中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險及控制對策研討

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摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，中小企業(yè)發(fā)展也面臨一定危機(jī)，無法抵御市場風(fēng)險，中小企業(yè)發(fā)展受到外部環(huán)境的嚴(yán)重影響，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制成為了當(dāng)前眾多企業(yè)的主要工作。中小企業(yè)想要穩(wěn)定發(fā)展需要最大程度上規(guī)避風(fēng)險，樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險觀念，不斷構(gòu)建完善的風(fēng)險防御機(jī)制，這樣才能避免風(fēng)險發(fā)生，這對于中小企業(yè)的發(fā)展也有一定幫助。本文主要探究中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險與控制對策，確保企業(yè)發(fā)展更加順利，更好的應(yīng)對市場風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險；控制對策

引言：

在這個不斷發(fā)生改變的時代，中小企業(yè)自身承擔(dān)的風(fēng)險也不斷增加。大部分中小企業(yè)規(guī)模相對較小、企業(yè)資金有限，無法抵御市場風(fēng)險，一旦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險得不到控制，就會直接影響中小企業(yè)的發(fā)展。為此，尋找有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險與控制風(fēng)險的對策非常重要，這對于當(dāng)代眾多中小企業(yè)的發(fā)展也具有一定重要意義。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險概述

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險含義

所謂的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動無法預(yù)測到的多種因素，存在一定不確定性，讓中小企業(yè)在一定時間與范圍內(nèi)造成財(cái)產(chǎn)損失使企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)最初的經(jīng)營目標(biāo)，無法獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，中小企業(yè)受到嚴(yán)重?fù)p失，財(cái)務(wù)風(fēng)險也是大部分企業(yè)都會面臨的風(fēng)險，一旦企業(yè)財(cái)務(wù)管理不當(dāng)就會出現(xiàn)不同程度上的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險類型

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險主要包括以下幾個方面：第一，籌資風(fēng)險。中小企業(yè)借入資金以后沒有對資金加強(qiáng)管理，就會導(dǎo)致企業(yè)資金過度流失，企業(yè)財(cái)務(wù)部門無法獲得更大的利率，中小企業(yè)缺乏癥資金，在籌資過程中會出現(xiàn)一些問題。第二，投資風(fēng)險。企業(yè)在投資后期會受到一些因素影響企業(yè)收益，大部分中小企業(yè)都是為了追求利益采用多種手段獲得資金，投資環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就會影響中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生。第三，經(jīng)營風(fēng)險。中小企業(yè)規(guī)模相對較小，一旦經(jīng)營不善就會引發(fā)采購風(fēng)險與產(chǎn)品生產(chǎn)、存貨等風(fēng)險，一些中小企業(yè)無法利用管理資源保證企業(yè)經(jīng)營順利，最終出現(xiàn)資金滯流情況，不利于企業(yè)發(fā)展運(yùn)行。第四，流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險的出現(xiàn)也是由財(cái)務(wù)風(fēng)險引發(fā)，使企業(yè)出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，中小企業(yè)無法按期償還資金，中小企業(yè)的償還能力與支付能力都出現(xiàn)一定問題，最終導(dǎo)致流動性風(fēng)險發(fā)生。第五，其他財(cái)務(wù)風(fēng)險。其他財(cái)務(wù)風(fēng)險是受到國家政策、天災(zāi)等外部環(huán)境影響，讓中小企業(yè)受到損失，這樣的風(fēng)險具有隨機(jī)性，無法避免，更無法有計(jì)劃性的控制。

3.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險特征

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險特征主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，中小企業(yè)融資環(huán)節(jié)具有一定風(fēng)險，融資渠道相對較少，資金籌備存在一定困難，中小企業(yè)需要依靠銀行補(bǔ)給資金運(yùn)行，向銀行提出抵押與擔(dān)保，這會大大提升融資風(fēng)險，容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。第二，中小企業(yè)投資環(huán)節(jié)存在風(fēng)險，中小企業(yè)不具備充分的資金，缺乏投資資源，并且在投資過程中沒有對投資風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測與控制，投資相對隨意容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生。第三，中小企業(yè)在運(yùn)營過程中會伴隨風(fēng)險出現(xiàn)，中小企業(yè)的日常管理方法缺乏合理性，財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)謹(jǐn)、缺乏規(guī)范性，財(cái)務(wù)信用等級相對較低，無法抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險，容易受到外部環(huán)境的影響，中小企業(yè)內(nèi)部管理不當(dāng)也會導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及主要風(fēng)險

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀

第一，中小企業(yè)需要依靠內(nèi)源融資方式，外部融資更加依賴債務(wù)融資，外部融資缺少有效的財(cái)務(wù)報表，無法提供信用保證能力，融資出現(xiàn)一定困難。第二，中小企業(yè)營運(yùn)資金管理水平不高。中小企業(yè)資金使用不規(guī)范，一旦企業(yè)財(cái)務(wù)陷入困境沒有剩余資金補(bǔ)助，資金管理不利，常出現(xiàn)資金浪費(fèi)現(xiàn)象。當(dāng)前大部分中小企業(yè)都在面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險，企業(yè)收益缺乏保障，經(jīng)營出現(xiàn)困難。第三，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生原因相對復(fù)雜。中小企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險來源于內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部管理與經(jīng)營，企業(yè)外部的影響都會引起財(cái)務(wù)風(fēng)險，中小企業(yè)規(guī)模相對較小、資金有限，中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險控制工作開展并不樂觀，在運(yùn)行過程中無法避免風(fēng)險發(fā)生。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)存在的主要風(fēng)險

（1）中小企業(yè)預(yù)算基礎(chǔ)薄弱。大部分中小企業(yè)都缺乏預(yù)算編制制度，預(yù)算基礎(chǔ)薄弱，并未明確企業(yè)預(yù)算目標(biāo)與責(zé)任，對企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況沒有全面了解，會在一定程度上提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生的幾率。同時，并未制定預(yù)算執(zhí)行制度。沒有充分意識到預(yù)算執(zhí)行制度對于企業(yè)財(cái)務(wù)部門的重要性，缺乏對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算與管理，容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。（2）內(nèi)部控制制度體系不完善。大部分中小企業(yè)都沒有構(gòu)建完善的審批流程，企業(yè)員工對于自身的工作沒有明確認(rèn)識，對于自身的行為沒有一定規(guī)范性。企業(yè)的會計(jì)系統(tǒng)也不夠完善，企業(yè)缺少優(yōu)秀的會計(jì)人員，使財(cái)務(wù)部門工作開展相對困難，財(cái)務(wù)管理存在問題，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險。另外，中小企業(yè)對于員工的績效管理并不重視，缺少績效考評機(jī)制，對于員工的工作情況與績效情況都沒有更深入的了解。企業(yè)沒能及時確立內(nèi)部審計(jì)制度，無法對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，這在一定程度上加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的幾率。（3）投資決策缺乏科學(xué)性。當(dāng)前大部分中小企業(yè)的投資決策都缺乏科學(xué)性，中小企業(yè)未形成科學(xué)的投資決策機(jī)制無法對企業(yè)資金進(jìn)行有效管理，企業(yè)資金出現(xiàn)問題就會在一定程度上引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生，這對于企業(yè)發(fā)展有一定影響。企業(yè)忽視了對于財(cái)務(wù)部門的管理，并未形成有效的投資決策機(jī)制，資金的分配與利用存在不合理性，導(dǎo)致資金的使用率不高。（4）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理。大部分中小企業(yè)并未構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，因而對于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)信息報表無法進(jìn)行全面分析與評價，對于企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況缺乏了解，一旦發(fā)現(xiàn)問題沒有及時上報，導(dǎo)致問題無法得到解決。中小企業(yè)運(yùn)營過程中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)出現(xiàn)問題，無法對財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督與管理，讓企業(yè)損失一定資金，無法預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生。對于企業(yè)的整體運(yùn)行情況沒有充分了解，企業(yè)資產(chǎn)與現(xiàn)金流量出現(xiàn)并沒有察覺，這樣在風(fēng)險來臨時無法有效應(yīng)對。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制對策分析

1.實(shí)行中小企業(yè)全面預(yù)算管理

實(shí)行中小企業(yè)全面預(yù)算管理需要制定預(yù)算編制制度，明確企業(yè)預(yù)算目標(biāo)與責(zé)任，預(yù)算編制制度能夠?qū)ζ髽I(yè)預(yù)算進(jìn)行評價，還要制定預(yù)算編制管理制度與預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度，這樣能夠降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生的幾率。另外，還要制定預(yù)算執(zhí)行制度。預(yù)算執(zhí)行制度更是預(yù)算管理過程中非常重要的一部分，對于企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算與管理。

2.建立健全中小企業(yè)內(nèi)部控制制度

首先，要完善授權(quán)審批流程。明確自身的職責(zé)，中小企業(yè)需要構(gòu)建授權(quán)審批體系，讓企業(yè)員工在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)自身的責(zé)任。其次，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)構(gòu)建完善的會計(jì)系統(tǒng)。為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的會計(jì)人員完成會計(jì)工作。再次，要以員工為主，實(shí)行績效考評機(jī)制，對企業(yè)員工工作情況與績效情況加以考核。最后，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，通過內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部制度監(jiān)督情況進(jìn)行了解，還要對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，避免中小企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險出現(xiàn)。

3.形成科學(xué)的投資決策機(jī)制

中小企業(yè)需要形成科學(xué)的投資決策機(jī)制才能對企業(yè)資金進(jìn)行有效管理，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)正常就能夠在一定程度上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生，這對于企業(yè)發(fā)展有一定幫助。企業(yè)需要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)部門的管理，形成有效的投資決策機(jī)制，合理分配資金與利用資金，提升資金的使用率。

4.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

想要最大程度上規(guī)避風(fēng)險需要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建主要是對于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)信息報表進(jìn)行全面分析與評價，還要掌握企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題能夠及時上報，并在最短的時間內(nèi)解決問題。一旦中小企業(yè)運(yùn)營過程中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)出現(xiàn)問題，通過財(cái)務(wù)預(yù)警能夠?qū)ω?cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督與管理，避免企業(yè)損失資金，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生。在構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系同時要全面了解企業(yè)的整體運(yùn)行情況，還要對企業(yè)資產(chǎn)與現(xiàn)金流量等方面加以監(jiān)測，制定相應(yīng)的應(yīng)急措施，這樣在風(fēng)險來臨時也能夠有效應(yīng)對，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險防控工作。構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系對于中小企業(yè)而言非常重要。

四、結(jié)論

綜上所述，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制非常重要，需要從實(shí)行中小企業(yè)全面預(yù)算管理、建立健全中小企業(yè)內(nèi)部控制制度、形成科學(xué)的投資決策機(jī)制、建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系等方面來控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險，這對于中小企業(yè)未來發(fā)展有一定促進(jìn)作用。

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作者:李玉婷 于善波 賈希玲 單位:佳木斯大學(xué)