自貿區集團公司資金管理論文

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一、利用銀企互聯手段，開創資金集中垂直管理的轉型升級

（一）前期工作準備

集團以及下屬子公司，選擇一家合適的銀行，作為開戶行，將主要資金集中至該開戶行；同時著手進行其他銀行賬戶的清理工作，避免集中核算后導致子公司政令不同，私設小金庫的現象；對下屬公司財務出納進行及時培訓，以適應新的管理要求，為開啟銀企互聯提供技術保障。

（二）銀企互聯的應用

收入資金及時歸集，銀行實時將各單位收入歸集到集團公司總賬戶；支出資金零余額支付，各個子公司，事項支出日間透支，日中清算補充方式；資金監控，集團資金模塊授權人，能實時查詢各單位資金變化信息，便于掌握各子公司資金運作信息；對賬功能，實現自動對賬，確保帳實一致；安全保障，資金的支付通過適當的內控，給不同級別的人員進行適當授權，確保資金支付通過授權的人員審批才能支付。

（三）開啟銀企互聯后對集團資金管理的成效

銀企互聯使所有下轄公司的資金進行集中，使各個公司實現了資源共享，最大限度地提高了資金的配置和使用效率；減低了整個集團的資金成本，內部融資成本幾乎為零，外部資金通過資本市場進行融資，依托集團實力雄厚的授信下，大大減低了資金成本；增強集團資金的管控能力，銀企互聯促使集團對預算管理水平的需求大大提高，既提高了管理水平又提高了資金風險。

二、采用銀企互聯手段后，通過建設“本幣”“外幣”

兩個資金池，創新資金集中管控模式鑒于集團子公司的主要業務涉及對外貿易，對資金的需求很高，對外貿易外幣是主要的交易貨幣。設置本外幣兩個資金池，針對外幣開設FTE賬戶，主要集中管理外幣。對于納入收支兩條線管理的所有本幣賬戶統一歸集至本幣資金池管理，對開展進出口業務且留有外幣資金余額的賬戶，統一歸集至外幣資金池管理。資金支付和管控，FTE功能和上述類似，這里不再敘述。FTE賬戶外幣管理優勢，進行境外低成本融資，與國內資金成本高形成鮮明對比，節約資金成本；境外子公司利用FTE賬戶優勢，可以實現集團跨境外幣資金池的管控，為企業走出去戰略提供資金支持。

三、加強制度創新，為資金管控提供制度保障

一個良好的管理措施，在集團公司執行時，總有水土不服，甚至因各個子公司信息傳遞障礙而失敗。因此，只有在內控上加強管理，結合公司實際情況不斷完善，才能為資金管控長效發揮提供制度保障。

（一）加強集團信息化管理

利用專業的信息化管理軟件可以提升資金管理水平。集團可以使用先進的信息管理軟件如OA、ERP等管理軟件，加快內部財務管理中心的信息傳遞，及時地獲取和分析資金的動態數據，提高企業資金管理水平。

（二）科學地設置內控審批制度

科學設置資金審批限額，合理設置審批流程，促進資金使用效率?？茖W的設置資金審批限額，既要保障資金風險，又要使資金使用有一定的靈活性；合理地進行審批流程設置，可以節約資源，高效完成資金審批。實現資金審批環節既不浪費資源又不官僚。

（三）充分利用結算中心功能，加強資金管理意識

資金在企業管理中，像人的血液和生命息息相關。資金管理，首先是全員參與的資金管理，涉及到企業經營活動的方方面面。對于大的企業集團，更需要增強資金管理意識，結合企業實際，統籌規劃，集中管理，垂直管理，節約效率。其次，樹立現金流量動態管理，完善資金預算管理功能，極度重視資金流平衡計劃工作。每周所有子公司負責人和財務經理開例會，對本周資金流動預算進行動態預測匯報。對各成員單位的資金狀況充分利用結算中心只能平衡資金量；對于集中赤字，利用時間差解決或者提高信貸授信額度，及時解決流動資金困難，避免流動資金兌付風險。適度把握信貸需求，盡可能利用短期借款解決長期資金需求，高效管理減低資金使用成本。

（四）加強資金管理的內部控制制度建設

資金的管理，事后管理顯得微不足道，事前控制變得異常重要。預算執行做到剛性，不做表面文章，確保執行到位。利用預算考核評價體系，加強事前監督，首先集團應加強內部管理，確保業務活動事前審批、事中執行、事后評價，進行嚴格的監控與執行分析。加強風險防范意識，建立風控機制。對經營業務的各個風險節點資金使用情況進行逐個梳理，實時預測可能發生的風險，做好有效應對措施，將風險控制到最低。其次，定期進行內部審計，監管在前。將事后監督為事前、事中監督和過程監管，以集團的發展戰略和全面預算為紐帶，對集團資金流動、財務狀況、經營成果等情況進全面的跟蹤分析，定期檢查，及時分析，適時糾偏，確保預算資金執行剛性和企業戰略的實現。

（五）充分利用資金余量管理理財

集團現金池形成后，每日形成巨大的余額，利用資金余量進行夜間銀行間市場拆借操作，節假日進行理財產品購買，為公司獲取最大利益。

（六）利用適當的結算方式、提高資金流轉效率

最大限度的減少墊付，預付分包款，最大限度預售，提早收回應收賬款，減少資金沉淀，利用時間差，為集團節約資金流。比如在與供應商合同談判時減少墊付預付情況，同時給予適當優惠；在與客戶合同談判時，如果能提早收回資金，給予適當現金回扣，只要不高于資金成本對集團就是獲取了收益。完善資金流轉環節，減少繞道資金的流轉，節約資金路徑。隨著自貿區營商環境的不斷開放，企業競爭日趨激烈，越來越多的大型企業走向國際化、集團化，業務的多元化，這些企業對資金的管理需求要求企業不斷地創新管理水平，資金作為企業的血液，資金管理的高效將會帶給企業良性循環，既能抵御資金風險又能增強競爭力。

作者：杜鵑