財(cái)產(chǎn)增值險(xiǎn)全文(5篇)

摘要：隨著人民對生活水平的提高，對保險(xiǎn)行業(yè)的關(guān)注度也越來越高，以短期健康保險(xiǎn)為代表的新型保險(xiǎn)也受到廣大群眾的青睞，各保險(xiǎn)主體公司競爭也進(jìn)入了白熱化階段。面臨對外開放和嚴(yán)監(jiān)管形勢帶來的沖擊，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司加快了高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展的腳步，降本增效成為轉(zhuǎn)型發(fā)展工作的重要手段，而涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理和稅收籌劃能力是影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤與其綜合實(shí)力的重要因素，保險(xiǎn)公司應(yīng)該予以充分重視，同時(shí)將其廣泛應(yīng)用于實(shí)踐工作中。本文以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為例，基于“營改增”后的稅收背景，以增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)為視角、提出涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司稅務(wù)管理工作的開展具有一定的指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；涉稅風(fēng)險(xiǎn)；管控措施

近年來，隨著保險(xiǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展，稅務(wù)局對于保險(xiǎn)行業(yè)的稅收政策做了一些重要的調(diào)整，這對增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理提出更高要求。本文從增值稅的免稅險(xiǎn)種、理賠環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)抵扣、贈送禮品、聯(lián)共業(yè)務(wù)結(jié)算模式等方面進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析，并提出改進(jìn)措施。

一、“營改增”后財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（一）未準(zhǔn)確界定免稅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和非免稅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司銷售部分保險(xiǎn)產(chǎn)品可享受免征增值稅政策，比如農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)、出口貨物保險(xiǎn)和一年以上人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。而實(shí)際操作上，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在銷售綜合性或一攬子保險(xiǎn)產(chǎn)品的情況，即一份保險(xiǎn)合同同時(shí)涉及免稅保險(xiǎn)產(chǎn)品和非免稅保險(xiǎn)產(chǎn)品。這要求從前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顆粒度至財(cái)務(wù)核算維度需準(zhǔn)確識別免稅保險(xiǎn)產(chǎn)品，以準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅保費(fèi)收入。［1］此外，如果企業(yè)購進(jìn)貨物同時(shí)用于免稅保險(xiǎn)產(chǎn)品或非免稅保險(xiǎn)產(chǎn)品，應(yīng)按照應(yīng)稅保險(xiǎn)產(chǎn)品與免稅保險(xiǎn)產(chǎn)品的保費(fèi)收入百分比法分?jǐn)偹a(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，免稅保費(fèi)和非免稅保費(fèi)收入核算的準(zhǔn)確性不僅影響銷項(xiàng)稅額計(jì)稅基數(shù)，決定了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額是否準(zhǔn)確，如果核算不準(zhǔn)確將面臨少繳納增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）賠付成本不符合抵扣進(jìn)項(xiàng)稅條件的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

摘要：受“營改增”政策的影響，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要加大對成本的管理力度。基于此，本文將以資產(chǎn)采購、賠付成本、成本為切入點(diǎn)，分析“營改增”對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司成本管理的影響，同時(shí)從重視對供應(yīng)商的管理、提高理賠精細(xì)化程度、加大對中介渠道管理、深化成本費(fèi)用預(yù)算改革、提高風(fēng)險(xiǎn)管控的能力五方面入手，深入探究“營改增”政策下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司優(yōu)化成本管理的路徑，旨在全面落實(shí)“營改增”政策的同時(shí)，推動財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：“營改增”；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；成本管理

1引言

實(shí)際上，“營改增”政策的落實(shí)，不僅僅是簡單的稅種變化，更是對產(chǎn)品定價(jià)、渠道管理、銷售策略、資產(chǎn)投資、采購管理、預(yù)算控制、理賠管理、稅務(wù)管理等多種業(yè)務(wù)的改革。目前，由于落實(shí)、推動的時(shí)間相對較短，加之沒有成功的經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚪梃b，使得通過“營改增”政策的落實(shí)來提高保險(xiǎn)公司運(yùn)營效益存在較多困難，需要進(jìn)一步加大成本管理的力度。

2“營改增”對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司成本管理的影響

2.1對資產(chǎn)、服務(wù)采購的影響

在實(shí)施“營改增”政策后，大額物資和勞務(wù)采購，需要綜合考慮采購價(jià)格、成本等因素，同等條件下優(yōu)先選擇具有一般納稅人資格的供應(yīng)商，采取公對公結(jié)算方式。實(shí)行總（分）公司統(tǒng)一集中采購方式的，應(yīng)與供應(yīng)商溝通，供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，發(fā)票中的購貨方欄目應(yīng)填列實(shí)際接受貨物或勞務(wù)的總、分、支機(jī)構(gòu)名稱及納稅信息。營業(yè)職場的房屋租賃費(fèi)支出應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人或個(gè)人租賃房產(chǎn)的，與出租方做好溝通工作，請對方到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，按照《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函〔2016〕145號）相關(guān)規(guī)定辦理?？偂⒎止究蛇x擇具有一般納稅人資格的酒店，并簽訂協(xié)議，協(xié)議中明確由雙方匯總結(jié)算住宿費(fèi)，并向公司所在地機(jī)構(gòu)開具增值稅專用發(fā)票，提倡由屬地單位進(jìn)行住宿費(fèi)結(jié)算，以實(shí)現(xiàn)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣。

老年人的理財(cái)需求具有多樣性的特點(diǎn)，老年人看重手中持有的資金，不愿意承擔(dān)過多理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)如今，老年人逐漸接受“錢生錢”的理財(cái)思想，但由于老年人希望資產(chǎn)在一定時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)保值增值，并追求高收益，理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)隨之出現(xiàn)。如何在保證理財(cái)收益的前提下降低理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)成為亟待解決的問題之一。

一、老年人理財(cái)現(xiàn)狀

我國老年群體理財(cái)意識正在不斷增強(qiáng)，但多以銀行存款為主，這主要是因?yàn)殂y行理財(cái)簡便快捷。從我國現(xiàn)階段的理財(cái)市場來看，滿足老年人多樣化的理財(cái)需求是亟待解決的問題。對老年群體而言，在短時(shí)間內(nèi)取得一定收益是其主要理財(cái)目標(biāo)。但較高的收益利率是老年人選擇理財(cái)產(chǎn)品的因素之一，其他關(guān)鍵因素為產(chǎn)品收益是否穩(wěn)定、投資機(jī)構(gòu)是否可靠及理財(cái)產(chǎn)品是否靈活。與定期存款不同，理財(cái)產(chǎn)品保證投資本金，卻不保證理財(cái)收益，若籌資機(jī)構(gòu)發(fā)生經(jīng)營困難等問題，老年人會無法按期取得理財(cái)收益，這也是當(dāng)下絕大部分老年人所面臨的理財(cái)現(xiàn)狀。對此，老年人應(yīng)從自身出發(fā)，增加理財(cái)知識儲備量，靈活購買理財(cái)產(chǎn)品。

二、老年人對理財(cái)產(chǎn)品的需求特點(diǎn)

1收益穩(wěn)定

收益穩(wěn)定是老年人對理財(cái)產(chǎn)品的主要需求之一。大多數(shù)老年人進(jìn)行理財(cái)投資的原因是保證資產(chǎn)的原有價(jià)值并獲取增值收益。通常，理財(cái)投資的收益率高于活期存款利率，相比于直接存入銀行，購買理財(cái)產(chǎn)品是老年人的首選，同時(shí)由于老年人不愿意承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，收益穩(wěn)定的理財(cái)產(chǎn)品更能激發(fā)老年群體的購買欲望。

2投資可靠

第一篇：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司代刷卡繳納保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)與對策

一、代刷卡方式繳納保費(fèi)

代刷卡方式繳納保費(fèi)有兩種情形：第一，根據(jù)中國保監(jiān)會“見費(fèi)出單”管理制度規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只有在收到客戶保費(fèi)后，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中完成繳付費(fèi)處理后才能生成并打印正式保單，而部分未在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司出單點(diǎn)進(jìn)行投保繳費(fèi)的客戶則要求先拿到正式保單后才繳納保費(fèi)，保險(xiǎn)銷售人員或機(jī)構(gòu)為促使保險(xiǎn)合同的早日達(dá)成，通常情況下會先保人刷卡墊付保費(fèi)，待完成繳付費(fèi)操作業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成、打印出正式保單送交客戶后由投保人支付等額現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬至保險(xiǎn)銷售人員或保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。第二，投保人沒有銀行卡，在其繳納保費(fèi)時(shí)，先將應(yīng)繳保費(fèi)以現(xiàn)金方式交給財(cái)險(xiǎn)公司銷售人員、出單網(wǎng)點(diǎn)工作人員或其他第三方，再由以上人員在財(cái)險(xiǎn)公司POS機(jī)上代為刷卡（基本為信用卡）至財(cái)險(xiǎn)公司保費(fèi)收入賬戶。通過以上兩種情形的代刷卡繳費(fèi)，保費(fèi)由實(shí)質(zhì)上的現(xiàn)金繳納轉(zhuǎn)變?yōu)樾问缴系臒o現(xiàn)金繳納，這種情況已在近期財(cái)險(xiǎn)公司洗錢風(fēng)險(xiǎn)自查以及中國人民銀行反洗錢部門、保監(jiān)部門等監(jiān)管部門現(xiàn)場檢查中充分暴露出來。

二、代刷卡繳費(fèi)存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)行業(yè)具有投保人、被保險(xiǎn)人、受益人既可分離又可融合的特殊性，利益分配流向具有多樣性和可變性，而且目前我國缺少一個(gè)全面、系統(tǒng)的保險(xiǎn)行業(yè)反洗錢規(guī)則和機(jī)制，由此使得保險(xiǎn)業(yè)成為洗錢者青睞的領(lǐng)域。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)潛在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)隱含在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)和實(shí)務(wù)操作中，對此，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)針對承保、減保、退保及賠付等容易發(fā)生現(xiàn)金流向改變的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測。

(一)承保環(huán)節(jié)

1、變相協(xié)助投保人隱瞞資金真實(shí)來源

摘要：“營改增”作為我國稅制改革的重要內(nèi)容，正在全國范圍內(nèi)全面推進(jìn)，對各個(gè)行業(yè)都帶來了影響。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司作為金融行業(yè)中的重要組成部分，在推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)安全方面扮演了重要的角色。本文基于“營改增”的背景，分析其對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的影響，針對這些影響研究了財(cái)險(xiǎn)公司在“營改增”中面臨的問題，并提出相關(guān)對策應(yīng)對“營改增”對財(cái)險(xiǎn)公司帶來的影響，期望能夠?yàn)樨?cái)險(xiǎn)公司發(fā)展帶來參考。

關(guān)鍵詞：“營改增”；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；影響；對策

1引言

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)也獲得了蓬勃發(fā)展。保險(xiǎn)業(yè)在營改增政策實(shí)施之前，以營業(yè)稅為主，稅率在5%左右。2016年3月23日，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局頒布了《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，從2016年5月1日起，將營業(yè)稅改征增值稅（簡稱“營改增”）試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)以及生活服務(wù)業(yè)。從2016年5月1日起，保險(xiǎn)行業(yè)將改征增值稅，從此營業(yè)稅將退出歷史舞臺。財(cái)險(xiǎn)公司作為保險(xiǎn)業(yè)中的重要板塊，也面臨“營改增”的問題。由于保險(xiǎn)行業(yè)具有自身發(fā)展的特點(diǎn)，保險(xiǎn)業(yè)先產(chǎn)生收入，后有成本，需要在未來承擔(dān)責(zé)任和賠償支付。因此，“營改增”對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司會帶來諸多方面的影響。

2“營改增”對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的影響

2.1對利潤的影響

“營改增”不是簡單的稅種變化，將改變營業(yè)收入、成本費(fèi)用、利潤等重要經(jīng)營數(shù)據(jù)，對包括財(cái)稅與全部管理層級和各業(yè)務(wù)條線在內(nèi)的經(jīng)營全流程產(chǎn)生顛覆性的影響。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司從原來營業(yè)稅率5%變?yōu)樵鲋刀惵蕿?%，如果不做任務(wù)稅務(wù)籌劃工作的情況下，受增值稅價(jià)外稅影響，保費(fèi)充足度下降，收入減少，而賠付增高，預(yù)計(jì)造成利潤下降1%左右的影響。從財(cái)險(xiǎn)公司目前的成本特性來看，主要是管理成本、銷售成本、理賠成本。而理賠成本占到總成本的60%左右。理賠成本抵扣問題成要關(guān)注對象。從理賠款允許抵扣的省份來看，直接賠付產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用能夠進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，從而為企業(yè)的收益帶來了稅收的節(jié)約，一定程度上對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的利潤產(chǎn)生了影響。另外，商業(yè)車險(xiǎn)經(jīng)過一次、二次改革，以及即將到來的三次條款費(fèi)率改革，進(jìn)一步放開保險(xiǎn)公司商業(yè)車險(xiǎn)定價(jià)自主權(quán)，最終目的是還原保險(xiǎn)業(yè)本質(zhì)，讓利消費(fèi)者，進(jìn)一步擠壓費(fèi)用和盈利空間。結(jié)果將是保險(xiǎn)公司車均保費(fèi)下降，營業(yè)收入降低，賠付率增加。在此情況下，財(cái)險(xiǎn)公司想確保盈利空間，需在稅收籌劃上做出更大努力，在節(jié)稅增效上下功夫。從業(yè)內(nèi)人士透露，現(xiàn)各保險(xiǎn)公司已將進(jìn)項(xiàng)稅作為利潤增長點(diǎn)，從原來的拼費(fèi)用搶市場，轉(zhuǎn)變?yōu)槌浞掷迷鲋刀愊嚓P(guān)政策，打好稅收籌劃管理戰(zhàn)，彌補(bǔ)商車費(fèi)改、“營改增”等造成利潤降低的空間，對于企業(yè)經(jīng)營策略和經(jīng)營指標(biāo)都產(chǎn)生影響。