我國的企業納稅籌劃風險管理的的研究不夠深入。目前我國學者以及企業管理人員等對于風險管理的流程，以及各個流程對應的各個階段，各個階段對應的每項任務都有不同的見解，爭議較大。同時，由于企業內部經營狀況各不相同，至今也沒有形成統一有效的納稅籌劃風險管理識別、評估的辦法，因此也無法制定出有效的應對策略。這一切都使得企業在進行納稅籌劃風險管理時缺乏實際的可操作性。(三)納稅籌劃和風險管理人員的總體素質有待加強企業中具備專業的籌劃知識和理論基礎的納稅籌劃的人員和風險管理人員普遍較少，而精通納稅籌劃知識以及風險管理知識的人才就更是鳳毛麟角。這種情況就導致了目前社會上的相關從業人員的總體素質普遍較低的現狀。而這種現狀極有可能會對企業納稅籌劃風險管理造成制約，阻礙其發展。(四)企業內部各部門之間無法進行有效及時的溝通在當今社會經濟環境下，每一個企業都是一個有機的整體，但在很多企業內部，各部門之間只顧及自身利益，極易出現做事拖拉，出事不想擔責任等問題。從而導致無法與各部門進行有效及時的溝通，極易出現企業納稅籌劃風險管理不到位、不及時以及管理的效果不佳等情況。(五)企業納稅籌劃內部控制制度存在缺陷當今社會上，大多數企業的納稅籌劃方案在實施的具體流程中都會存在著一定的風險。不過企業可以通過根據自身經營情況制定行之有效的內部控制制度來規避掉這些風險。從風險管理角度來說，納稅籌劃內部控制是指圍繞納稅籌劃風險管理目標，針對企業的戰略、規劃、研發、投資、融資、分配、運營、財務、內審、法律事務、人力資源、采購、生產、銷售、物流、質量、安全、環境保護等各項業務及其重要業務流程的納稅籌劃事項，通過執行納稅籌劃風險管理基本流程，制定并執行的規章制度、程序和措施。但現實是很多企業往往忽略企業內部控制制度對企業納稅籌劃風險管理的重要作用，在企業內部普遍存在著內部控制制度不健全、不完善的問題。

三、改進納稅籌劃風險管理問題的措施