中小企業財務風險及控制對策研討

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摘要：隨著我國經濟迅速發展，經濟體制改革的不斷深入，中小企業發展也面臨一定危機，無法抵御市場風險，中小企業發展受到外部環境的嚴重影響，企業內部出現財務風險，中小企業財務風險控制成為了當前眾多企業的主要工作。中小企業想要穩定發展需要最大程度上規避風險，樹立正確的財務風險觀念，不斷構建完善的風險防御機制，這樣才能避免風險發生，這對于中小企業的發展也有一定幫助。本文主要探究中小企業財務風險與控制對策，確保企業發展更加順利，更好的應對市場風險。

關鍵詞：中小企業；財務風險；控制對策

引言：

在這個不斷發生改變的時代，中小企業自身承擔的風險也不斷增加。大部分中小企業規模相對較小、企業資金有限，無法抵御市場風險，一旦企業財務風險得不到控制，就會直接影響中小企業的發展。為此，尋找有效的規避財務風險與控制風險的對策非常重要，這對于當代眾多中小企業的發展也具有一定重要意義。

一、中小企業財務風險概述

1.中小企業財務風險含義

所謂的中小企業財務風險是企業的財務活動無法預測到的多種因素，存在一定不確定性，讓中小企業在一定時間與范圍內造成財產損失使企業無法實現最初的經營目標，無法獲得更大的經濟效益，中小企業受到嚴重損失，財務風險也是大部分企業都會面臨的風險，一旦企業財務管理不當就會出現不同程度上的財務風險。

2.中小企業財務風險類型

中小企業財務風險主要包括以下幾個方面：第一，籌資風險。中小企業借入資金以后沒有對資金加強管理，就會導致企業資金過度流失，企業財務部門無法獲得更大的利率，中小企業缺乏癥資金，在籌資過程中會出現一些問題。第二，投資風險。企業在投資后期會受到一些因素影響企業收益，大部分中小企業都是為了追求利益采用多種手段獲得資金，投資環節出現問題就會影響中小企業的經營狀況，最終導致財務風險發生。第三，經營風險。中小企業規模相對較小，一旦經營不善就會引發采購風險與產品生產、存貨等風險，一些中小企業無法利用管理資源保證企業經營順利，最終出現資金滯流情況，不利于企業發展運行。第四，流動性風險。流動性風險的出現也是由財務風險引發，使企業出現資金短缺現象，中小企業無法按期償還資金，中小企業的償還能力與支付能力都出現一定問題，最終導致流動性風險發生。第五，其他財務風險。其他財務風險是受到國家政策、天災等外部環境影響，讓中小企業受到損失，這樣的風險具有隨機性，無法避免，更無法有計劃性的控制。

3.中小企業財務風險特征

中小企業財務風險特征主要體現在以下幾個方面：第一，中小企業融資環節具有一定風險，融資渠道相對較少，資金籌備存在一定困難，中小企業需要依靠銀行補給資金運行，向銀行提出抵押與擔保，這會大大提升融資風險，容易引發財務風險。第二，中小企業投資環節存在風險，中小企業不具備充分的資金，缺乏投資資源，并且在投資過程中沒有對投資風險進行預測與控制，投資相對隨意容易導致財務風險發生。第三，中小企業在運營過程中會伴隨風險出現，中小企業的日常管理方法缺乏合理性，財務管理不嚴謹、缺乏規范性，財務信用等級相對較低，無法抵御財務風險，容易受到外部環境的影響，中小企業內部管理不當也會導致財務風險出現。

二、中小企業財務風險現狀及主要風險

1.中小企業財務風險現狀

第一，中小企業需要依靠內源融資方式，外部融資更加依賴債務融資，外部融資缺少有效的財務報表，無法提供信用保證能力，融資出現一定困難。第二，中小企業營運資金管理水平不高。中小企業資金使用不規范，一旦企業財務陷入困境沒有剩余資金補助，資金管理不利，常出現資金浪費現象。當前大部分中小企業都在面臨著財務風險，企業收益缺乏保障，經營出現困難。第三，中小企業財務風險發生原因相對復雜。中小企業發生財務風險來源于內部環境與外部環境，企業內部管理與經營，企業外部的影響都會引起財務風險，中小企業規模相對較小、資金有限，中小企業內部財務風險控制工作開展并不樂觀，在運行過程中無法避免風險發生。

2.中小企業財務存在的主要風險

（1）中小企業預算基礎薄弱。大部分中小企業都缺乏預算編制制度，預算基礎薄弱，并未明確企業預算目標與責任，對企業財務運行情況沒有全面了解，會在一定程度上提升企業財務風險發生的幾率。同時，并未制定預算執行制度。沒有充分意識到預算執行制度對于企業財務部門的重要性，缺乏對企業財務進行預算與管理，容易引發財務風險。（2）內部控制制度體系不完善。大部分中小企業都沒有構建完善的審批流程，企業員工對于自身的工作沒有明確認識，對于自身的行為沒有一定規范性。企業的會計系統也不夠完善，企業缺少優秀的會計人員，使財務部門工作開展相對困難，財務管理存在問題，容易出現財務風險。另外，中小企業對于員工的績效管理并不重視，缺少績效考評機制，對于員工的工作情況與績效情況都沒有更深入的了解。企業沒能及時確立內部審計制度，無法對企業內部財務情況進行監督，這在一定程度上加大了財務風險出現的幾率。（3）投資決策缺乏科學性。當前大部分中小企業的投資決策都缺乏科學性，中小企業未形成科學的投資決策機制無法對企業資金進行有效管理，企業資金出現問題就會在一定程度上引發財務風險發生，這對于企業發展有一定影響。企業忽視了對于財務部門的管理，并未形成有效的投資決策機制，資金的分配與利用存在不合理性，導致資金的使用率不高。（4）缺乏財務風險預警管理。大部分中小企業并未構建財務風險預警體系，因而對于中小企業的財務狀況與財務數據、財務信息報表無法進行全面分析與評價，對于企業財務經濟運行情況缺乏了解，一旦發現問題沒有及時上報，導致問題無法得到解決。中小企業運營過程中經濟指標出現問題，無法對財務部門進行監督與管理，讓企業損失一定資金，無法預防財務風險發生。對于企業的整體運行情況沒有充分了解，企業資產與現金流量出現并沒有察覺，這樣在風險來臨時無法有效應對。

三、中小企業財務風險控制對策分析

1.實行中小企業全面預算管理

實行中小企業全面預算管理需要制定預算編制制度，明確企業預算目標與責任，預算編制制度能夠對企業預算進行評價，還要制定預算編制管理制度與預算業務崗位責任制度，這樣能夠降低企業財務風險發生的幾率。另外，還要制定預算執行制度。預算執行制度更是預算管理過程中非常重要的一部分，對于企業財務進行預算與管理。

2.建立健全中小企業內部控制制度

首先，要完善授權審批流程。明確自身的職責，中小企業需要構建授權審批體系，讓企業員工在授權范圍內承擔自身的責任。其次，依據相關法律法規構建完善的會計系統。為企業提供優質的會計人員完成會計工作。再次，要以員工為主，實行績效考評機制，對企業員工工作情況與績效情況加以考核。最后，加強企業內部審計，通過內部審計對內部制度監督情況進行了解，還要對內部控制制度進行評價，避免中小企業內部風險出現。

3.形成科學的投資決策機制

中小企業需要形成科學的投資決策機制才能對企業資金進行有效管理，企業資金周轉正常就能夠在一定程度上避免財務風險發生，這對于企業發展有一定幫助。企業需要加強對財務部門的管理，形成有效的投資決策機制，合理分配資金與利用資金，提升資金的使用率。

4.建立健全財務風險預警體系

想要最大程度上規避風險需要構建完善的財務風險預警體系。財務風險預警體系構建主要是對于中小企業的財務狀況與財務數據、財務信息報表進行全面分析與評價，還要掌握企業財務經濟運行情況，一旦發現問題能夠及時上報，并在最短的時間內解決問題。一旦中小企業運營過程中經濟指標出現問題，通過財務預警能夠對財務部門進行監督與管理，避免企業損失資金，預防財務風險發生。在構建完善的財務風險預警體系同時要全面了解企業的整體運行情況，還要對企業資產與現金流量等方面加以監測，制定相應的應急措施，這樣在風險來臨時也能夠有效應對，做好財務風險防控工作。構建健全的財務風險預警體系對于中小企業而言非常重要。

四、結論

綜上所述，中小企業財務風險控制非常重要，需要從實行中小企業全面預算管理、建立健全中小企業內部控制制度、形成科學的投資決策機制、建立健全財務風險預警體系等方面來控制企業財務風險，這對于中小企業未來發展有一定促進作用。

參考文獻：

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[2]梁旭.中小企業財務風險控制研究[D].中國海洋大學,2013.

[3]亓占超.中小企業財務風險管理體系研究[D].山東財經大學,2015

作者:李玉婷 于善波 賈希玲 單位:佳木斯大學