增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)的影響及措施探討

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摘要:增值稅轉(zhuǎn)型作為一場空前的稅制革命，在很多的國家中得到應用，在新一輪的稅制改革中，增值稅轉(zhuǎn)型也成為我國稅制改革的重要內(nèi)容，增值稅轉(zhuǎn)型對我國的經(jīng)濟發(fā)展以及企業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，降低企業(yè)的稅收，有助于企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，企業(yè)發(fā)展迅速，國家發(fā)展也會越來越迅猛，且增值稅轉(zhuǎn)型有助于擴大內(nèi)需，消除生產(chǎn)型增值稅下重復征稅的現(xiàn)象，降低企業(yè)運營的負擔，有助于企業(yè)將更多的資金投入到企業(yè)結(jié)構(gòu)的升級轉(zhuǎn)型中，提升企業(yè)整體的市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展，為國家經(jīng)濟的建設發(fā)展做貢獻。

關(guān)鍵詞:增值稅；行業(yè)；企業(yè)；影響；措施

自從生產(chǎn)型增值稅的實行，對于抑制非理性投資、緩解經(jīng)濟過熱等現(xiàn)象產(chǎn)生了很大的作用?；诮?jīng)濟全球化的深入發(fā)展，我國市場經(jīng)濟也獲得了很大的發(fā)展空間，但是由于生產(chǎn)型增值稅存在重復征稅的缺陷，不利于實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，在此背景下，對于增值稅轉(zhuǎn)型有了更迫切的需求。本文分析了增值稅轉(zhuǎn)型對行業(yè)和企業(yè)的影響，并對企業(yè)應對增值稅轉(zhuǎn)型而采取的措施進行了探究。

一、增值稅轉(zhuǎn)型對行業(yè)和企業(yè)的影響

(一)增值稅轉(zhuǎn)型對行業(yè)和企業(yè)的積極影響1.降低稅收支出，提高企業(yè)的利潤。在增值稅轉(zhuǎn)型之后，企業(yè)購進的增值稅不計入成本，允許單獨核算，在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中，固定資產(chǎn)的賬面價值降低，同樣的道理，企業(yè)的賬面價值則會升高，有助于企業(yè)增進新設備，則生產(chǎn)量就會增加，那么產(chǎn)品的生產(chǎn)總成本與單價成本也隨之降低，商品的價格成本也就相應的降低，在商品銷售的過程中，則減少了商品需要繳納的稅額，企業(yè)則能夠獲得更多的利潤。2.降低企業(yè)稅負，調(diào)動企業(yè)投資積極性。在增值稅轉(zhuǎn)型后，企業(yè)的稅收也發(fā)生了很多的變化，由于增值稅轉(zhuǎn)型，大大減輕了企業(yè)的稅收負擔，可以為企業(yè)省下一部分資金更新改造設備，新設備的購進，亦物價隨之下降，因此增值稅還體現(xiàn)在企業(yè)進收稅方面。增值稅的計稅方法則是用銷項稅抵扣進項稅，減少了一個因購進固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)嫁到企業(yè)身上的進項稅額，企業(yè)應繳納的增值稅額也會相應的減少，增值稅額的減少，公司員工的福利待遇由于公司運營設備的增加，亦會最值增加，員工的生活質(zhì)量也會隨之提高，員工工作的積極性也會被調(diào)動起來。所以稅負的降低，不僅能夠增加企業(yè)的利潤，還能夠調(diào)動企業(yè)投資的積極性，刺激企業(yè)對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的投資，實現(xiàn)企業(yè)技術(shù)與設備的升級，增加對固定資產(chǎn)的投入。3.降低商品價格，提升企業(yè)競爭力。增值稅作為價外稅，也是商品價格的重要構(gòu)成部分，實現(xiàn)增值稅轉(zhuǎn)型，能夠減少企業(yè)的稅負負擔，降低商品的價格。而商品價格的降低也是提升企業(yè)市場競爭力的重要因素，增值稅轉(zhuǎn)型則為企業(yè)產(chǎn)品提供了更大的發(fā)展空間，這對于企業(yè)來說，則是提升市場競爭力的巨大優(yōu)勢。4.增加出口退稅費，推動對外貿(mào)易的發(fā)展。在推行生產(chǎn)型增值稅時，對于國內(nèi)企業(yè)的出口退稅政策并不夠完善，出口產(chǎn)品的價格則包含著關(guān)稅，在產(chǎn)品進入國際市場后并不具有優(yōu)勢，也很難提升我國產(chǎn)品的國際市場競爭力，嚴重的限制了我國對外貿(mào)易的發(fā)展。在增值稅轉(zhuǎn)型后，企業(yè)外購的機械設備的納稅額可以被抵扣一部分，并優(yōu)化了產(chǎn)品的出口退稅，在一定程度上降低了出口產(chǎn)品的成本，增強了產(chǎn)品的價格優(yōu)勢，有效的提升了出口產(chǎn)品的國際市場競爭力。

(二)增值稅轉(zhuǎn)型對行業(yè)和企業(yè)的消極影響1.增加了就業(yè)壓力。在增值稅實施轉(zhuǎn)型后，很多企業(yè)都加大了對設備和技術(shù)的投資，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)設備與技術(shù)的更新?lián)Q代，企業(yè)生產(chǎn)自動化逐漸增強，逐漸的形成生產(chǎn)鏈的模式。在企業(yè)機械設備成本降低的過程中，企業(yè)更愿意通過提升機械化生產(chǎn)水平，來減少人力資源成本的投入，并且對技術(shù)工人的要求也會隨之增高，甚至直接出現(xiàn)用機械代替人工的現(xiàn)象，直接導致企業(yè)的工人數(shù)量必將減少，很多人會因此失去賴以生存的工作，阻礙了國家發(fā)展的前進動力。2.導致投資過熱。在增值稅轉(zhuǎn)型后，國內(nèi)很多企業(yè)固定資產(chǎn)的進項稅額能夠被抵扣一部分，這有效的降低了企業(yè)的投資成本，增強企業(yè)的額外收益。隨著企業(yè)設備與技術(shù)的更新?lián)Q代，企業(yè)的投資周期也隨之縮短，不斷的擴大了可投資的范圍，有效的刺激了企業(yè)的投資積極性。但是隨著增值稅的轉(zhuǎn)型，企業(yè)投資的力度的加大，市場需求逐漸的不能適應投資增長的速度，一些地區(qū)出現(xiàn)了投資過熱的現(xiàn)象，投資過熱導致生產(chǎn)餐能力和社會資源的浪費，而且投資難以得到合理的回報，不利于市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的完善。3.一些行業(yè)受益不大。首先，對于固定資產(chǎn)投資份額較少的行業(yè)受益不大。由于其資本密集程度與固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)不同于重工業(yè)，受益也存在很大的差別。比如，對于家電制造行業(yè)來說，其固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例過低，在短期內(nèi)很難實現(xiàn)更大的利益。其次，出口型企業(yè)的收益也不大。企業(yè)的出口產(chǎn)品一般享有出口退稅費，需要企業(yè)繳納的增值稅不是很多。再次，勞動力成本密集型的服務業(yè)特別是安保行業(yè)受益不明顯，資產(chǎn)投入不多，可抵扣進項稅額很少，公司所承擔的稅率由5%上漲到6%，甚至增加企業(yè)稅負。

二、企業(yè)應對增值稅轉(zhuǎn)型的措施

(一)靈活運用政策，抓住轉(zhuǎn)型的機遇在增值稅轉(zhuǎn)型后，對于不同行業(yè)、企業(yè)的影響不盡相同，但在整體上來說對于大部分的企業(yè)是有益的。因此，不同的行業(yè)與企業(yè)則需要依據(jù)自身的發(fā)展特點，抓住增值稅轉(zhuǎn)型帶來的發(fā)展契機，采取相應的對策，確保企業(yè)的正常與運營。首先，各大行業(yè)、企業(yè)在依法納稅的基礎上，則需要對政府的優(yōu)惠政策進行梳理，拓展企業(yè)的發(fā)展范圍，勇于嘗試節(jié)能環(huán)保等新興產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)在我國提倡節(jié)能環(huán)保，而新興產(chǎn)業(yè)的興起，為人們的生活帶來了便利，把自然能源轉(zhuǎn)化為能被人們可利用的節(jié)能環(huán)保資源，企業(yè)抓住契機，把新能源技術(shù)整合到公司內(nèi)部，同時提高內(nèi)部員工的技能培訓要求。其次，企業(yè)在購進機械設備之前，則需要做好政策宣傳與輔導服務，對于政策進行靈活的應用，實現(xiàn)企業(yè)、行業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級轉(zhuǎn)型，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更好的環(huán)境。

(二)強化員工培訓，提升員工的能力在增值稅轉(zhuǎn)型的基礎上，各個行業(yè)、企業(yè)也都進行了相應的改變，不斷的更新企業(yè)設備與技術(shù)，提升企業(yè)的信息化、自動化水平，這對于企業(yè)的工作人員的能力要求越來越高，其不僅要具備良好的業(yè)務能力，還要具有高水平的技術(shù)能力，員工技術(shù)的提高，能促進企業(yè)更快的發(fā)展，員工的整體技術(shù)提高，整體的素質(zhì)亦會隨之提高，那么對企業(yè)發(fā)展也會產(chǎn)生影響。所以企業(yè)勞動人員的素質(zhì)對于產(chǎn)品質(zhì)量、企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級具有一定的決定性作用。因此，各個企業(yè)則需要強化對員工知識素質(zhì)與技術(shù)能力的培訓，不斷的提升員工的綜合素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展提供更好的服務。首先，企業(yè)內(nèi)部則需要組織好自己的管理隊伍與生產(chǎn)隊伍，并定期對其進行職業(yè)培訓。其次，政府則需要加大對勞動力的培訓力度，鼓勵支持企業(yè)強化對員工的培訓，企業(yè)員工是維持公司正常運轉(zhuǎn)的勞動力，只有員工技能的不斷提升，企業(yè)才能不斷的發(fā)展，才不會很快的被時代淘汰，提高員工的素質(zhì)素養(yǎng)，才能不被其他的企業(yè)所替代，所以要不斷的優(yōu)化勞動者的素質(zhì)與能力。

(三)做好投資規(guī)劃，管控好財務預算企業(yè)在決定投資項目時，不論是新項目還是技改項目，首先考慮的則是其能否為企業(yè)帶來較高的投資收益，如果能夠為企業(yè)帶來較高利益的投資，企業(yè)應抓住機遇，機不可失，讓其在好的機遇面前更好地提升企業(yè)的盈利利潤。因此，企業(yè)在進行投資決策之前，則需要掌控企業(yè)的固定資產(chǎn)的投入契機，做好投資規(guī)劃，爭取實現(xiàn)產(chǎn)品的銷項稅與企業(yè)總體進項稅的平衡，盡量保證企業(yè)資金留存在公司，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供資金保障。另外，在增值稅的轉(zhuǎn)型后，企業(yè)則必須對固定資產(chǎn)做出財務預算，合理科學的規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金流動量，通過分期、分批的形式來實現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)的更新，保證固定資產(chǎn)的投資規(guī)模。

(四)做好稅務財務管理與納稅籌劃首先，企業(yè)則需要加強對增值稅納稅的管理，健全企業(yè)內(nèi)部管理流程，在固定資產(chǎn)采購方面，需要選擇一般納稅人的供貨商，并獲取增值稅專用發(fā)票，才能夠獲得更多可抵扣的增值稅進項稅額。其次，增值稅作為國家的主要稅種，對于企業(yè)來說，其具有很大的稅收籌劃空間。因此，企業(yè)則需要掌握稅收籌劃的總體方案，在現(xiàn)行稅法的基礎上進行謀劃，也可以利用不同的稅率實現(xiàn)籌劃，還可以依據(jù)不同的優(yōu)惠進行籌劃。

三、結(jié)語

如上所述，增值稅轉(zhuǎn)型有助于進一步完善增值稅制度，減輕企業(yè)的稅收負擔，提升企業(yè)的競爭力，使企業(yè)更好的適應社會經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，企業(yè)適應社會發(fā)展，才能有所提升，更好地跟隨時代的進步發(fā)展，企業(yè)更好的發(fā)展壯大，員工才能有更好地機遇，才會對行業(yè)和企業(yè)的發(fā)展具有很大的意義。因此，增值稅轉(zhuǎn)型可以減輕企業(yè)的稅收負擔，增加企業(yè)的盈利，擴大企業(yè)的投資規(guī)模生產(chǎn)，同時在增值稅轉(zhuǎn)型的過程中，企業(yè)則需要做好應對增值稅轉(zhuǎn)型的措施，抓住發(fā)展時機，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，只有企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)展迅速，才能實現(xiàn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，進而獲得更好的發(fā)展。

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作者：錢秋玲 單位：浙江麗水安邦護衛(wèi)有限公司