全面集成系統環境下的資金管理

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1.收入及時入賬

指的是各項收入通過與銀行系統銀企直聯方式，直接同步到資金系統，資金系統通過預先定義的客戶銀行賬戶數據或供應商銀行賬戶數據，確認數據屬于哪個客戶或哪個供應商，同步至ERP系統的應收及應付模塊，及時更新客戶信用信息，實現對客戶信用的實時管控；部分不能確認內容的收款，需要通過人工確認收款內容，并及時同步至ERP系統；其他各項收入如銀行貸款到賬、其他單位往來到賬、應收票據貼現、應付票據保證金退還等內容，則通過銀企直聯先行更新資金系統收入，再通過資金管理人員詳細甄別，確認收入內容后傳至ERP系統中入賬。

2.支出先賬務后資金

指的是各項支出需要先在ERP系統入賬，再同步到資金系統進行支付。各項支出在ERP系統入賬時，應根據控制要求進行實時控制。具體做法為：

（1）供應商類支出先在ERP系統中錄入賬務，錄入時需要對照資金計劃檢查，通過后傳遞至資金系統中，再通過銀企直聯實現直接支付。由于資金支付安全受到眾多企業高度重視，這類支付一般需要經過資金管理人員安全稽核確認后方可進行，確認時需再度檢查資金計劃控制，以實行多重審核。

（2）建安工程及設備類支出，以ERP系統合同模塊為起點作為編制資金計劃的基礎，然后根據合同進度在ERP系統中自動形成發票及后續的資金計劃檢查等內容。此類支出與常規支出相比，金額較大，同時要求資金管理人員檢查合同條款，企業往往對這類支出的安全稽核提高級別進行控制。

（3）員工類支出包括費用報銷及各項借款，都是先行在ERP系統中錄入賬務，錄入時需要通過全面預算及資金計劃檢查，通過后傳遞至資金系統中，再通過銀企直聯直接支付至員工報銷卡中。

（4）員工各項工資薪金支出首先在ERP系統人力資源模塊匯總產生賬務，入賬時需要通過全面預算及資金計劃檢查，然后由人力資源部將明細結果通過報表傳遞至銀行，由銀行按員工明細支付內容進行支付。支付完成后將匯總結果傳遞至資金管理系統，再由資金管理系統回傳至ERP系統作最終確認。

（5）公司內部資金往來直接在資金管理系統中處理，需要通過預先編制資金計劃的控制，以及資金系統內部銀行額度的控制，通過后資金系統銀企直聯直接放行，并將放行結果同步至ERP系統，然后在各關聯公司內部同步入賬，以避免資金往來在各公司入賬不一致。

（6）各項強制類性質的支出，包括應交稅金、五險一金、水電費等，都是直接在ERP系統中先入賬，再傳入資金系統中進行支付，一般不進行全面預算控制及資金結算控制。

（7）與資金管理結算相關聯的支出，如銀行貸款到期還款、應付票據到期結算、銀行購匯結匯等，首先在資金管理系統中進行業務管理，然后傳入至ERP系統中入賬，一般只作資金計劃比對，不作資金結算控制。

（8）其他各項小額支出，如銀行手續費、支票工本費之類支出，直接在資金系統中根據銀行支付結果處理，再傳入至ERP系統中進行賬務處理，一般不進行全面預算控制及資金結算控制。在全面集成系統環境下，全面預算系統對于資金計劃編制進行統控與指導，編制詳細資金計劃時，需要按照全面預算系統年度、季度預算的要求，詳細分解至具體的各項收入和支出內容，保證資金計劃符合整體戰略要求，避免各系統各自為政、編制脫節的現象。

作者:胡德生