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一、油田技術(shù)服務(wù)企業(yè)資金管理中存在的問題
(一)資金管理制度有名無實
雖然油田技術(shù)服務(wù)企業(yè)已經(jīng)形成了較為完善的內(nèi)部資金管理制度體系,但在資金管理的操作細節(jié)方面依然存在很多漏洞,特別是對資金管理以及使用方面的法規(guī)制度缺乏有效實施。在實際管理工作過程中,部分油田技術(shù)企業(yè)的資金管理制度和規(guī)章沒有真正的落實到實處,流于形式。而有些油田技術(shù)企業(yè)的財務(wù)決策缺乏健全的約束機制,對資金使用的考核標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)、不全面,從而造成一系列盲目投資,造成了油田企業(yè)資金管理工作效率低下,給企業(yè)帶來很多不必要的損失。
(二)財務(wù)信息失真導(dǎo)致資金使用信息缺乏真實性
部分油田技術(shù)服務(wù)企業(yè)存在財務(wù)信息不透明的現(xiàn)象,導(dǎo)致企業(yè)高層在進行資金決策時,不能對企業(yè)當(dāng)前的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行準(zhǔn)確的判斷,甚至造成誤判,可能導(dǎo)致企業(yè)根據(jù)不真實的財務(wù)信息做出錯誤的決策,造成油田企業(yè)在經(jīng)濟上的嚴重損失。
(三)內(nèi)部控制制度貫徹不全面,內(nèi)外部監(jiān)控機制不力
在很多油田技術(shù)企業(yè)中,資金運營過程監(jiān)控不到位的現(xiàn)象普遍存在“,一言堂”、“權(quán)威決策”等大有存在,甚至針對“三重一大”等重大決策大搞形式上的民主決策,導(dǎo)致企業(yè)所有者不能有效、準(zhǔn)確的掌握企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營狀況,管理層不能真正的實現(xiàn)民主決策,最終造成資金管理工作混亂,資金大量流失、擅自轉(zhuǎn)移挪用公款、侵吞國有資產(chǎn)等危害企業(yè)的現(xiàn)象時有發(fā)生,增加了油田技術(shù)服務(wù)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,嚴重損害了企業(yè)形象。
二、提高油田技術(shù)服務(wù)企業(yè)資金管理水平的建議
(一)建立健全資金管理制度體系并落到實處
油田技術(shù)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家的相關(guān)政策法規(guī)開展資金管理工作,并根據(jù)當(dāng)前市場經(jīng)濟狀況建立和健全適合本企業(yè)發(fā)展的資金管理制度體系,著重加強對資金運行方面的細節(jié)管理,明確資金利用的方法、方向和目標(biāo),從而提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率。同時,企業(yè)應(yīng)實行投資目標(biāo)責(zé)任制,不斷提高決策層的資金風(fēng)險意識和投資責(zé)任心,加強對資金活動的統(tǒng)籌、優(yōu)化,避免集體決策流于形式。
(二)樹立全員資金管理意識,建立和完善資金管理約束體制
建立和完善科學(xué)的資金約束機制是確保企業(yè)資金安全的重要保障。油田技術(shù)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提高決策人員的資金管理意識,積極學(xué)習(xí)借鑒國內(nèi)外先進的資金管理經(jīng)驗,從而有效地促進全員參與資金管理工作的開展。建議采取如下措施:
(1)強化企業(yè)國有資產(chǎn)的“保值增值”、“聚財生財”觀念,全員監(jiān)督,全體受益;
(2)引入“資金時間價值”理念,形成全員參與的有效資金流轉(zhuǎn)鏈條,使之深入人心,成為資金血液的“氧氣動力”;
(3)全員學(xué)習(xí)并利用油田整個集團現(xiàn)有的結(jié)算形式,提高資金的周轉(zhuǎn)效率;
(4)加強對資金投資的管理和控制,形成一系列透明的決策機制,群策群力,防范風(fēng)險;
(5)制定嚴格的資金利用、管理和控制流程,促使企業(yè)資金實現(xiàn)循環(huán)利用,并注重資金的延伸管理,在往來款項管理中全面實行債權(quán)催收制度和應(yīng)收賬款的臺賬管理制度,從而使企業(yè)資金實現(xiàn)良性互動,更加規(guī)范、系統(tǒng),實現(xiàn)對企業(yè)資金的實時動態(tài)化管理和控制。
(三)加強資金管理的內(nèi)控管理
隨著內(nèi)部控制制度在集團公司的全面展開,油田技術(shù)服務(wù)企業(yè)要加強和完善對資金管理的內(nèi)部審計工作,建立健全資金的內(nèi)部監(jiān)審制度,強化對資金的事前預(yù)防管理、事中控制管理和事后跟蹤管理。同時,充分利用企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)資金的信息化管理技術(shù)和模式,不斷提高資金管理的信息化水平,實現(xiàn)經(jīng)營過程中資金數(shù)據(jù)信息集成和共享,從而提高資金管理的規(guī)范化、系統(tǒng)化、現(xiàn)代化,實現(xiàn)管理效益提升。
(四)提高財務(wù)會計人員的準(zhǔn)入門檻,強化隊伍建設(shè)
會計人員是企業(yè)資金管理工作的重要參與者,也是市場經(jīng)濟秩序的有力維護者。財務(wù)會計人員既要有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì),還要有較強的政策觀念和高度的社會責(zé)任感,要時時處處經(jīng)受法律制度和道德紀(jì)律的約束。企業(yè)應(yīng)適當(dāng)提高會計準(zhǔn)入的門檻,把好會計人員的“入門關(guān)”,不具備從業(yè)資格的人員不得從事相應(yīng)的會計工作。
三、結(jié)語
綜上所述,資金管理對Z油田技術(shù)服務(wù)企業(yè)的生存發(fā)展具有決定性的意義和作用,Z企業(yè)必須要重視資金管理工作,建立和完善資金管理體系,有效實施內(nèi)部控制制度,規(guī)范資金管理活動,從而不斷提高Z企業(yè)在資金管理方面的質(zhì)量和水平,實現(xiàn)企業(yè)資金良性循環(huán),向管理要效益。
作者:郝文英 單位:遼河油田分公司鉆采工藝研究院