稅收新規下建筑企業增值稅籌劃思考
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【摘要】在社會主義市場經濟快速發展的進程中，我國建筑企業的發展模式有了一定的改進和創新，但由于建筑行業在“營改增”以后才真正面對增值稅，對增值稅的了解不夠充分和全面，稅收籌劃工作一直存在一定的問題，亟需得到建筑行業管理者的重視。所以，論文簡要地分析了建筑企業增值稅籌劃工作的現狀以及籌劃工作出現的問題，并以此探索了相關的解決措施，力求推動我國建筑行業增值稅籌劃工作的進步與發展，為建筑企業創造出更高的經濟價值。
【關鍵詞】建筑企業；增值稅：稅收籌劃；措施
1建筑企業增值稅稅收籌劃工作的發展現狀
建筑企業的增值稅稅收籌劃工作是在現代化時展中延伸而來的理念，稅收籌劃具有一定的合法性和合規性，尤其是在當下我國國民經濟實力逐步增強的同時，稅收籌劃工作已經普及到了各行各業的發展進程中。其中，運用較多的就是股份制公司以及其他的一般納稅人，稅收籌劃工作已經貫穿到了公司未來的發展規劃中，將影響到企業自身的經濟效益。此外，與發達國家相對比，中國建筑企業的增值稅政策實施較晚，如果不能夠合理、合法地開展稅收籌劃工作，較難適應當下市場的發展進程。因此，在建筑企業的發展進程中管理者已經把稅收籌劃工作列入重點工作之一，逐步運用相對先進的管理方式和發展模式優化企業內部的稅收籌劃方案，以此降低企業在發展中的風險，保障企業合法持續經營且為企業創造出更高的經濟價值，推動我國社會主義市場經濟的發展進程。
2建筑企業增值稅稅收籌劃工作出現的問題
2.1稅收負擔較重
建筑企業在增值稅稅收籌劃方面面臨最重要的問題就是稅收負擔較重。我國的稅收工作是企業需要承擔的責任，稅收的負擔直接映射了企業內部的發展現狀和市場的發展現狀，需要有關部門靈活調節國家和企業之間的稅收籌劃工作。對于建筑企業來說，其稅收籌劃主要包含宏觀、微觀、直接、間接稅收負擔等，一定的稅收籌劃工作能夠推動我國社會主義市場經濟的高速發展，逐步實現當代社會公益項目的高效實施。
2.2增值稅稅收籌劃問題
在建筑企業增值稅稅收籌劃工作中的稅基寬窄度是納稅人運算稅率金額的主要影響因素，并且是企業納稅人運算稅額的主要依托。即使我國大部分稅收籌劃工作涉及業務環節眾多，包羅萬象，可是其籌劃手段和制度相對不健全，還會利用其他的稅收方式控制稅務風險、獲取盈利。以實際建筑行業的稅收籌劃工作來說，不僅是針對單一的業務來實施稅收籌劃，而且依照其正常運營管理體系、業務模式等擴大籌劃發展空間，逐步優化稅收籌劃工作。
2.3缺少稅收籌劃專業性人才
在建筑行業的增值稅稅收籌劃過程中，專業籌劃人員的缺失是其面臨的首要問題。在我國建筑業的發展過程中，稅收籌劃人員的專業性參差不齊，職業素養有高有低，在較大程度上影響了建筑企業增值稅稅收籌劃工作的高效性和順利開展。近年來，稅收籌劃工作逐步成為了各個建筑企業工作中的重點內容，力求為建筑行業培育出更多的稅務專業性的綜合實用人才。可是由于缺乏實踐工作經驗、建筑企業對增值稅稅收籌劃工作了解不夠全面，實際效果并不理想，高級稅收籌劃人員依然是“熊貓級”的存在，并不能普及到建筑行業的各個業務環節中去。稅收籌劃專業人員的缺失，嚴重影響了建筑行業的稅收籌劃工作快速發展的進程。
3建筑企業增值稅稅收籌劃工作的幾點思考
3.1建筑企業增值稅稅收籌劃的方式
第一，建筑企業生產工作中的稅收籌劃方式。在建筑企業的生產工作中，建設施工方將重點工作放在了項目的質量、工期、安全及文明施工等生產程序的控制上，當其在對產品進行加工制造的過程中會產生一定的資金消耗，但是不會產生抵扣進項稅。就我國的建筑企業來說，由于業務成本構成的特殊性，可抵扣的進項部分的成本比例小，可取得增值稅專項發票的比例也相對小，建筑行業內的每個細分市場所承擔的增值稅負也不一樣。第二，建筑企業采購工作中的稅收籌劃方式。建筑企業在采購物品和材料的過程中也會產生一定的稅收費用，這主要取決于產品的價格和生產企業。因此，在企業在采購執行之前，務必制定符合自身實際需要的采購計劃和采購方案，在選取材料和物品時必須考慮供應商的種類、稅率，其是否能夠開出增值稅專用發票，以此來完成進項稅的抵扣，為建筑企業節約一些資金成本。第三，建筑企業營銷工作中的稅收籌劃方式。建筑企業管理者需要實行營銷工作中的稅收籌劃工作，靈活地對產品實行定價，在此基礎上降低企業的稅收繳納金額，減輕建筑企業的稅收負擔。就建筑企業自身的發展來說，其內部的產品價格能夠直接影響企業的稅收籌劃工作，所以企業管理者需要優化內部的營銷管理工作，建立健全科學嚴謹的營銷機制，依據市場的發展現狀靈活地調節產品的價格和銷售模式。而且在企業銷售業務中，相關銷售人員務必按照國家相關稅收政策做好稅收籌劃工作，為建筑行業的健康、平穩發展奠定堅實的基礎。
3.2借助增值稅的有效轉型強化建筑企業的稅收籌劃工作
建筑企業在實際發展過程中，領導者積極落實了國家的相關稅收政策，立足于自身企業發展的現狀創造了一系列可以獲取抵扣稅收金額的策略。我國稅收政策中的一項措施可以擴大我國部分地區企業的增值稅稅收的抵扣范圍，但是對企業內部的銷量有較高的要求。以建筑企業自身來說，其需要具備全球化的發展戰略和稅收籌劃意識，在發展市場中逐步探索適合企業發展的模式和路徑，從企業的生產、管理和銷售入手，貫徹落實我國建筑的稅收政策，以此滿足自身企業的增值稅稅收籌劃工作需求。
3.3提高公共福利的支出以及工作人員的公積金繳存比例
在稅收新規影響下，建筑企業在籌劃增值稅時，必須重視公共福利的支出，從而間接地提升工作人員的收入水平。通常情況下，建筑企業在發放公共福利時，可以借助非貨幣形式，如免費交通、餐飲以及學習，等等，進而減少工作人員的個稅繳納金額。在企業推行公共福利時，不僅可以為工作人員的個稅減免提供保障，還能夠以公共福利來減少企業的所得稅繳納金額。例如，在公積金補助發放時，企業需要在法律規定的背景下進行，同時，為工作人員提供額外的福利。在稅收新規下，建筑企業已經可以逐步提升工作人員公積金的繳費比例，進而降低工作人員的個稅標準。在稅收新規的支持下，企業需要為工作人員正常地繳納五險一金，并且在之前計稅中抵扣，減少工作人員的稅收負擔。企業為了達到這一目的，可以逐步提升工作人員的公積金繳存比例。在稅收新規的影響下，工作人員的公積金支取是比較靈活的，只要合規合法，工作人員就可以依照公積金支取規定進行操作，從而提高福利水平。
4結語
綜上所述，在如此激烈的市場發展競爭中，建筑企業需要立足于自身企業的發展現狀，有條理地策劃企業增值稅稅收籌劃工作方案，值得注意的是，企業的稅收籌劃工作需要符合國家稅收政策、法規、制度，要以我國相關稅收政策法規為指引，在遵紀守法的前提下充分發揮企業自身的稅收籌劃能力，以減輕企業的稅收負擔，使企業戰略規劃與稅收籌劃相一致，為建筑企業創造更多的經濟效益，為我國國民經濟實力的提升提供重要的支持。
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作者：易祥大 單位：云南園林綠化股份有限公司
