財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理全文(5篇)

［摘要］財(cái)務(wù)共享是一種集中統(tǒng)一、業(yè)財(cái)一體、上下協(xié)同的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，將集團(tuán)企業(yè)成員單位分散重復(fù)的基本財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，依托信息管理平臺(tái)，通過流程信息化、財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，在提升財(cái)務(wù)效率、降低財(cái)務(wù)成本的同時(shí)，對(duì)集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了新的思路。本文從開拓企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理渠道、提升風(fēng)險(xiǎn)管理力度、降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本、提高風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)效等方面對(duì)財(cái)務(wù)共享的價(jià)值貢獻(xiàn)進(jìn)行了分析。

［關(guān)鍵詞］集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來說，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的擴(kuò)張帶來了龐大的財(cái)務(wù)需求，加之地方性差異、行業(yè)性差異、專業(yè)性差異等因素，使這種需求不僅僅是數(shù)量上的增加，更是質(zhì)量上的提升。在這樣的背景下，組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、從業(yè)人員轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、財(cái)務(wù)資源整合，成為解決財(cái)務(wù)困境的必然選擇。物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能、AI識(shí)別等信息技術(shù)的發(fā)展，助推集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)模式進(jìn)入共享時(shí)代。財(cái)務(wù)共享模式縮短了業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的距離和時(shí)間，通過建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心，集團(tuán)企業(yè)可以統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)口徑和業(yè)務(wù)把握尺度，并在此基礎(chǔ)之上逐步統(tǒng)一管理制度、優(yōu)化工作流程和推進(jìn)管理標(biāo)準(zhǔn)化，通過基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作的集中，由點(diǎn)及面，助力整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條的優(yōu)化和管理提升，也為集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了新的思路、好的方法和便利的條件。

一、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和流程管理升級(jí)，創(chuàng)新管理模式，開拓了風(fēng)險(xiǎn)管理的渠道

（一）實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理分離，防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)與分子公司及其各級(jí)分支機(jī)構(gòu)存在機(jī)構(gòu)重疊、業(yè)務(wù)交叉等情況，由于管理層級(jí)多、區(qū)域跨距大，集團(tuán)企業(yè)難以避免地存在流程長(zhǎng)、效率低、決策慢、成本高、管控難等通病。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分工體系下，各級(jí)財(cái)務(wù)組織各自開展會(huì)計(jì)核算、資金管控、成本籌劃、指標(biāo)管理等“全套”財(cái)務(wù)工作，集團(tuán)財(cái)務(wù)不能及時(shí)和全方位管控分、子公司的財(cái)務(wù)行為，財(cái)務(wù)信息質(zhì)量差、誤差大，傳遞時(shí)間長(zhǎng)，一定程度存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)刻意造假、考核指標(biāo)人為調(diào)整等亂象，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大。財(cái)務(wù)共享模式下，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的整合和財(cái)務(wù)分工的調(diào)整，把會(huì)計(jì)核算從成員單位抽離出來，成員單位可以更集中、專注地開展財(cái)務(wù)管理工作。通過集中資金收支、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算解決了異地財(cái)務(wù)問題，提升了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的整體合規(guī)性，強(qiáng)化了集團(tuán)財(cái)務(wù)管控力度：一方面集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享組織為企業(yè)及下屬公司的財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)籌劃、成本分析、指標(biāo)管理提供了指導(dǎo)意見、參照方法和操作規(guī)范，避免各自獨(dú)立開展工作造成的管理缺口和管理重疊，降低了風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，通過會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理分離，一定程度杜絕了人為調(diào)控指標(biāo)和數(shù)據(jù)造假，防范了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）實(shí)現(xiàn)資金支出與資金管理分權(quán)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)資金支付一般依靠在財(cái)務(wù)公司的網(wǎng)銀系統(tǒng)、銀行的企業(yè)網(wǎng)銀界面，通過錄入支付指令，完成資金的支出，操作過程容易出現(xiàn)差錯(cuò)和失誤；同時(shí)，銀行預(yù)留印鑒和秘鑰需要分開保管、審批使用、登記備查，這增加了各級(jí)財(cái)務(wù)組織的人員和設(shè)備的投入，如果不相容崗位設(shè)置不合理、“三鐵一器”配置不當(dāng)，或是離崗交接不充分，非常容易造成資金安全隱患。財(cái)務(wù)共享模式下，銀行預(yù)留印鑒和秘鑰由財(cái)務(wù)共享中心按照安全和牽制原則統(tǒng)一負(fù)責(zé)實(shí)物保管，資金支出業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)共享中心依據(jù)審批和稽核結(jié)果，設(shè)置專職人員負(fù)責(zé)線上付款操作，下達(dá)支付指令和執(zhí)行支付動(dòng)作分別由成員單位和財(cái)務(wù)共享中心獨(dú)立完成，降低了資金舞弊的可能性。與此同時(shí)，在資金支付過程中，把“是否已簽訂經(jīng)濟(jì)合同、是否已辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、是否提交付款計(jì)劃、經(jīng)否經(jīng)過付款審批、合同是否約定預(yù)付條款”的付款約束條件預(yù)置到付款業(yè)務(wù)單據(jù)中，保證了付款業(yè)務(wù)把經(jīng)濟(jì)合同、結(jié)算信息、資金計(jì)劃、審批流程作為依據(jù)，缺一不可，對(duì)資金使用的全過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，降低了資金超付、違規(guī)付款、超合同比例付款的風(fēng)險(xiǎn)，以“資金安全”保障了集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。共享平臺(tái)為集團(tuán)管控分子公司項(xiàng)目運(yùn)作、績(jī)效考核、成本情況等提供了工具，實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、多維度反映成員單位的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。

（三）實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與實(shí)物管理獨(dú)立，防范財(cái)務(wù)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)職務(wù)犯罪是一個(gè)具有明顯專業(yè)特征的行為，“管錢”和“記賬”的互相牽制、“收現(xiàn)”和“盤點(diǎn)”的內(nèi)部監(jiān)督、“支出”和“復(fù)核”的互不兼容等是預(yù)防財(cái)務(wù)職務(wù)犯罪的控制措施。但是在分支機(jī)構(gòu)眾多、資源有限的條件下，集團(tuán)企業(yè)，尤其是末級(jí)單位，經(jīng)常難以按照不相容職務(wù)的要求設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，給會(huì)計(jì)人員在履行會(huì)計(jì)職責(zé)時(shí)，違反職務(wù)規(guī)范、變?cè)鞈{證賬簿、侵占公司財(cái)產(chǎn)、挪用企業(yè)資金等創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。財(cái)務(wù)共享模式一方面通過改進(jìn)資金收支方式，減少和一定范圍內(nèi)杜絕成員單位現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，從源頭避免了財(cái)務(wù)人員侵占現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，通過對(duì)銀行賬戶預(yù)留印鑒和銀行秘鑰的實(shí)物管理予以集中，對(duì)付款業(yè)務(wù)單據(jù)的審核予以集中，對(duì)資金支付業(yè)務(wù)的操作予以集中，規(guī)避了成員單位財(cái)務(wù)提交付款計(jì)劃、審批付款計(jì)劃、執(zhí)行付款計(jì)劃、操作付款業(yè)務(wù)、監(jiān)督付款過程中產(chǎn)生的舞弊機(jī)會(huì)，阻斷了資金舞弊的鏈條。財(cái)務(wù)共享模式通過在成員單位財(cái)務(wù)人員與資金之間形成屏障，在預(yù)防財(cái)務(wù)人員職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面，創(chuàng)新性地發(fā)揮了作用。

摘要：本文梳理了國內(nèi)外學(xué)者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的研究成果。結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析，建立了基于綜合風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制框架，以期完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論體系，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；制度

引言

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的研究具有相對(duì)較遠(yuǎn)的淵源。1949年，美國CAPO首次提出了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的概念。1992年，美國COSO在其報(bào)告“財(cái)務(wù)內(nèi)部控制-集成框架”中推廣了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的概念和要素。COSO于2004年了“企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念”，通過打破財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的先前限制，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理緊密集成。中國財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的研究始于1980年代，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的研究還不多，大部分集中在如何改善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上。目前，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在許多問題，例如對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的了解不足，缺乏管理模式的約束以及內(nèi)部有效性的不足等，因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)全體員工的道德培訓(xùn)和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的教育，建立與實(shí)際相適應(yīng)的有效財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，并加強(qiáng)監(jiān)督。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題包括內(nèi)部審計(jì)功能的弱點(diǎn)，因此企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的審計(jì)。從業(yè)務(wù)流程的組織結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制等方面研究了國外小型制造商存在的問題，但僅限于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系和內(nèi)部過程，大多數(shù)研究都忽略了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制之間的有機(jī)結(jié)合。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力弱。企業(yè)經(jīng)理大多是經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人員，他們的管理能力和素質(zhì)跟不上經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場(chǎng)變化的步伐。由于缺乏足夠的知識(shí)管理理論，他們中的大多數(shù)無法通過站在整體和戰(zhàn)略的角度來識(shí)別業(yè)務(wù)中固有的潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.人員質(zhì)量控制不到位。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)人的管理，因?yàn)槠髽I(yè)的所有活動(dòng)都是由人實(shí)施和操作的。中國制造業(yè)中的大多數(shù)是國有企業(yè)，人員素質(zhì)參差不齊，這給企業(yè)的管理帶來了一些風(fēng)險(xiǎn)。

摘要：

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是重要內(nèi)容之一。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形式的日益復(fù)雜化，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。本文在分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上，解讀企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義及目標(biāo)，提出構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施路徑，期望對(duì)有效控制和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)及因未能充分利用稅收政策或稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施而導(dǎo)致企業(yè)未來遭受損失的可能性。這種損失既可以是有形損失，如補(bǔ)繳稅款、繳納滯納金、罰款等，也可以是無形損失，如企業(yè)信譽(yù)受損、社會(huì)公眾形象受損等。下面從主觀與客觀兩個(gè)層面入手分析企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因：

（一）客觀原因

1.法律制度環(huán)境不完善。我國現(xiàn)行稅制處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，稅收政策變化較快，每年財(cái)政部和國家稅務(wù)總局頒布的稅收法規(guī)以及各地方頒布的稅收政策數(shù)量較多，增加了企業(yè)掌握最新稅收法律規(guī)定的難度，易使企業(yè)在納稅籌劃因中沒有正確理解和準(zhǔn)確把握政策法規(guī)而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

摘要：在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是重要內(nèi)容之一。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形式的日益復(fù)雜化，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。本文在分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上，解讀企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義及目標(biāo)，提出構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施路徑，期望對(duì)有效控制和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)及因未能充分利用稅收政策或稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施而導(dǎo)致企業(yè)未來遭受損失的可能性。這種損失既可以是有形損失，如補(bǔ)繳稅款、繳納滯納金、罰款等，也可以是無形損失，如企業(yè)信譽(yù)受損、社會(huì)公眾形象受損等。下面從主觀與客觀兩個(gè)層面入手分析企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因：

（一）客觀原因

1.法律制度環(huán)境不完善。我國現(xiàn)行稅制處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，稅收政策變化較快，每年財(cái)政部和國家稅務(wù)總局頒布的稅收法規(guī)以及各地方頒布的稅收政策數(shù)量較多，增加了企業(yè)掌握最新稅收法律規(guī)定的難度，易使企業(yè)在納稅籌劃因中沒有正確理解和準(zhǔn)確把握政策法規(guī)而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.行政執(zhí)法規(guī)范性不足。稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中被賦予了自由裁量權(quán)，使得不同稅務(wù)執(zhí)法人員對(duì)同一企業(yè)納稅行為的處理結(jié)果可能存在差異。加之，在稅收?qǐng)?zhí)法中，時(shí)有發(fā)生執(zhí)法依據(jù)不充分、執(zhí)法程序不規(guī)范等問題，從而易引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低行政執(zhí)法的公正性。

一、報(bào)業(yè)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在的問題

原來的行政事業(yè)單位沒有建立內(nèi)部控制職能機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行較為簡(jiǎn)單。企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不健全，組織機(jī)構(gòu)設(shè)立不恰當(dāng)，對(duì)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性造成損傷。有些企業(yè)管理混亂，不能貫徹不相容職務(wù)分開制度，授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦未分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核未分離。各業(yè)務(wù)部門對(duì)重大支出項(xiàng)目不咨詢財(cái)務(wù)部門意見,不經(jīng)過項(xiàng)目考察、認(rèn)證、調(diào)研等前期工作，不從財(cái)務(wù)角度考慮項(xiàng)目的可行性，獨(dú)斷專行。有些單位負(fù)責(zé)人一支筆，重大決策、重要事項(xiàng)、重大人事及大額資金支付業(yè)務(wù)不實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度,選擇性的執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，致使財(cái)務(wù)部門“紅管家”的職能長(zhǎng)期被忽視。

二、完善報(bào)業(yè)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的對(duì)策和方法

(一)從上至下普及宣傳內(nèi)控會(huì)計(jì)知識(shí)

首先由財(cái)務(wù)部門制定《內(nèi)控會(huì)計(jì)知識(shí)年度學(xué)習(xí)計(jì)劃表》,定期組織單位負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，對(duì)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)包括《會(huì)計(jì)法》、《稅法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、單位執(zhí)行的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和流程進(jìn)行學(xué)習(xí)。外請(qǐng)行業(yè)專家授課，由本單位紀(jì)檢、審計(jì)、財(cái)務(wù)部門，具有多年豐富經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)骨干、會(huì)計(jì)師、審計(jì)師結(jié)合單位實(shí)際情況為大家講課。其次財(cái)務(wù)部門通過制作宣傳欄、印制《單位財(cái)務(wù)制度手冊(cè)》、編制財(cái)務(wù)工作報(bào)銷流程示意圖、財(cái)務(wù)崗位分工指導(dǎo)等多種形式的普及宣傳，引導(dǎo)員工堅(jiān)持按章辦事、依法辦事、有法可依，形成單位內(nèi)部控制人人參與、人人有責(zé)的和諧氛圍。

(二)營(yíng)造有自身特色的集團(tuán)文化

中央報(bào)業(yè)集團(tuán)前身多是中央直屬的官方新聞媒體。成立歷史悠久，政治色彩濃厚，是黨和政府聯(lián)系群眾的紐帶和橋梁。針對(duì)此特點(diǎn)報(bào)業(yè)集團(tuán)可以營(yíng)造具有自身特色的企業(yè)文化。首先領(lǐng)導(dǎo)層和各管理層應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮率先垂范作用，以自身多年的業(yè)務(wù)水準(zhǔn)和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)，感染和影響企業(yè)員工，主動(dòng)參加內(nèi)控學(xué)習(xí)，與員工互動(dòng)探討，廣泛聽取群眾意見，共同營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。其次打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌。一個(gè)優(yōu)秀的品牌本身就是一個(gè)優(yōu)秀的文化理念，品牌建設(shè)可以提高企業(yè)知名度，增加企業(yè)的凝聚力，使員工產(chǎn)生強(qiáng)烈的自豪感，增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)認(rèn)同感和歸屬感，還有利于提高員工素質(zhì)，關(guān)注企業(yè)發(fā)展，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，為提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力而奮斗。