企業集團資金管理的問題思考

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摘要：伴隨我國經濟發展水平的提升，企業的規模也在不斷的擴大，國際化的經營與集團化管理的趨勢也非常明顯。由于企業進行集團資金管理非常重要，資金流也非常大，各成員之間的資金盈缺問題也呈現出嚴重的不平衡特征，必須要加強對資金的控制，才能不斷提升其運轉效率與使用效益，這也是企業高管非常關注的問題。

關鍵詞：企業集團；資金管理；思考

企業集團是很多企業組成的一個聯合體，在這其中起到聯結紐帶作用的就是資金。企業在經營發展過程中的很多問題的解決都離不開資金管理。作為企業生存的血液，資金的作用非常關鍵，企業運行的本質實際上可以看出是資金的運行。資金管理也是集團公司進行財務管理的重點，而現階段我國很多企業對于這一內容的認識嚴重不足，在管理手段方面也非常差，同時也存在一些其他方面的問題。

一、企業集團資金管理存在的問題

（一）管控失效，資金風險大

集團總部在監管時，存在不力的情況，高管在進行決策時，也就無法獲取成員單位真實的財務信息。對于總部而言，也不能對成員單位的資金收付情況進行有效的監督與控制，比較容易帶來一些風險因素，使得資金出現失控，進而導致巨大的財務風險。一些成員企業存在不按照集團制度規定，盲目借款和胡亂擔保以及錯誤投資的情況，這也都是管理失控的體現。而由于管理方面的失誤，很多分公司出現了財務工作方面的混亂現象，資金流失的情況也非常嚴重，這些都有可能促使集團被市場所淘汰。

（二）信息不真實無法作為決策的依據

企業集團進行管理的核心就是對信息進行管理，利用信息進行決策。因此，企業集團必須要掌握足夠的信息來更好的對各個環節進行控制。但是我國很多集團目前存在著信息不透明和不對稱的現象，企業集團的高層在進行決策時，往往存在財務信息獲取難度較大，要么缺乏真實性，要么信息不足。在進行會計核算時，也因此存在不準確和不真實的情況，而且集團合并的財務報告也將企業的真實情況進行了掩埋。由于信息的不真實，使得企業的科學決策受到嚴重的影響，政府的宏觀管理的效果也因此比較有限。

（三）資金管理存在的問題對企業運營產生影響

由于資金管理方面存在的問題，很多集團在執行發展戰略與經營發展的過程中，無法獲得足夠的資金保障與支持，經常出現新債補舊賬的情況，使得企業的財務狀況非常惡劣。一方面，由于資金成本的加大使得企業的效益受到嚴重的影響，另一方面由于集團的資金過于緊張，其實際運營的情況會受到嚴重的影響。

（四）資金散亂降低了使用效率

很多集團的下屬成員單位，對資金的管理和監控缺乏有效性，各個單位只顧根據自身的需求進行資金流轉，使得集團的資金運用情況非常散亂，也加大了集團的總體資金成本，并且降低了資金的使用效率。對于各成員單位來說，其發展主要是基于自身的經營目標，沒有正視集團的整體發展情況，也沒有考慮到集團的資本需求[1]。如此一來，集團進行發展時，會出現資金不足的情況，也會導致在進行項目投資時，無法進行合理的規劃，進而出現較多的失誤，無法實現預期的回報率。因此，由于有效監控管理的力度不足，企業庫存成本過高，占用了較多的流動資金，導致企業周轉非常緩慢。

二、強化企業對集團資金進行管理與控制的策略分析

（一）采用多種監督方式共同監督

首先，可以采用會計委派制，采用有效的監督機制，監督下屬單位的重大財務事項，確保會計信息的真實性，并嚴防集團資產的流失。其次，要加強內部審計，注重事前的預防和事中進行的控制，并確保內審工作的權威性，不斷完善企業內審制度的建設。同時還要使全體成員企業意識到內審工作不只是對企業的財務和經營情況進行監督，也是對成員企業貫徹經營決策與執行規章制度的情況進行的監督，因此要在管理審計工作中投入更多的精力，做好事前的預防與事中的控制，確保企業的各項經營活動都能有序的開展。

（二）強化對資金的集中管理以規避財務風險

首先，要健全結算中心制度，對資金進行集中管理。要對開戶與資金賬外循環進行嚴格控制，確保對資金的集中管理。通過建立財務結算中心，集中管理內部資金，并進行有效的監控與統一的調度。其次，還要對資金的流入和流出進行嚴格的控制，確保企業的支付與償債能力。并且將管理理念滲入到資金流通的每一個環節，在企業管理的各個環節中貫穿先進流量管理的理念，并對企業的支付風險和資產流動性風險進行高度的重視，嚴格管理各項交易事項的資金流入與流出。最后，對企業的資金實行全面預算管理。要建立預算編制和審批等控制體系，將預算的范圍由以往的經營計劃拓展到投資和基建等多個領域，盡可能的提升全面預算管理的可行性[2]。進行預算編制時，要逐級進行編報和審批，在確定預算之后，即將其作為企業開展各項活動的依據，非特殊情況不得更改。

（三）利用計算機對資金進行管理與控制

首先，企業在應用計算機進行財務管理時，需要以資金管理作為中心。資金信息也是支持管理人員決策的前提，需要應用計算機技術，通過財務軟件進行有效的監督和控制。推廣財務管理軟件并不是推廣其本身，更重要的是一種管理的理念和科學。其次，要從薄弱環節進行突破，構建以資金管理為核心的管理系統。現階段，我國很多企業在進行資金管理時，存在時效差，缺乏信息真實性等多個方面的問題。通過應用計算機與財務軟件進行管理，能夠更加科學的處理大量的會計數據，提高工作的效率，也是一種非常有效的監督方式，通過借助計算機軟件，也極大的節省了人力，有效的解決了原有處理財務資金方式的諸多弊端。最后，還要促進企業業務與財務一體化的形成。實現與業務管理的結合是財務管理的最高層次，也就是一體化的要求。企業需要根據實際情況，開發出通用的財務管理軟件，以實現數據資源的共享，確保企業的各項工作都能實現規范化操作。

三、結語

目前，我國大型集團的數量越來越多，也衍生出了很多新的問題。其中，資金管理是最為突出和緊要的問題，必須要采用科學的方式對其進行處理，才能確保集團及其下屬成員企業都能實現較好的發展。

參考文獻：

[1]任楠,黃嵐.對企業集團資金管理問題的思考[J].吉林工商學院學報,2006(2):49-50.

[2]丁穎宏.對加強企業集團資金結算中心管理的思考[J].經濟視野,2014(3):65-66.

作者:周薇 單位:安徽省天歌印務有限公司