建立集團(tuán)企業(yè)資金管理論文
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一、集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題
1.集團(tuán)資金管理人員的專業(yè)培訓(xùn)不足
集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作存在涉及范圍廣、知識(shí)面多、數(shù)額巨大等特點(diǎn)，對(duì)人員的專業(yè)性、技術(shù)性、實(shí)踐性等都有非常高的要求。目前部分集團(tuán)企業(yè)中的資金管理人員還存在對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金管理的新理念、新制度、新方法、新內(nèi)容等的了解和掌握不足，缺乏必要的再教育培訓(xùn)，因而導(dǎo)致企業(yè)資金管理隊(duì)伍整體素質(zhì)不高。
2.集團(tuán)資金管理的信息化程度不高
目前，很多集團(tuán)企業(yè)的資金管理的信息化建設(shè)落后，造成了資金信息傳遞不及時(shí)、不對(duì)稱，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理效率，浪費(fèi)了大量的人力、物力和財(cái)力。
3.全面預(yù)算管理尚未得到有效落實(shí)
全面預(yù)算管理是一種先進(jìn)的資金管理模式，尤其對(duì)大型的企業(yè)集團(tuán)而言具有重要的意義。盡管我國(guó)的大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)都實(shí)行了全面預(yù)算管理，但由于產(chǎn)權(quán)不清、內(nèi)部監(jiān)督乏力和“重規(guī)模，輕效益”等因素的制約，全面預(yù)算管理體系無(wú)法有效建立，事前計(jì)劃、事中控制和事后監(jiān)督都難以執(zhí)行，全面預(yù)算管理形同虛設(shè)。
1.集團(tuán)企業(yè)的高層管理人員需要樹(shù)立重視資金管理的意識(shí)
集團(tuán)企業(yè)要不斷增強(qiáng)高層管理人員的資金管理意識(shí)，將資金管理納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，并對(duì)資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行考核。
2.建立資金管理的組織機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一資金調(diào)配
集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況建立資金結(jié)算中心或內(nèi)部銀行等資金管理機(jī)構(gòu)，對(duì)各個(gè)分、子公司實(shí)行收支兩條線管理，嚴(yán)格控制各個(gè)分、子公司的資金支出。不僅僅控制現(xiàn)金的收支，同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)金融票據(jù)的集中管控。
3.建立資金管理制度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況建立資金管理制度。首先，建立嚴(yán)密的投資論證程序，對(duì)大額投資在決策前進(jìn)行充分的論證，加強(qiáng)集體決策的執(zhí)行。其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的資金回籠，嚴(yán)格落實(shí)資金回收責(zé)任制，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。再次，加強(qiáng)存貨的精細(xì)化管理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時(shí)降降低存貨的資金占用，按需生產(chǎn)、按需采購(gòu)，把庫(kù)存量維持在一個(gè)合理水平。最后，建立財(cái)產(chǎn)物資清查制度，嚴(yán)格做到賬實(shí)相符，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整。
4.加強(qiáng)資金管理人才隊(duì)伍建設(shè)
集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)在崗資金管理人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，通過(guò)專家授課、考察學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)、在職深造等活動(dòng)，及時(shí)的讓員工了解、掌握和運(yùn)用資金管理最新理念、內(nèi)容、方法等，及時(shí)更新員工的知識(shí)儲(chǔ)備。同時(shí)，企業(yè)還要積極的招聘一批高素質(zhì)、高學(xué)歷的專業(yè)人才，提高資金管理隊(duì)伍的學(xué)歷水平，合理調(diào)整和優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，打造一支高水平的資金管理人才隊(duì)伍，以滿足集團(tuán)資金管理工作的需要。
5.推進(jìn)資金的信息化管理
集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升資金集中管理的信息化程度，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)建立資金管理的信息系統(tǒng)，及時(shí)將準(zhǔn)確、真實(shí)、明晰的資金存量、流量信息傳送到企業(yè)決策層和資金信息的使用者，利用定期報(bào)告及時(shí)統(tǒng)計(jì)、傳遞資金信息，對(duì)資金余缺進(jìn)行預(yù)報(bào)，合理安排資金調(diào)度。通過(guò)上述措施，可以提高企業(yè)的資金管理效率。
6.推行集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理作為一種先進(jìn)的管理模式，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金管理有著非常重要的意義，它包括集團(tuán)本部及其內(nèi)部各個(gè)子公司的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，其起點(diǎn)是銷售預(yù)算，終點(diǎn)是財(cái)務(wù)預(yù)算。企業(yè)的資金循環(huán)貫穿于企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，因此做好資金預(yù)算工作是全面預(yù)算管理的重要一環(huán)。在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，全面預(yù)算要嚴(yán)格落實(shí)，并做好相應(yīng)的績(jī)效考核和評(píng)價(jià)工作。
三、總結(jié)
綜上所述，資金管理是集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的生命線，集團(tuán)企業(yè)必須引起重視并采取措施不斷完善資金管理工作，提高資金管理的效率和效益，使得企業(yè)的發(fā)展更具有可持續(xù)性。
作者：劉江華 單位：深圳廣播電影電視集團(tuán)