中小企業應收賬款的管理建議

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1稅收籌劃的簡述

結合當今的企業經濟發展情況來看，企業的稅收工作已經從探索階段走向了完善優化的階段，能夠熟練的將稅收籌劃的基本含義進行掌控，從一定意義上來說，稅收籌劃基本上能夠總結為：在出口企業中，企業的法人以及相關管理者，通過對自身產品出口過程中前期、中期以及后期的控制，結合企業的發展現狀以及出口退稅政策的調整，將自身的整體稅收減少，同時能夠利用減少稅收達成經濟利益的最大化。其次稅收籌劃具有明顯的特征，最重要的就是合法性，在企業進行稅收籌劃的開展中，不僅要針對出口退稅政策來進行調整，更要將法律法規作為籌劃的基礎依據，堅決避免出現惡意逃稅、偷稅漏稅的現象出現；其次就是籌劃性，在稅收籌劃的開展中，要通過合理的規劃活動，其中可以利用投資、經營以及融資等手段，并在這些方式進行的過程中能夠保證其具備完整的計劃、充分的條理性以及合理性，保證在法律允許的同時，能夠盡可能的減少稅收支出；最后，稅收籌劃具有目的性，就企業發展來說，稅收籌劃的目的是相當明朗的，其目的就是單純的通過減少稅收，將收益最大化，保證納稅人、企業基本的經營利益。

2中小企業稅收籌劃的現狀

2.1稅收籌劃現狀簡述

我國的出口退稅在前幾年進行過多次的調整，至今我國的稅收依舊是較其他國家比較高的。就整體的出口稅水平來講，我們可以通過出口稅在國民生產總值中的占比進行相關的分析。在2017年，我國的出口稅在國民生產總值中占據了超過15%的比例，這個數值在全世界來講已經是偏高的了。在與瑞士、日本以及美國等國家進行相比，均高出其稅收平均值，因此可以看出，我國的出口型中小企業在進行出口營銷的時候，需要進行大量的出口稅支付，這種現象持續至今，期間雖然進行過基礎的調整，但是就當今中小企業的生產利潤來看，其利潤依舊被大程度減少。這導致了企業在經營的后期，股東分紅能夠提供的資金較少，這極大程度上制約了中小企業的經濟發展；并就全社會來看，出口型中小企業所占的比例較大，過高的出口稅在影響企業發展的同時，也對我國的出口經營產業造成了影響。面對此種現象，進行稅收籌劃將是必然的措施，我國在稅收籌劃方面發展的速度不快，同時部分企業尚未意識到稅收籌劃對企業發展產生的影響，尤其是在其經營理念、管理模式以及融資的方式上來看，還存在著不少的問題。

2.2導致中小企業稅收籌劃問題的因素分析

2.2.1經營者理念缺乏

在我國部分出口型中小企業中，部分企業的團隊結構是以家族形式存在的，因此在領導職位、管理職位進行人員分配的時候，往往會出現任人唯親的現象，其專業的管理技能不夠強，學歷中等，導致知識水平較低，在管理生產中缺乏相應的經驗，尤其是在進行稅收籌劃工作的時候，思想觀點不夠先進，失誤過多，這就導致了整體的企業在對稅收工作的認識上不夠全面，認為其只是單純的計算稅金并進行繳納，將其工作功能簡單的與財務部門進行聯系，并沒有認識到稅收籌劃對于生產經濟產生的影響，這就導致了在企業進出口的過程中，對成本的控制不夠嚴格，使稅金增加；企業在面臨過重的稅收時，進行稅收籌劃的工作人員不能準確的把握籌劃的力度，經驗不足，同時與其他的部門之間不能進行相關的生產配合，在籌劃人員的法律意識上面控制不足，導致非法控稅的現象出現。

2.2.2稅收籌劃基礎薄弱

出口型中小企業在進行稅收籌劃的時候，不僅要將自身的制度進行掌控管理，還要將市場經濟乃至世界市場經濟的數據進行相應的分析，并將其作為籌劃的基礎，同時進行稅收籌劃的相關人員，要積累并借鑒相關的籌劃經驗，將市場經濟發展的趨勢進行衡量。但就眼下的企業稅收籌劃情況來看，每一個企業所具備的優勢并不是十分的完善，其中部分企業在成本資金方面有部分限制，在企業的內部人員分配上不夠全面，生產構架比較簡單，人員管理機制不是十分的健全，這些都是能夠對生產利潤產生影響的基礎，一但基礎人員、資料等出現問題，就會導致最基礎的人力資源被分散，無法為經濟經營服務。

2.2.3稅收籌劃執行誤區

在當今全球經濟發展腳步飛快的形式下，企業在發展的過程中將會面臨著復雜多樣的市場狀況和經營模式，在這樣的大環境下，想要企業能夠及時的適應發展事態，就要全面的做好準備。但是在實際生產中，企業中擁有專業知識的人員過少，在稅收籌劃人員方面，其籌劃能力不足，對市場經營的數據把握不足，在發展的過程中不能夠進行相關的制度創新，往往是照搬照抄舊的案例，不能結合企業的實際情況，且在依法進行稅收籌劃的時候，對法律意識比較模糊，會對企業的發展產生不利影響。

3出口型中小企業的應對策略

3.1加強創新，提高競爭力

進行相應的創新是企業發展的必經之路，在出口型中小企業的發展創新過程中，首先要在技術上進行創新，將先進的科學技術進行引進并投入生產，將生產鏈條進行成本的控制，在一定程度上可以說科技創新就是搞好人和自然的關系。其次要搞好制度創新，即正確的處理人與人之間的關系，使企業在經營的過程中，使交易的成本進行降低。企業的成本在經過分析整合后，能夠分為兩個方面，其一是在生產過程中產生的材料、工具以及設備的成本，其二則是生產過程中，企業內部在進行人員關系處理、交易關系處理上產生的成本，這其中人與人之間的成本是難以控制的，也是比較高的，因此在企業的發展中，首先應該通過技術上的創新，將生產成本進行降低，完善產品的質量的同時，將資金控制在合理的范圍內；同時要加大力度解決人與人之間的關系，通過制度、文化的創新管理，將人員的思想上進行意識創新，保證管理成本能夠進行控制。

3.2實行內外貿相結合經營

傳統的企業經營模式在新型的市場經濟發展中，已經不存在較大的優勢，因此在進行進出口貿易的同時，應該進行新市場的開拓，在新的領域尋找轉折點，擺脫萎縮的海外市場的劣勢，同時在國外市場的探索過程中，也要將國內的市場進行探索分析，在部分中小企業的發展運營中，已經將自身的品牌進行強化，并進行國內市場的營銷，這在一定程度上能夠打破由于出口退稅導致的出口經營風險。在整體上來看，我國在經濟結構進行調整的同時，內需已經被逐漸的擴大，進行內需提供已經能夠與出口經營達到統一的地位。這也使得出口企業進行內銷的前景被打開，同時要將轉型的資金成本、策劃執行進行相應的優化，將電子商務進行合理的利用，保證轉型的成功。

3.3進行產品線增減

不同的出口企業情況也是不同的，出口型中小企業在合適的情況下進行外資引進以及外資合并，將是能夠積極面對稅收難題的有效解決措施，將優秀的生產資源進行整合，將企業的國際競爭力進行提升，在一定的基礎上進行外企合營，例如將生產廠區進行國家轉移，將生產成本控制條件進行不同國家的對比，并選擇質量相同但是成本需求較少的國家進行企業合營，將產品線合適的縮減，在出口的產品量上面適當的進行較少，才能夠保證在企業的困難時期能夠生存下來。

3.4利用金融工具降低風險

金融危機的出現，將會對企業的生存發展起到較大的影響，尤其是出口型中小企業，其進行外貿交易時極易受到金融危機的影響，導致自身的資金周轉發生困難，再付款的時間上進行拖延，甚至導致企業的生產資金鏈斷掉，導致出口貨款流失、壞賬現象增加，這對于企業來說是致命的打擊。因此及時的回款能夠保證企業在運轉上面維持正常的水平，因此在對外貿易的類型選擇上，可以選擇回款速度快的交易，將產品庫存進行削減；在產品的原材料購買方面，應該就近采購，減少定金并維持材料的成本，保證質量。在企業的資金運轉方面，財務部門應該更多的關注企業理財產品、投資方案，對于期貨市場進行相關的調研，保證基礎的盈利狀態，并進行相關的理財、期貨管理人員的招聘，保證風險控制。

3.5建立風險預警機制

根據相關調查表明，在我國絕大部分出口企業不具備完善的風險預警機制，同時針對經營風險，缺乏相關的情報預警部門，因此在當金融危機產生的市場經濟變化來臨時，通貨膨脹等經濟危機并發，這導致企業沒有足夠的預警能力，不能夠及時的應對風險，導致經營結果不斷的惡化。金融危機在一定程度上加深了貿易保護的發展，在當企業面臨滯銷、低利潤、人員失業的情況下，能夠及時的針對風險來臨前的各種狀態進行整合、分析，并將經驗進行總結，為將來的企業提供及時的風險預警，保證其能夠及時的發現風險，并制定合理的應對措施。風險預警機制的構成分為基礎的三個部分：意識、制度、機構。即企業在日常的生產中，要時刻保持風險危機意識，在風險預警、風險處理方面進行相關責任部門的設立，并積極的進行市場動態的調查，保證世界市場發展的形式能夠被掌控和分析，并達到遇到緊急事態及時檢查，遇到風險困難及時上報，上報的消息及時處理，處理手段行之有效的程度，使企業能夠在風險中具備抵抗能力，才能夠保證企業發展。

4結束語

綜上所述，我國的出口型中小企業在自身的生產經營中，應該對其發展的現狀進行深刻的認識，將世界經濟發展前景進行分析，針對經濟危機能夠及時的做出預警，在保證出口退稅進行大幅度調整的時候，保證企業出口的成本資金，降低出口難度，將風險控制在合理的范圍內，同時在未來的經濟不確定的情況下，進行積極的面對，調整企業自身的發展進度，并及時的采取相應的措施進行危機應對，在保證自身基本利益的同時，進行稅收籌劃，保證企業的經濟效益。

參考文獻

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[3]陳希華.企業如何應對出口退稅率降低帶來的影響[J].山東紡織經濟，2008，2.

作者：蔡艷芬 單位：國家開放大學