集團企業資金管理及分析

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一、集團企業強化資金管理的原則

(一)集中性原則

集中性原則是企業集團資金集中管理的首要原則,是其他一切原則的基礎。隨著企業集團發展規模擴大，成員企業分布的地域分散,資金的分散管理會帶來高額的管理成本，使用效率不高，因此必須堅持集中管理原則,使集團公司了解、掌握旗下成員企業的財務狀況,便于其在集團內部合理調配資金，降低財務風險、經營風險。

(二)協同性原則

協同性原則是指在企業集團內部,每個成員企業都不是孤立的,它們之間是相互協作、相互依存、密切聯系的關系,只有彼此之間在以集團利益為共同利益的基礎上,充分合作,發揮資金的協同效應,加快培育公司的內部資本市場,才能更好地體現出集團資金集中管理的規模效益。

(三)成本效益原則

在集團公司資金集中管理中,需要通過資金集中管理平臺構建有效的資金管理體系,在構建體系的過程中必然發生相應的成本,包括各種直接成本以及機會成本,其效益則體現為資金集中管理帶來的規模效應。要根據公司的實際情況,按照成本效益原則選擇資金管理模式,根據需求,結算中心的業務模式也可以適當調整,從而實現集團公司整體利益最大化。

二、集團企業資金管理與控制所存在的問題

(一)集團企業資金管理控制制度不完善

集團企業在資金管理和控制過程中，往往是在事后進行資金管理，這樣當企業的資金管理出現問題時才會進行資金控制。集團企業資金管理控制制度不完善，企業在進行項目投資時不能做好管理控制標準，導致企業在進行資金管理控制中往往處于被動的局面，不能主動對企業資金進行有效控制和管理。

(二)對資金管理監控不力，管理方式相對落后

一方面，當前我國的集團企業對于子公司的資金管理比較疏忽，有的企業甚至對于其內部資金沒有控制，導致企業內部資金濫用、挪用等問題十分突出。有部分企業在進行項目投資時沒有進行有效的投資決策，不能對資金進行有效約束，引起企業資金流向隨意，財務的監督成為擺設，導致企業資金跑冒滴漏。另一方面，企業進行資金管理控制的手段相對落后，隨著我國現代市場經濟的日趨完善，企業原有的資金管理方式不能適應企業大規模化生產和集中管理的要求，不能提供資金管理所需要的一些基礎信息，導致資金的管理和控制工作開展不順利。

(三)資金管理失控，財務信息傳達失真

企業在進行資金管理時，管理失控、信息失真等現象明顯。某些集團企業不論其生產經營情況如何，報表信息基本一致。沒有準確真實的資金信息，企業管理者很難了解企業的內部資金使用情況，從而不能作出正確的決策。大部門企業存在信息失真問題，資金使用的數據沒有真實呈現，信息比較混亂，企業的管理部門往往出于利于最大化的目的向企業提供虛假的數據，導致做出的資金使用決策沒有科學性。財務部門不能及時了解各企業的經營情況，便很難開展有效的資金控制，經營情況與成果沒有真實反映，十分不利于企業健康發展。

三、加強現代企業資金管理的對策

(一)通過財務的垂直管控手段來實現資金控制

集團企業要強化對子公司的財務監控能力，可以通過向子公司派送總會計師或財務總監等，以集團企業的名義對子公司進行監督、管理，參與子公司的重大決策，保證集團企業的整體發展規劃在子公司的實施中不會被改變。同時派駐子公司的特使還可以通過參與子公司的擬籌資方案、預算方案，參與擬定利潤分配方案，審核投資項目或者競標項目的可行性報告，承擔子公司的財務管理工作等方式加強集團企業對子公司的財務監控能力。就資金管理而言，可）以通過集團公司向子公司的相關權利人授權，決定資金調度、使用的相關權限，從而使企業集團的資金管理可控，而不至于由子公司把持了業務端的資金流向。

(二)加強對企業集團內成員資金管控的考核力度

在實際中，不僅有定量指標對子公司的表現進行衡量，還有一些無法數量化的定性指標對于子公司的表現也是很重要的。所以，集團企業在進行子公司表現的度量的時候一定要結合實際情況來進行，定性指標與定量指標相結合，并且考慮實際情況，不能一味紙上談兵，否則容易挫傷子公司的積極性。例如，在某集團房地產企業中，對于各子公司的備用資金，每月核定次月需要開支的項目支出數、項目費用支出數，下達銷售回款數等，剛性制約下屬企業的資金流出。如某下屬企業由于種種原因必須要超標支出，則應由集團統一調劑，考慮其他子公司的未用額度來解決這個問題。通過對于相關指標的設定并嚴格考核，能夠較好地實現資金強管控的目的。

(三)建立健全完善的資金管理制度

企業資金高效運轉需要健全完善的資金管理制度為基礎，企業應結合自身的特點，健全完善資金監督與審核制度、資金全面預算制度和資金保管制度等，以應對企業的各個資金使用環節進行制度管控，以提高現代企業資金管理水平。同時現代企業還應加強企業內部和外部的審計監督力度，對每個項目結束時應進行專項審計，包括項目的立項、使用范圍、預算、資金外來、決算等，對存在違規和資金挪用的相關責任人要進行嚴肅處理，避免資金的隨意使用以及盲目調整預算方案情況的發生。

作者：黃靜 單位：河南大象融媒體集團有限公司