財務對賬管理全文(5篇)

摘要：多種支付方式的普及，在促進醫院發展的同時也給醫院資金管理帶來了巨大挑戰。如何能夠在醫院高質量發展的同時，確保資金的安全，是所有財務人員應該共同克服的難題。文章從多種支付方式的運行現狀出發，總結目前存在的問題，為確保醫院資金的安全提出了相關建議。

關鍵詞：多種支付方式；醫院；資金管理

隨著醫院支付方式的多樣化發展，一方面，患者的就醫流程得到優化；另一方面，也順應了新時代醫院改革的潮流，有利于醫院提高服務質量。目前，支付方式從傳統的現金支付、便捷的銀行卡支付,再到當下使用率最高的第三方支付，正在發生著巨大的變化。而對于財務人員來說，各種支付方式的支付、對賬、退費等環節都亟需同步優化，因此如何確保資金高效安全運轉是當前財務工作的重點。

一、多種支付方式的現狀

目前，醫院范圍內主要存在以下幾種支付方式：一是現金支付。現金支付是最傳統的支付方式，但是該支付方式對收款人員的要求較高，涉及到錢款清點、驗鈔、找零等環節，流程相對復雜而且人工操作極易出現差錯，并且會在很大程度上降低醫院的工作效率，容易激發醫患矛盾。近年來該種支付方式正在被逐步取代。二是銀行卡支付。銀行卡支付也是一種較為常見的支付方式，主要用于大額資金的支付，與現金支付相比，減少了現金攜帶的不便，但是因為需要配合指定刷卡設備使用，因此具有局限性，使用率也有所下降。三是微信和支付寶支付。微信和支付寶支付作為一種新興的支付方式，被越來越多的人所接受，目前已經成為社會繳費的主流。其主要優點在于可以利用APP直接支付，免去了排隊環節，對病患來說可以節省大量時間，快速就醫。同時與傳統支付方式相比，也為醫院減少了人力成本，大大地提高了醫院的工作效率，對于推動現代化醫院建設發揮著重要作用。四是社保卡支付。使用社保卡結算的最大優點是實時結算。患者繳費時，選擇“醫保”功能后系統會自動根據醫保結算標準自動核算，此時患者只需要支付醫保報銷后的費用，無需墊款。因此，社保卡支付被越來越多的醫保患者所使用。

二、對財務管理產生的影響

（一）資金清算具有滯后性醫院開通支付寶或微信支付時，需要注冊相應的商戶號，通過支付寶、微信收取的款項會累積至該商戶號，財務人員需要定期從該商戶號將款項提現至醫院往來賬戶。所以說，通過支付寶、微信收取的款項不能立即進入醫院銀行賬戶，資金的收回需要一段時間，這就在無形中增加了醫院的應收賬款，增加了資金監管的難度。

摘要：隨著電力體制、國資國企改革縱深推進，國網公司進一步強化價值引領，提高經營管理效率。為順應外部監管和適應內部管理需要，公司以業財深度融合為一條主線，依托精益高效的財務實時管控體系，從資金管理、兩金壓降、資產報廢、往來清理等方面入手，多措并舉進一步夯實會計基礎，提升財務價值管理水平。

關鍵詞：四流一致；清倉利庫；往來清理

一、縣級供電企業財務工作思索

當前縣級供電企業大部分財務人員對自身的定位就是報銷付款，他們認為財務部的工作就是做憑證，認為財務工作很簡單輕松。其實我們財務人員對自身的定位應該更高，不應該僅僅是做筆賬，而是一竿子插到底，全程融入公司管理，全面了解并參與各業務流程的流轉，特別是營銷部、物資班和工程部門。財務工作是每個業務流程的末端，如果財務人員不了解并熟悉前端的操作，很容易就變成傀儡，被業務部門牽著鼻子走，沒有自己的思想。當然財務工作要有高度，會計基礎就必須筑牢；沒有根基，再高的大廈也會傾塌。努力從點滴做起，由點及面，夯實會計基礎才能讓財務工作走得更穩更遠更有深度。

二、多措并舉，持續夯實縣級供電企業會計基礎

(一)“四流一致”保障資金支付安全

發票、合同、貨物流一致，才能保證資金流安全。開票單位、合同方記載的銷售方(勞務提供方)、發貨方、收款單位等四流統一，才能抵扣增值稅，才能進行付款。1.嚴格審核發票信息，降低稅務檢查風險發票是一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。成本費用類發票，需當年完成抵扣。在日常報賬工作中，嚴格按照發票規定進行審核，不僅夯實財務基礎，也降低今后稅務檢查風險。業務部門收到發票，檢查發票上各個要素是否齊全，包括：購買方信息、銷售方信息、物品名稱、數量、單價等、發票專用章、備注信息。確認與合同銷售方一致。自2018年1月1日起，增值稅發票票面必須打印商品和服務稅收分類編碼簡稱。不符合要求的發票需要退回對方單位重新按要求開具。2.嚴把合同審核關，降低業務風險近兩年全面推行營改增稅收政策和發票管理新規，今年5月1日起增值稅稅率下調，是對企業的重大利好調整。國家主基調為降稅率、減負擔，是落實精神的具體舉措，有助于推動經濟結構轉型，建設制造強國，實現高質量發展。在合同簽訂時嚴格審核，要求注明合同不含稅價、稅率及稅額，同時在合同中約定“若國家出臺新的稅收政策，則按新政策執行”，確保深化增值稅改革措施落實到位。財務人員要主動作為，加強與主管稅務機關的溝通，降低稅收遵從風險。3.應用銀企自動對賬，防范資金安全風險為加強資金管理，防范資金風險，公司每日應用財務管控系統資金模塊銀企對賬功能，查詢當日銀行接口采集交易數據和銀行存款日記賬，每日核對銀企發生數是否一致，不一致查出原因。每日查詢資金支付對象，隨時知道哪些支付成功，哪些支付失敗，實現資金的日動態管控。以前財務人員手工對賬平均每月需要花費大半個月的時間核對銀行賬務數據，自從應用銀企電子對賬后，每月電子對賬僅花費五個工作日，財務人員徹底擺脫了手工對賬的繁雜工作，大大提高了員工的工作效率，節約了大量的人力資源。公司應用財務管控系統銀行對賬功能，實現付款、制證、對賬同步完成。銀企對賬日清日結工作，有效規避資金風險，實時跟蹤每筆資金流，提升了銀企對賬的及時性和準確性，有效防范人工對賬不及時可能帶來的資金舞弊風險。

摘要：集團企業合并財務報表的信息化建設對于公司內部管理和對外披露都有積極作用。本文以國內大型出版傳媒集團F集團為例，通過歸納總結其在合并報表信息平臺建設中的思考和實踐經驗，以期為我國其他集團企業的合并財務報表信息化工作提供思路。

關鍵詞：集團企業；合并財務報表；信息化建設；管控體系

一、引言

20世紀80年代末以來，經濟全球化作為歷史發展的客觀趨勢已經席卷世界，伴隨著不斷發展創新的交易方式，相互交融的貿易合作，世界各國、各地區已經形成了一個世界經濟的有機整體。面對當前的經濟全球化環境和市場化改革的不斷深入，股權投資、資產重組、企業并購等業務更加常見，企業股權投資關系日益復雜，很多企業已經逐步整合成為了資產規模龐大的集團化企業。集團企業通常具有所屬子分公司分布廣、層級多，業務多元化的特點，且內部各公司之間的交易往來頻繁。在此背景下，財務人員編制企業合并財務報表的準確性和及時性要求也逐漸加強，越來越多的企業開始嘗試借助信息化的方式來強化財務管理水平以更好地適應對外披露和對內管理的要求。本文以對國內大型出版傳媒集團F集團為例，歸納總結其在合并報表信息平臺建設中的思考和實踐經驗，以期為我國其他集團企業的合并財務報表信息化工作提供思路。

二、集團企業合并財務報表的信息化建設的意義

1.標準建設促進管理提升

集團企業通過合并財務報表的信息化，可以對財務管理流程中核算、預算、資產、資金等各大模塊重新梳理，明晰數據管理標準，并在此基礎上實現整個集團企業業務流程、組織體系、會計科目和會計政策的統一性。同時也是反向倒逼傳統型子公司進行規范化財務管理和加速更新財務管理信息化的手段。

摘要：為解決因賬務數據量過大而導致人工管理與核算賬務時存在的效率與精度偏低的問題，研究利用財務機器人實現對企業賬務的高效管理及核算。首先整理企業賬務管理與核算相關業務流程并實施評估，從而確定不同業務流程的特性，并以此為依據判斷財務機器人的適用性等級。在此基礎上，根據適用性排序將財務機器人應用于適用性達到中級以上的業務流程中。設計包含財務機器人在內的企業賬務管理及核算系統，利用網絡爬蟲技術采集憑據子系統內目標網頁文件，通過分析處理獲取憑據信息并傳輸至管理與核算子系統內，在管理與核算子系統中完成自動化賬務管理與核算處理。實驗結果顯示，該方法能夠核算出更多的差異數據，有效提升企業賬務管理及核算質量。

關鍵詞：財務機器人；企業賬務；賬務管理；網絡爬蟲；業務流程

0引言

隨著企業案款業務量的上升，資金支出與收入量也得以大幅提升，企業對于賬務管理與核算質量的要求不斷提高［1］。但當前我國大部分企業中賬務管理與核算工作均由人工操作完成，不僅管理人員的工作量與工作壓力較大，且高重復性與枯燥的工作內容使企業賬務數據管理與核算的效率與精度難以得到有效保障［2］，對于企業可持續發展產生不利影響。因此，從智能化角度出發，完成自動化企業賬務管理與核算成為企業急需解決的問題之一［3］。財務機器人的出現為解決這一問題提供了新的思路。作為機器人流程自動化（RoboticProcessAutomation，RPA）技術在財務領域中的具體應用，財務機器人是一種圍繞RPA技術并融合各種認知技術的財務數字化應用技術［4］。針對賬務管理相關業務流程，財務機器人能夠以自動化數據處理模式替代傳統以人工為主的管理模式，解決人工管理模式中存在的各種缺陷。在專業財務人員操作下，利用財務機器人能夠完成具有海量交易、高重復性、易統一的基礎賬務管理與核算業務［5］。因此，將財務機器人應用于企業賬務管理及核算中，研究財務機器人在企業賬務管理及核算中的應用方法，能夠優化企業賬務管理質量、推動企業可持續發展。

1財務機器人在企業賬務管理及核算中的應用

1．1企業賬務管理及核算業務流程評估

根據企業實際應用需求，整理賬務管理與核算相關業務流程并對其實施評估［6］，從而確定不同業務流程特性，并以此為主要依據判斷財務機器人適用性。評估指標與標準如表1所示。基于企業賬務管理與核算的實際業務流程，根據表1內的6個評估指標和以往企業賬務管理與核算工作經驗（投入產出），可判斷財務機器人適用性。企業賬務管理與核算普遍業務流程中財務機器人適用性如表2所示。表2內的結果為理論分析結果，實際適用性還需根據企業自身實際情況而定［7］。財務機器人適用性共劃分為5個等級［8］，由高至低分別以A（高）、B（較高）、C（中等）、D（較低）、E（低）表示。表2顯示，企業賬務管理與核算不同業務中財務機器人適用性有所差異，資金管理業務適用性為A級，財務報銷管理業務、支出管理業務和收入管理業務適用性為B級，稅收管理業務和總賬管理業務適用性為C級，說明上述業務較為適合財務機器人應用。剩余成本管理業務、資產管理業務等適用性為D級，說明這些業務不適合財務機器人應用［9－10］。

［摘要］醫療保險是社會保障制度中的重要內容，近年來，醫療保險制度不斷改革，醫療保險基金規模逐步擴大。基于此，本文針對醫療保險基金會計核算和財務管理進行分析，首先分析了醫療保險基金會計核算和財務管理中存在的問題和原因，然后從程序標準、人員教育、會計核算、信息系統幾個方面入手，提出了具體的對策。

［關鍵詞］醫療保險基金；會計核算；財務管理；對賬管理

1醫療保險基金會計核算和財務管理中存在的問題

1.1會計人員的綜合素質有待提高

醫療保險體系較為復雜，基本醫療保險基金有5種，根據面向對象不同，基本醫療保險基金的內容也不相同，包括城市職工、離休人員、傷殘人員、重大疾病、公務員等。每個基本醫療保險基金都要單獨核算、專款專用，會計工作內容較為復雜，對員工的基礎工作能力和工作素質都有較高的要求。目前，國家基本醫療保險基金工作人員專業素質有待提高，基礎工作中也存在一些薄弱環節，比如：基本醫療保險基金經常會出現會計憑證不合規定、憑證內容不完整、賬簿沒有連續編號、錯誤沒有及時更正等問題。一部分會計人員雖然有一定的專業基礎，但是長期忽略業務知識學習，缺少自覺性，導致業務素質始終無法提高。還有的會計人員缺少職業道德，導致會計核算工作不夠規范，會計信息失真。

1.2采用收付實現制進行會計核算

收付實現制可以記錄現金流量，反映基本醫療保險基金的實際結余，根據收付實現制度，可以明確看出收入費用歸屬期間和現金收支行為是否存在緊密聯系。但是收付實現制本身也存在明顯缺陷，提供的財務信息極為有限，無法完全揭示醫療保險基金的正式信息，容易造成信息誤導，也給人為調節留下操作空間，引發造假賬、編假數、報假表。從目前實際情況來看，醫療保險基金信息系統問題需要得到解決，傳統通用的財務會計電算化系統只能滿足財會部門使用，無法落實財務管理功能，涵蓋的內容較為簡單。而基本醫療保險基金的財務子系統雖然較為便捷，但是缺少審核功能，會計的獨立性也會受到侵害，無法保證會計信息的準確性。