中小企業財務管理問題對策解析

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［提要］隨著我國經濟的發展，中小企業也在不斷發展壯大，并在近幾年為我國國民經濟的發展做出了重大貢獻。統計資料表明，中小型企業占全國工商注冊企業的99%，其產值和利潤分別占60%和40%。其中，影響中小型企業經濟效益的因素之一就是該企業的財務管理水平。近年來，中小型企業平均壽命只有三至五年，就是因為財務管理水平跟不上企業發展。中小企業在此方面存在的種種問題，需要改進的地方還有很多。本文首先闡述中小型企業財務管理的意義與中小企業財務管理的特點，其次闡述中小型企業財務管理方面存在的問題，最后提出改進建議。

關鍵詞：中小型企業；財務管理；問題；對策

近年來，我國越來越多的中小企業注冊成立，據統計在工商局注冊數量已經有1，000多萬家，工業生產總值高達全國的60%以上。但我國中小企業在整體上講良莠不齊，半數以上的經營狀態都不是很理想，究其原因，是其財務管理工作的不規范不到位，使其經營不善，因此研究解決目前中小企業財務管理問題是首要任務。

一、財務管理的意義

（一）財務管理是吸引資金的必然要求

經濟的發展離不開資金的投入，需要資金的支持，有了資金的支持便可以引進先進技術。目前，我國經濟的快速發展不僅吸引了大量回國人員，而且引起了外國投資者的注意。很多外國投資者把中國看成是重要的投資市場，但是中國企業在財務管理中存在的不規范行為卻使很多外企望而卻步，不規范的企業財務管理不能夠提供準確充足的信息來供外企評估投資價值和投資回報情況。

（二）財務管理是影響國民經濟發展的重要因素

企業是經濟活動中最重要的參與者之一，企業的經濟活動對于促進國民經濟的發展具有重要作用，如企業的活動可以提供就業機會、帶動地區經濟發展、滿足人們的生活需求等。如今我國正處于經濟轉型期，形成科學的企業發展機制有利于企業在經濟轉型的大背景下獲得生存和發展的希望與機會，財務管理在企業管理中占據著核心位置，因此做好企業管理就必須做好企業的財務管理，同時為國民經濟的發展做出貢獻。

二、中小型企業財務管理的特點

（一）財務管理理念經濟化

我們國家中小企業具有規模小、資金少、員工人數少等特點，現階段大部分的中小企業都處于發展的初級階段，也都倡導簡單化和節約化的財務管理理念。

（二）財務管理目標多元化

目前來說，我國中小企業普遍存在著一個特點，就是管理者與企業之間的特殊關系。區別于大型企業的經理，他們不僅要為公司的市場價值考慮，還要重視自己的獲利空間。因此，我國中小企業的財務管理要同時滿足物質和精神方面的追求。

（三）財務關系簡單化

目前，我國大部分中小企業的投資者就是該企業的所有者或管理者。他們之間的經濟關系不強，利益掛鉤更是渺小，發生交易以及產生利益關系的途徑就是在市場中進行買賣，因此財務關系的處理也相對簡便。

（四）財務權責集中化

現階段，我們國家中小企業只有少數的高層管理人員具有財務管理權，這種情況在家族企業中更為明顯。相關高層人員直接審批企業的日常投資項目以及財務情況，將財務管理的權利過多地集中于領導的手中。

（五）財務運行架構簡約化

一般來說，我國中小企業財務管理活動范圍比較小、資金流量也比較小，所以組織的財務規模也相對較小，主張簡單實用；但從另一個角度來說，家族企業的出現，導致企業高層管理者為了嚴格控制財務，設置了比較寬松的控制制度和比較少的組織層次。

三、中小型企業財務管理存在的問題

中小型企業作為我國國民經濟中最為活躍的部分，具有生產效率高、生產規模較小、經營方式靈活多樣的特點。但是在我國中小型企業在發展的過程中會遇到許多制約的因素。

（一）對于企業財務管理的認識不正確

企業對于企業財務管理認識的不正確導致了財務管理不能發揮出其應有的功效。隨著企業財務管理的不斷發展，企業財務管理部門不僅能夠進行簡單的記賬工作和信息披露工作，而且企業財務管理部門還具有管理職能，但是很多企業管理者還沒有及時地認清楚這一現實，也沒有意識到企業財務管理的管理職能，在企業管理過程中只讓財務會計完成記賬工作以及信息披露工作，這就大大降低了財務會計的工作成效。

（二）融資困難，資金短缺

現階段，我國的中小型企業往往資金實力有限，注冊時的資金較少。同時，銀行認可的包括房屋在內的固定資產較少。這時資金對于處于發展階段的企業來說非常重要，并且所需的數額也比較大，資金是否到位成為企業能否發展的關鍵。現在，我國中小型企業所面臨的主要問題就是政府在籌融資過程中的支持較少，迫使中小型企業通過間接融資的方法籌集資金。這樣不僅增加了融資風險，也不利于企業發展，這成為制約其發展的關鍵問題。

（三）投資能力弱，缺乏科學性

中小型企業缺乏優秀的管理人才，不能結合自身客觀條件進行風險的預測和評估，進而進行科學的投資決策，過分追求熱門產業，對項目發展過程中所需的現金流量缺乏正確宏觀的估測，對項目投資缺乏科學的部署，并且中小企業在投資過程中并不能把目光放長遠，追求短期投資，過早回收資金，缺乏長遠的規劃，還存在一部分中小企業盲目擴大投資、投資不謹慎、缺乏風險意識，從而出現資金結構失調、資金周轉過慢，產生不必要的經濟負擔，造成了企業出現嚴重的財務危機情況。

（四）成本觀念差，成本控制薄弱

中小企業在財務管理的成本管理方面控制薄弱的主要體現是專業人才方面的匱乏。第一，一部分企業人才分配還需要進一步優化，其中出現了不能合理安排人才的情況，隨著市場競爭的日益激烈，企業如果還不重視這一問題，將受到重創；第二，不能充分地調動各部門員工和管理層人員在成本管理工作中積極性的問題也急需解決。所以，我們國家的中小企業現有的成本管理水平普遍較低，隨著市場競爭的日益激烈，需要進行不斷的提高，不斷完善成本管理系統，進一步提升企業的成本管理水平。

（五）日常管理不嚴格，財務控制薄弱

一方面對現金的管理不嚴格，導致資金利用效果不佳；另一方面應收賬款周轉速度慢，導致資金不能及時回籠。主要是因為企業內的賒銷政策不健全、催收措施不完善，應收賬款不能及時的兌現。此外，控制存貨的能力較弱，周轉周期過于漫長。大部分的中小企業月末的存貨量過大，導致資金不能合理運用。

（六）企業運營資金管理不科學

在每個企業內部，運營資金都是企業維持正常運營的必然因素，很多企業在經營過程中都遇到過大大小小的資金問題，資金短缺問題會導致企業運營不暢，嚴重者還會造成企業的破產，因此解決資金短缺問題對于企業的發展是非常重要的。實際上很多企業并不是真的缺乏運營資金，而是不能夠合理地管理資金，導致企業資金循環不暢、腐敗現象滋生、外賒賬款過多等問題。

四、解決中小型企業財務管理存在問題的對策

（一）正確認識企業財務管理工作

在我國，市場經濟在經濟生活中占據了主體地位，企業的經營需要遵循市場的規律。目前，市場上對于企業財務管理質量的需求比較高，因此根據市場的需求企業管理層應該正確認識企業財務管理的重要性和地位，在管理企業過程中樹立正確的企業財務管理意識，引進先進的企業財務管理方法，設置相關的財務職位，明確區分企業內會計與出納的職責，并發揮財務會計的管理職能。

（二）拓寬企業融資渠道，尋求政府和金融機構的支持

政府可以利用資本市場創新來幫助中小企業拓寬融資渠道。一方面可以鼓勵個人創業，將家庭積蓄投入企業的運營中；另一方面可以發展證券融資，使中小企業采用在創業板塊上市的方式進行資金的籌集。中小企業也要從自身找到原因，加大內部改革力度，提高企業的競爭力和經濟效益，誠實守信的生產經營，為提高融資能力打下堅實基礎。

（三）增強投資能力，提升投資科學性

經調查，我國中小型企業管理者多數以上僅有中學文化水平，受教育程度不高，掌握的財務知識較少，對于投資的把握不夠全而。因此，加強中小型企業管理層培訓，提高其管理能力，有助于提高中小企業管理層的投資決策能力，以促進企業投資向著科學、健康的道路發展。

（四）更新觀念，重視成本控制

隨著經濟的不斷發展，市場經濟不斷的深入，企業不應該將成本管理只局限于降低成本上，企業的成本管理活動應該貫穿企業的整體。企業應該樹立成本效益觀。所有的成本管理活動要圍繞著成本效益觀來進行，實現觀念的不斷優化和轉變。企業也應全面加強會計人員的素質和技能培養，使他們能夠迅速、準確地對公司成本費用作出合理預算，對公司的成本消耗及時做出對應的核算。公司內部也一定要做好相關的成本控制工作。

（五）優化資金管理，強化財務控制

1、資金籌集結合資金的運用。資金的籌集和資金運用是息息相關的。資金的籌集運用與權益必須有一定的比例，不能隨便打破這種平衡，否則會為企業經營帶來風險。所以，在資金運用的過程中，要做投資決策，還需要進行相對的籌資決策。2、加強對運營資金的管理。從我國目前的中小企業發展現狀來看，現金和應收賬款等資金管理是企業管理的重點，但是中小企業管理手段中對營運資金的管理還不完善。想要緩解這一問題需要加強存貨以及應收賬款管理力度。

主要參考文獻：

［1］薛德平.企業財務管理存在問題與改進對策［J］.知識經濟，2016.4.

［2］陳幽蘭.試談當前我國中小企業財務管理情況［J］.現代國企研究，2017.2.

［3］劉明.我國中小企業財務管理存在的主要問題及對策［J］.中外企業家，2016.36.

作者:侯靚 張鑫 單位:大連財經學院 貴州財經大學