全面集成系統(tǒng)環(huán)境下的資金管理
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1.收入及時入賬
指的是各項收入通過與銀行系統(tǒng)銀企直聯(lián)方式，直接同步到資金系統(tǒng)，資金系統(tǒng)通過預(yù)先定義的客戶銀行賬戶數(shù)據(jù)或供應(yīng)商銀行賬戶數(shù)據(jù)，確認數(shù)據(jù)屬于哪個客戶或哪個供應(yīng)商，同步至ERP系統(tǒng)的應(yīng)收及應(yīng)付模塊，及時更新客戶信用信息，實現(xiàn)對客戶信用的實時管控；部分不能確認內(nèi)容的收款，需要通過人工確認收款內(nèi)容，并及時同步至ERP系統(tǒng)；其他各項收入如銀行貸款到賬、其他單位往來到賬、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)付票據(jù)保證金退還等內(nèi)容，則通過銀企直聯(lián)先行更新資金系統(tǒng)收入，再通過資金管理人員詳細甄別，確認收入內(nèi)容后傳至ERP系統(tǒng)中入賬。
2.支出先賬務(wù)后資金
指的是各項支出需要先在ERP系統(tǒng)入賬，再同步到資金系統(tǒng)進行支付。各項支出在ERP系統(tǒng)入賬時，應(yīng)根據(jù)控制要求進行實時控制。具體做法為：
（1）供應(yīng)商類支出先在ERP系統(tǒng)中錄入賬務(wù)，錄入時需要對照資金計劃檢查，通過后傳遞至資金系統(tǒng)中，再通過銀企直聯(lián)實現(xiàn)直接支付。由于資金支付安全受到眾多企業(yè)高度重視，這類支付一般需要經(jīng)過資金管理人員安全稽核確認后方可進行，確認時需再度檢查資金計劃控制，以實行多重審核。
（2）建安工程及設(shè)備類支出，以ERP系統(tǒng)合同模塊為起點作為編制資金計劃的基礎(chǔ)，然后根據(jù)合同進度在ERP系統(tǒng)中自動形成發(fā)票及后續(xù)的資金計劃檢查等內(nèi)容。此類支出與常規(guī)支出相比，金額較大，同時要求資金管理人員檢查合同條款，企業(yè)往往對這類支出的安全稽核提高級別進行控制。
（3）員工類支出包括費用報銷及各項借款，都是先行在ERP系統(tǒng)中錄入賬務(wù)，錄入時需要通過全面預(yù)算及資金計劃檢查，通過后傳遞至資金系統(tǒng)中，再通過銀企直聯(lián)直接支付至員工報銷卡中。
（4）員工各項工資薪金支出首先在ERP系統(tǒng)人力資源模塊匯總產(chǎn)生賬務(wù)，入賬時需要通過全面預(yù)算及資金計劃檢查，然后由人力資源部將明細結(jié)果通過報表傳遞至銀行，由銀行按員工明細支付內(nèi)容進行支付。支付完成后將匯總結(jié)果傳遞至資金管理系統(tǒng)，再由資金管理系統(tǒng)回傳至ERP系統(tǒng)作最終確認。
（5）公司內(nèi)部資金往來直接在資金管理系統(tǒng)中處理，需要通過預(yù)先編制資金計劃的控制，以及資金系統(tǒng)內(nèi)部銀行額度的控制，通過后資金系統(tǒng)銀企直聯(lián)直接放行，并將放行結(jié)果同步至ERP系統(tǒng)，然后在各關(guān)聯(lián)公司內(nèi)部同步入賬，以避免資金往來在各公司入賬不一致。
（6）各項強制類性質(zhì)的支出，包括應(yīng)交稅金、五險一金、水電費等，都是直接在ERP系統(tǒng)中先入賬，再傳入資金系統(tǒng)中進行支付，一般不進行全面預(yù)算控制及資金結(jié)算控制。
（7）與資金管理結(jié)算相關(guān)聯(lián)的支出，如銀行貸款到期還款、應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)算、銀行購匯結(jié)匯等，首先在資金管理系統(tǒng)中進行業(yè)務(wù)管理，然后傳入至ERP系統(tǒng)中入賬，一般只作資金計劃比對，不作資金結(jié)算控制。
（8）其他各項小額支出，如銀行手續(xù)費、支票工本費之類支出，直接在資金系統(tǒng)中根據(jù)銀行支付結(jié)果處理，再傳入至ERP系統(tǒng)中進行賬務(wù)處理，一般不進行全面預(yù)算控制及資金結(jié)算控制。在全面集成系統(tǒng)環(huán)境下，全面預(yù)算系統(tǒng)對于資金計劃編制進行統(tǒng)控與指導(dǎo)，編制詳細資金計劃時，需要按照全面預(yù)算系統(tǒng)年度、季度預(yù)算的要求，詳細分解至具體的各項收入和支出內(nèi)容，保證資金計劃符合整體戰(zhàn)略要求，避免各系統(tǒng)各自為政、編制脫節(jié)的現(xiàn)象。
作者:胡德生
