制造業企業資金管理探究

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了制造業企業資金管理探究范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：制造業企業的資金管理是對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等各項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分。企業資金管理工作完善不僅能夠滿足企業的運營需要，而且能夠保證單位員工的穩定性，引進高素質人才與先進的生產設備，擴大企業生產需求。而當前經濟快速發展，制造業之間的競爭也日趨激烈，對目前的制造業企業來說，依舊存在財務人員資金管理能力不足、資金流向監管不到位、公司賬目記錄混亂的問題，因此，本文在概述了制造業企業資金管理的含義和重要性基礎上，對于上述問題進行了系統分析，并提出應該以提升財務人員的資金管理能力、加強制造業企業資金的監督管理、遵循賬目記錄原則的方式解決問題，以此保障制造業企業順利發展。

關鍵詞：資金管理；制造業；企業

制造業企業的資金積累至關重要，不僅能夠滿足企業擴大生產的資金需求，更是能夠為引進先進技術、設備與科學的企業管理經驗創造條件，推動企業的產品創新。但是目前的制造業企業在資金管理層面也普遍存在問題，對于現有資金不能合理運用，管理資金的人員也存在不正當的操作行為，嚴重影響企業的進一步發展，甚至導致企業的破產。因此本文從企業資金管理層面進行分析，力圖通過相關對策解決制造業企業在資金層面出現的問題，保證企業在資金充足的狀態下平穩發展。

一、制造業企業資金管理概述

（一）制造業企業資金管理的含義

資金管理是對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等各項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分，主要包括：固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。資金管理涉及制造業企業對于資金的整體控制，企業管理者也能夠通過資金管理手段了解企業資金整體走向，根據資金安排做出企業總體規劃，提升企業的綜合競爭力。而企業的資金管理工作主要分為三方面內容，即企業資金管理的積累過程、企業資金管理的支出過程和監督企業資金管理的收支過程。［1］

（二）制造業企業資金管理的重要性

第一，在資金層面能夠滿足企業的發展需求，則會將企業風險控制到最低。而對于企業資金的積累層面不僅僅在于企業的經營收入，更在于企業的資金經營管理，企業的規模能夠在資金管理的作用下將有限的資金效益最大化，促進制造業企業的快速發展。第二，企業資金的有效管理能夠保證制造業企業的客戶穩定。目前在交易市場，達成交易目的的重點在于交易雙方的信譽程度與經濟狀況，而企業資金就是信譽程度與經濟狀況的基本保障。企業資金收支管理的好，就能夠為企業的交易提供信譽保障，使得交易程序能夠順利進行，交易合作方也會因為合作的順利進行而選擇長期合作，為下一次的交易活動打下基礎，而交易合作能夠順利完成是基于對企業資金的有效管理，因此企業的資金管理關乎企業的正常運營，更間接決定了企業的長期有效客戶的留存。第三，資金管理監督制度能夠保障企業內部人員架構的穩定，企業的資金支出管理能夠幫助制造業技術的革新，促進產品更新換代，搶占產品市場先機等等。由此可以看出，制造業企業的資金管理關乎企業的綜合競爭力，因此對于企業資金的管理必須予以重視，為企業的發展提供強有力的保障。［2］

二、制造業企業資金管理存在的問題

當前，制造業企業資金管理的重要性不言而喻，但是目前在制造業企業資金管理的過程中依舊存在一些問題，主要體現在以下幾個方面：

（一）財務人員資金管理能力不足

一方面，目前針對制造業企業的資金管理出現的問題主要體現在財務人員綜合素質的參差不齊。對于每個制造業企業其產品內容不同、技術要求不同，因而對于財務人員的綜合素質要求也就不同。但是在目前制造業企業之中，家族觀念依舊根深蒂固，尤其在金錢的管理方面，傳統家族觀念認為金錢應該掌握在自己人的手里，導致企業資金管理人員的素質與制造業企業經營理念相違背的情況。如果制造業企業在資金管理上一直沿用家族管理的理念，就會導致財務人員的運用上與實際工作內容不匹配的情況，無法對于資金的管理工作進行合理安排，最終導致制造業企業在資金管理工作上存在漏洞，還會進一步影響公司的發展，使公司在財務情況上出現危機［4］。因此為了制造業企業的長久發展，對于資金管理的家族理念必須予以糾正，不能因為家族情節而影響制造業企業的長效發展，當然也可以通過選任適合的崗位為家族成員提供工作的機會，來提升企業內部的家族凝聚力。另一方面，財務人員對于制造業企業的業務不清楚。對于財務人員的資金管理知識僅限于學習階段的學業內容，而對于制造業企業在實際運行中的企業經營狀況和經營業務并不知曉。當前對于財務人員的要求不僅局限在財務知識上，更是要求對于企業的經營理念和交易往來有所知曉，才能夠保證制定出正確的資金管理策略。因此財務人員在實際的資金管理過程中，可能出現財務人員素質高低不齊的情況，有的財務人員對于企業內部事務與經營方式較為理解，接受水平較快就會與理解較慢的財務人員產生鮮明的對比，導致各個企業在業務發展的進程上也會有所區別。所以，針對財務人員資金綜合管理能力參差不齊的問題，必須找到對策彌補綜合能力之間的差距。

（二）資金監督管理不到位

對于制造業企業資金管理層面出現的另一個問題就是對于企業資金來源與去向的監管問題。目前制造業企業在資金管理層面會出現這樣的現象，企業的采購部門與財會部門串通，制造假賬來侵犯股東利益的情形。由采購部門通過虛報賬目與財務部門合伙以制造假賬的情況欺騙企業的監督部門，對于收到的回扣由采購部門與財務部門進行平分，滿足各自的經濟需求。對于這種情形，長此以往勢必會導致企業內部人員腐敗的結果，公司也會走向破產的邊緣，因此對于該種情況必須予以制止。對于該種情形產生的另一個原因就是監管部門的監督不力。一些制造業企業的監督部門對于監管工作情緒消極懈怠，認為公司運營與部門自身關系不大，企業的盈利與虧損是股東們的事，與監督部門無關。甚至還有一些企業的監管部門與其他部門一起以作假賬的形式侵吞公司財產，不僅在資金管理層面產生了巨大的公司管理漏洞，而且監督環節也是形同虛設，導致制造業企業的公司內部人員管理制度名存實亡，對于公司的名譽與經濟產生惡劣影響。

（三）制造業企業資金賬目記錄混亂

制造業企業的資金賬目記錄工作也屬于資金管理的過程，而在這一過程中由于沒有將獲得的資金進行準確入賬程序，沒有細致劃分每一筆財務來源，對于產品的交易種類、對方客戶信息、產品質量與數量要求等相關信息也沒有予以嚴格記錄，導致了無法為日后的賬目總結提供依據。并且企業繳納稅款是每個企業必須履行的基本義務，交易階段的資金管理也是為以后的企業納稅做準備，而且數額巨大，如果沒有做好資金收入的管理工作就不能保證企業依法履行納稅義務，違反法律的強制性規定。另外如果對于賬目記錄工作不認真，對于資金管理業務不熟練，也會因為沒有準確記錄賬目而導致企業的經營計劃無法進行。因此只有做好制造業企業資金收入的管理工作，才能保障制造業企業按照發展計劃正常運行。其次，如果對制造業企業資金管理的支出過程賬目沒有準確記錄，制造業企業的工作運轉也難以進行。例如，工作人員的工資不能及時準確入賬、企業設備的更新與維護費用、運輸費用、交易費用等等不能及時撥款，對于企業的生產發展都會產生嚴重影響。因此只有對資金支出賬目準確記錄，將支出情況準確反映到賬目記錄上，才能保證制造業企業下一步公司經營計劃的正確性與合理性。［3］對于企業賬目記錄不準確的另一個原因是財務人員缺乏正確工作原則的指導，沒有形成正確的工作流程，導致了賬目記錄工作內容混亂，產生消極工作情緒。也無法為企業發展提供源源不斷的動力。而且企業的資金種類眾多，針對不同的資金用途都會有相應的資金管理審批方式，因此在企業資金的賬目記錄管理上也存在著難度。并且制造業企業工作內容多種多樣，內設部門的職能也不盡相同，都在一定程度上為賬目記錄工作加大了難度。如果公司賬目記錄不清，會導致公司工作秩序難以維持，單位員工產生抱怨情緒，不利于公司內部工作的開展。因此在資金管理的過程中，面對資金數據龐雜，種類繁多的特點，管理人員在進行管理工作時有其相應的工作方法予以應對，也就是我們所說的工作原則，只有遵循相應的原則才能夠保障資金管理工作的有序進行。

三、制造業企業加強資金管理的對策

針對上述在制造業企業資金管理層面存在的問題，也應該從以下幾個方面提出解決對策：

（一）增強財務人員綜合素質及資金管理能力

對于財務人員資金管理能力參差不齊的問題，根源出現在財務人員不能將自己所學的財務知識與現實情況下制造業企業的業務相融合，因此針對這種情況應該對于新入職的財務人員進行集中的培訓，使其在最短的時間內能夠最快的熟悉公司的業務，加強自身的資金管理能力，增強其綜合素質。對于公司內部的財務人員培訓，應該制定培訓計劃和配置相應的培訓人員。資金管理能力的培訓也可以采用老人帶新人的方式，為培訓人員配置專門的師傅，一方面，可以促進師徒之間的業務交流，另一方面，也可以促進公司內部構建和諧工作氛圍。培訓工作要定期進行，例如可以選擇固定時間集中培訓，也可以在網絡上進行統一培訓，并且布置培訓任務，在財務人員培訓階段就接觸工作內容，保證學到的業務知識能夠靈活運用，早日勝任資金管理的工作崗位。另外，制造業企業也可以加強與學校的交流合作，在大學生就業實習階段與學校簽訂定向合同，使得應屆畢業生在學校階段了解制造業企業的相關業務知識，并且與自己所學的財務知識相結合，提前了解公司內部的經營狀況。也可以為應屆畢業生提供實習崗位，頒發實習工資。一方面，可以提前鍛煉應屆畢業生的資金管理能力，早日走向公司的資金管理崗位，另一方面，也可以減輕應屆畢業生的經濟壓力，提高學校的就業率。因此針對財務人員的資金管理能力問題，制造業企業應該以多種方式來提升財務人員的綜合能力，以預期的眼光提前增強財務人員的資金管理能力的業務水平，為公司的長效發展奠定基礎。

（二）加強監督小組建設

第一，對于公司內部人員腐敗的問題，應該以增強監督部門監管能力的方式最大程度維護股東的合法權益，也保證公司的運行能夠健康發展。因此，對于公司內部的監督問題，應該組建專門的監督小組，對于制造業企業內部人員侵犯公司財產的違法行為和尋求回扣違反公司章程的行為予以監督，并對違法違章人員做出嚴厲懲處。而在監督小組的組建上應該注重兩方面內容，即人員的配置和監督制度的制定。第二，關于監督小組的人員配置上應該配置各個部門的人員，例如邀請財務組人員、采購組人員和公司股東的加入。一方面，財務組與采購組能夠對于制造業企業的資金動向和資金整體情況有所把握，了解公司資金的收支信息，另一方面，公司股東的加入可以在監督階段就維護自己的股東權益，且監督小組有股東的加入可以保障監督小組監督工作的權威性，保證監督工作能夠順利實施。第三，關于監督制度的完善上，可以采取獎懲制的形式進行公司內部人員的監督。對于違反公司章程擅自動用公司資金造成公司巨大虧損的行為或者已經動用公司資產，但是還沒有被發現的行為，相關人員可以進行舉報，并且如果情況符合事實，公司會對舉報行為進行獎勵，激烈員工繼續為公司的良性發展做出努力。對于違反公司章程的人員也要進行嚴厲處分，并且對于行為惡劣者尋求法律途徑對其進行懲處。需要注意的是，對于舉報機制應該以匿名的方式進行，只有監督小組知曉舉報者信息，以此保護舉報者的個人信息與人身安全。

（三）制定賬目記錄原則，規范賬目記錄流程

對于公司賬目記錄不清、記錄混亂的問題，主要是由于缺乏正確的工作原則的指導，因此在賬目記錄的工作中必須要遵守工作原則，才能保障賬目記錄工作的順利完成。目前賬目記錄原則主要包括：第一，合理利用資金的原則。這一原則是指制造業企業的資金要運用合理，對于為維護企業正常運行而支出的資金必須予以規劃，做好資金的用途和金額上的安排，以此保障企業交易與企業運行的正常發展。第二，留存備用資金的原則。制造業企業在經營過程中面臨的經營環境的變化情況十分復雜，很有可能出現資金鏈條斷裂的情況，輕者導致企業交易無法進行，重者直接導致企業啟動破產程序，損失嚴重。因此，對于企業的經營發展計劃必須在資金管理層面啟用備用儲備金制度，來應對可能會出現的公司財務危機，該種備用金的留存是一種隱形制度，可以根據每年的財務情況對于備用金數額進行預估，留存足夠的備用金數額，避免在公司面臨在出現財務危機時破產的危險。第三，節約資金使用的原則。資金的積累在于節約資金的不合理支出，對于企業運營的不合理費用應該予以規制，將資金投入效益擴大化，提升制造業企業的競爭力。企業運營的不合理支出一般包括在招待客戶時的奢侈安排，每次招待費用高達數萬元到數十萬元不等，不僅在社會上引起交易合作的不良之風，而且對于公司的資金收入造成重大損失，嚴重者甚至觸犯法律，對于該種資金支出必須予以嚴厲杜絕，對于引起公司不良風氣的行為人，公司內部更要予以嚴格處分。［5］

四、結語

公司的資金管理工作不僅涉及公司資金的運用是否合理，更是關乎企業自身的整體發展，因此對于制造業企業的資金管理，應該予以重視。資金管理工作中常常出現財務人員綜合能力不足和公司內部監管不到位的問題，應該從加強財務人員業務綜合能力和以組建監督小組形式來增強公司的工作環境建設，保證資金管理工作順利完成，也確保公司在正確資金政策促進下逐步提升自身綜合競爭力。

參考文獻

［1］段志剛.進出口貿易公司內部控制中存在的問題及對策研究［J］.中國商論，2019（10）.

［2］張秀麗.基于加強企業現金流量運營管理的探討［J］.現代商業，2019（2）.

［3］章學容.汽車配件制造企業資金管理工作探究［J］.企業改革與管理，2018（3）.

［4］龍淼.淺析企業資金管理存在的問題及對策［J］.商場現代化，2018（24）.

［5］高靜，薛君.淺談家族企業內部控制問題及對策研究——以朔州恒達貿易公司為例［J］.納稅，2017（19）.

作者:胡小青 單位:江西維萊營健高科有限公司