中小企業(yè)融資的政府補(bǔ)貼模式研究

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摘要：中小企業(yè)融資難嚴(yán)重阻礙其自身發(fā)展，本文從政府補(bǔ)貼角度出發(fā)，研究我國(guó)中小企業(yè)融資的政府補(bǔ)貼模式，發(fā)現(xiàn)其存在政府補(bǔ)貼模式有限、補(bǔ)貼力度不足、補(bǔ)貼資金使用不規(guī)范等問題，針對(duì)中小企業(yè)融資出現(xiàn)的問題，本文從財(cái)政補(bǔ)貼、稅收補(bǔ)貼和配套措施方面完善政府補(bǔ)貼模式，以期為解決中小企業(yè)融資難、融資貴的問題提出有益建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)政補(bǔ)貼;稅收優(yōu)惠

0引言

中小企業(yè)的發(fā)展壯大為本國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及產(chǎn)業(yè)升級(jí)做出了卓越的貢獻(xiàn)。任何一家大型企業(yè)都是由中小企業(yè)一步步發(fā)展而來，相對(duì)于穩(wěn)定發(fā)展的大型企業(yè)，中小企業(yè)靈活度更高，發(fā)展模式和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)換更快，對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)有積極作用，不僅如此，中小企業(yè)吸收了大量勞動(dòng)力，是我國(guó)社會(huì)就業(yè)的主體。然而多數(shù)中小企業(yè)都會(huì)面臨資金短缺和融資困難，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)穩(wěn)定等宏觀調(diào)控目標(biāo)，政府應(yīng)出臺(tái)相關(guān)財(cái)政政策解決中小企業(yè)融資難、融資貴的問題。

1我國(guó)中小企業(yè)融資的政府補(bǔ)貼模式

1.1經(jīng)營(yíng)補(bǔ)貼

政府對(duì)成長(zhǎng)期的中小企業(yè)給予經(jīng)營(yíng)補(bǔ)貼，出臺(tái)財(cái)政政策和稅收政策鼓勵(lì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，提高生產(chǎn)效率，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，完善經(jīng)營(yíng)管理，提高競(jìng)爭(zhēng)力，開拓市場(chǎng)空間。

1.2就業(yè)補(bǔ)貼

對(duì)中小企業(yè)就業(yè)補(bǔ)貼即對(duì)中小企業(yè)招收新員工、失業(yè)人員和殘疾人等行為，提供補(bǔ)貼資金，為中小企業(yè)解決部分啟動(dòng)資金，既能解決中小企業(yè)融資難的問題，又能鼓勵(lì)中小企業(yè)吸納更多人員，解決社會(huì)就業(yè)問題。

1.3科技創(chuàng)新補(bǔ)貼

我國(guó)向科技型中小企業(yè)發(fā)放創(chuàng)新基金。通過貸款貼息、無償補(bǔ)助和直接投資等方式對(duì)達(dá)到要求的科技型中小企業(yè)給予支持，緩解其融資壓力，激發(fā)小企業(yè)的科技創(chuàng)新的動(dòng)力和能力，促進(jìn)其轉(zhuǎn)型升級(jí)和科技成果產(chǎn)業(yè)化的進(jìn)程。

1.4融資補(bǔ)貼

政府出臺(tái)政策對(duì)中小企業(yè)的不良貸款進(jìn)行補(bǔ)貼，減少金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)和損失，使金融機(jī)構(gòu)更愿意向中小企業(yè)提供融資服務(wù)，幫助中小企業(yè)解決融資難問題。

2我國(guó)中小企業(yè)融資的政府補(bǔ)貼模式存在的問題

2.1政府補(bǔ)貼模式范圍有限

一方面，政府補(bǔ)貼難以獲得，復(fù)雜的申請(qǐng)手續(xù)和較長(zhǎng)的審批時(shí)間，各種成本減弱了政府補(bǔ)貼的效果。第二，少數(shù)工作人員違法向中小企業(yè)克拿卡要各種費(fèi)用增加了中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)，使本該獲得政府補(bǔ)貼的中小企業(yè)沒有納入補(bǔ)貼范圍。政府補(bǔ)貼范圍有限，達(dá)不到幫助中小企業(yè)融資的目標(biāo)。

2.2政府補(bǔ)貼模式力度不足

相對(duì)于數(shù)量巨大的中小企業(yè)，政府補(bǔ)貼資金顯然是不夠的，而且不同行業(yè)和不同階段的中小企業(yè)有不同的融資需求，如初創(chuàng)型中小企業(yè)外源融資難，迫切需要政府專項(xiàng)補(bǔ)貼資金投入，帶動(dòng)其他股權(quán)資金跟進(jìn)投資，當(dāng)企業(yè)處在成長(zhǎng)期時(shí)，政府支付少量補(bǔ)貼就可以基本滿足其融資要求。我國(guó)現(xiàn)行政府補(bǔ)貼運(yùn)作模式有待完善，來適應(yīng)中小企業(yè)多樣化融資需求。

2.3政府補(bǔ)貼資金使用不規(guī)范

一方面，在政府補(bǔ)貼資金使用中沒有?？顚Ｓ?，比如本該發(fā)給符合產(chǎn)業(yè)政策的創(chuàng)新型中小企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼，但給了污染行業(yè)企業(yè)，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，輕者降低財(cái)政資金的使用效率，重者降低了政府在民眾中的公信力[1]。另一方面，政府補(bǔ)貼發(fā)放缺乏激勵(lì)和約束機(jī)制，存在中小企業(yè)為套取政府補(bǔ)貼虛報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，而使真正需要融資的中小企業(yè)難以獲得政府補(bǔ)貼，這種財(cái)政補(bǔ)貼并不能給真正需要扶持的中小企業(yè)帶來幫助，反而降低了財(cái)政資金的使用效率，影響社會(huì)資源的有效配置。

3促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)融資的政府補(bǔ)貼模式建議

3.1促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)融資的財(cái)政補(bǔ)貼建議

3.1.1完善中小企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼形式

在財(cái)政補(bǔ)貼政策方面，政府應(yīng)堅(jiān)持以下原則：一方面建立科學(xué)合理的補(bǔ)貼對(duì)象選擇方法，要有針對(duì)性地進(jìn)行補(bǔ)貼，如補(bǔ)貼生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的融資困難和需要資金用于技術(shù)創(chuàng)新，并不是對(duì)所有中小企業(yè)都進(jìn)行補(bǔ)貼；另一方面增強(qiáng)中小企業(yè)自身造血能力，必須嚴(yán)格把握補(bǔ)貼的數(shù)量，對(duì)不符合財(cái)政補(bǔ)貼要求的中小企業(yè)應(yīng)減少甚至停止補(bǔ)貼，轉(zhuǎn)向?qū)π枰?cái)政支持的符合條件的中小企業(yè)補(bǔ)貼，及時(shí)調(diào)整不符合要求的補(bǔ)貼對(duì)象。

3.1.2規(guī)范財(cái)政補(bǔ)貼使用方式

直接給予中小企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的政府資金雖然總量不大，但也起到了積極的指引導(dǎo)向作用，可以做出如下改進(jìn)：（1）按照中小企業(yè)融資需求發(fā)放補(bǔ)貼。因?yàn)檎?cái)政補(bǔ)貼直接增加了中小企業(yè)現(xiàn)金流，解決其融資難的問題，所以更要注重按照中小企業(yè)自身發(fā)展階段和融資需求發(fā)放補(bǔ)貼。比如新成立的中小企業(yè)直接進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，發(fā)展期的企業(yè)多采取創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼、財(cái)政貼息等方式。（2）為融資服務(wù)機(jī)構(gòu)提供補(bǔ)貼。除上述補(bǔ)貼方式外，政府還可以補(bǔ)貼與中小企業(yè)相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)，尤其是小型的擔(dān)保公司、貸款公司、民間資本等，隨著私募股權(quán)基金等針對(duì)中小企業(yè)的融資的方式逐步興起，政府能夠通過提高金融機(jī)構(gòu)收入，降低金融機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的方式，以間接的形式提高金融機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的積極性，最終達(dá)到增加中小企業(yè)融資渠道和融資量的目的[2]。（3）嚴(yán)格落實(shí)財(cái)政補(bǔ)貼的使用范圍。發(fā)放政府補(bǔ)貼的部門要監(jiān)督財(cái)政補(bǔ)貼使用情況，提高財(cái)政補(bǔ)貼資金的使用效率。同時(shí)也要加大懲罰力度，對(duì)惡意套取資金的機(jī)構(gòu)或個(gè)人，除了收回補(bǔ)貼的資金外，還應(yīng)處罰補(bǔ)貼資金的數(shù)倍，以儆效尤，使財(cái)政補(bǔ)貼真正起到應(yīng)有的作用。

3.1.3擴(kuò)大對(duì)中小企業(yè)的政府采購(gòu)規(guī)模

政府采購(gòu)不僅是促進(jìn)商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有效手段，還是宏觀調(diào)控的工具，是我國(guó)財(cái)政支出的重要組成部分，對(duì)引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和拉動(dòng)內(nèi)需有積極影響。建立信息公開透明的政府采購(gòu)平臺(tái)為中小企業(yè)公平參與政府采購(gòu)提供了有力保障。一方面，搭建公平公正公開的信息平臺(tái)，使投標(biāo)企業(yè)無論是大型公司還是中小企業(yè)均能在同等條件下競(jìng)爭(zhēng)，為受規(guī)模等客觀條件限制的中小企業(yè)提供更加公平的機(jī)會(huì)，通過政府采購(gòu)的方式引導(dǎo)帶動(dòng)中小企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展。另一方面，針對(duì)中小企業(yè)履行政府采購(gòu)項(xiàng)目合同時(shí)出現(xiàn)的融資困難問題，可以用政府采購(gòu)項(xiàng)目作為抵押，通過商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得履約的必要資金，政府還可以協(xié)調(diào)相關(guān)有擔(dān)保資質(zhì)的機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)中標(biāo)后的政府采購(gòu)項(xiàng)目提供擔(dān)保，使中小企業(yè)更容易獲得足額的貸款資金，充分發(fā)揮政府采購(gòu)在促進(jìn)中小企業(yè)融資方面的作用。

3.2促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)融資的稅收補(bǔ)貼建議

3.2.1加大中小企業(yè)稅收優(yōu)惠力度

政府應(yīng)加快規(guī)范稅收制度，推進(jìn)變費(fèi)為稅，使中小企業(yè)的稅負(fù)降低。一方面，通過提高中小企業(yè)增值稅和所得稅起征點(diǎn)，使其起征點(diǎn)范圍內(nèi)的利潤(rùn)能夠更多的留在企業(yè)促進(jìn)企業(yè)的再生產(chǎn)，縮小融資的需求和缺口，另一方面，降低增值稅和所得稅稅率，為中小企業(yè)提供更多的稅收優(yōu)惠，全方位降低中小企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)其生產(chǎn)發(fā)展，提高其競(jìng)爭(zhēng)力，從而吸引更多外資和本國(guó)的投資者。

3.2.2加大對(duì)金融機(jī)構(gòu)的稅收優(yōu)惠力度

為解決中小企業(yè)融資難問題，提高相關(guān)金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)貸款的意愿，一方面，政府可以針對(duì)金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)提供貸款服務(wù)的所得額，通過降低所得稅率的方式減少其稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)以及新興的第三方融資平臺(tái)的發(fā)展，鼓勵(lì)更多私有資本向中小企業(yè)快速流動(dòng)，提高向中小企業(yè)的貸款量，另一方面針對(duì)傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)以及新興的第三方融資平臺(tái)向中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)較大的顧慮，政府可以允許其事前提取風(fēng)險(xiǎn)保障金用于抵減所得額，降低其稅收負(fù)擔(dān)，對(duì)于向中小企業(yè)貸款確實(shí)無法收回的情況采取核銷制度，允許其將損失抵減其他收入，從而降低向中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，通過向傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)以及新興的第三方融資平臺(tái)提供稅收優(yōu)惠的方式為中小企業(yè)提供貸款資金，使中小企業(yè)融資不再難上加難。

3.3完善中小企業(yè)融資配套措施

3.3.1健全中小企業(yè)融資法律體系

法律作為中小企業(yè)融資的根本保障，需要政府完善中小企業(yè)基本法，明確規(guī)范政府支持中小企業(yè)融資的責(zé)任。我國(guó)促進(jìn)中小企業(yè)融資的法律有很強(qiáng)的政策導(dǎo)向性，缺乏強(qiáng)制性和約束力度，許多促進(jìn)中小企業(yè)融資的配套措施缺乏具體的實(shí)施要求和剛性，執(zhí)行起來實(shí)際操作性差［3］。所以，必須加快財(cái)政政策和法律法規(guī)建設(shè)，明確具體實(shí)施細(xì)則，同時(shí)，要增強(qiáng)政策的嚴(yán)肅性和穩(wěn)定性，保證政府出臺(tái)的各項(xiàng)政策能夠有效地解決中小企業(yè)融資難的問題，支持中小企業(yè)的發(fā)展。

3.3.2健全中小企業(yè)信用體系

信用體系的建立能夠幫助中小企業(yè)更快獲得融資。不僅能夠提高中小企業(yè)信用意識(shí)，還可以大大增加中小企業(yè)獲得貸款的可能性，政府可以從以下兩個(gè)方面著手，一方面要加強(qiáng)中小企業(yè)的金融信用知識(shí)建設(shè)，引導(dǎo)中小企業(yè)信用體系建設(shè)，提高中小企業(yè)信用管理能力，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)信息管理及審計(jì)體系。另一方面，政府應(yīng)引導(dǎo)帶動(dòng)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)切實(shí)為中小企業(yè)提供信貸服務(wù)，使金融機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)之間加強(qiáng)溝通、密切聯(lián)系、互通有無，通過加快建設(shè)中小企業(yè)信用體系解決中小企業(yè)融資問題。

4結(jié)語

本文從政府補(bǔ)貼角度為解決中小企業(yè)融資提出了有益建議，相信在政府領(lǐng)導(dǎo)、金融機(jī)構(gòu)的扶持、社會(huì)廣泛關(guān)注以及中小企業(yè)自身努力下，融資難融資貴問題將得到妥善解決，進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]向鑫.中小企業(yè)融資問題研究[J].時(shí)代金融,2017(14):128-129.

[2]黎娜.發(fā)達(dá)國(guó)家中小企業(yè)融資政策與學(xué)術(shù)支持[J]．學(xué)術(shù)界,2016(5):228-237．

作者：劉兆孟琨 李紅艷 單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院