施工企業資金管理論文

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一、施工企業資金管理的要點分析

（一）優化管理層級及管理鏈條，實施扁平化的企業管理

施工企業大多采取傳統的分權式管理，而隨著企業的發展和規模的不斷擴張，企業“法人”層級越來越多，管理鏈條越來越長，增加了各項管理的難度。因此，施工企業要想徹底改變當前不利的資金管理現狀，必須縮短管理鏈條，去除中間不必要的管理層級和管理環節，實施扁平化的企業管理，并以核算集中、資金集中等制度予以強化管理，實現法人企業對末端成員單位和工程項目資金的直接管理，使管理變得更為簡捷和直接有效，從而提高管理質量和效率，減少管理盲區、管理漏洞及各類風險。當然，企業實施扁平化管理是一個系統工程，需要各項措施加以保障和推進，如對制度和管理流程進行全面的梳理和再造，對各項資源進行重新分配和部署等。

（二）構建全面預算的制度體系，實現資金預核算的實效管理

施工企業應基于本企業的實際以及施工行業的特點，構建有特色的全面預算制度體系。施工企業全面預算的主體應涵蓋企業內部所有獨立核算單位和部門，而資金預算的范圍則應由傳統的經營資金延伸至各大經濟活動環節，包括基建、投資、施工生產經營及附屬經營等層面，實現從單純的資金主體轉變為涵蓋多類型的經營主體在內的系統性較強的資金預算。施工企業構建完善的預算管理機制，必須以企業各項經濟活動為出發點，開展預算編制、審核及評價等活動，確保將發生資金流的所有經濟活動全部納入預算管理體系內，實行量入為出和精細化的資金管理模式，實現對資金預核算的實效管理。

（三）制定嚴密的關于資金管理的系列規定

為保障資金管理的高效化，除了在內控體系中設計與資金管控相關的內容，施工企業還必須制定嚴密、具體的用于資金管理的系列規定，如關于工程項目資金管理、資金預算管理、資金集中管理、投融資及信貸管理、審批流程管理、應收款項清收清欠管理、資金管理的績效考核管理、資金預警管理及資金日常管理等方面的規定。各項規定須全面、細致，突出重點，要切合企業實際及行業特點，具有可操作性；各項規定還必須相輔相成形成一個完善的資金管理體系，避免出現管理盲區和漏洞。同時，各項規定還必須有與之配套的獎罰措施，以推進各項規定的貫徹和落實。

（四）重視成本與現金流的科學預測工作

成本控制和現金流管理是施工企業必須重視的工作。以工程項目為例，企業應在項目投標前對項目的成本效益與資金流進行綜合預測，項目中標、施工活動正式進行前則需進一步做好預測工作。企業要深入施工現場考察項目所處的客觀環境，綜合多方因素對施工圖紙進行科學分析，設計和優化施工流程，完成早期的部署和初步預算工作。預算工作要分兩步走：一是要由點到面，對成本和現金流的分析預測進行細化和具體化，先從每日施工安排初步分析入手，再延伸至部分施工項目，最后實現對整個施工過程的預算，最終形成初步的成本和資金流控制點；二是按照各項合同的條款要求，對項目的進度以及各項資源的支出進行預計，同預期的現金收入進行對比分析，進而掌握項目預計經營環節的現金流情況。項目施工活動開始后，項目所有的經濟活動自然納入企業全面預算管理的范圍，企業根據預算的編制、審核、調整、監督考核及評價可實現對項目成本和現金流的全過程的動態管理。

（五）科學制定企業總體籌資目標

籌資管理從某種程度上說是對企業戰略的管理。施工企業作為一個特殊的行業，受國家經濟形勢、宏觀經濟政策影響較大，必須對國家經濟形勢、政策發展走勢進行認真的研判，結合企業自身實際和本行業及關聯行業的發展態勢科學制定企業發展戰略和各項財務規劃。施工企業只有確定了戰略發展的關鍵點，才能確定籌資目標的方向。全面系統化的籌資方案不僅反映出企業內部基本的經營理念和目標，也體現了內部各大管理機構實施決策的財務狀況，同時也是不同責任單位明確自身經濟職責的重要依據。所以，為了保障企業的良性發展，施工企業應重視籌資目標的科學制定，注重籌資管理的長效性規劃。

（六）積極樹立和維護企業形象，維護市場籌資信譽

從某種意義上說，市場經濟也可以被稱為是信用經濟。因此，無論是作為一名建筑市場的競爭者、參與者，抑或是一名投資者、籌資者，施工企業都必須努力維護和提高自身的信譽。這就要求施工企業，必須保證企業的發展方向和投資的內容適應社會經濟總體的發展潮流，滿足社會和人民的物質文化需求，能夠創造出較高的經濟效益和社會效益；必須采取有效的管理手段，助推管理水平和企業業績的提升，從而維護和提升企業形象和信譽；必須以信譽為前提開展各項經濟活動。施工企業必須合法合規經營，必須按施工項目投標文件和工程合同做好各項履約，維護市場信譽，同時還必須保持良好的財務記錄和銀行記錄，為企業順利實現外部籌資積累有效的信譽。

（七）加強財會人員技能與素質的培養，規范財會業務操作

企業資金的高效管理離不開專業化的財會人員隊伍，所以施工企業必須加大對專業人員和隊伍的培養、教育和管理，規范財會業務操作。一是通過規范從業標準、加大人員的教育培訓和管理的力度，提高人員的職業素養、專業化水平和綜合素質，讓財會人員形成高度的職業操守，并將其作為自身開展資金管理活動的行為準則，日漸形成高效的從業自律機制；二是構建完善的獎懲機制，發揮極致的激發與約束作用，最大化調動人員的積極性，使財會人員在資金管理中主動踐行會計制度及企業內部各項資金管理規定，對敢于揭發和舉報違規操作行為的人員給予相應的獎勵；三是充分發揮人才在管理中的主觀能動性，不斷規范自身的業務操作，不斷推進資金管理的理念、模式、措施及內控制度設計的升級和更新，從而實現資金管理的長效發展。

（八）充分發揮內部審計的職能作用

施工企業內部審計相比于外部審計而言，在實際審計環節中能夠發揮其自身優勢，更容易查找出內部存在的弊端和問題，并能采取有效的措施給予處理，審計效率相對較高，進而大大減少了企業在資金管理方面存在的各種問題和弊端，有助于活躍內部審計環境的氛圍，對企業防范各項風險均有積極的促進作用。因此，作為施工企業的內審部門在做好其他審計項目的同時，更要關注企業管理及企業內部控制制度的設計和運行情況。在資金管理上，內審部門要定期、不定期地對企業資金管理內控制度的設計與運行進行專項審計與評價，以促進企業資金管理制度的不斷完善和資金運行及管理質量的不斷提高。

二、總結

綜上可知，完善的資金管理是施工企業爭奪有力市場地位的重要武器，是保障其經濟發展的必要條件。施工企業必須基于其資金狀況，加大對資金的管控力度，通過構建完善的、有特色的管理制度體系，積極推進管理思想的轉變，注重提高資金預核算工作的效率與質量，全面提高資金管理的工作效率和質量，為企業的經濟發展奠定良好的資金基礎，為企業實現社會效益同經濟效益的和諧統一創造有利的條件。

作者：張正兵 單位：中鐵建大橋工程局集團第六工程有限公司