稅收征管中的問題看增值稅改革

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了稅收征管中的問題看增值稅改革范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：稅收制度如何落實，一般都需要通過稅收征管來實現，稅務機關對自然人的征管能力欠佳，往往造成稅收征管存在諸多障礙。因此，增值稅改革應該被提上日程。稅收與我國各個行業緊密相關，房地產、生活服務業、建筑等行業的蓬勃發展為我國國民經濟注入了新鮮血脈，卻為我國增值稅改革無形中增加了壓力。本文從稅收征管中存在的問題入手，對增值稅改革提出了針對性建議。

關鍵詞：稅收征管；增值稅；改革

稅收征管是稅收制度實現的和新途徑，也決定著稅收最終的踐行效果。而房地產、金融保險、互聯網等的進步，造成了稅收管理上難度的增加，針對稅收，國家的監管力度相對較低，稅收的征管也基本全憑借自然人自覺繳納。信任體系的不完善等局限問題，也給稅收機關帶來了較大壓力。

一、加快金稅三期工程建設

近幾年，我國互聯網技術空前發展，增值稅的管理體系也更加智能化與信息化，以票控稅為主的體系也逐漸成了增值稅的主要管理方法。目前，金稅工程步入正軌之后，我國增值稅相關犯罪呈現逐年減少趨勢，這一現象也間接論證了金稅工程對于增值稅良性改革的重要作用。但是從地域上來說，我國各地的基層稅務之間，網絡覆蓋程度并不均勻，且稅收覆蓋面額存在封頂值，這樣的不均衡問題對于稅收部門的稅收征管工作有著較大阻礙，因此，逐步推進金稅三期工程，進一步地將信息化與數據化融入增值稅征收系統之中，對于稅收改革十分必要。金稅三期工程致力于構建功能、業務、監控等一體化的稅收管理系統，實現納稅人從信息采集到稅收征收的各個流程的一站式完成。信息化、網絡化的納稅平臺的推廣，還可以與誠信機制相綁定，讓二者相互制約，從而實現稅收征管的間接監督。隨著科技化時代的到來，納稅部門的管理費用、經營費用都呈現出下降趨勢，一些相應的成本都會逐漸降低，這對于管理者來說，是一個良好的趨勢，相信在不久的將來，管理的數據化，以及分散納稅人的集聚管理都將成為可能。

二、稅收部門信息共享

如今，隨著我國社會主義城市化建設的逐漸推進，稅收對于國民經濟的可持續發展的作用越來越突出，稅收部門與其他政府部門在工作上，也具有了更多的共通性，如果數據仍以“孤島”形式存在，必然會影響到政府部門履行相應的義務。因此，應該積極構建能夠實現稅務信息化與電子政務信息共享的國家數據庫，才能避免錯誤重復出現、政府工作效率低下等問題。實現了信息的共享，也可以使自然人納稅不再純粹的憑借自覺，而是通過規章制度的約束，強制履行自己的納稅義務，這也是防止個別自然人偷稅漏稅的重要方式。除此之外，應不僅僅提倡稅收部門資源之間的信息共享，還應讓各個企業加入其中，以企業作為一個單元整體，集中履行納稅義務，這樣做也可以方便稅收部門對增長稅進行管理。企業以及其他組織的資金流向的準確性如何察覺，又該如何監管，也是基于稅收部門信息的共享程度來延伸與探討的。

三、擴大增值稅繳納宣傳

如今，我國稅收制度的普及其實并不到位，一些地區公民的納稅意識并不高，許多企業甚至沒有組織過專業的納稅講座，這對于我國納稅征管部門的執法帶來了諸多阻礙，因此稅收干部應該發動公務員群體，親自下基層，培訓稅收管理的相關規范和法律要求，這樣才能使企業蓬勃發展。只有自然人、企業以及其他群體積極主動地了解我國納稅制度，并積極地加入到納稅行列，才能真正降低我國稅收征管部門的執法難度，掌握不同經濟現象對應的稅收政策動態，對于處在上升期的企業來說，也格外關鍵。如何提高納稅人與納稅征管體系之間的適配程度，讓雙方和諧化，是增值稅宣傳部門需要注重考慮的問題。

四、稅收種類的分類

我國在1994年正式頒布分稅制改革，把國稅和地稅分設，在保證中央財政的盈余上起到重要作用。但是增值稅這樣一個流動性強、靈活度高的稅種，由地方政府來完成征稅，顯然在成本上并不合理，在征稅過程中產生的高昂成本，也并不合理。除此之外，增值稅由地方政府完成收繳，對于國家財政來說，也是一種削弱。如果將增值稅劃歸在國稅之中，增值稅的跨區域處理調控，會更加便捷，征收起來也會更加容易。因此，基于此，增值稅擴圍改革，必須要形成由中央制定、國內范圍的大市場，這樣不僅會節約預期成本，也可以方便管理。在增值稅擴圍改革后，國庫承擔了增值稅的征收，地方稅的主營業務營業稅也會逐步被替代，那么地方稅收機關與中央稅收機關是否可以整合，從而避免兩個執法機關之間可能存在的真空地帶問題。相信經過之后多年的探索，不同稅種之間的分類與整合必然會成為影響稅收征管改革方向的重要影響因素。

五、結語

如今，我國信息化高速發展，為稅收改革帶來了諸多挑戰，金融行業、房地產等應運而生，也進一步加重了稅收征管的難度，如何在當下社會大環境中，充分發揮稅收作用，以保證我國宏觀經濟平穩運作，值得思考。本文研究了稅收種類、宣傳力度以及信息共享對于增值稅改革的重要價值。望予同行以借鑒。

參考文獻

［1］王冰綃.進一步深化國地稅體制改革的研究——從國稅工作質效看稅制改革中的具體問題［J］.農家科技旬刊,2017（8）.

［2］多云志.淺談房開企業土地增值稅清算后剩余房產銷售的稅收征管問題［J］.遼寧經濟,2016（1）.

［3］蔣文超,周麗穎,劉玉龍.稅收效率、稅收中性與稅制改革——以浙江艾特公司為例［J］.財會月刊,2016（26）.

作者:楊婷 單位:江西省安義縣文化館