企業(yè)集團(tuán)資金管理論文

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一、對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀與目標(biāo)的分析

企業(yè)集團(tuán)資金管理控制目標(biāo)是為企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)而服務(wù)的，它要保證資金使用的均衡性和流動(dòng)性，提高資金的管理效率，并協(xié)調(diào)企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略的一致性，使得資金的融通更加有效，以便資金達(dá)到優(yōu)化配置。企業(yè)集團(tuán)資金管理控制要有全面的掌握各個(gè)子公司的資金使用狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)子公司進(jìn)行科學(xué)合理的考核，還要對(duì)子公司的資金使用情況和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督和控制，為企業(yè)進(jìn)行融資或者投資行為的決策提供依據(jù)，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的成本，并且要防止違法行為的發(fā)生，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的健康平穩(wěn)的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

二、企業(yè)集團(tuán)資金控制管理的方法

（一）加強(qiáng)對(duì)資金的管理和控制能力

企業(yè)集團(tuán)要建立健全對(duì)資金的預(yù)算管理機(jī)制，要對(duì)生產(chǎn)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資等活動(dòng)進(jìn)行全面的資金預(yù)算與核算，要對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的情況進(jìn)行全面的了解和監(jiān)督，對(duì)資金的流量和存量進(jìn)行有效的控制，要及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，控制資金的支付風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)以往的資金數(shù)據(jù)對(duì)未來資金的需求和投資進(jìn)行預(yù)算，以便未來對(duì)資金的使用有較好的規(guī)劃。企業(yè)集團(tuán)還要根據(jù)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表來及時(shí)掌握企業(yè)的資金流入流出情況，并對(duì)資金使用的不同階段進(jìn)行監(jiān)督和控制。再者，企業(yè)集團(tuán)還要強(qiáng)化對(duì)資金使用預(yù)算的黏性作用，不能隨意的更改資金使用量和用途，要提高資金的使用效率和對(duì)資金進(jìn)行分配的能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的最優(yōu)配置。最后，企業(yè)集團(tuán)要在全局上對(duì)集團(tuán)各公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的責(zé)任進(jìn)行綜合分析，要對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的各個(gè)部門和單位之間的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行預(yù)算，可以采用分級(jí)編制、集中匯總和逐級(jí)審批的程序?qū)Y金進(jìn)行預(yù)算。企業(yè)集團(tuán)對(duì)于不同的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要采用不同的預(yù)算和審批方法，在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)該將資金的預(yù)算上報(bào)獲得批準(zhǔn)，而對(duì)于較大的批量采購(gòu)或者是固定資產(chǎn)的購(gòu)買等活動(dòng)的預(yù)算應(yīng)該獲得企業(yè)集團(tuán)的集體審批才能實(shí)行，為了更加公開透明，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該采用招投標(biāo)的方式進(jìn)行采購(gòu)，執(zhí)行預(yù)算程序和審批制度，嚴(yán)格控制質(zhì)量，從而達(dá)到強(qiáng)化資金使用效率和提高資金的控制能力的目的。

（二）要不斷優(yōu)化資金的管理模式

企業(yè)集團(tuán)在資金管理過程中要建立起符合本企業(yè)集團(tuán)特點(diǎn)的資金管理模式，對(duì)資金進(jìn)行高效的管理。例如統(tǒng)收統(tǒng)支的模式適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大但是經(jīng)營(yíng)范圍不廣的企業(yè)集團(tuán)采用，而內(nèi)部銀行模式則適用于對(duì)融資需求量較大的高速成長(zhǎng)企業(yè)集團(tuán)。因此企業(yè)要根據(jù)企業(yè)集團(tuán)本身的特征來選擇適合本企業(yè)的資金管理模式，可以選擇多元化的資金管理模式，以一種模式為核心并采用其他的模式作為補(bǔ)充，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式進(jìn)行優(yōu)化和完善，從而達(dá)到提高資金管理模式的目的。

（三）要建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

對(duì)資金面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估是企業(yè)集團(tuán)在資金管理控制方面的重要內(nèi)容之一，企業(yè)要想加強(qiáng)對(duì)資金管理的控制力度就要提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估，并及時(shí)找到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法，將企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍之內(nèi)。企業(yè)集團(tuán)要建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、報(bào)告和處理，要明確資金管理控制的關(guān)鍵點(diǎn)，制定一定的標(biāo)準(zhǔn)從而使得資金的控制工作有重點(diǎn)的開展，還要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告體系，及時(shí)搜集資金風(fēng)險(xiǎn)信息并及時(shí)向上級(jí)進(jìn)行報(bào)告，以便管理層開展科學(xué)有效的處理風(fēng)險(xiǎn)的工作，為企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展提供保障。

三、結(jié)語

企業(yè)集團(tuán)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中處于重要的地位，擁有自身的特點(diǎn)。企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)范圍廣泛，組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，對(duì)資金的要求較高，對(duì)資金的需求量較大，企業(yè)集團(tuán)所面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)也較大，因此企業(yè)集團(tuán)要采取合適的方法加強(qiáng)對(duì)資金的管理控制力度，從而保障資金的流動(dòng)性和安全性，積極規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理控制的效率，以便提高企業(yè)集團(tuán)的綜合實(shí)力，充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)。

作者：蔡育坤 單位：福建省三鋼（集團(tuán)）有限責(zé)任公司